会计信息化原理与实务畅捷通T3之 案例.docx

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1、会计信息化原理与实务畅捷通T3V12.2之202003案例第1章 系统管理与基础设置1.2系统管理建账重庆大佳科技生产的主产品是税控发票专用设备及相关配套用品，具体产品是 税控x号及发票打印纸，同时公司还代理相关的配套用品(如票据打印机、服务器等)。 车间主要生产税控x号产品，二车间主要生产发票打印纸。(1)账套信息账套号：123 (具体实验中用学号、学员号代替)；账套名称：大佳科技；采用默认账套 路径；启用会计期：2020年3月；会计期间：默认。(2)单位信息单位名称：重庆大佳科技：单位简称：大佳科技：单位地址：重庆市两江新区 新南路8888号；法人代表：孙大圣；邮政编码：401147；联系

2、 及 ：0231234567； 税号：110 119 120 130 999。企业类型：工业；行业性质：2007新会计制度科目。增值税率13%有外币核算。(3)分类编码方案该企业的分类编码方案如下：科目编码级次：4222；客户分类编码级次：2：部门编码级次：12；地区分类编码级次： 2；存货分类编码级次：122；收发类别编码级次：112：结算方式编码级次：2；供应商分类 编码级次：2；其余使用默认。(4)数据精度该企业对存货数量、单价小数位定为2,均为默认值。(5)系统启用启用总账系统，启用时间为2020-03-01。合计60 000200 000其他应收款一应收个人款(122102)期初如表

3、1T6所示。表1-16其他应收款一应收个人款期初其他应收款一应收个人款(122102)借贷方累计如表1-17所示。日期凭证号部门个人摘要方向期初余额02-26付718行政部孙大圣出差借款借2 00002-27付-156销售部朱小明出差借款借1 800合计借3 800表1-17其他应收款一应收个人款累计应付账款(2202)期初如表1T8所示。部门个人借方累计贷方累计行政部孙大圣2 0003 000销售部朱小明5 0002 300合计7 0005 300表1-18应付账款期初应付账款(2202)累计如表1-19所示。日期凭证号供应商业务员摘要方向期初余额票号票据日期01-20转-45重庆巴渝公司杨

4、真购买原材料贷276 850012301-20合计贷276 850表1-19应付账款借贷方累计生产本钱(5001)期初，如表1-20所示。供应商业务员累计借方累计贷方重庆巴渝公司杨真150 55760 000表1-20生产本钱期初出纳管理期初设置工程借方累计贷方累计期初余额(1)直接材料专用发票打印纸4 8005 9714 000普通发票打印纸6 000(2)直接人工专用发票打印纸8619001 500普通发票打印纸2 500(3)制造费用专用发票打印纸2 8503 050800普通发票打印纸1 200(4)折旧费专用发票打印纸200200500普通发票打印纸665合计8 71110 1211

5、7 165(1)工商银行期初数据工商银行人民币户企业日记账调整前余额为511 057. 00元。银行对账单调整前余额为467 557. 00元。企业未达账银行已收企业未收：2月26 口，银行收到上海东方公司用转账支票支付的货款3 000元，票号ZZ45623,企业未 收到。银行已付企业未付：2月28日，银行自动支付期短期借款利息2 000元，银行付款票据企业未收到。银行未达账企业已付银行未付：2月28日，企业用现金支票支付零星采购货款2 500元，票号XJ445353银行未入账，付款 凭证号27。2月29日，企业用转账支票支付货款3 000元，票号ZZ3024,银行未入账，付款凭证号32。 企

6、业己收银行未收：2月29日己收未收货款(重:庆嘉华公司转账支票，ZZ8341) 50 000元，收款凭证号56, 银行未入账。(2)交通银行账户不进行银行对账。1.5 购销存基础设置设置基础信息(1)存货分类存货分类如表1-21所示。表1-21存货分类存货档案存货档案如表1-22所示。类别编码类别名称类别编码类别名称1原材料2产成品101主机201加密机10101处理器202加密纸10102硬盘3配套用品10103加密卡301配套硬件102显示器302配套软件103键盘8应税劳务104鼠标表1-22存货档案编码|名称 供别 肝量单位|辅助计|换算率 属性运费的计价方法为个别计价法，其他的按照库

