电算化复习大纲.doc

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1、第一章会计电算化概述第一节会计电算化简介一、以收集、处理和提供会计信息为主的核心使用没有改变二、变化的内容：1、会计信息的处理与提供的技术和方式2、分析与利用会计信息的能力和程度三、会计信息化，就是会计工作与电子计算机、网络技术的有机融合，即充分利用电子计算机和网络技术，更好的发挥会计的智能作用，极大地提高会计工作的效能和水平。四、我国会计信息化工作经历了，模拟手工记账的探索起步阶段、与企业其他业务相结合的推广发展阶段、适应会计准则和制度的发展要求引入会计专业判断的渗透融合阶段以及与内部控制相结合建立ERP系统的集成管理阶段。五、会计电算化是会计信息化的初级阶段，是会计信息化的基础工作。六、1

2、、模拟手工记账的探索起步（1）我国会计算化是从20世纪80年代起步的（2）会计电算化处于实验试点和理论研究阶段（3）基本特征：是采用相应的数据库管理系统，并开发企业自身的“账务处理系统”（4）此阶段的会计核算，实质上是将电子计算机作为一个高级的计算工具用于会计领域，系统开发的目标是使会计人员摆脱手工账务处理过程中繁复易错的重复劳动（5）1989年底会计核算软件管理的几项规定（试行）1990年7月关于会计核算软件评审问题的补充规定（试行）这两个文件确定了商品化会计核算软件的评审制度和标准七、与其他业务结合的推广发展（20世纪90年代以后）1、特征：在企业组织内部实现会计信息和业务信息的一体化，并

3、在两者之间实现无缝联结，使会计信息和业务信息能够做到你中有我，我中有你2、关于发展我国会计电算化事业的意见会计电算化管理办法会计电算化工作规范并启动了商品化会计核算软件的审批工作3、完成了单项会计核算业务电算化到全面电算化的升级发展，并由部分企业推广到全面普及八、引入会计专业判断的渗透融合1、这一时期企业纷纷建立了以会计电算化为核心的管理信息系统和企业资源计划（ERP）系统。但实质上仍停留在会计电算化阶段即构建会计信息系统的初中级阶级。九、与内控相结合建立ERP系统的集成管理1、内部会计控制规范-基本规范（试行）2、2008年6月企业内部控制基本规范标志着我国企业内部控制规范建设取得了重大突破

4、和阶段性成果，是我国企业内部控制建设的一个重要里程碑3、21世纪，可拓展业务报告语言（XBRL）作为一种基于互联网、跨平台操作，专门应用于财务报告编制、披露和使用的计算机语言，在全球范围内迅速应用。这种语言能从根本上实现数据的集成与最大化利用，会计信息数出一门，资料共享将成为现实4、2008年11月12日，中国会计信息化委员会暨XBRL中国地区组织正式成立，这是深化会计改革，全面推进我国信息化建设的重大举措，标着中国会计信息化建设迈上了一个新的台阶十、从会计电算化到会计信息化是一次质的飞跃十一、会计电算化解决的是利用信息技术进行会计核算和报告工作的相关问题十二、会计信息化则是在会计电算化的基础

5、上，以构建和实施有效的企业内部控制为指引，集成管理企业的各种资源和信息十三、会计电算化是会计信息化的初级阶段和基础工作第二节会计核算软件一、计算机软件就是指使计算机正常工作的一组程序及其附属的数据和文档二、软件分为系统软件和应用软件两类三、凡是具备相对独立完成会计数据输入、处理和输出模块的软件，如账务处理、固定资产核算、工资核算软件等均视为会计核算软件四、从会计核算软件发展过程来看，有人工管理、文件管理系统、数据库系统三个阶段五、人工管理阶段1、会计核算软件主要用于会计业务的单项处理。模仿手工会计数据处理方式和程序，着重解决那些数据量大，计算简单但重复次数多的单项会计业务。如工资计算、固定资产

6、核算等。各单项会计核算软件并没有有机地集成起来。六、文件管理系统阶段1、把会计部门内的所有单项软件进行有机地整合，形成一个处理会计业务的完整的会计信息系统（文件管理系统阶段）2、它只是企业会计部门专用的信息系统，在物理上独立于企业其他部门的信息系统，被动的依赖业务部门提供数据。 只能进行事后控制，无法进行事中控制。3、此时的会计核算软件基本上实现了计算机替代手工会计核算的目标，实现了主要会计核算业务的自动化七、数据库系统阶段1、ERP系统的推行和应用2、ERP系统是建立在信息技术的基础上，以系统化的管理思想为基础，为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台，其目的是整合、优化企业资源3、ER

