中级财务会计练习题(21页).doc

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1、-中级财务会计练习题-第 21 页2013年中级财务会计练习题考试模块：会计手工操作 考试时量：150分钟一、注意事项1、填制凭证时根据资料给定的人员名单在相应位置签章；2、设置账簿时，在摘要栏写明“上年结转”；3、考试结束后，注意用具摆放整齐，保持桌面及周围环境的整洁。二、考试要求（一）完成下列账户的设置、登账及结账工作（结账时必须结出本月合计）1、“原材料”总账；2、银行存款日记账；3、“应收账款武汉宏伟公司”明细账；4、“原材料棉麻”数量金额明细账；5、“应交税费应交增值税”多栏式明细账。（二）根据本期发生的业务填制并审核会计凭证1、填写业务中空白的原始凭证（业务5的增值税专用发票和业务

2、6的银行进账单）2、根据所给的原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证，其中要求“原材料”、“应收账款”、“应交税费”、“生产成本”写明细科目，其他科目可以不写明细科目；记账凭证要素应填写齐全。3、期末结转损益类账户余额。（三）编制会计报表1、编制资产负债表（金额只填写期末金额）2、编制利润表（金额只填本期金额）（四）整理装订会计档案1、以制单员身份整理装订会计凭证并填写会计凭证封面。2、未装订的单据与日记账、明细账、总账及会计报表一起按顺序整理并夹好，并和记账凭证一并装于档案袋中。三、考试资料（一）企业基本情况企业名称（所属行业）湖南长进工厂（制造业）主要业务及产品类型衣服（女上装、连衣裙）生产

3、与销售联系电话及单位地址地址：湖南株洲新城荷塘区红港路88号电话：0733-开户行名称及账号中国工商银行车城支行 纳税人登记号3002适用税率增值税税率为17%城建税税率7%教育费附加3%，运费按7%抵扣存货核算方法存货采用实际成本计价核算，发出存货成本采用全月一次加权平均法计算确定主要会计岗位及人员会计主管：周庆红 制单员：王 华审核员：张 宇 出纳员：陈小兰记账员：李小明（二）2009年12月31日账户余额账户余额表 2009年12月31日 单位：元总账科目明细科目计量单位数量单价借方余额贷方金额库存现金1 200.00 银行存款262 200.00 应收账款100 000.00 武汉宏伟

4、公司27 800.00 上海青云有限公司72 200.00 坏账准备1 000.00其他应收款3 200.00李庆3 200.00 原材料56 000.00 棉麻米4 0008.00 32 000.00 棉布米2 0004.00 8 000.00 丝绸米50032.00 16 000.00 库存商品105 000.00 女上装件50100.00 5 000.00连衣裙件400250.00 100 000.00 固定资产2 000 000.00 累计折旧300 000.00 应付账款40 000.00 新城江山制造厂40 000.00 应付职工薪酬84 000.00 实收资本1 800 000.

5、00 资本公积36 600.00 盈余公积60 000.00 利润分配206 000.00 未分配利润206 000.00合 计2 527 600.00 2 527 600.00 （三）湖南长进工厂2010年1月份所发生的经济业务：1-1中国工商银行现金支票存根（湘）支票号码 附加信息 出票日期 2010年01月01日收款人：湖南长进工厂金 额： 8 000.00用 途：备用备 注：单位主管 周庆红 会计 王华复 核 张宇 记账 李小明2-1借 支 单2010年01月02 日姓 名王西新工 作 部 门行政科职 务科长借 款 原 因去云南开会领导审批同意 王大海借 支 金 额人民币（大写）贰仟元

6、整2 000.00备 注复核：张宇 出纳：陈小兰 收款人签章：陈小兰3-1湖南增值税专用发票 发 票 联 开票日期：2010年01月03日第三联 发票联 购货方记账凭证购货单位名 称： 纳税人识别号：地址、 电话： 开户行及账号：湖南长进工厂3002荷塘区红港路88 0733-工行车城支行密码区2489197032/529/29538302482906247672*/*6/加密板本：货物或应税劳务名称棉麻棉布合 计规格型号单位米米数量12 500 7 500单价8.004.00金额100 000.00 30 000.00130 000.00税率17%17%税额17 000.00 5 100.0

7、022 100.00价税合计（大写）壹拾伍万贰仟壹佰元整 （小写）152 100.00销货单位名 称： 纳税人识别号：地址、 电话： 开户行及账号：湖南省双峰公司8405长沙长江路110号0731-工行长江路支行备注收款人：陈小兰 复核：曹阳 开票人：刘悦 销货单位（章）3-2湖南增值税专用发票 抵 扣 联 开票日期：2010年01月03日 第二联 抵扣联 购货方抵扣凭证购货单位名 称：湖南长进工厂纳税人识别号：3002地址、 电话：荷塘区红港路88 0733-开户行及账号：工行车城支行密码区2489197032/529/29538302482906247672*/*6/ 加密板本：货物或应税

