铜陵市审计局审计实施方案.doc

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1、 铜陵市审计局审计实施方案索引号CU2第 页共 页审计项目名称被审计单位名称审计执行单位项目负责人被审计单位主管及各职能部门负责人职 务姓 名职 务姓 名职 务姓 名 审计人员： 科室负责人意见：分管领导审批意见：方案内容：1. 编制依据 2. 基本情况 3.审计目标 4.重要性水平确定和审计风险评估 5.审计范围 6.审计内容和重点 7.重要的审计事项的审计方法和步骤 8.人员分工及要求 9. 审计时间安排 10.其他 具体方案内容（以某局预算执行审计为例） 一、编制依据根据铜陵市人民政府办公室转发市审计局关于2009年度审计项目计划的通知（铜政办200935号）（或铜陵市人民政府办公室转发

2、市审计局关于2008年度市本级预算执行和其他财政收支审计工作方案的通知），以及铜陵市审计局关于审计某局*的通知（铜审*通2009*号），在审前调查的基础上，结合以前年度审计的情况，遵照审计机关审计项目质量控制办法（试行）的有关规定，编制本实施方案。二、某局基本情况（一）机构设置、人员编制及部门预算单位某局是主管*的市政府组成部门。内设办公室、*等*个职能科室及机关工会、*。某局2008年预算反映编制人数*人，其中行政编制*人、事业编制*人。实有在职人数为*人，其中行政单位在职人员*人，事业单位在职人员*人。离退休人员*人。 某局共有预算单位*个，其中行政单位*个，事业单位*个，其他单位*个。（

3、二）2008年预算情况2008年年初预算批复情况：市财政局批复某局2008年一般预算收入*万元（含财政拨款*万元）。支出预算*万元（含财政拨款*万元），其中基本支出*万元，项目支出预算*万元，经营支出*万元，结转下年*万元。2008年预算调整情况：根据市财政部门批复，追加某局财政拨款预算*万元，其中*专项支出*万元，*。 预算调整后，某局2008年财政拨款预算为*万元，其中基本建设支出*万元、*。另外，某局2008年实行“收支两条线”管理的非税收入*万元，其中*。上述非税收入已（未）全部上缴市财政。（三）主要项目经费及运用管理情况1*经费。2*项目。3实行“收支两条线”管理的非税收入收缴及使用

4、。三、审计目标某局*审计工作，要围绕*，促进*，提高*。具体目标是：（一）摸清家底掌握情况，*通过审计和审计调查，*（二）规范*管理通过审查*，查处*的问题（三）加强非税收入的征收管理通过审查*，查处*的问题。（四）提出*的建议通过审查*，发现*存在的问题并提出建议。四、重要性水平确定和审计风险评估(必要时设立)（一）重要性水平设置（二）审计风险评估及控制五、审计范围审计某局2008年度预算执行情况，重大问题可追溯到以前年度。适当延伸某局*等*个单位的*。六、审计重点和内容（一）审计内容1审查预算编报的真实合法性。*2审计预算批复、调整和执行情况。*3审查项目资金使用及其效益情况。*4审查基本

5、建设项目。5审查非税收入收缴情况。6审查政府采购、国库集中支付制度的执行情况。7审查2007年度*审计决定、审计意见等问题的落实情况，督促某局加强整改。（二）审计重点某局2008年预算执行审计的重点资金为*、重点项目为*、重点单位为*，审计中应把握以下情况：1*2*七、重要的审计事项的审计步骤和方法（一）预算管理的审计1调查了解被审计单位和基本情况，*2收集有关财务资料、业务资料及其他相关信息，*。（二）*经费预算管理和使用情况的审计*，要运用抽样、分析性复核、计算机审计等多种审计方法，按以下步骤进行审计：*（三）某局预算编制情况的审计对预算编制的审计运用计算、分析性复核、询问等方法，认真查阅

6、有关文件、资料，按以下步骤进行审计：*（四）某局本级项目预逄真实性的审计运用计算、分析性复核、计算机审计、查阅重要记录等方法，按以下步骤进行审计：*（五）部分单位项目预算及执行情况的审计对“*”、“*”等项目，要运用内控测评、计算、抽样、分析性复核、查询、计算机审计等多种方法，按以下步骤进行审计：*（六）某局执行“收支两条线”政策情况的审计针对的可能存在应收未收、应缴未缴的问题，财政收入可能转移的情况，要运用抽样、分析复核、询问、计算机审计等多种方法，按以下步骤进行审计：*（七）基本建设项目的审计运用抽样、分析复核、查询、走访等方法，按以下步骤进行审计：*八、审计组成员及分工审计组由*任组长，

7、*担任主审，成员有*。具体分工为：*：负责审计项目的整体组织协调，审计质量控制并对审计结果把关，对审计证据、审计工作底稿及审计报告进行复核，提出审查意见。检查审计质量，确保完成审计实施方案规定的内容。对需要反映的重要审计事项组织撰写审计信息。指导审计组成员开展工作。参加*的审计。*：负责编制审计实施方案，对审计情况进行紧集、汇总，起草审计报告、审计决定代拟稿，填报有关统计报表等。具体负责对*进行审计。*：负责*的审计九、审计时间安排2009年*月*日开始，*月*日结束现场审计，*月*日提交审计报告和审计决定代拟稿。具体时间安排如下：（一）审计准备阶段（二）实施审计阶段（三）提交审计报告阶段十、

8、要求（一）审计组成员要按照本实施方案确定的内容和重点开展工作，树立全局观念，正确处理好全面审计和突出重点的关系，重点审计事项要做到“深”和“精”，审计中要严谨细致，确保审计质量。（二）审计过程中要严格遵守和执行各项审计工作纪律。严格执行保密制度，做好审计事项的保密工作。按照要求及时上报审计动态，涉及重大问题要及时向局领导报告。（三）审计组每周开一次碰头会，沟通信息，加强业务研究。根据工作情况，及时调整人员分工，提高效率。注意做好三个结合：一是对某局本部的审计与外部延伸调查相结合；二是审查财务资料与审查其他资料相结合；三是查账与座谈、实地查看等方式相结合。（四）认真执行铜陵市审计机关审计业务操作规程等，加强全过程质量控制，所有审计工作底稿等文书必须形成电子文档。对不合格的审计取证资料、审计底稿和审计日记，主审有权拒绝接收。（五）严格执行审计纪律。审计组全体人员要严格执行审计纪律，审计期间按照“八不准”要求，做到勤政廉洁。- 7 -