7、房计价。税率均为17%。量单位()01CN处理器10101盒销售、外购、生产耗用002SSD硬盘10102盒箱10销售、外购、生产耗用003J型加密盘10103个10销售、外购、生产耗用004液晶显示器102台销售、外购、生产耗用005键盘103个销售、外购、生产耗用006鼠标104只箱12销售、外购、生产耗用007税控X号201食销售、自制008专用发票打 印纸202箱销售、自制009普通发票打印纸202箱销售、自制010票据打印机301台销售、外购、生产耗用011联想服务器301台销售、外购、生产耗用900运费8千米劳务费用仓库档案仓库档案如表1-23所示。表1-23仓库档案存货核算方式为

8、按照仓库核算。仓库编码仓库名称计价方式1原料库移动平均法2成品库移动平均法3配套用品库移动平均法收发类别收发类别如表1-24所示。表1-24收发类别采购类型编码名称标志编码名称标志1入库类别收2出库类别发11采购入库收21销售出库发12产成品入库收22领料出库发13调拨入库收23调拨出库发14盘盈入库收24盘亏出库发15其他入库收25其他出库发编码：00；名称：普通采购；入库类别：采购入库；是默认值：是。销售类型编码：1;名称：经销；出库类别：销售出库；是默认值。编码：2；名称：代销：出库类别：销售出库；非默认值。(7)单据编号设置将单据的编号设置改为“手工改动，重号时自动重取”，将流水依据的

9、长度改为3位。 在实验中，可以手工输入，也可以使用自动获取方式。在实际工作中，发票一般是需要输入 实际的发票号，以便对账。开户银行编码:01；名称:工商银行重庆分行两江支行;账号：7879 7879 7879；币种：人民币。编码：02；名称：交通银行重庆分行两江支行；账号：1121 1121 1121；币种：美元。1.5.1 设置基础科目(1)存货核算存货科目设置原料库：生产用原材料(140301)；成品库:库存商品(1405)；配套用品库：库存商品(1405)存货对方科目设置采购入库：材料采购(1401),暂估科目相同；产成品入库：生产本钱/直接材料(500101)； 盘盈入库：待处理流动资

10、产损溢.(190101)：销售出库：主营业务本钱(6401)；领料出库：生 产本钱/直接材料(500101)(2喀户往来科目设置基本科目设置应收科目：1122；预收科FI： 2203；销售收入科FI： 6001；应交增值税科目：22210102： 其他可暂时不设置。控制科目设置所有类别的控制科目均相同;应收科目：1122；预收科目:2203o产品科目设置销售收入科目：6001；应交增值税科目：22210102；销售退回科目:6001结算方式科目设置现金支票对应科目：100201；转账支票(人民币)对应科目：100201；转账支票(美 元)对应科目：100202；其他结算方式：100201。供应

11、商往来科目设置基本科目设置应付科目2202,预付科目1123,采购科目1401,税金科目22210101,其他可暂时不 设置。控制科目设置应付科目2202,预付科目1123。产品科目设置采购科目1401,采购税金科目22210101。结算方式科目设置现金支票对应科目：100201；转账支票(人民币)对应科目：100201；转账支票(美 元)对应科目：100202；其他结算方式：100201。1.5.2 期初余额(1)库存和存货核算期初数据2月底，对各个仓库进行了盘点，结果如表1-25。表1-25库存盘点表仓库名称物料名称单位数量结存单价结存金额原料库CN处理器盒7001200840 000SS

12、D硬盘盒200 （20 箱）820164 000成品库税控X号套38048001 824 000专用发票打印纸箱3004012 000普通发票打印纸箱300309 000配套用品库票据打印机台4001800720 000合计3 569 000（2）采购管理期初数据2月25 口。收到重庆巴渝公司提供的SSD硬盘100盒，暂估单价为800元, 商品己验收入原料仓库，至今尚未收到发票。（3）客户应收款期初数据应收款以应收单形式录入，如表1-26所示。表1-26应收账款期初（4）供应商应付款期初数据应付账款以应付单形式录入，如表1-27所示。日期客户方向金额业务员到期日摘要02-25重庆嘉华公司借99