8、劳务名称棉麻棉布合 计规格型号单位米米数量125 000 7 500单价8.004.00金 额100 000.00 30 000.00130 000.00税率17%17%税 额17 000.00 5 100.0022 100.00价税合计（大写）壹拾伍万贰仟壹佰元整 （小写）152 100.00销货单位名 称： 纳税人识别号：地址、 电话： 开户行及账号：湖南省双峰公司8405长沙长江路110号0731-工行长江路支行备注收款人：陈小兰 复核：曹阳 开票人：刘悦 销货单位（章）3-3收 料 单供应单位：湖南省双峰公司编号：3021发票号码：2010年1月 3 日仓库：一仓库规格材料名称编号数

9、量实际价格（元） 第二联：会计部门应收实收单位单价发票金额运杂费合 计千百十万千百十元角分棉麻110112 500 000125 00 000米8.00100 00010000000000棉布11027 5007 500米4.0030 0003000000备注验收人盖章张 全合计130 000.00采购人：周伟检验员：王强记账员：李小明保管员：张丹3-4中国工商银行转账支票存根（湘）支票号码 附加信息 出票日期 2010年01月03日收款人：湖南省双峰公司金 额：152 100.00用 途：采购材料备 注： 单位主管 周庆红 会计 王华复 核 张宇 记账 李小明4-1中国工商银行 进账单（收账

10、通知） 3 2010 年 01 月 05 日 此联由收款人开户行交给收款人的收账通知出票人全 称新城红依山公司收款人全 称湖南长进工厂账 号账 号开户银行工商银行河口营业部开户银行中国工商银行车城支行金额人民币（大写）壹拾万元整千百十万千百十元角分10000000票据种类转账支票票据张数1张收款人开户银行盖章票据号码 复核 记账4-2投资合同立合同单位:：新城红依山公司(以下简称投资方)湖南长进工厂 (以下简称被投资方)为明确责任，恪守合同，特签订本合同，共同信守。一、投资方式：货币资金二、投资金额：壹拾万元整三、出资期限：自二一年一月五日至二一年二月五日止合同的附件：（略）本合同经各方签字后

11、生效。本合同正本一式三份，投资方、被投资方各执一份；合同副本2份，报送有关单位各留一份。投资方 （公章） 法人代表 （盖章）被投资方 （公章） 法人代表 （盖章） 2010年1月5日5-1湖南长进工厂产品销售单 2010年 1月 10 日 ：1568购货单位名称佳木斯新天公司纳税登记号010财务部门地址、电话佳木斯市天府路189号 0471-开户银行及账号工行天府路分行货物或劳务名称规格型号计量单位数量单价（不含税）金 额连衣裙件400600.00240 000.00合 计240 000.00销售人员刘宁销售主管王强5-2湖南增值税专用发票 此联不作报销、扣税凭证使用 开票日期：2010年01

12、月10日 第一联 记账联 销货方记账凭证购货单位名 称： 纳税人识别号：地址、 电话： 开户行及账号：密码区2489197032/529/295338302482906247672*/*6/ 加密板本：01货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额价税合计（大写） （小写）销货单位名 称： 纳税人识别号：地址、 电话： 开户行及账号：备注收款人：陈小兰 复核：刘光 开票人：王海平 销货单位（章）5-3中国工商银行信汇凭证(收账通知) 3 委托日期：2010年1月10日 第04730号付款人全 称佳木斯新天公司收款人全 称此联是汇出银行给收款人的回单湖南长进工厂 账 号或住址账 号或住址

13、汇 出地 点佳木斯市汇出行名 称天 府 路支 行汇 入地 点湖南省新城市汇入行名 称车城支行人民币(大写)壹拾万元整百十万千百十元角分10000000用途：付购商品款（汇出行盖章） 2010年01月10日上列款项已根据委托办理，如需查询，请持此回单来行面洽单位主管 周庆红 会计王华 复核 记账5-4中国工商银行委托收款凭证(回 单) 1 第号委托日期2010年1月10日付款人全 称佳木斯新天公司收款人全 称湖南长进工厂此联是收款人开户银行给收款人的回单账 号账 号开户银行工行天府路支行开户银行工商银行车城支行行号7861委收金额人民币(大 写)壹拾捌万伍仟捌佰元整千百十万千百十元角分18580

