银行会计账簿(4页).doc

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1、-银行会计账簿-第 4 页银行会计账簿分为基本账簿和辅助账簿。（一）基本账簿主要包括：1流水账：按日输出，是指采用计算机进行账务记载，以业务发生时间的先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿信息，是会计凭证联接基本会计账簿的桥梁。 会计流水账以记账人员为单位，每个会计工作日按顺序编号。会计流水应登记会计日期、借贷标志、会计科目、账号户名、凭证种类、凭证号码、币种、金额、摘要、机构（部门）名称（编号）、记账员姓名（代号）、复核员姓名（代号）、授权员姓名（代号）等。日期经办人对方单位摘要收入金额支出金额银行余额： 2现金收付日记簿：按日输出，是指逐日逐笔记载和控制现金收付和结存数额的序时账簿。一般记载会计

2、日期、币种、凭证种类、凭证号码、收付结存金额、收付账号、柜员号等。日期币种凭证种类凭证号码收付结存金额收付账号柜员号月日3分户账：亦称明细分类账，是根据业务明细分类规则设置，用于分类登记某一类经济业务事项的核算资料。分户账必须按户设账，按照交易连续记载，或按日、按业务种类汇总记载各项明细记录。分户账按照开户对象不同可分为外部账户和内部账户。（1）外部账户是指为存款人和借款人以及同业往来单位设置的分户账，主要是存款类账户和贷款类账户。外部账户账页附页可兼作客户对账单据，按月和满账页时寄送或打印寄送。 （2）内部账户是指外部账户以外根据内部管理和核算需要而设置的各类分户账。现金、内部资金清算等大批

3、量业务的分户账，不进行明细核算，由辅助账簿进行明细记载。为进行风险控制需要，内部账户也可从控制要求分为共用账户、定向账户、专用账户。共用账户允许分行范围内所有会计机构使用；定向账户只允许指定会计机构之间使用；专用账户只允许指定会计机构使用。内部账户可根据业务特点进行销账控制。（3）卡片账是在分户账下的延伸和扩充。是为对贷款、保证金、定期存款等业务信息作详细记载，便于进行逐笔计息、计提等会计核算而设置的账簿。卡片账设有唯一核算编号，进行会计核算和销账控制。 分户账格式 1）甲种分户账甲种分户账设有借方、贷方发生额和余额三栏，适用于不计息或用余额表计息的账户。甲种分户账又称为分户式账页。 银行 账

4、 本账总页数 本户页数 户名： 账号： 领用凭证记录： 年摘要凭证 号码对方科 目代号借 方贷 方借 或 贷余 额 复核 盖章月日（位数）（位数）（位数） 会计 记账 2）乙种分户账乙种分户账设有借方、贷方发生额、余额、积数四栏，适用于在账页上计息的账户。乙种分户账又称为计息式账页。 银行账本账总页数 本户页数 户名： 账号： 领用凭证记录： 利率： 年摘要凭证号码对方科 目代号借 方贷 方借 或 贷余 额日 数 积数复核 盖章月日（位数）（位数）（位数）（位数） 会计 记账 3）丙种分户账丙种分户账设有借方、贷方发生额和借方、贷方余额四栏，适用于借、贷双方同时反映余额的账户。 银行账本账总页

5、数 本户页数 户名： 账号： 领用凭证记录： 利率存贷： 年摘要凭证 号码对方科目代号发 生 额余 额复核 盖章月日借 方贷 方借 方贷方（位数）（位数）（位数）（位数）会计 记账 4)丁种分户账 丁种分户账设有借方、贷方发生额、余额、销账四栏，适用于逐笔记账、逐笔销账的一次性业务的账户。丁种分户账又称为销账式账页。 银行账本账总页数 本户页数户名： 账号： 领用凭证记录： 利率： 年账号户名摘 要凭证 号码对方科 目代号贷 方销账借 方借 或 贷余 额 复核 盖章月日（位数）年 月日 （位数）（位数）会计 记账4余额表（簿）：按日输出，是反映每日日终营业终了分户账最后余额的表式，是联接总账与

6、分户账的桥梁，是核对总账、分户账余额和计算利息的重要工具。科目代码科目名称币别期初借方余额期初贷方余额本期借方发生本期贷方发生本年借方累计本年贷方累计期末借方余额期末贷方余额5总账：是指按照会计科目设置，每日按会计科目借、贷发生额分别记载，并结出余额的账簿。总账是各科目的总括记录，也是编制业务状况表、资产负债表和损益表的主要依据。会计科目名称年凭证编码摘要收入金额付出金额借或贷结存金额核对月日汇总本月合计累计（二）辅助账簿，是对某些不能在流水账、分户账、卡片账中记录和反映的经济事项或者记录不全的经济业务需要进行补充登记的账簿。主要包括： 1手工登记簿。是为对某些表内、表外业务备忘、控制和管理而分户设置的辅助性账簿。 2、电子登记簿。是为对汇出汇款、同城交换、重空凭证等业务进行控制和管理设置的系统辅助账簿。