7、P系统的一个重要思想就是“集成”，其中的信息集成要求数据“来源唯一、实时共享”4、ERP系统中的会计信息系统包括财务会计和管理会计两个子系统，财务会计子系统处理日常的财务作业，并以企业实体为单位对外出具规定格式的各种会计报表，而管理会计子系统则以企业内部管理为目的，可以灵活设置核算对象，从财务角度为管理提供信息八、会计核算软件的分类：1、通用和专用会计核算软件通用软件 特点：通用软件可以在多个单位使用，一次开发，多次使用，研制效益较高，但研制难度大，而且并不是所有类型的企业都适用，只能在一定范围内通用专用软件 由使用单位自行或委托开发，供本单位适用。只考虑适用于使用单位，难以适用于其他单位的会

8、计工作九、会计核算软件的发展历史有两次飞跃1、第一次飞跃是财政部在20世纪80年代末确定大力推广通用会计核算软件2、第二次飞跃是财政部在1994年确定大力推行会计电算化事业的发展推出了一系列的指导文件1989年会计核算软件管理的几项规定（试行）1990年7月关于会计核算软件评审问题的补充规定（试行）这两个文件对我国商品化会计核算软件乃至整个会计电算化事业飞速发展都起到了决定性的作用十、单用户和多用户会计核算软件1、按硬件结构划分单用户：安装在一台或几台电脑上，但每台单独运行，不能直接实现数据交换和共享多用户：网络 安装在一个多用户系统的主机，系统中各终端可以同时运行软件，共享信息十一、会计核算

9、软件的功能模块-各种功能1、通常分为账务处理、应收应付款核算、工资核算、固定资产核算、存货核算、销售核算、成本核算、会计报表生产与汇总、财务分析等功能模块2、账务处理为核算模块，以记账凭证为接口与其他功能模块有机的连接在一起，构成完整的会计核算系统十二、账务处理模块与其他模块间的联系也主要表现为凭证数据传递十三、会计核算软件与手工会计核算的相同点1、目标一致进行会计核算，提供与决策相关的会计信息，参与企业经营决策，提高企业经济效益2、遵守共同的会计准则和会计制度3、遵守共同的基本会计理论和会计方法4、会计数据处理流程大体一致十四、会计核算软件与手工会计核算的区别1、会计核算工具不通（1手工：以

10、计算器，笔，纸等（2）会计核算软件：人机结合系统，使用计算机来处理会计数据2、会计信息载体不通（1）手工：以纸张为载体（2）会计核算软件：以电子数据的形式存储在磁性介质、光盘等3、记账规定不完全相同（1）手工：平行登记法分别登记明细账和总账（2）会计核算软件：登账正确性由软件保证，只要记账凭证数据录入正确，就能保证账实相符4、账务处理流程类型存在差别（1）手工：选定一种来规范本企业账务处理程序（2）会计核算软件：不用区分登记总账的方式，也就无所谓区分账务处理流程类型5、内部控制方式不同（1）手工：遵守企业各项规章制度（2）会计核算软件：内部控制部分的被会计核算软件所取代，特点表现为软件控制和人

11、工控制相结合，内部控制向综合控制发展 第二章会计电算化的工作环境第一节计算机硬件一、电子计算机发展过程中，主要电子器件相继使用了真空电子管，晶体管，中、小规模集成电路和大规模、超大规模集成电路二、计算机分类1、按计算机中信息的表示形式和处理方式划分（1）数字电子计算机 （2）模拟电子计算机（3）数字模拟混合式计算机2、计算机的用途划分（1）通用机（2）专用机3、计算机的规模划分（1）巨型机 （2）大型机 （3）中型机 （4）小型机 （5）微型机4、从用户应用的角度分类（1）微型计算机（电脑、个人计算机或PC机）：体积小功耗低、价格便宜并易于使用（2）服务器：用来帮助大量用户访问同一数据或资源。

