《财务会计学模拟实验教程》 记账凭证答案汇总 第1--7单元.docx

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1、财务会计学模拟实验教程记账凭证答案第1单元记账凭证(1)记账凭证2021年2月 21 H凭证编号：1-1会计主管记账稽核填制摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额购买办公用品管理费用办公用品300. 00应交税费应交增值税(进项税额)39. 00库存现金339. 00合计339. 00339. 00记账凭证摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额支付水费销售费用7000.00管理费用3000.00应交税费应交增值税(进项税额)900. 00银行存款10900.00合计10900. 0010900. 002021年10月10日凭证编号：1-2会计主管记账稽核填制(13)记账凭证2021年8月 8日

2、凭证编号：177摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额银行承兑汇票 贴现银行存款354368. 00财务费用利息支出7232. 00应收票据银行承兑汇 票一倍康医 疗器械有限 公司361600. 00合计361600. 00361600. 00会计主管记账稽核填制注：贴现天数=21+31+30+31+31=144 （天）贴现利息=361600X5%Xl44/360=7232 （元）贴现金额=361600-7232=354368 （元）（14）记账凭证2021年6月 30日凭证编号：178摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额收到货款银行存款2000000. 00应收账款北京迅达电子200000

3、0.00合计2000000. 002000000. 00会计主管记账稽核填制(15)记账凭证2021年9月 21日凭证编号：1-19摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额以汇兑结算方式偿还前欠货款应付账款南京华电股 份150000.00附件银行存款150000.001张合计150000. 00150000. 00会计主管记账稽核填制(16)记账凭证2021 年 6 月 30 H凭证编号：1-20摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额购买商品，商库存商品自动数粒仪100000.00附品验收入库件应交税费应交增值税(进项税额)13000.003应付账款腾飞声讯有 限公司113000.00张合计 1

4、13000. 00 113000. 00会计主管记账稽核填制(17)记账凭证摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额计提坏账准备信用减值 损失68. 00坏账准备68. 00合计68. 0068. 00凭证编号:1-21附件1张会计主管记账稽核填制2021年6月 30日注:计提坏账准备计算表 2021年6月30日工程应收账款余额计提比例估计坏账损失“坏账准备”科目余额本期计提一年以内应收账款5340000. 2%1068一年以上应收账款01%0合计5340001068100068期末应收账款二期初500000+本期应收2034000-本期收回2000000二期末534000 （半年以内） 估计坏

5、账=534000*0.2%=1068 （元） 本期计提坏账准备二1068-1000=68 （元）(18)记账凭证摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额计提存货跌价 准备资产减值 损失2000. 00存货跌价 准备2000. 00合计2000. 002000. 00凭证编号：1 -22附件1张会计主管稽核填制记账2021年6月 30日注：脉冲治疗仪跌价损失二(500-480) X 100=2000 (元)计提存货跌价准备计算表 2021年6月30日商品名称账面余额可艾现净值商品跌价“存货跌价准备”余额本期计提脉冲治疗仪5000048000200002000合计500004800020000200

6、0第2单元记账凭证(1)记账凭证2021年3月25日凭证编号：27会计主管记账稽核填制摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额出售股票银行存款50000.00交易性金融资产达天能源股份有限公司股票一成本40000. 00交易性金融资产达天能源股份有限公司股票-公允价值变动6000. 00投资收益4000. 00合计50000. 0050000. 00记账凭证摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额出售股票公允价值变动损益6000. 00投资收益6000. 00合计6000. 006000. 002021年3月25日凭证编号：2-2附件见2-1张会计主管稽核填制记账(2)记账凭证摘要总账科目明细科目

7、V借方金额贷方金额购入股票交易性金融资产嘉华娱乐股份股票一本钱60000.00投资收益180. 00银行存款60180. 00合计60180. 0060180. 002021年5月20日凭证编号：2-3附件3张会计主管记账稽核填制(3)记账凭证摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额确认公允价值变动交易性金融资产嘉华娱乐股份 股票 一公允价值变 动10000.00公允价值变动损益10000. 00合计10000. 0010000. 002021年6月30日凭证编号：2-4附件3张会计主管填制记账稽核注:交易性金融资产公允价值变动计算表2021年6月30日工程公允价值账面价值公允价值变动嘉华娱乐公

8、司股票700006000010000公允价值变动=(3. 50-60000/20000) X20000=10000 (元)(4)记账凭证记账凭证会计主管记账稽核填制(5)记账凭证2021年12月31日凭证编号：2-7会计主管记账稽核填制摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额调整交易性金融资产账面余额交易性金融资产嘉华娱乐股份 股票 一公允价值变 动22500.00公允价值变动损益22500.00合计22500. 0022500. 00交易性金融资产公允价值变动计算表2021年12月31日工程公允价值账面价值公允价值变动嘉华娱乐公司股票750005250022500公允价值变动=(5-3.5)