13、 600刘川江3-30商品货款03-10天津东风公司借58 000刘川江3-30商品货款合计借157 600表1-27应付账款期初日期供应商方向金额业务员到期日摘要01-20重庆巴渝公司贷276 850王胡子3-30采购货款1.6 固定资产基础设置控制参数约定与说明：我同意。启用月份：2020. 03o折旧信息：本账套计提折I口；折旧方法：平均年限法（一）；折I口汇总分配周期：1个月， 当（月初已计提月份=可使用月份T）时，将剩余折旧全部提足。编码方式：资产类别编码方式：2；固定资产编码方式：手工输入。财务接口：与账务系统进行对账；固定资产对账科目：固定资产（1601）；累计折旧对账 科目：累

14、计折旧（1602）。参数设置：业务发生后立即制单；月末结账前一定要完成制单登账业务；固定资产默认入账 科目：1601；累计折旧默认入账科目：1602。1.6.1 部门对应折旧科目管理中心:管理费用/折旧费；供销中心、物流中心:销售费用/折旧费：制造中心:制造 费用/折旧费1.6.2 固定资产类别固定资产类别如表1-28所示。表1-28固定资产类别类别编码类别名称使用年限净残值率计提属性折旧方法01通用设备33正常计提平均年限法（一）02交通运输设备83正常计提工作量法03电气设备53正常计提平均年限法（一）04仪器仪表53正常计提平均年限法（一）05家具用具及其他53正常计提平均年限法（一）0

15、6房屋及建筑物303正常计提平均年限法（一）1.6.3 增减方式的对应入账科目（1）增加方式直接购入：工行存款（100201）（2）减少方式毁损：固定资产清理（1606）出售:固定资产清理（1606）1.6.4 固定资产原始卡片固定资产卡片如表1-29所示。表1-29固定资产卡片资产 编码固定资产名称类别编号所在部门使用 年限开始使用日期原值累计折旧01红旗牌轿车02行政部82019-01-01215 470. 0037 255. 0002 机01行政部32018-02-013 510. 001 825. 0003联想 THINKPAD()1财务部32019-09-0128 900. 0()5

16、 548.0004HP计算机01采购部32019-08-016 490. 001 246. 0005装配机A型03一车间52019-12-31200 000. 006 250. 0006联想计算机01二车间32019-08-016 490. 001 246. 0007装配机B型()3二车间52019-12-31180 000. 0()5 625. 0008长安面包车02运输部82019-10-3150 000. 0010 000. 0009办公楼06行政部302019-10-313 000 000. 0040 000. 00合计3 690 860. 00108 995. 00补充资料：增加方式

17、均为直接购入。固定资产净残值率均为3%, 车辆的使用状况为“在用”，折旧方法为工作量法。红旗轿车的工作总量为800 000千米，累计工作量162 000千米。长安面包车工作总量为200 000千米，累计工作量40 000千米。除车辆外，其他的固定资产折旧方法均采用平均年限法(一)1.7 工资基础设置1.7.1 初始化建账参数设置。工资类别个数：单个；核算币种：人民币RMB；不选择“是否核算计件工资扣税设置。要求代扣个人所得税。扣零设置。不进行扣零处理。人员编码。与公共平台人员的人员编码保持一致，编码长度为3位。1.7.2 公共工资工程设置工资工程如表1-3()所示表1-30工资工程工程名称新增