12、分为高效率的微型计算机、专用超级服务器、中档服务器，也可以是大型机。具有可靠性、可用性、可扩充性。（3）终端计算机：一种由显示器、控制器和键盘合为一体的设备。与微型计算机的根本区别是没有自己的中央处理单元（CPU），也没有自己的内存，其主要功能是将键盘输入的请求数据发往主机（或打印机）并将主机运算的结果显示出来目前泛指一切可以接入网络的计算机设备（个人电脑、网络电视、可上网手机、个人数字助理PDA等）三、计算机系统由硬件系统和软件系统组成四、计算机硬件系统是指组成一台计算机的各种物理装置，它们由各种具体器件组成，是计算机进行工作的物质基础。五、1946年第一台电子计算机问世。硬件经历了四代变化

13、，基本组成几乎没变。六、计算机硬件系统由输入设备、输出设备、运算器、存储器和控制器五部分组成。七、输入设备：向计算机输入各种信息（程序、文字、数据、图像等）的设备通常包括键盘、鼠标、扫描仪、条形码输入器、写字板、触摸屏、数码相机等1、键盘（1）1983年，IBM发布PC TX机，键盘以83键为主，直至1995年（2）windows 95101键盘或者104键盘（3）键盘分为四个大区：打字键区、功能键区、编辑控制键区、小键盘区打字键区：最常用的键区，正中央8个基本键：ASDFJKL编辑控制键区：起到编辑控制作用，文字的插入、删除、上下左右移动翻页功能键区：F1F12 12个功能键。特点是单击可完

14、成特定的功能。F1帮助键小键盘区：与打字键区、编辑控制键区某些键重复。主要是为了提高输入数据的效率2、鼠标（1）按定位原理分为机械式：滚动的橡胶球光电式：光电控制器（2）1996年微软发明的鼠标滚轮是鼠标发展史上十分重大的发明八、输出设备：用来输出计算机处理结果的设备，其主要功能是把计算机处理后的结果转换成为人们习惯的信息形式（如字符、图像、表格、声音等），或能为其他机器所接受的形式。通常包括显示器（监视器、显示终端）。计算机显示系统由显示器和显示卡组成。打印机、绘图仪（笔式最广泛使用、喷墨式、发光二级管）九、运算器（算术逻辑单元ALU）指在控制器控制下完成加减乘除运算和逻辑判断的计算机部件。

15、核心装置之一，不断从存储器中获取数据，经计算后将计算结果再返回存储器十、控制器是整个计算机的指挥中心，负责从存储器中取出指令，并对指令进行分析判断后产生一系列的控制信号，去控制计算机各部件自动连续工作。基本功能从内存中取指令和执行指令，即控制器按程序计数器指出的指令地址从内存中取出该指令进行译码，然后根据该指令功能向有关部件发出控制命令，执行该指令。控制器在工作中还要接受各种反馈回来的信息 通常把运算器、控制器做在同一块大规模集成电路块上，并称之为“中央处理器”CPU十一、存储器是具有记忆能力的部件，用来存放程序和数据 （1）按在计算机结构中所处的位置不同分为内存储器（内存、主存） 一般只存放

16、急需处理的数据和正在执行的程序，直接与CPU相连接，存储容量较小，但速度快。由许多存储单元组成，每个存储单元存放一个二进制数，或一条由二进制编码表示的指令存储器的存储容量以字节为基本单位，每个字节都有自己的编号称为“地址” 8位二进制码（8bits）称为一个字节（Byte ,B）。字节是计算机中数据处理和存储容量的基本单位。1024B=1KB,1024KB=1MB, 1024MB=1GB,1024GB=1TB外存储器（辅助存储器）是内存的扩充。外存储器容量大、价格低，但存储速度较慢。外存储器只能与内存交换信息，不能被计算机系统的其他部件直接访问通常包括磁盘、内置硬盘、光盘、移动硬盘、U盘等第二

17、节计算机软件一、计算机软件是指在计算机硬件上运行的各种程序及相应的文档资料。二、计算机软件分为系统软件和应用软件两大类，三、系统软件是指用于计算机资源的管理、监控和维护、以及对各类应用软件进行解释和运行的软件，是计算机系统必备的软件。包括操作系统、语言处理程序、支撑服务程序、数据库管理系统。四、操作系统：最基本、最重要的系统软件，已成为计算机系统必不可少的基本组成部分。比较通用的有windows、Unix、windowsNT、Linux五、语言处理程序：包括解释程序和编译程序等。其任务是将用汇编语言或高级语言编写的程序翻译成计算机硬件能够直接识别和执行的机器指令代码，没有语言处理程序的支持，用