14、000款项内容欠货款委托收款凭据名称发票附寄单证张娄2备注: 代垫运费5000元款项收妥日期 年 月 日收款人开户行盖章 月 日单位主管 周庆红 会计 王华 复核 记账5-5中国工商银行转账支票存根（湘）支票号码 附加信息 出票日期 2010年01月10日收款人：新城铁路运输公司金 额： 5 000.00用 途：代垫运费备 注： 单位主管 周庆红 会计 王华复 核 张宇 记账 李小明6-1中国工商银行III XI 第 号 银行汇票 2出票日期(大写)贰零壹零年零壹月壹拾贰日余款贷方凭证此联代理付款行兑付后随抱单寄出票行，由出票行作多代理付款行：中国工商银行河口营业部 行号:410收款人：湖南长

15、进工厂 账号： 出票金额人民币(大写)贰万柒仟捌佰元整实际结算金额人民币(大写)贰万柒仟捌佰元整千百十万千百十元角分￥2780000申请人：武汉宏伟公司 账号或住址： 科目(借)对方科目(贷)兑付日期：2010年1月12日复核 记账多余金额出票行：中国工商银行河口营业部备注：前欠货款出票银行签章6-2中国工商银行III XI 第 号 银行汇票 3出票日期(大写)贰零壹零年零壹月壹拾贰日余款贷方凭证此联代理付款行兑付后随抱单寄出票行，由出票行作多代理付款行：中国工商银行河口营业部 行号:410收款人：湖南长进工厂 账号： 出票金额人民币(大写)贰万柒仟捌佰元整实际结算金额人民币(大写)贰万柒仟捌

16、佰元整千百十万千百十元角分￥2780000申请人：武汉宏伟公司 账号或住址： 科目(借)对方科目(贷)兑付日期：2010年1月12日复核 记账多余金额出票行：中国工商银行河口营业部备注：前欠货款出票银行签章6-3中国工商银行 进账单（回单） 1 年 月 日 此联是开户行交给持（出）人的回单出票人全 称收款人全 称账 号账 号开户银行开户银行金额人民币（大写）千百十万千百十元角分票据种类票据张数开户银行盖章票据号码 复核 记账7-1湖南长进工厂工资结算汇总表2010年1月15日实发金额61 000.003 600.0064 600.005 900.0070 500.00核算：王华代 扣 款 项小

17、计9 000.001 400.0010 400.00 31 000.0013 500.00保险费2 000.00 300.002 300.00 400.002 700.00养老保险4 000.00 500.004 500.001 300.005 800.00会计主管：周庆红住房公积金3 000.00 600.003 600.001 400.005 000.00应付工资70 000.005 000.0075 000.009 000.0084 000.00应扣工资事假200.00 50.00250.00 40.00290.00制表：刘平病假300.00300.00 60.00360.00津贴和补贴

18、住房补贴2 000.00 100.002 100.00 400.002 500.00夜班补贴3 000.00 150.003 150.003 150.00审核：张宇物价补贴5 000.00 100.005 100.00400.005 500.00经常性奖金 9 500.00 1 000.00 10 500.00 1 000.0011 500.00基本工资51 000.003 700.0054 700.007 300.0062 000.00劳资主管：熊一凡职工人数1001511520部门人员类 别生产工人管理人员小计企业管理人 员合 计生产车间7-2中国工商银行转账支票存根（湘）支票号码 附加信

19、息 出票日期 2010 年1月15日收款人：工资结算户金 额：70 500.00用 途：支付工资备 注：单位主管 周庆红 会计 王华复 核 张宇 记账 李小明 8-1中国工商银行转账支票存根（湘）支票号码 附加信息 出票日期 2010 年1月18日收款人：湖南长安设备贸易公司金 额：￥106 300.00用 途：购设备款备 注：单位主管 周庆红 会计 王华复 核 张宇 记账 李小明8-2湖南增值税专用发票 发 票 联 开票日期：2010年01月18日第三联 发票联 购货方记账凭证购货单位名 称： 纳税人识别号：地址、 电话： 开户行及账号：湖南长进工厂3002荷塘区红港路88 0733-工行车

20、城支行密码区2489187032/529/295438302482901247672*/*6/加密板本：货物或应税劳务名称PKTC设备合 计规格型号PK01X单位台数量1单价90 000.00金额90 000.0090 000.00税率17%税额15 300.0015 300.00价税合计（大写）壹拾零万伍仟叁佰元整 （小写）105 300.00销货单位名 称： 纳税人识别号：地址、 电话： 开户行及账号：湖南长安设备贸易公司3250长沙市远大路18号0731-备注收款人：陈小兰 复核：曹阳 开票人：陈文 销货单位（章）8-3湖南增值税专用发票 抵 扣 联 开票日期：2010年01月18日 第

