大学内部审计工作实施办法.docx

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1、xxxx大学内部审计工作实施方法第一章总那么第一条为了加强我校内部审计工作，保障教育改革和 开展的顺利进行，根据中华人民共和国审计法、审计 署关于内部审计工作的规定和国家教委教育系统内部审 计工作规定，结合我校实际，制定本实施方法。第二条我校内部审计是教育系统内部审计体系的组成 局部，是对我校及其所属部门的财务收支和有关经济活动的 真实性、合法性和效益性依法实施内部监督的活动。我校依法实施内部审计，有利于加强内部管理和监督, 审查财务收支及其经济活动，改善经营管理，提高经济效益, 维护国家财经法纪和自身合法权益，完善自我约束机制，为 教育的改革和开展服务。第二章内部审计机构和审计人员第三条审计

2、处是学校内部审计机构。在校领导的直接 领导下，依据国家法律、法规、政策和学校的规章制度，对 我校及所属部门的财务收支、经济活动进行内部审计监督, 独立行使内部审计监督权，对学校领导负责并报告工作。第 四条分管内部审计工作的校领导，履行以下职责：（一）建立健全内部审计机构，加强审计队伍的组织、思想、作风和业务建设;（二）定期研究、部署和检查审计工作，听取内部审计 机构的工作汇报；（三）及时批阅审计报告、审计意见书或审计决定，督 促审计意见书或审计决定的执行，支持内部审计机构和审计 人员依法独立行使审计监督权；（四）为内部审计机构和审计人员履行职责提供必需的 经费保证，创造良好的工作环境和条件；（

3、五）对成绩显著的内部审计机构和审计人员进行表彰 和奖励；（六）切实解决审计人员在工作、生活、职务评聘和待 遇等方面存在的实际困难和问题。第五条 学校配备专职审计人员，建成一支政治素质好、 业务能力强、工作水平高并保持相对稳定的教育内部审计队 伍。按照以下规定设立内部审计机构和审计人员：（一）学校内部审计机构的变动和机构主要负责人的任 免或调动，需征求上级主管部门的意见；（二）根据学校工作的实际需要，设立兼职审计人员， 形成专职和兼职审计人员相结合的审计监督队伍；（三）兼职审计人员应具有一定的政治、业务素质，具 备中级及以上专业技术职称，有专业工作经验，一个聘期为 两年，期满可续聘；（四）内部审

4、计人员应当具备必要的专业知识和业务能 力。第三章内部审计机构的职责和权限第六条以下事项须进行审计：（一）财务计划或单位预算的执行和决算；（二）预算内外各项教育资金的管理和使用；（三）与财务收支有关的经济活动；（四）处级领导干部任期经济责任审计；（五）国有资产的管理和使用；（六）基建、修缮工程的概算和预决算；（七）办学效益，经济效益；（A）执行国家财经法规、上级部门、学校财经规章制 度；（九）内部控制制度的建立和执行；（十）上级审计机关（含上级内部审计机构）和校领导 交办的其他审计事项。第七条内部审计机构对学校和所属单位财务收支及其 有关经济活动中的重大事项进行审计调查，向上级部门和校 领导反映

5、情况，提出加强宏观管理和宏观调控的意见和建议; 对学校与境内外经济组织兴办合资、合作经营企业以及合作 工程等投入资金、财产的经营状况及其效益，依照有关规定， 进行内部审计或审计调查。第八条以下事项需经内部审计机构审签，方为有效:（一）学校预算和财务收支计划执行情况及决算的上报;（二）各种专项经费结算和决算的上报；（三）自筹基建经费的使用，基建、修缮工程的结算；（四）校领导决定需要审签的其他事项。第九条 对学校及其所属单位财务收支及其有关经济活 动中的问题提供咨询服务。第十条 在审计范围内，内部审计机构的主要权限：（一）根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报 送财务计划、预算、决算、报表和有