18、户编写的应用软件就无法被计算机接受和执行六、支持服务程序：称为工具软件。主要为用户使用计算机和维护管理计算机提供服务。包括协助用户进行软件开发或硬件维护的软件。比如：诊断程序、调试程序、编辑程序、杀病毒程序等七、数据库管理系统（DBMS）：作用是管理数据库，是有效的进行数据存储、共享和处理的工具。1、根据数据库数据模型设计方法不同分为（1）层次型（2）网状型（3）关系型2、目前常用的单机数据库管理系统有：Visual FoxPro、Access3、适用于网络的大型数据库管理系统有 ：Sybase、Oracle、DB2、SQL Server八、计算机程序设计语言：人和计算机交流的语言九、计算机软

19、件一般通过计算机程序设计语言编制十、计算机程序设计语言分为机器语言、汇编语言、高级语言十一、机器语言：计算机指令代码的集合，是最底层的计算机语言。用二进制代码“0”和“1”的形式表示，能被计算机直接识别和执行 1、编写程序难度较大，容易出错，不易排错，几乎不能被移植，通常不用机器语言直接编写程序十二、汇编语言（符号语言）：采用能帮助记忆的英文缩写符号代替机器语言的操作码和操作地址所形成的计算机语言。1、不同类型的计算机系统一般都有不同的汇编语言2、计算机不能直接识别和运行汇编语言编写的程序，要将其翻译成机器语言后计算机才能识别并执行3、把汇编语言程序翻译成机器语言程序的程序成为汇编程序4、机器

20、语言和汇编语言都是面向机器的语言，称为低级语言，依赖于具体型号的计算机，用它们开发的程序通用性很差十三、高级语言：一种比较接近自然语言和数学表达式的计算机程序设计语言1、一般用高级语言编写的程序称为“源程序”，不能被计算机直接识别和运行，必须通过翻译程序翻译成机器指令序列后，才能被计算机识别和运行2、把源程序翻译成机器指令，通过编译和解释两种方式3、编译是将源程序整个编译成目标程序，然后通过链接程序连接成可执行程序4、解释是将源程序逐句翻译，翻译一句执行一句，边翻译边执行，不产生目标程序5、常用的高级语言：（1）BASIC简单易学（2）C很高灵活性，高执行率，适用于编写系统软件（3）C+ 面向

21、对象的程序设计语言（4）JAVA一种新型高级语言，适用于网络环境的编程十四、应用软件是在硬件和系统软件的支持下，为解决各类具体应用问题而编制的软件十五、通用应用软件大体可分为文、表、图、网、统计等几大类1、文字处理软件：WPS、四通利方、WORD2、表格处理软件：Excel3、图形、图像软件：彩色图像处理软件、绘图软件4、网络通信软件（1）用于实现网络底层各种通信协议的通信软件或协议转换软件，属于系统软件性质，一般包含在网络操作系统（Unix、windows98、windowsNT等）之内，由操作系统提供（2）用于实现各种网络应用的软件，电子邮件，网络文件管理程序（FTP）、网络浏览器等5、演

22、示软件演讲报告、教学、产品发布、展览会演示等。可以制作成简单的动画和各类教学片6、统计软件以统计方法处理数值的软件。与社会发展和经济发展相关的许多应用领域第三节计算机网络一、计算机网络是现代计算机技术与通信技术相结合的产物，它是以硬件资源、软件资源、信息共享和信息传递为目的，在统一的网络协议控制下，将地理位置分散的许多独立的计算机系统连接在一起所形成的网络二、计算机网络的功能1、资源共享是计算机网络最主要的功能（1）共享硬件资源：共享服务器、共享打印机、共享通信设备（2）共享软件资源：共享软件和共享数据2、信息传递是基本功能之一，是实现计算机系统资源共享的主要手段3、分布处理当计算机网络中某个

23、计算机系统负荷过重时，可以将其处理的任务传送到网络中的其他计算机系统中，以提高整个系统的利用率三、计算机网络的分类1、按地理有效范围划分（1）广域网（远程网）：通常是指作用范围为几十到几千公里的网络（2）局域网：作用范围为几米到几公里的网络，一般限于一个单位内部或一个建筑物，由单位自行组建并专用（3）城域网：作用范围在广域网和局域网之间，运行方式与局域网相似，距离可达5-50公里2、按通信媒体划分（1）有线网：同轴电缆、双绞线、光纤等（2）无线网：采用微波等形式3、按使用范围划分（1）公用网：为公众提供信息服务（2）专用网：只为特定对象提供服务，不向他人提供4、按配置划分（1）同类网（对等网）