18、工程类型长度小数位数增减项基本工资是数字82增项岗位补贴是数字82增项交通补贴是数字82增项计件工时是数字82其它工时工资是数字82其它计件工资是数字82增项应发合计数字102增项事假天数是数字82其它事假扣款是数字82减项养老保险是数字82减项代扣税数字82减项扣款合计数字102减项实发合计数字102增项应税所得额是数字82其它工程名称新增工程类型长度小数位数增减项应付工资是数字82其它1.7.3 银行名称设置工资发放银行为工商银行，个人银行账号为4位（实际工作中的账号会更长，这里仅仅是举例）。1.7.4 职员档案设置正式职员档案如表1-31所示。表1-31正式职员档案人员 编码人员姓名性

19、别人员类别部门职员属性账号是否计税101孙大圣男管理人员行政部总经理1111是102张文峰女管理人员行政部部门经理1112是103宋嘉女管理人员行政部职员1113是201万家乐男管理人员财务部职员1114是202赵亚芳女管理人员财务部职员1115是203梁管家女管理人员财务部部门经理1116是204曾如铁女管理人员财务部职员1117是301王胡子女经营人员采购部部门经理1118是302杨真男经营人员采购部职员1119是401刘川江男经营人员销售部部门经理1120是402朱小明女经营人员销售部职员1121是501陈芝麻男经营人员仓储部部门经理1122是502张大飞男经营人员仓储部职员1123是6

20、01罗忠男经营人员运输部部门经理1124是602汪一磊男经营人员运输部职员1125是701湘路宇男车间管理人员一车间部门经理1180是702秦地久女车间工人一车间职员1181是703天河飞女车间工人-车间职员1182是801万思维男车间管理人员二车间部门经理1183是802东方魂男车间工人二车间职员1184是803万银大女车间工人二车间职员1185是804温琼海女车间工人二车间职员1186是注：以上所有人员的代发银行均为工商银行重庆分行两江支行；账号：787978797879。1.7.5 工资计算公式设置交通补贴=IFF（人员类别/管理人员”OR人员类别一车间管理人员”,200, 150）。说

21、明： 即管理人员和车间管理人员为200,其他人员150元，IIF0为系统提供的函数。计件工资二计件工时*工时工资应发合计=基本工资+岗位补贴+交通补贴+计件工资。说明：应发合计为系统自动生成。事假扣款=（基本工资/22）*事假天数养老保险=（基本工资+岗位补贴+计件工资-事假扣款）*0. 05扣款合计=养老保险+代扣税+事假扣款。说明：扣款合计系统根据减项自动生成。实发合计:应发合计-扣款合计。说明：实发合计有系统自动生成。应税所得额=应发合计-事假扣款-养老保险。说明：用于计算个人所得税。在具体是实 际工作中，应税所得额如何计算，有具体的规定，这里设置这个工程是表达一种方法。应付工资=应发合

22、计-事假扣款。本工程用于工资分配用。第2章总账和现金银行管理总账日常业务处理（1）3月2日，采购部刘川江购买了 350元的办公用品，以现金支付，附单据一张。借：管理费用/办公费（660203）/采购部 350贷：库存现金（1001）350（2）3月2日，收到兴华集团投资资金10000美元，汇率1:6.25,交通银行转账支票号 ZZW002。借：银行存款/交通银行（100202）62 500贷：实收资本（4001）62 500（3）3月2日，工商银行账户收到天津东风公司支付的货款3000元，转账支票号ZZ45623。借：银行存款/工商银行（100201）3 000贷：应收账款（1122）/东风3

23、 000（4）3月2 口，接银行通知，工商银行账户支付短期借款利息2000元。结算方式：其他； 结算号：QT001借：财务费用/利息支出（660301）2 000贷：银行存款/工商银行（100201）2 000（5）3月3日，采购部李雨花采购原纸10吨，每吨5 000元，材料直接送入二车间生产 专用发票打印纸，货款以工商银行支付，转账支票号ZZR002。借：生产本钱/直接材料（50010D/专用发票打印纸50 000贷：银行存款/工商银行（100201）50 000（6）3月3日，财务部赵亚芳从工商银行提取现金15 000元，作为备用金，现金支票号 XJOOlo借：库存现金（1001）15 0