6、关文件、资料等；（二）审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，检测 财务会计软件，查阅有关文件和资料；（三）参加研究财经工作的会议和其他有关会议；（四）对审计涉及的有关事项，向有关单位和人员进行 调查并索取有关文件、资料和证明材料；（五）对正在进行的严重违反财经法纪，造成严重损失 的行为，经学校同意或与有关单位负责人商议，做出临时制 止决定；（六）对阻挠、阻碍审计工作以及拒绝提供有关资料的， 经校领导批准，采取封存帐册和资财等临时措施，并提出追 究有关人员责任的建议；（七）提出改进管理、提高效益的建议。对模范遵守和 维护财经法纪成绩显著的单位和个人，建议校领导给予表彰、 奖励；对违反财经法纪和造

7、成损失浪费的行为提出纠正、处 理意见；对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的有关人 员提出经济处分措施或移交纪检、监察或司法部门处理的建 议；（A）根据学校授权，进行经济处理和经济处分；（九）督察经校领导批准的审计决定或审计意见书的执 行；（十）对审计工作的重大事项，按照有关规定，向上级 内部审计机构或审计机关反映。第四章内部审计程序第十一条内部审计工作的主要程序是：（一）根据上级部署、结合学校的具体情况和校领导意 见，拟订审计工程计划，经党委会通过后组织实施。（二）在3个工作日内，向被审计单位送达审计通知书。（三）对审计事项实施审计，审计人员须书写审计工作 底稿，取得有关证明材料；向有关单位

8、和人员进行调查时应 出示审计通知书副本；对审计中发现的问题，可随时向有关 单位和人员提出改进建议。（四）审计终结，提出审计报告，并征求被审计单位的 意见。被审计单位应当自接到审计报告征求意见稿之日起10 个工作日内，将其书面意见送交内部审计机构，逾期即视为 无异议。（五）学校内部设计机构审定审计报告，对审计事项做 出评价，出具审计意见书，对需要依法处理的还应做出审计 决定，并应将审计报告、审计意见书和审计决定一并报送校 领导审批。（六）经批准的审计意见书、审计决定应及时送达被审 计单位和有关部门，被审计单位和有关部门必须执行。被审计单位对审计决定或审计意见书如有异议，可以在 收到审计决定或审计

9、意见书之日起15日内，向主管审计工 作的校领导提出书面申请。校领导应在20日内做出是否更 改的决定。如被审计单位或有关部门对分管校领导的决定仍有异 议，可按规定向上级审计机关或上级内部审计机构提请复审。（七）内部审计机构对重要审计事项进行后续审计， 检查审计决定或审计意见书的执行情况和结果。第十二条对审计事项，应建立审计档案，按规定管理。 第五章法律责任第十三条内部审计人员依法行使职权受法律保护，任 何单位和个人不得设置障碍和打击报复。内部审计人员要恪守审计职业道德，严守审计纪律，做 到依法审计、忠于职守、坚持原那么、客观公正、实事求是、 廉洁奉公、保守秘密。办理审计事项的内部审计人员，与被

10、审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。第十四条有以下行为之一的单位或个人，根据情节轻 重，由相关部门提出警告、通报批评、党纪、政纪处分或经 济处分：（一）拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会议资 料和证明材料的；（二）转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会议资料的；（三）转移、隐匿违法所得的财产的；（四）弄虚作假，隐瞒事实真相的；（五）阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；（六）拒不执行审计决定或审计意见书的；（七）报复陷害审计人员和检举人的。上述各项所列行为构成犯罪的，应提请司法部门处理。第十五条 有以下行为之一的内部审计人员，根据情节 轻重，由相关部门给予警告、罚款或给予党纪、政纪处分:（一）利用职权，谋取私利的；（二）弄虚作假，徇私舞弊的；（三）玩忽职守，给国家和单位造成重大损失的；（四）泄露国家秘密的。上述各项所列行为构成犯罪的，应提请司法部门处理。第六章附那么第十六条本实施方法由审计处负责解释。第十七条本实施方法自发文之日起施行。