流转税多选题.docx

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1、第二章流转税多项选择题1、多项选择题以下产品属于应按13%税率征收增值税的有（）A.生产用电1. 1 C.各种记忆棒D.天然气参考答案：CD企业代购货物的行为，同时符合以下三个条件，从2016年5月1日起，对 代购取得的手续费征收增值税（）。A.受托方不垫付资金B.销售方将发票开给委托方，并由受托方将发票转交给委托方C.受托方按实际的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续 费D.受托方可垫付资金参考答案：ABC企业使用外购和委托加工的已税消费品，连续生产应税消费品销售时，允 许抵减外购和委托加工应税消费品已纳的消费税（）。A.己税化妆品生产化妆品B.已税杆头、杆身和握把生产的高尔夫球

2、杆C.已税的酒生产的酒D.已税的汽鞭炮烟火生产的鞭炮烟火参考答案：ABD 单位或个体经营者的以下业务，应视同销售征收增值税的是（）A.个体商店代销鲜奶B.电信部门安装 并提供 机C.商场将购买的商品发给职工D.饭店购进啤酒用于餐饮服务参考答案：ABC以下交纳增值税的工程有（）A.铁路运输部门提供运送旅客服务1.4 B.游乐场提供缆车运输服务C.民政部门提供的无偿援助服务D.电子商务平台提供数据分析与管理服务ABCD1.50允许扣除已纳税款的外购应税消费品的来源只限于（）A.从工业企业购进的应税消费品B.从境内商业企业购进的应税消费品C.进口环节已缴纳消费税的应税消费品D.从任何国内、外企业购进

3、的消费品1.51对于委托加工应税消费品，受托方没有按规定代收代缴税款的，以下说法 错误的有（）。A.受托方代委托方补缴税款B.委托方补缴税款C.按受托方同类消费品价格补缴税款D. 一律组成计税价格补缴税款ACD1.52委托方补征税款的计税依据是（）A.按受托方同类消费品价格补缴税款B.收回的委托加工的应税消费品已经直接销售的，按销售额计税；C.尚未销售或不能直接销售的（如收回后用于连续生产等），按组成计税价 格计税D.按照市场均价计算税款1.53下面连续生产的应税消费品准予从应纳消费税税额中按当期生产领用数量 计算扣除委托加工收回的应税消费品已纳消费税税款的有（）A.以委托加工收回的已税烟丝生

4、产的卷烟B.以委托加工收回的已税摩托车生产的摩托车C.以委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆D.以委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油参考答案：ABCD1.54以下不可抵扣外购应税消费品的已纳税额的工程有（）A.为生产化妆品而领用的酒精B.为零售金银首饰而出库的金银首饰C.为研制口红而购入的化工染料D.领用外购已税白酒勾兑白酒ABCD101.55某酒厂总部设在山东济南，生产酒的基地设在青岛，那么以下关于消费税纳 税地点说法正确的选项是（）A.在济南纳税B.在青岛纳税C.经国家税务局批准才可在济南纳税D.经山东省国税局批准才可在济南纳税1.56下面属于纳税人自产自用的应

5、税消费品，于移送使用时纳税的情况是（）A.馈赠、赞助、集资、广告B.样品、职工福利、奖励C.生产非应税消费品和在建工程D.用于管理部门、非生产机构，提供劳务参考答案：ABCD1. 57某商场委托某工业企业加工消费税应税货物一批，该加工企业将加工好的 应税货物交付商场时，未代收代缴消费税，后经查出，主管税务机关对该 项行为的税务处理方法有（）A.加工企业应按规定补税B.商场应按规定补税C.对加工企业应给予处分1.58以下工程按6%缴纳增值税的有（）A.银行提供货币资金融通业务收取的费用B.依托信息技术提供税务管理活动取得收入C.广告公司通过互联网为客户提供宣传服务取得收入D.航空公司提供飞行通讯

6、服务收入参考答案：ABCD1.59以下各项中，属于增值税征税范围的有（）A.汽车修理厂的修理修配劳务B.企业转让土地使用权C.人民银行对金融机构的贷款业务D.娱乐场所提供娱乐服务的同时销售烟酒ABCD1.60以下行为中，属于在境内销售服务、无形资产或不动产（）A.在境内组织旅客出境旅游B.在境外销售在我国境内的不动产C.境内企业之间租赁设备1112D.境外某公司向中国境内公司转让技术，在境外使用ABC1.61以下活动中，应征收增值税的有()A. 2017年12月31日前，科普单位收取的门票收入B.邮电局出售的集邮商品C.溜冰场出租冰鞋收入D.灯饰商店销售灯饰并负责安装的安装费BCD1.62以下