24、：网络中的每台计算机既是服务器（提供服务），又是工作站（接受服务），每台计算机都可以共享其他计算机（2）单服务器网：只有一台计算机作为整个网络的服务器，其他计算机全部是工作站。是最简单、最常用的网（3）混合网：服务器不止一个，同时，并非每个工作站都可以当作服务器使用5、按对数据的组织方式划分（1）分布式数据组织网络系统：系统中的资源即是互联的又是独立的 特点：系统独立性强、用户使用方便，灵活，但对整个网络系统来说，管理复杂，保密性、安全性差（2）集中式数据组织网络系统：网络系统中的资源进行统一管理，系统中各独立的计算机工作站独立性差，它们必须在主服务器或其决定作用的主计算机支配下进行工作。特点

25、：对信息处理集中，系统响应时间短，可靠性高、便于管理，但整个系统适应性差四、因特网（internet）：是当今世界上最大的计算机互联网络，是广域网的一种，它集现代化通信技术、计算机技术和网络技术于一体，是进行信息交流和实现计算机资源共享的最佳手段五、internet是一个以TCP/IP（传输控制协议/互联协议，协议就是通信双方在通信时共同遵守的约定）通信协议连接各个国家、各个部门、各个机构计算机网络的数据通讯网六、internet的实用性主要在于它的信息资源七、因特网协议-TCP/IP协议：成功的解决了不同网络之间难以互联的问题，实现了异网互联通信。TCP/IP协议是当今网络互联的核心协议八、

26、因特网的应用:1、电子邮件2、远程登录：是网络环境下实现资源共享的有效手段 Telnet是人们为网络系统开发的一种能够使本地计算机暂时称为远程计算机终端的通信协议3、文件传输4、新闻组5、万维网（WWW、3W、web）是由无数网页组合在一起的网页世界，是internet上全球范围的超文本信息查询工具6、电子公告板（BBS）是一种电子信息服务系统九、网址的表示方法:1、IP地址：一个32位二进制数，通常把32位IP地址分成4组十进制数表示，但组与组之间用圆点进行分隔2、域名：格式 www.（1）一级域名（顶级域名），除美国外，世界上每一个国家或地区都具有其唯一的一级域名。cn中国、jp日本、uk

27、英国（2）二级域名一般为该主机所隶属的行业edu教育、com商业、net为主要网络支持中心、gov政府部门、mil军事组织、int国际组织、ac科研组织、org非营利组织 mof中华人民共和国财政部英文缩写3、网络文件地址：格式 :/./4、电子邮件地址：表示“在”的意思第四节计算机安全一、影响计算机系统安全的主要因素1、系统故障风险2、内部人员道德风险3、系统关联方道德风险4、社会道德风险5、计算机病毒：是最近十多年来威胁计算机系统安全的主要因素之一二、保证计算机安全的对策1、不断完善计算机安全立法1997年通过新刑法，首次将计算机犯罪纳入了刑事立案体系，增加了惩治计算机犯罪的条款2、不断创

28、新计算机安全技术3、不断加强计算机内部控制与管理（1）加强基础设施的安全防范工作（2）配备功能完善的会计电算软件（3）建立必要的技术防护措施（4）加强系统操作的安全管理（5）加强对会计电算化系统使用人员进行安全教育和管理三、计算机病毒是一种人为蓄意编制的具有自我复制能力并可以制造计算机系统故障的计算机程序四、计算机病毒的特点：隐蔽性、感染性、潜伏性、破坏性五、计算机病毒的分类1、系统引导病毒（引导区病毒）：20世纪90年代中期最流行的病毒类型，主要通过软盘在DOS操作系统里传播2、文件型病毒（寄生病毒）：是文件感染者，通常感染扩展名为com、exe、drv、bin、ovl、sys的文件3、复合

29、型病毒：兼有引导区病毒和文件型病毒的特征4、宏病毒 （1）宏：软件设计者为了在使用软件工作时，避免一再重复相同的动作而设计出来的一种工具 （2）宏病毒：利用软件所在支持的宏命令编写成的具有复制、传染能力的宏 （3）宏病毒分为：传染word的宏病毒、传染excel的宏病毒、传染AmiPro的宏病毒。通常是指word宏病毒六、计算机病毒的防范措施：最有效的办法就是切断病毒的传播途径七、计算机病毒的检测和清除：采用多种方式定期查杀，最常用的防病毒软件八、黑客常用的手段 （1）拒绝访问 （2）扫描器 （3）嗅觉器 （4）网上欺骗 （5）特洛伊木马 （6）后门 （7）进攻拨号程序 （8）逻辑* （9）缓

