财务工作流程图26051(7页).doc

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1、-财务工作流程图26051-第 7 页财务工作总流程一、出纳流程：1、工资发放流程：资金准备（出纳）薪资报表接收各项财务代扣的预处理费用付款流程2、费用报销流程经办人黏贴单证部门负责人审核出纳单据初审稽核员单证审核财务负责人签字 额度以外 额度以内总经理签字 总监签批费用付款流程 费用付款流程 财务汇总归类 总经理签批3、付款流程：1）材料物资付款流程见结算流程2）费用付款流程：收到符合规定的单证确定支付方式 现金支付 银行付款 银行承兑 网银流程 银行电汇 支票 开户行开具 二级市场购得 收据或领款签章 收据或领款签章 银行承兑办理流程 领款签章或收据4、收款流程1）合同收款记账员催告业务部

2、门回收货款出纳接到业务部门收款指令出纳与业务部门沟通并告知收款账户信息出纳查收货款 超期未到到款登记相关账簿2）其他收款财务负责人接收并审核收款内容会计开具收款收据出纳点收现金（收金融工具）出纳签章将相关单据转交业务部门登记相关账簿5、网上银行工作流程网银付款流程出纳接收手续完备的付款指令出纳选择合适的网银支付途径-本行优先出纳网银操作财务负责人复核、密钥授权打印网银支付原始凭证出纳员和审核人签字确认出纳将付款信息通知业务部门网银收款流程：接到业务部门收款提示登陆网银查询到账 未到帐打印收款凭据 转回业务部门催收签字确认通知业务部门收款情况二、资金管理流程资金筹集流程资金计划制定与论证选择并接

3、洽相关金融部门准备信贷相关资质资料协调担保单位提交资料审核贷出款项进入收款流程结算流程先款后货：使用部门拟计划单采购计划审核流程办理打款【全款或定金】供应执行通知仓库登记备收货簿仓库临期催收质检流程原材料、低值易耗品入库管理流程转销账款或清付货款 先货后款：生产（技术）部门提交使用计划单仓库比对填开采购计划供应审核无误不合格退货财务审核登记供应执行不符，配合核对到货质检合格入库流程集中对账相符按计划付款 钱货两清：生产（技术）部门提交使用计划单仓库比对填开采购计划供应审核无误并执行不合格退货验收入库流程三单合并（报销单、计划单、入库单）报销或补充备用金 临时加急采购：采购执行单证双签办理入库按

4、使用部门补计划单（附加急原因说明）三单合并财务审核报销三、物资管理流程：1、存货管理流程：1）采购计划生成与审核流程：接到生产计划物料申请检查是否为标准配置是 否调用标准配置物料清单 协同技术部完善新的配置物资清单逐一比对库存有货 无货形成发货对照表 形成采购计划原材料出库管理流程 检查标准命名、数量、厂商等项目 无误 有误或需要更新替代 交供应部执行 转技术部确认2）原材料、低值易耗品入库管理流程物资到库质检确认交单 合格品点收 不合格品退货 部分退回 整单全退 按照实际数量开具入库单 质量异常报告 采购、质检员签字 合同管理结算交单流程3）原材料出库管理生产部提交领料计划仓库审核清点至备发

5、区打印领料单复点发出领料签字登记出库台账4）低值易耗品的领用管理部门签发物资领用计划表仓库审核领用登记签字定期完好性检查按月提交财务摊销表报废流程5）产成品的出入库管理入库流程接到技术部整套设备运行检验合格报告开具设备入库单通知销售部峻工记录 通知生产部分段生产统计 通知财务部成本核算出库流程接到销售部发货申请开具发货单财务部对收款情况盖章确认仓库开具出门证产品物流流程6）、退换货流程：质量异议提报单检验或复检不合格仓库审核退库供应执行（退货：开具红字入库单，退回货款；换货：对仓库打限时欠条，财务不显示）财务收款或冲抵供应备用金二、退货的特例规定：1、未打款且全部退货，仓库只填报“异常申报单”

6、，不开具入库单；2、已打款且全部退货，先开具入库单财务报销，同步开具红字入库全额办理退货并填写“异常申报单”；3、未打款且部分退货，仓库汇同供应专员修改随货单据，按实际入库；退货部分填写“异常申报单”；4、已打款且部分退货，按照单据内容全项入库，退货部分开具红字入库单同步办理财务报销，退货内容填写“异常申报单”；2、固定资产管理流程：1）固定资产的计划管理流程：立项申请项目合理性评审总经理签批财务资金预算建造与采购流程2）固定资产的维修和置换流程资产故障申报故障分析 有维修价值 无维修价值 维修计划申请 报废与处理流程费用预算表签批维修物料采购维修施工验收结算3）固定资产的报废和转让流程使用部

7、门拟资产报废清单与状况说明技术部实地考察确定技术部提交准予报废批单办公室做报废清理拆解处理 整套转让有用单元留置 无用部分废品处理 招标竞价仓库按重置价格入库 财务结算 交易清理财务开具出门证 3、仓储物流管理：1）物资定置管理已入库物资定性分类货物移送大类货区定置摆放登记物料卡2）物资盘存管理接到财务盘点指令制作物资盘点草表确定主盘人与监盘人实物盘点转录电子版盘点表盈亏确认异常处理更正有误账目余额3）物资的报废和清理管理 （参照固定资产报废流程）4）发运物资准备流程接有关部门物资发运申请表配件类 成品类确定包装箱形式 核实运输方式 物资发运清单制定 随设备备件清单制定 配件准备 备件准备协同

8、经办人装箱、领用签字 装箱、总检签收包装箱外标识书写或贴附 告知销售部告知配件申请部门5）交接发运流程业务部门发货通知单仓库收执签发出库单财务盖章（收款或记账）凭出门联或出门证发运仓库联退仓库登记台账6）临期催收：电话至供应部核实，无特别规定。（临期标准：货期15天以上，到货日前3天；货期3天以上15日以下，到货日前1天；3日以下为计划到货日前半天，加急采购按2小时每次催收。）四、成本核算流程：1）材料成本分解流程领料单登记材料领用台账（电子文档）按用途分类汇总登记材料成本明细账2）费用分摊入账流程各费用汇总车间生产工时资料整理（生产部）按照享用部门分配各费用分配后归集生产费用（含技术部）按照分产品工时分配生产费用记录生产成本帐计算单位成本五、财务报表流程费用报销流程物资账目汇总表其他各账户发生额与余额试算衡流程纠错与调整报表编制流程签字报批流程存档流程税务结报流程