21、二联 抵扣联 购货方抵扣凭证购货单位名 称：湖南长进工厂纳税人识别号：3002地址、 电话：荷塘区红港路88 0733-开户行及账号：工行车城支行密码区2489187032/529/295438302482901247672*/*6/加密板本：货物或应税劳务名称PKTC设备合 计规格型号PK01X单位台数量1单价90 000.00金 额90 000.0090 000.00税率17%税 额15 300.0015 300.00价税合计（大写）壹拾零万伍仟叁佰元整 （小写）105 300.00销货单位名 称： 纳税人识别号：地址、 电话： 开户行及账号：湖南长安设备贸易公司3250长沙市远大路18号

22、0731-备注收款人：陈小兰 复核：曹阳 开票人：陈文 销货单位（章）8-4 公路、内河货物运输业统一发票发 票 联 发票代码：5325开票日期2010年1月18日 发票号码：机打代码机打号码机器编号3税控码02/4+5278371736628*019-893*2/4063*9/24*00758+078-+*76213第一联 发票联 付款方记账凭证 收货人及纳税人识别号湖南长进工厂002承运人及纳税人识别号湖南长沙佳佳运输公司8370发货人及纳税人识别号湖南长安设备贸易公司3250主管税务机关及代码地税局运输项目及金额货物名称 数量 运费金额设备 1台 1000.00 其他项目及金额备注运费小

23、计￥1000.00其他费用小计￥0.00合计（大写）壹仟元整 （小写）￥1000.00承运人盖章 开票人：刘平8-5公路、内河货物运输业统一发票 抵 扣 联发票代码：5325开票日期2010年1月18日 发票号码：机打代码机打号码机器编号3税控码02/4+5278371736628*019-893*2/4063*9/24*00758+078-+*76213第二联 抵扣联 付款方抵扣凭证 收货人及纳税人识别号湖南长进工厂002承运人及纳税人识别号湖南长沙佳佳运输公司8370发货人及纳税人识别号湖南长安设备贸易公司3250主管税务机关及代码地税局运输项目及金额货物名称 数量 运费金额设备 1台 1

24、000.00 其他项目及金额备注运费小计￥1000.00其他费用小计￥0.00合计（大写）壹仟元整 （小写）￥1000.00承运人盖章 开票人：刘平9-1长进工厂发料凭证汇总表2010年01月20日用途棉 麻棉 布丝 绸合 计 备注数量（米）金额（元）数量（米）金额（元）数量（米）金额（元）金额（元）共附有领料单5张女上装4 000 2 000 连衣裙 1 500 900 制造费用200管理费用合计5 5002 900200 仓库主管：彭丹 发料人：洪宇 领料人：许峰 复核：张宇 记账：李小明 10-1 工资分配汇总表 2010年01月31日单位：元项 目应付职工薪酬合 计 生产工人工资70

25、000.00 70 000.00 其中：女上装40 000.0040 000.00 连衣裙30 000.0030 000.00车间管理人员工资5 000.005 000.00企业管理人员工资5 000.005 000.00企业销售人员工资4 000.004 000.00合 计84 000.0084 000.00单位主管：周庆红 会计：王华 复核： 张宇 记账：李小明 制单：王华11-1固定资产折旧计算汇总表 2010年1月31日 单位 ：元部 门月折旧额生产车间7500.00行政管理部门2000.00合 计9500.00 单位主管：周庆红 会计：王华 复核：张宇 记账：李小明 制单：王华12-

26、1制造费用分配表 2010年1月31日 单位 ：元分配对象分配标准（工时）分配率分配金额女上装40000连衣裙30000合计70000单位主管：周庆红 会计：王华 复核：张宇 记账：李小明 制单：王华13-1 31日，计算本月应交的城市维护建设税及教育费附加。湖南长进工厂税费计提表 2010年01月31日 金额单位：元税费项目计税依据及金额税率应交税费城市维护建设税应交增值税7%教育费附加3%合计14-1产成品出库单2010年1月31日 单位 ：元货号名称用规格单位数量单位成本总成本备注连衣裙件结转销售成本合 计15、31日，结转本月损益类账户的余额。资 产 负 债 表会企01表编制单位: 年

27、月日 单位:元资 产期末余额年初余额（略）()（）负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额（略）流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付款项预收款项应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计其他流动负债非流动资产：流动负债合计可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计生产性生物资产负债合计油气资产所有者权益（或股东权益）：无形资产实收资本（或股本）开发支出资本公积商誉减：库存股长期待摊费用盈余公积递延所得税资产未分配利润其他非流动资产所有者权益（或股东权益）合计非流动资产合计资产总计负债和所有者权益（或股东权益）总计利 润 表会企02表编制单位： 年月 单位：元项 目本期金额上期金额（略）一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用