7、工程中，属于增值税建筑业征税范围的有()A.园林绿化B.撤除建筑物搭脚手架ABCD1.63以下活动中，可按征收率3%征收增值税的有()A.自来水公司销售水B.从事搬家业务取得的收入C.提供仓储服务取得收入D.转让土地使用权取得的收入ABC1.64以下工程可按3%简易方法征税的有()A.城市出租车的运营业务B.动漫企业的动漫制作服务C.快递公司的收派服务D.电影院的电影放映服务ABCD1.65以下工程中，属于增值税征税范围的有()A.出租电影拷贝B.转让商誉C.转让土地使用权参考答案：ABCD1.66纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，按照（）确认计税增值额。A.向客户实际收取的人工费B.向客户

8、实际收取的管理费C.向客户实际收取的辅助材料费D.客户自行采购的材料价款ABC1.67以下可以按3%征收率缴纳增值税的纳税人有（）A.提供城市地铁运营的铁路公司B.提供仓储服务的仓储管理公司C.提供装卸搬运的运输公司D.以清包工方式提供服务的建筑公司D.办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款参考答案：ABCD1.68可以按5%征收率计算缴纳增值税的有（）A.一般纳税人销售其2016年5月1日后取得的（不含自建）的不动产，以 取得的全部价款和价外费用，减去该项不动产购置原价后的余额，按税率 计税。B. 一般纳税人销售其2016年5月1日后自建的不动产，以全部价款和价 外费用

9、，按税率计税。C.个人销售其取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房），以全部 价款和价外费用减去该项不动产购置原价后的余额，按税率计税。D.个人自建自用住房ABC1.69以下工程免征增值税的有（）A.托儿所、幼儿园提供的教育服务B.普通高中提供的教育服务C.中学以各种名义收取的赞助费、择校费D.农业局为农民提供的农牧业技术培训服务ABD1. 70以下工程应缴纳增值税的是（）A.个人将不动产无偿赠与子女B.铁路运输业务收入C.企业将资金贷与其他企业使用D.保险公司开办一年期以上取得人身保险产品取得保费收入BCD1. 71以下工程免征增值税的有（）A.文化馆举办文化活动收取的第一道门票收入13

10、14D.对非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入。B.国家助学贷款业务C.个人从事金融商品转让业务D.父母将家庭房产无偿赠送给子女参考答案：ABCD1. 72以下工程中，不征收增值税的有()A.金融机构往来利息收入B.人民银行对企业贷款业务C.人民银行对金融机构贷款业务D.金融机构出纳长款收入ACD1. 73以下收费工程应作为计税依据征收增值税的有()A.物业公司代收的水电费B.学校为校外考试举办辅导班收取的培训费C.酒店对就餐客人收取的服务费工商联合会收取的会员费1. 74代购货物行为，凡同时具备以下条件的()，不管企业的财务和会计账务 如何处理，均应征收增值税A.受托方不垫付

11、资金B.销货方将增值税专用发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给 委托方C.受托方按代购实际发生的销售额和增值税税额与委托方结算货款，并另 收取手续费D.委托方和受托方是联营企业ABC1. 75以下工程中，免征增值税的有()A.个人转让著作权B.残疾人员本人为社会提供的劳务C.托儿所、幼儿园提供育养服务收取的费用D.学生勤工俭学提供的劳务ABCD1. 76对以下收入免征增值税的有()A.对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技 术服务业务取得的收入B.设置在校园内的实行社会化管理和独立核算的食堂向师生提供餐饮服 务获得的收入C.金融机构出纳长款收入参考答案：ABCD

12、 对按政府规定价格出租的O暂免征收增值税A.商品房B.居民房1.77 C.公有住房D.廉租住房 参考答案：CD北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区适用的房产交易政策是（）A.个人将购买缺乏2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值.税B.个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税C.个人将购买缺乏5年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值 税D.个人将购买5年以上（含5年）的住房对外销售的，免征增值税参考答案：AB 符合金融保险业营业税纳税期限规定的有（）A.均为一个月B.均为一个季度C.金融业（不包括典当业）的纳税期限为一个季度D.保险业的纳税期限为1个月参