30、存溢出 （10）解密高手九、防黑客措施 防黑客最好的办法是在黑客找到安全漏洞并加以利用之前找出并修补漏洞1、在网络中采用防火墙，防黑客软件等防黑产品2、建立防黑客扫描和检测系统，一旦检测到黑客攻击，迅速做出应对措施第三章会计电算化基本要求第一节会计电算化法规制度一、会计法规定实行会计电算化的单位关于会计软件及其相关会计资料的基本要求：1、使用的会计软件达到符合财政部规定的会计软件的功能和技术标准2、会计软件是会计电算化的重要手段和工具，会计软件是否符合国家规定的核算要求和会计人员的习惯，是保证会计信息质量和正常会计工作秩序的前提3、用电子计算生产的会计资料应当符合国家统一会计制度的要求4、根据

31、会计法制定了以下规章制度会计电算化管理办法、会计核算软件基本功能规范、会计电算化工作规范、会计基础工作规范、会计档案管理办法第二节会计核算软件的要求一、会计核算软件的基本要求1、会计核算软件设计应当符合我国法律、法规、规章的规定，保证会计数据合法、真实、准确、完整，有利于提高会计核算工作效率2、会计核算软件应当按照国家统一的会计制度的规定划分会计期间、分期结算账目和编制会计报表3、会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文，可以同时提供少数民族文字和外国文字对照4、会计核算软件必须提供人员岗位及操作权限设置的功能5、会计核算软件应当符合GB/T195812004信息技术会计核算软

32、件数据接口国家标准的要求6、会计核算软件在设计性能允许的使用范围内，不得出现由于自身原因造成死机或者非正常退出的情况7、会计核算软件应当具有在机内会计数据被破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近状态的功能8、单位修改、升级正在使用的会计核算软件，改变会计核算软件的运行环境，应当建立相应的审批手续9、会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供会计核算软件操作人员的培训，会计核算软件维护，版本更新等方面的服务二、会计数据输入功能的基本要求1、会计电算化条件下，会计数据的输入方式包括手工录入、存储介质导入以及由其他业务系统传入等2、输入的数据主要有三大类：初始数据、记账凭证数据和原始凭证数据3、对初始

33、数据输入的基本要求（1）输入会计核算所必需的期初数据及有关资料（2）输入需要在本期进行对账的未达账项（3）选择会计核算方法（4）定义自动转账凭证（5）用户设置（6）会计核算软件应提供必要的方法对初始数据进行正确性校验。同时，初始工作结束并确认后，有关功能应当随之关闭，防止修改。4、对记账凭证输入的基本要求（1）记账凭证编号可以由手工输入，也可以由软件自动产生。软件应当对记账凭证编号的连续性进行控制5、对记账凭证的控制功能（1）正在输入的记账凭证编号与已输入的记账凭证编号重复的予以提示并拒绝保存（2）以编号方式输入会计科目的，自动显示该代码所对应的会计科目名称（3）借贷双方金额不平衡，或者没有输

34、入金额的，予以提示并拒绝保存（4）有借方科目无贷方科目或者有贷方科目无借方科目的，予以提示并拒绝保存（5）正在输入的收款凭证借方科目或者付款凭证贷方科目不是现金或者银行存款的，予以提示并拒绝保存（6）会计核算软件应提供对已输入尚无记账的记账凭证进行修改和审核的功能。对审核通过的记账凭证应当不再允许修改。对已记账的记账凭证，应当不再允许撤销审核。 发现已经审核通过或者记账的记账凭证有误时，应当采用红字凭证冲销法或者补充凭证法进行更正，红字可用负号“”表示（7）对同一张记账凭证，应当具有权限控制功能，防止同一用户对同一张凭证同时具有输入、修改、审核权6、对原始凭证输入的基本要求（1）在输入记账凭证

35、的同时，输入相应的原始凭证（2）在记账凭证未输入之前，直接输入原始凭证，由会计软件自动生产记账凭证（3）记账凭证通过审核或记账后，对相应的原始凭证不能直接进行修改三、会计数据输出包括屏幕查询、打印、保存到存储介质以及通过数据接口传输到其他业务系统等多种形式1、屏幕查询的基本要求（1）各级会计科目的名称、编号、年初余额、期初余额、累计发生额、本期发生额和当前余额等项目（2）本期输入的记账凭证、原始凭证（3）本期和以前各期的总账和明细账（4）往来项目的结算情况（5）本期和以前各期的会计报表 对查询内容，会计软件应当显示其是否已结账。2、打印输出的基本要求（1）应当提供打印凭证、账簿、报表功能，有关

