税费计算与申报教案14.docx

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1、一、复习导入新课复习内容：1 .消费税的税目？2 .采用复合计税的消费品有哪些？导入新课：我们前面已经学习了消费税应纳税额的计算，今天我们来学习消 费税的纳税申报及缴纳。问答5分钟二、明确学习目标能够登录消费税申报系统，正确填写酒类消费税纳税申报表并进 行网上申报和缴税.讲解2分钟三、知识学习长春鲸鹏基本信息及相关纳税申报资料如教材P86所 示，要求根据案例资料结合任务一案例计算过程，完成消费税纳税申 报。（-）消费税纳税环节1 .生产、销售应税消费品纳税人生产、销售应税消费品，于纳税人销售时纳税。2 .自产自用的应税消费品纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不 纳税；用于其

2、他方面的，于移送使用时纳税。3 .委托加工应税消费品委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴消 费税。委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。4 .进口应税消费品进口应税消费品，于报关进口时缴纳消费税，由海关代征。5 .批发销售卷烟烟草批发企业将卷烟销售给烟草零售企业的，缴纳消费税。6 .零售应税消费品（1）商业零售金银首饰、伯金首饰、钻石及钻石饰品。（2）零售超豪华小汽车，将超豪华小汽车销售给消费者时加征 消费税。（二）纳税义务发生时间消费税纳税义务发生时间，以货款结算方式或行为发生时间分别 确定。（三）纳税地点（1）应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申

3、报 纳税。比照法比照法28分钟（2）委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向 机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住 地主管税务机关申报纳税（3）进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关 申报纳税。（四）纳税期限消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日1个月 或者1个季度，纳税人以1个月、1个季度为一期纳税的，自期满之 日起10日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为一期 纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报 纳税并结清上月应纳税款。进口货物，自海关填发税款

4、缴款书之日起15日内缴纳（五）消费税的申报纳税人无论当期有无销售或是否盈利，均应在次月1日至15 日内填制消费税纳税申报表向主管税务机关进行纳税申报。比照法启发式教 学法四、技能学习L核定信息下载并设置税款所属期（1）核定信息下载。在烟类消费税网上申报实训系统首页点击 “核定下载”，选择“烟类（月）报”，点击“下载”。在酒类消费税网上申报实训系统首页点击“核定下载”，选择“酒 类（月）报”，点击“下载”。（2）设置税款所属期。点击税款所属期后面的“更改”,选择“2018 年06月”确定即可。2 .填写编辑申报表报表填写的步骤为先进行附表的填写，没有需要填写数据的附表 也需操作，点开保存即可，最

5、后填写主表。（1）实行从价定率方法计算消费税的纳税人，其“销售数量” 栏可不填制，其“销售额”栏应同增值税的销售额，即不含增值税的 销售额。（2）实行“从量定额”方法计算消费税的纳税人，其“销售额” 栏可不填制，只填制“销售数量3 .发送申报表、缴纳税款 纳税申报表的填制方法：举一反三 训练法15分钟五、模仿、整合训练能够利用所学知识正确进行应税消费品应纳税额的计算，并填写 纳税申报表。举一反三 训练法20分钟表酒税款所属期：2019纳税人名称（公鱼）：长春绳鹏纳税人填表日期：2019年7月10曰类应税消费品消费税纳税申报表年6月1日至2019年6月30日识别号：|9|1|2|2|0|1|0|

6、0|7|7|7|7|8|8|8|8|9|9|金额单位：元（列至角分）工程应税消费品名称适用税率i肖售数里俏售额应纳税额定额税 率比例税 率粮食白酒0. 5元/斤20%40 0001 210 000.00262 000. 00萼类白酒0. 5元/斤20%啤酒250元/吨啤酒220元/吨黄酒240元/吨5112 240. 00其他酒10%20 000. 002 000. 00合计276 240. 00本期准予抵减税额：声此纳税申报表是根明国国家税收法律的提定填本期减（免）税额：报的，我确定它是真实的、可拿的、完整的。经办人（签章）：李佳财务负责人（签章）：任洁联系 ：0431-84580999期初

7、未缴税额：268 000. 00本期缴纳前期应纳税额：268 000. 00本期预缴税额：（如果你已委托代理人申报，请填写） 授权声明为代理一切税务事宜，现授权（地址）为本纳税人的代理申报人，任何与本申报袤有关的往来文件，都可寄予此人。授权人签章：本期应补（退）税额：276 240. 00期末未缴税额：276 240.00以下由税务机关填写受理人（签章）：受理日期：年 月日受理税务机关（章）：六、课堂小结1 .消费税纳税环节2 .纳税义务发生时间3 .纳税地点4 .纳税期限5 .消费税的申报归纳法8分钟七、布置作业1 . P93 综合训练一 8、9、12 二 11、12、三 5、102 .预习填写烟类消费品、其他类消费税纳税申报表的相关规定多种题型 训练法2分钟