13、考答案：CD北京市、上海市、广州市和深圳市地区房产交易政策是（）A.个人将购买缺乏2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值.税B.个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入1. 80减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税C.个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税D.个人将购买5年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税参考答案：ABC增值税的起征点适用于个人，规定如下（）A.按期纳税的，为月销售额5000-20000元（含本数）B.按期纳税的，为月销售额1000-20000元（含本数）1.81 C.按次纳税的，为每次（日）销

14、售额300-500元（含本数）D.按次纳税的，为每次（日）销售额300-800元（含本数）参考答案：AC151.82以下说法正确的选项是（）A.纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依 照本方法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免 税、减税。B.对增值税小规模纳税人中月销售额未到达2万元的企业或非企业性单 位，免征增值税。2017年12月31日前，对月销售额2万元（含本数）至 3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。C. 一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择 适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。D.纳税人发

15、生应税行为同时适用免税和零税率规定的，纳税人可以选择适 用免税或者零税率。参考答案：ABCD1.83以下说法正确的选项是（）A.金融商品转让，不得开具增值税专用发票B.纳税人的纳税人的交际应酬消费属于个人消费，不得从销项税额中抵减 其进项税额C.购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务， 因与生产经营无关，其进项税额不能从销项税额中扣减D.纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾 问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 参考答案:，ABCD1.84以下关于增值税纳税义务发生时间正确的选项是（）：A.纳税人提供应税服务并收讫销售款项

16、或者取得索取销售款项凭据的当 天；先开具发票的，为开具发票的当天B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间 为收到预收款的当天C.纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成 的当天D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。ABCD1.85以下（）工程免征增值税A.个人转让著作权B.残疾人个人提供应税服务C.航空公司提供飞机播洒农药服务D.试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务参考答案：ABCD1.86单位和个人向境外单位提供的（）应税服务不得免征增值税。 A.合同标的物在境内的合同能源管理服务；1617B.对

17、境内货物或不动产的认证服务；C.广告投放地在境外的广告服务；D.对境内货物或不动产的鉴证服务ABD1.87对于简易计税方法的应纳税额的，说法正确的选项是（）。A.计算应纳税额不得抵扣进项税额B.计税依据为不含税销售额C.征收率为3%D.征收率为6%ABC1.88以一个季度为一期缴纳增值税的纳税人有（）A.各大银行B.信托投资公司C.农村信用合作社小规模纳税人ABCD1.89以下说法正确的选项是：（）A.汽车租赁配司机的，属于交通运输业，征收11%的增值税；B.汽车租赁配司机的，属于有形动产租赁服务，征收17%的增值税；C.汽车租赁不配司机的，属于交通运输业，征收11%的增值税；D.汽车租赁不配

18、司机的，属于有形动产租赁服务，征收17%的增值税ABD1.6增值税一般纳税人发生以下工程而支出的款额，可以按11%的扣除率计算 进项税额的有（）。A.销售货物所支付的运输费用，但不包括税法规定不并入销售额的代垫运 费B.收购免税农业产品的买价C.支付的铁路运输业务的运费D.购入货物所支付的运输费用ACD1.7以下哪些价外收费应并入销售额计算应纳增值税额（）。A.向购买方收取的手续费B.向购买方收取的销项税额C.向购买方收取的仓储保管费D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税1.8以下各工程，能被认定为增值税一般纳税人的是（）。A.年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业B.年

19、应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业C.年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的商业企业D.年应税销售额200万元的自然人1.9以下交易属于征收增值税范畴的有（）A.汽车修配厂发生的修理修配劳务B.医院按医生所开处方销售给病人的药品C.邮局及其他单位和个人销售集邮商品D.作家把作品的著作权连同原稿一并转让给购买方参考答案：ABCD1. 10以下几种情况，属于自制应税消费品的有（）。A.由受托方提供原材料生产的应税消费品B.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品C.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫局部辅助 材料费加工的应税消费品D.由受托方以