36、格式和内容应当符合国家统一会计制度的规定（2）在总账和明细账的直接记账依据完全相同的情况下，总账可以用总分类账户本期发生额、余额的对照表替代（3）在保证会计账簿清晰的条件下，打印输出的会计账簿中的表格线条可以适当减少（4）对业务量较少的账户，提供会计账簿的满页打印输出功能四、会计数据处理功能的基本要求1、会计核算软件应当具有记账功能。只有通过审核的记账凭证才能记账。记账后对已记账的凭证做记账标志2、应当提供自动进行银行对账的功能3、应当提供按照规定的会计期间结账的功能4、应当具有自动编制符合国家统一会计制度规定的会计报表的功能5、应当采取加密存储、用户身份验证等多种手段确保会计数据安全保密、防

37、止对数据的未授权访问、复制、篡改、删除第三节会计电算化岗位及其权限设置的基本要求一、电算化会计岗位的划分及职责1、建立会计电算化岗位责任制、定人员、定岗位，明确分工，各司其职，有利于会计工作程序化，有利于实现会计内部控制、有利于落实责任和会计人员钻研分管业务，有利于提高工作效率和工作质量2、会计电算化岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位3、基本会计岗位与手工会计岗位相对应：会计主管、出纳、会计核算岗位、稽核、会计档案管理4、电算化会计岗位：直接管理操作维护计算机及会计核算软件的工作岗位5、大中型企业和使用大规模会计电算化系统的单位，电算化会计可设立以下岗位:（1）电算主管（可由会计主管兼任）

38、：负责协调计算机及会计软件的运行工作负责电算化系统的日常管理工作，监督并保证电算化系统的正常允许协调电算化系统各类人员之间的工作关系负责计算机输出账表、凭证的数据正确性和及时性的检查工作建立电算化系统各种资源的调用修改和更新的审批制度并监督执行完善企业现有管理制度，充分发挥电算化的优势，提出单位会计工作的改进意见（2）软件操作（电算化初级水平，由基本会计岗位的会计人员兼任）：负责会计核算软件具体操作使用负责所分管业务数据输入、处理、备份和输出（包括打印输出凭证、账簿、报表）对审核记账人员提出的错误会计数据进行修改对操作中发现的问题，进行记录并向电算维护员报告出纳人员应做到“日清月结”（3）审核

39、记账（电算化初级，可由主管会计兼任）：负责凭证的审核记账审核原始凭证审核记账凭证对通过审核的凭证及时记账进行结账操作打印有关账表（4）电算维护（电算化中级，不对会计数据进行操作）：负责保证计算机硬件软件的正常运行，管理机内会计数据定期检查电算化系统的软件硬件的运行情况及时对电算化系统运行中的软件硬件故障进行排除负责电算化系统升级换版的调试工作会计电算化人员变动或者会计科目调整时，负责电算化系统的维护会计核算软件不能满足需要时，与软件开发人员或者开发商联系，进行软件功能的改进（5）电算审查（电算化中级，会计稽核人员兼任）：对电算化系统运行进行监督，防范利用电算化系统的舞弊监督计算机及会计软件系统

40、的运行，防止利用计算机进行舞弊审查电算化系统各类人员岗位设置是否合理，内部控制是否完善，各类人员是否越权使用软件发现系统问题或隐患，及时向会计主管反应，提出处理意见（6）数据分析（电算化中级，可由主管会计兼任）：负责对计算机内的会计数据进行分析确定适合本单位实际情况的会计数据分析方法，分析模型和分析周期对企业的各种报表、账簿进行分析，为单位提供必要的决策信息（7）会计档案保管：负责会计电算化数据和程序备份，打印的各类会计档案的保管，确保会计档案安全保密负责各类数据、软件存储介质及各类纸质账表、凭证、资料的存档保管工作做好各类数据、资料、凭证的安全保密工作按规定期限，向各类电算化人员索要会计数据