9、X 15000=22500 (元)(6)记账凭证(7)记账凭证摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额调整其他权益工具投资账面余额其他综合收益12270. 00其他权益工具投资邦净环保股份 股票 一公允价值变 动12270.00合计12270. 0012270. 002021年6月30日凭证编号：2-9附件3张会计主管记账稽核填制注:其他权益工具投资公允价值变动计算表 2021年6月30日工程公允价值账面价值公允价值变动邦净环保公司股票7800090270-12270公允价值变动=2.6X30000-90270二 12270 （元）（8）记账凭证摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额确认利息收入

10、债权投资捷利进出口有 限公司一次付 息一一应计利 息5000. 00债权投资捷利进出口有 限公司一次付 息一一利息调 整952. 00投资收益5952.00合计5952. 005952. 002021年6月30日凭证编号：270附件1张会计主管填制记账稽核注:债权投资利息计算表 2021年6月30日实际利息=198400X6%/2=5952 （元） 票面利息=200000 X 5%/2=5000 （元） 利息调整摊销=5952-5000=952 （元）工程期初账面价值投资收益(3%)票面利息利息调整摊销一次付息债券19840059525000952(9)记账凭证摘要总账科目明细科目V借方金额贷

11、方金额购入债券债权投资郑新达股份 一 一面值300000.00银行存款300000.00合计300000. 00300000. 002021年7月1日凭证编号：2T1附件2张会计主管记账稽核填制（10）记账凭证摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额确认利息收入债权投资捷利进出口有 限公司一次付 息一一应计利 息5000. 00债权投资捷利进出口有 限公司一次付 息一一利息调 整1131.00投资收益6131.00合计6131.006131.002021年12月31日凭证编号：2T2附件1张会计主管填制记账稽核注：债权投资利息计算表 2021年12月31日工程期初账面价值投资收益(3%)票面利息

12、利息调整摊销一次付息债券204352613150001131实际利息=204352 X6%/2=6131 （元） 票面利息=200000 X 5%/2=5000 （元） 利息调整摊销=5952-5000=1131 （元）(11)记账凭证摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额确认利息收入应收利息7500. 00投资收益7500. 00合计7500. 007500. 002021 年 12 月 31 0凭证编号：2T3附件1张会计主管记账稽核填制注：债权投资利息计算表 2021年12月31日工程期初账面价值投资收益(2.5%)票面利息利息调整摊销分期付息债券300000750075000票面利息=

13、300000X5%/2=7500 (元)(12)记账凭证摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额子公司宣告分派现金股利应收股利14000. 00投资收益14000. 00合计14000. 0014000. 002021年12月31日凭证编号：2T4附件2张会计主管填制记账稽核注:应收股利计算表应收股利=0.4X35000=14000 (元)工程持股数量每股股利应收股利子公司分配股利350000.414000(13)记账凭证2021年12月 31 B凭证编号：2-15会计主管记账稽核填制摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额收到现金股利银行存款14000. 00应收股利14000. 00合计140

14、00. 0014000. 00(14)记账凭证摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额支付价款长期股权投资润佳科技股 份 一投资本钱101000.00银行存款101000. 00合计101000. 00101000. 002021年7月1日凭证编号：2-16会计主管记账稽核填制记账凭证2021年7月 1日凭证编号：2-17摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额调整初始投资本钱长期股权投资润佳科技股份一投资本钱5000. 00附件 见2-16营业外收入5000. 00a张合计5000. 005000. 00会计主管记账稽核(15)填制记账凭证2021年12月19日凭证编号：2-18摘要总账科目明细

15、科目V借方金额贷方金额购入打印机库存商品打印机100000.00附应交税费应交增值税（进项税额）13000.00件3银行存款113000.00张合计 113000. 00 113000. 00会计主管记账稽核填制(16)记账凭证摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额确认投资收益长期股权投资润佳科技股份一损益调整6400. 00投资收益6400. 00合计6400. 006400. 002021年12月31日凭证编号：2-19附件2张会计主管记账稽核填制注：投资收益计算表20X1年度润佳科技公司净利 润（半年）折旧调整（半年）内部损益调整调整后净利润投资收益（20%）60000800020000

16、320006400凭证编号：1-3记账凭证摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额支付电费销售费用4800.00附管理费用3200.00件应交税费应交增值税（进项税额）1040. 003银行存款9040.00张合计9040. 009040. 00会计主管记账稽核填制2021年11月 10日(4)记账凭证2021年12月 10日凭证编号：1-4会计主管记账稽核填制摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额零星办公用品支出销售费用12000.00管理费用8000. 00银行存款20000.00合计20000. 0020000. 00第3单元记账凭证（D记账凭证2021年5月 31日凭证编号：37会计主管

17、记账稽核填制摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额购买需要安装 的设备在建工程经营用设备 一工程本钱200000.00应交税费应交增值税（进项税额）26000. 00银行存款226000.00合计226000. 00226000. 00(2)凭证编号：3-2记账凭证摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额支付安装劳务 费在建工程经营用设备 一工程本钱5000. 00应交税费应交增值税 （进项税额）650. 00银行存款5650. 00合计5650. 005650. 00附件2张会计主管记账稽核填制2021年6月 8日凭证编号：3-3记账凭证摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额设备安装完成 投入

18、使用固定资产205000. 00附件在建工程经营用设备205000. 00一工程本钱1张合计205000. 00205000. 00会计主管记账稽核填制2021年6月 9日注：原始价值二200000+5000=205000 （元）（4）记账凭证摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额购买设备并投 入使用固定资产80000.00应交税费应交增值税（进项税额）10400.00银行存款90400.00合计90400. 0090400. 002021年6月 25日凭证编号：3-4会计主管记账稽核填制(5)凭证编号：3-5记账凭证摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额清理固定资产固定资产 清理18400.