20、委托方名义购进原材料生产的应税消费品ABD31.11纳税人自产的应税消费品（）工程时，应视同销售计征消费税。A.用于在建工程B.用于连续生产应税消费品用于赞助ACD1. 12委托加工应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的工程（）。A,加工费用B.委托方提供加工材料的实际本钱C.受托方代垫辅助材料的实际本钱D.受托方代收代缴的消费税金参考答案：ABCD1. 13销货方在开具增值税专用发票时，购货方应留存的发票为（）。 提货单B.税款抵扣联1. 14纳税人发生以下销售行为时，消费税采用复合征收的方法（）。A.卷烟厂生产销售卷烟B.酒厂销售粮食白酒C.化妆品厂销售化妆品手表厂销售高档手表1. 15

21、一般纳税人与小规模纳税人在增值税上的地位有下述（）不同A. 一般纳税人可以领购增值税专用发票，而小规模纳税人无权使用增值税 专用发票B.两者纳税期限不同，一般纳税人为1个月，小规模纳税人那么视销售额而 有不同C. 一般纳税人采用抵扣法缴纳增值税款，而小规模纳税人不能采用抵扣D.小规模纳税人销售货物可由税务机关代开专用发票ACD1. 16某公司为增值税一般纳税人，在生产经营过程中发生的如下进项税额，其 中（）可以按规定从销项税额中进行抵扣A.从农户直接购买其自产农产品计算的进项税额B.接受铁路运输服务并取得增值税专用发票C.购进原材料而取得承运部门开具的增值税专用发票D.购进原材料，但未按规定取

22、得增值税扣税凭证ABC1. 17一般纳税人和小规模纳税人的划分依据为（）A.经营规模B.业务性质会计合算是否健全1. 18以下实行3%征收率征收增值税的是（）A.典当业销售死当物品B.寄售商店代销寄售物品C.古旧图书D. 一般纳税人提供城市公共交通运输服务ABD1. 19以下可以开具增值税专用发票的有（）A.向消费者销售应税工程B.向一般纳税人销售应税工程C.销售报关出口的货物D.锅炉厂销售锅炉1.20以下租赁行为应按17%税率交纳增值税的有（ ）。A.将飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或个人用于发布广告。 B.运输企业将船舶在约定的时间内出租给他人使用，不配备操作人员，不 承当运输

23、过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的光租业务。C.航空运输企业将飞机在约定的时间内出租给他人使用，不配备机组人 员，不承当运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的干租业务。 D.运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的程租 业务。ABC1.21以下行为应视同销售缴纳增值税的是（） A.将自产货物分发给职工作为福利 B.将委托加工货物分发给职工作为福利 C.将自产货物用于个人消费D.将委托加工货物用于连续加工ABC1.22以下行为不应视同销售缴纳增值税的是（）A.将购买的货物用于职工食堂B.将购买的货物用做本企业的原料C.将购买的货物作为福利分配给职工D.将购买的货物无偿

24、赠送他方1.23以下不属于免征增值税的为（）个人转让著作权ABD1.24以下进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）A.非正常损失的在产品所耗用的购进货物的进项税额B.增值税专用发票不符合抵扣要求C.用于职工福利的购进货物的进项税额D.非正常损失的购进货物的进项税额参考答案：ABCD1.25以下对增值税纳税义务发生时间说法正确的选项是（）A.预收货款方式销售货物，为发出货物的当天B.委托代销货物，为收到代销清单的的当天C.视同销售的，为货物移送的次日D.进口货物为报关进口的当天ABD1.26以下工程按1K缴纳增值税的有（）A.航运公司提供的运输服务B.电信部门提供的固定 服务C.房地产公司转让一土

25、地使用权D.以建筑物、构筑物等不动产的广告位出租给其他单位或个人用于发布广 告。ABCD1.27销货方开具专用发票后，购货方发生退货或折让，销货方须在（）情况下， 才可开具红字专用发票A.收到购买方退回货物B.收到购买方退回原专用发票税款抵扣联的复印件C.收到购买方退回原专用发票的发票联和税款抵扣联D.收到购买方所在地主管税务机关开具的证明单5参考答案：CD 纳税人的以下运费，不能按17%计算抵扣进项税的是（）A.获得的运费发票不按规定开具的B.进口设备国外发生的运费1.28 C.出售免税产品发生的运费取得发票D.进口原材料国外发生的运费参考答案：ABCD 以下免征增值税的是（）A.专门用于科