41、存档资料和账表凭证等会计档案资料二、电算化会计岗位中，软件操作岗位与审核记账、电算维护、电算审查岗位为不相容岗位三、基本会计岗位和电算化岗位，可在符合内部控制原则前提下交叉设置。各岗位人员要保持相对稳定四、电算主管负责设定各操作人员的权限五、具体操作人员只有修改自己口令的权限，无权更改自己和他人的操作权限六、中小企业会计电算化的岗位设置1、根据实际需要对电算化岗位进行适当合并，设置一些必须的岗位，可一人多岗2、出纳和记账审核不应是同一人3、软件开发人员不能进行软件操作，处理会计业务4、较小单位电算化：可由会计主管兼任电算化主管和审核记账岗位，由会计人员任操作员和电算维护员，还应单设出纳员岗位第

42、四节计算机替代手工记账的基本要求一、替代手工记账的任务和条件1、替代手工记账是会计电算化的目标之一（1）替代手工记账这一过程的实现不仅是记账、算账、报账处理方式的改变，更主要的是提高了会计信息的及时性、准确性和完整性，从而为会计信息的充分利用打下基础（2）从狭义上讲，替代手工记账是指从手工会计数据处理方式向计算机数据处理方式的过渡阶段，即脱离手工会计核算的过程。（3）替代手工记账仅仅是会计核算电算化工作的“初级阶段”，是单位会计电算化工作的“起点“。主要任务是完成数据整理、初始化、计算机与手工并行和甩账等。2、替代手工记账的条件（1）配有适用的会计软件和相应的计算机硬件设备实施会计电算化的单位

43、，可以先运转账务处理模块，并考虑今后与其他子系统的衔接；小型单位对会计软件的选择，特别是账务处理模块的选择要从实用出发，同时应考虑会计软件版本升级的需要，避免重复投资（2）配备相应的会计电算化工作人员开展电算化岗位培训：财政部门组织开展的会计人员后续教育软件公司提供的针对购买的会计核算软件的培训单位根据开展会计电算化工作的需要自行组织会计电算化培训（3）建立严格的内部管理制度二、替代手工记账的过程1、替代手工记账的过程是会计工作从手工核算向电算化核算的过渡阶段，是会计电算化工作中非常重要的环节2、原则上，准备实施的系统应能解决手工条件下会计核算难以完成的工作3、整理手工会计业务数据（1）重新核

44、对各类凭证、账簿，做到账证、账账、账实相符（2）整理各类账户余额：如果在年初，只需整理期初余额；如果在年中某月，还要整理以前各月各账户发生额。（3）清理往来账户和银行账户：呆账坏账及时处理核销；银行未达账项及时清理4、建立会计账户体系并确定编码，设置会计科目的原则：（1）符合财政部和有关管理部门的规定（2）满足本单位会计核算与管理的要求（3）满足会计报表的要求，凡是报表所用数据需要从财务处理系统中取数的，必须设立相应的科目（4）保持体系完整，不能只要下级科目没有上级科目（5）保持相对稳定（6）要考虑与核算模块的衔接，凡是与其他核算模块有关的科目，在整理时应将个核算大类在账务处理模块中设为一级科

45、目（7）一级科目编码按财政部规定；明细科目编码按照单位核算需要设置（8）通常，会计科目编码采用科目全编码方案，即：本级科目全编码=上一级科目全编码+本级科目编码5、规范各类账证表格式和会计核算方法与过程6、会计核算软件初始化（1）初始化过程，根据使用单位的业务性质，对会计软件进行的具体限定以及输入基础数据等一系列准备工作，用来完成将通用软件转化为是适合本单位实际情况的专用软件以及手工处理方式转换成会计电算化方式7、计算机与手工并行（1）在使用会计核算软件的最初阶段，需要有一个手工与计算机同时进行会计处理的过程，以此检查建立的会计电算化系统充分满足要求，使用人员对软件的操作是否有问题，对运行中发现的问题进行修改，逐步建立比较完善的电算化内部管理制度（2）并行阶段，进行双向对比与检验，是手工会计系统移至会计电算化系统的试验阶段，也是手工系统与计算机系统互相适应的阶段。它的顺利进行，是以后会计电算化系统持续运行的前提（3）试运行期间，应选在年初、年末、季初、季末等特殊会计时期，这样才能全面的比较人机数据，发现可能存在的问题，找出原因，纠正错误检验各种核算方法检查会计科目体系的有效性考察操作准确性纠正会计核算软件程序错误或业务处理错误第五节会计电算化档案管理的基本要求一、会计数据1、会计凭证、会计账簿、会计报表（包括报表格式和计算公式），记载会计