24、00贷:银行存款/工商银行(100201)15 000(7)3月12日，销售部刘川江收到重庆嘉华公司转来一张转账支票，金额49 600元, 用以归还前欠货款，转账支票号ZZR003。借：银行存款/工商银行(100201)49 600贷：应收账款(1122)/嘉华49 600(8)3月12日，采购部李雨花从重庆巴渝公司购入“税控X号使用指南”光盘1000张， 单价10元，货款和税款暂欠，发票号为FP23135,商品已验收入库，适用税率13%。借：库存商品(1405)10 000应交税费/应交增值税/进项税额(22210101)1 300贷：应付账款(2202)/巴渝11 300(9)3月12 F

25、I,行政部支付业务招待费1 500元，转账支票号ZZR004。借：管理费用/招待费(660205)1 500贷：银行存款/工商银行(100201)1 500(10)3月20日，行政部孙大圣出差归来，报销差旅费1800元，交回现金200元。票号 QTS00U借：管理费用/差旅费(660204)1 800库存现金(1001)200贷：其他应收款(122102)2 000(11) 3月20日，开具工商银行转账支票(支票号：ZG1226) 20 000元支付本月制造 中心租用房屋租赁费。借：制造费用/租赁费(510103)20 000贷：银行存款/工商银行(100201)20 0002.2 现金和银行

26、管理现金银行日常业务处理3月底，工商银行账户对账单局部资料，见表2-1。表2-1工商银行账户3月对账单(局部)日 期结算方式票 号借方金额贷方金额03-02现金支票XJ4453532 50003-04转账支票ZZ30243 00003-08转账支票ZZ834150 00003-11转账支票00118811 93403-12转账支票ZZROO250 00003-12转账支票ZZ12333 34503-16转账支票ZZR9I150 00003-20转账支票45632411 40003-20转账支票ZZROO349 60003-20转账支票ZS0021OOOO03-20转账支票ZF00290 000

27、财务分工实验资料财务分工见表1T,初始密码均设置为“123”。表1-1操作员及其权限编号姓 名主要操作权限部门ml万家乐（录入员，实验者将“万 家乐”改为自己的名字）公用目录设置、老板通、现金管理、往来、固 定资产、财务分析、总账（取消“审核凭证” 功能）、工程管理、财务报表、系统工具、工 资管理、应付管理、应收管理、核算、采购管 理、销售管理、库存管理财务部m2曾如铁（审核员）总账模块中的审核凭证、咨询凭证、记账、恢 复记账前状态m3梁管家（账套主管）账套主管的权限m4赵亚芳（出纳员）公用目录设置、现金管理、工资管理，总账模块 中的出纳签字、查询凭证功能in5王胡子（采购员）公用目录设置、采

28、购管理采购部m6刘川江（销售员）公用目录设置、销售管理销售部m7陈芝麻（库管员）公用目录设置、库存管理仓储部在实验中，主要由万家乐（即操作者本人）来完成各项业务处理，需要出纳签字的由赵 亚芳完成，审核、记账的工作由曾如铁完成。实际工作中那么具体按照岗位完成相关业务处理 工作。系统启用按照要使用的业务，启动的模块如表1-2所示。表1-2启动模块表系统编码系统名称启用会计期间启用自然口期FA固定资产2020-032020-03-01GL总账2020-032020-03-01IA核算2020-032020-03-01WA工资管理2020-032020-03-01GX购销存管理2020-032020-

29、03-011.3基础资料设置部门和职员档案设置1.部门档案 根据以上资料，进行银行对账，生成银行存款余额调节表。（2）交通银行账户期初及期末均无未达账，不进行银行对账。第3章固定资产业务3.2固定资产日常业务处理3.2.1 资产增加3月10日，用中行美元账户存款购买HP计算机服务器一台，价格3000美元，当天汇 率为1美元兑换6.22元人民币，同时用工行存款支付关税3 000元（工商银行转账支票号 ZZ456324）,运费1940元（工商银行转账支票号ZZ456325）,交通银行转账支票号ZZ151521。 折旧按原值和预计使用期间计提折旧，净残值率3%,预计使用年限3年。详细资料见表33表3