26、学实验的进口仪器B.国际组织无偿援助的进口物资C.粮食购销企业销售粮食D.个人销售自己使用过的家具参考答案：ABD以下关于单独核算，为销售货物出租出借包装物押金是否计入销售额的正 确的是（）A.时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税B.逾期未收回但时间在1年以内的，计入销售额征税C.时间超过1年的，并入销售额征税D.并入销售额征税时，应将押金换算成不含税价参考答案：ABCD 以下关于增值税发票开具时限规定正确的选项是（）A.采用预收货款结算方式的，为发出商品的当天B.将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天1.31 C.采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天D.将货物作为投资提供给

27、其他单位的，为投资协议签订的当天参考答案：ABC 以下工程中，不得抵扣进项税的是（）A.企业为职工购买的鞋帽B.企业为翻新职工食堂购进的建筑材料C.生产用的水、电D.非正常损失的购进货物参考答案：ABD1. 33对经营出口货物的企业，符合出口退税政策的是（）B.消费税C.教育费附加D.城市维护建设税1.34销售方在销售价格之外，向购货方收取的以下费用应并入销售额计征增值 税的工程有（）A.收取的违约金B.收取的单独核算的未过期且1年以内的包装物押金C.收取的手续费D.收取的包装物租金ACD1.35增值税一般纳税人本期外购以下货物或接受应税劳务时，支付或负担的进 项税额可以从当期销项税额中抵扣的

28、有（）A.生产企业购进用于投资的原材料B.生产企业购进大修工程的物资C.商业企业购进职工洗浴用品D.商业企业购进税控收款机1. 36增值税一般纳税人销售以下货物时，不得开具增值税专用发票的有（）A.销售出口的货物B.销售受托代销货物C,直接销售给使用单位的汽车1.37以下情形中，一律不得开具专用发票的是（）A. 一般纳税人生产销售的免征增值税货物B.工商业企业销售汽车、机械、锅炉等大型机械电子设备C.在境外销售应税劳务D.销售出口的货物ACD1.38一般纳税人销售货物，应税劳务以及应纳增值税的非应税劳务，必须向购 买方开具增值税专用发票。但在（）情形下，一般纳税人不得开具专用发 票A.商业零售

29、的烟、酒、食品及服装等消费品B.将自产货物用于对外投资7C.向消费者销售应税工程D.在境外销售应税劳务参考答案：ACD 以下混合销售行为应当征收增值税的有（）A.施工单位盖大楼的同时销售了建筑材料B.铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责送货上门1.39 C.宾馆提供餐饮服务同时销售酒水饮料D.批发商销售货物并送货上门参考答案：ABCD 以下增值税纳税人，可按3%计算缴纳增值税的是（）A.寄售商店代销寄售冰箱B.典当业销售死当物品1.40 C. 一般纳税人药品企业销售生物制品D.小规模纳税人 参考答案：ABCD 以下关于增值税纳税地点的说法正确的有（）A.固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳

30、税B.固定业户到外县市销售货物的，未开具外出经营活动税收管理证明单 的，应当向其机构所在地主管税务机关纳税1.411.411.41C.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地主管税务机关申报纳 税。D.进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税。参考答案：ACD以下情况中应征消费税的有（） A.将应税消费品发给职工使用B.出厂前进行化学检验的化妆品1.42 C.作为展销样品后收回的化妆品 D.用于广告给客户试用化妆品参考答案：AD 下面各项可以不缴纳消费税的有（）A.委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴），委托方收回直接销售的B.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的1

31、.43 C.有出口经营权的生产性企业生产的直接出口的应税消费品D.自产自用的应税消费品，用于非应税消费品的参考答案：ABC91.44消费税中的化妆品税目征收范围包括（）A.各类美容类化妆品B.高档护肤类化妆品C.成套化妆品各类修饰类化妆品ABCD1.45下面不属于消费税征收范围，不征收消费税的是（）高尔夫车参考答案：ABCD1.46消费税中高尔夫球及球具是指从事高尔夫球运动所需的各种专用装备，包 括（）B.高尔夫球杆C.高尔夫球包（袋）ABC1.47以下工程中，应当征收消费税的有（） A.木制一次性筷子C.高档护肤护发品ABCD1.48纳税人用于（）等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最 高销售价格作为计税依据计算消费税A.换取生产资料B.换取消费资料抵偿债务参考答案：ABCD1.49下面准予扣除外购消费品已缴纳消费税的情况是（）A.外购己税烟丝生产的卷烟B.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石C.外购已税实木地板为原料生产的实木地板D.外购己税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火