30、-1固定资产信息表卡片编号固奥名称固资类别原值使用状态增加方式使用部门10HP服务器通用设备23 600在用购入财务部3.2.2 资产原值变动3月15日，行政部的红旗轿车添置新配件10 000元。用工商银行账户支付，转账支票 号 ZZ971121。3.2.3 计提减值准备3月25日,因技术进步影响,经核查决定对联想ThinkPad笔记本电脑计提2 500元减 值准备。3.2.4 计提当月折旧3月底，计提本月折旧费用。其中红旅牌轿车的本月工作量为15 000千米，长安面包 车本月工作量为10 000千米。3.2.5 固定资产减少3月25日，二车间毁损联想计算机一台，进行报废处理。第4章工资业务4

31、.2正式人员工资类别日常工资处理4.2.1 输入工资数据正式人员4月初工资情况如表4-1所示。表4-1正式人员工资情况人员编码人员姓名基本工资岗位补贴事假天数工时工时工资101孙大圣9 0001 000102张文峰6 000500103宋嘉5 0005002201万家乐4 000500202赵亚芳3 000500203梁管家3 500500204曾如铁二,)00500301王胡子4 000400302杨真4 0004001401刘川江3 000400402朱小明5 000400501陈芝麻4 000400502张大飞3 500400601罗忠4 000400602汪一磊3 500400701湘

32、路宇4 000400702秦地久30018025703天河飞30019020801万思维4 0004001802东方魂30020020803万银大30019518804温琼海300180164.2.2 代扣个人所得税计算个人所得税的扣税工程设为“应税所得额”（实际工作中要按照政策确定），每个职 员需选择“征收个人所得税”，扣税标准：扣税起点每月3500元。个人所得税的征收，会随 看国家个人所得税法的改变而改变，具体请参照当时的法规确定。个人所得税计算方法举例 见表4-2所示。表4-2工资、薪金所得适用个人所得税七级超额累进税率表级 数全月应纳税所得额（含税所 得额）阮税率/%速算扣除数/元1不

33、超过1 500元302超过1 500元至4 500元101053超过4 500元至9 000元205554超过9 000元至35 000元251 0055超过35 000元至55 0(X)元302 7556超过55 000元至80 000元355 5057超过80 000元4513 505工资分摊正式人员工资类别应付工资总额等于工资工程“应付工资”，工资费用分配的转账分录 如表4-3所示。表4-3转账分录第5章采购与应付业务5.2采购管理部门人员类别应付职工薪酬借方科目贷方科目行政部、财务部管理人员660201221101采购部、销售部、仓储部、 运输部经营人员660101221101一车间、

34、二车间车间管理人员510101221101车间工人510101221101常规采购业务(1)3月1日，业务员王胡子向成都天府公司询问键盘的价格(不含税95元/只)，经过 评估后确认价格合理，随即向主管领导提出请购要求，请购数量为300只。领导同意向成都 天府公司订购键盘300只，单价为95元，要求到货日期为3月3日。(2)3月3日，收到所订购的键盘300只。将所收到的货物验收入原料库，填制采购入 库单。当天收到该笔货物的专用发票一张。业务部门将采购发票交给财务部门，财务部门确定此业务所涉及的应付账款及采购本钱, 结算到期日为3月5日。(3)3月4日，财务部门开出工行转账支票一张，支票号ZZ12

35、3,付清采购货款。采购现结业务3月4日，向成都天府公司购买鼠标30箱（每箱12只），单价为600元/箱（无税单价）， 直接验收入原料仓库。同时收到专用发票一张（税率为17%）,立即以工行转账支票（支票号 ZZ0U）支付其货款。确定采购本钱，进行付款处理。5.2.5 采购运费处理3月6日，向成都天府公司购买2T硬盘200盒，单价为800元/盒，验收入原料库。同 时还购买鼠标5箱，单价为600元/箱，验收入原料仓库。当天收到专用发票一张。另外，在采购的过程中，还发生了一笔运输费702元，税率为17% （税额102元），收 到相应的运费发票一张，费用按照金额分配。确定采购本钱及应付账款，货款未付。5

36、.2.6 暂估入库报销处理3月9 FI,收到重庆巴渝公司提供的上月己验收入库的100盒SSD硬盘的专用发票一张, 发票单价为790元。进行暂估报销处理，确定采购本钱及应付账款。5.2.7 采购结算前退货3月9日，收到成都天府公司提供的液晶显示器，数量52台，不含税单价为1200元（税 率为17%）。验收入原料库。3月10日，仓库反映有2台显示器有质量问题，退回给供应商，办理相关出库手续。收到成都天府公司开具的50台液晶显示器的专用发票一张，不含税单价1200元。编制 应付账款凭证和入库凭证。5.2.8 采购结算后退货3月15日，前期从成都天府公司购入的键盘质量有问题，从原料库退回4个键盘给供

37、货方，单价为95元，同时收到红字专用发票一张。对采购入库单（红字）和红字采购专用发 票进行业务处理。5.2.9 暂估入库处理3月20日，收到上海鱼昆鹏公司提供的IIP打印机50台，入配套用品库。到了月底发票 仍未收到，进行暂估记账处理，每台的暂估价为1500元。5.3应付款管理付款业务3月0日，财务部开出工商银行转账支票一张（支票号ZZ777）,金额12 000,支付重庆巴 渝公司前欠局部货款。第6章 销售与应收业务6.1销售管理常规销售业务（1）3月5日，天津东风公司欲购买1（）台加密3号，向销售部了解价格。销售部报价 为6500元/台。该客户了解情况后，要求订购20台，要求发货日为3月8日

38、。（2）3月8日，销售部门向成品库发出发货通知。从成品仓库向天津东风公司发出其所订货物，并据此开具专用销售发票一张。业务部门将销售发票（留存联）交给财务部门，财务部门结转此业务的收入和本钱。3月12日，财务部收到天津东风公司转账支票一张，金额152 100元,支票号ZPU55, 款项入工商银行账户。据此填制收款单并制单。6.1.2 商业折扣的处理3月12日，销售部向天津东风公司出售HP打印机10台，报价为2 400元/台（不含税 价，含税价为2 808元），通知库房发货，然后货物从配套用品库发出。最后商定的成交价为报价的90%,根据上述发货单开具专用发票一张，编制应收账款 凭证。6.1.3 现

39、结业务3月15日，向湖南棋子公司公司销售专用发票打印纸200箱，每箱180元（不含税价）； 普通发票打印纸150箱，每箱150元（不含税价）。销售专用发票已开，商品已从成品库出 库，款项转账支票已经收到入工商银行户，支票号YZ6767。6.1.4 汇总开票业务3月15日，销售部向辽宁和平公司出售加密3号50台，无税报价为6400元/台（含税 价7488元），货物从成品仓库发出。3月16日，销售部向辽宁和平公司出售HP打印机50台，无税报价为2300元/台（含 税价2691元），货物从配套用品库发出。根据上述两张出库单开具专用发票一张，并制作凭证。6.1.5 分次开票业务3月16日，销售部向重庆

40、嘉华公司出售HP打印机60台，无税报价为2300元/台（含 税价2691元），货物从配套用品库发出。3月17日，应客户要求，对上述所发出的商品开具两张专用销售发票，第一张发票中 所列示的数量为40台，第二张发票中所列示的数量为20台。6.1.6 开票直接发货3月17日，销售部向上海东方公司出售HP打印机50台，无税报价为2300元/台（含 税价2691元），物品从配套用品库发出，并据此开具专用销售发票一张。6.1.7 代垫费用处理3月17日，销售部在向上海东方公司销售商品过程中，发生了一笔设备服务费800元。 客户尚未支付该笔款项。费用工程：设备服务费超发货单出库3月17日，销售部向湖南棋子公司出售CN处理器30盒，由原料库发货，不含税报价 为1500元/盒（含税价1755元）。开具发票时，客户要求再多买10盒，根据客户要求开具了 40盒CN处理器的专用发票 一张。3月18 口，客户从原料仓库领