19、 00累计折旧1600. 00固定资产20000. 00合计20000. 0020000. 00附件1张会计主管记账稽核填制2021年7月 2日凭证编号：3-6记账凭证摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额出售固定资产银行存款18080. 00固定资产清理16000. 00应交税费应交增值税（销项税额）2080. 00合计18080. 0018080. 002021年7月 2日会计主管记账稽核填制记账凭证2021年7月 2日凭证编号:3-7摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额处置固定资产 损益资产处置 损益2400. 00附 件0固定资产 清理2400. 00张合计2400. 002400.

20、 00会计主管记账稽核(6)填制记账凭证2021年8月 23日凭证编号：3-8摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额支付设备维修 费管理费用3000. 00附件2应交税费应交增值税(进项税额)390. 00银行存款3390. 00张合计3390. 003390. 00会计主管记账稽核填制(7)凭证编号：3-9记账凭证摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额计提固定资产 折旧销售费用110640. 00管理费用70240. 00累计折旧180880. 00合计180880. 00180880. 00附件1张会计主管记账稽核填制2021年12月 31日注：固定资产折旧计算表工程上年折旧额本年增加折旧

21、额本年减少折旧额本年计提折旧额经营用固定资产1008009840110640管理用固定资产67200384080070240合计16800013680800180880经营用设备增加折旧额=205000义(1-4%) 4-10X1/2=9840 (元) 管理用设备增加折旧额=80000X (1-4%) 4-10X1/2=3840 (元) 管理用设备减少折旧额=20000X (1-4%) 4-10X5/12=800 (元)(8)3-10记账凭证摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额支付出包设备 工程款在建工程仓库自动化 管理设备一 工程本钱200000.00应交税费应交增值税（进项税额）2600

22、0. 00银行存款226000.00合计226000. 00226000. 00凭证编号:附件2张会计主管填制记账稽核2021 年 12 月 31 H凭证编号：3-11记账凭证摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额购买无形资产无形资产经营管理软 件10000.00应交税费应交增值税 （进项税额）1300. 00银行存款11300. 00合计11300. 00 11300. 00附件3张会计主管记账稽核填制2021年7月 6日（10）记账凭证2021年12月 31 B凭证编号：3-12会计主管记账稽核填制摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额摊销无形资产销售费用15400.00管理费用9600.

23、 00累计摊销土地使用权24000. 00累计摊销仓库管理软件1000. 00合计25000. 0025000. 00注:无形资产摊销计算表工程摊销额合计经营用管理用土地使用权24000144009600仓库管理软件10001000合计25000154009600土地使用权摊销=1200000 + 50=24000 （元）仓库管理软件摊销=10000 + 5X1/2=1000 （元）(11)记账凭证2021年1月 3日凭证编号：3-13摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额收取投资性房 地产租金银行存款43600. 00其他业务 收入40000.00应交税费应交增值税 （销项税额）3600.0

24、0合计43600. 0043600. 00会计主管记账稽核填制（记账凭证2021年12月 31 H凭证编号：3-14会计主管记账稽核填制摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额计提投资性房 地产折旧其他业务 本钱19200. 00投资性房 地产累计 折旧已出租房屋19200.00合计19200. 0019200. 00注:折旧计算表工程原始价值预计净残值预计使用年限年折旧额已出租房屋1000000400005019200第4单元记账凭证(1)记账凭证2021年7月1日凭证编号：47会计主管记账稽核填制摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额借入长期借款银行存款1000000.00长期借款10000

25、00.00合计1000000. 001000000. 00(2)记账凭证2021年8月1日凭证编号：4-2会计主管记账稽核填制摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额预付工程款在建工程房屋一预付工程款400000.00银行存款400000.00合计400000. 00400000. 00(5)凭证编号：1-5记账凭证摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额用汇票购买商品，商品验收入库库存商品红外线测距 仪810000.00应交税费应交增值税（进项税额）105300. 00其他货币 资金银行汇票存 款915300.00合计915300. 00915300. 00附件3张会计主管记账稽核填制2021年

26、3月 15日(6)凭证编号：1-6记账凭证摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额转回汇票剩余 款项银行存款84700. 00其他货币 资金银行汇票存 款84700. 00合计84700. 0084700. 00附件1张会计主管记账核填制2021年3月 14日记账凭证摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额结算工程款在建工程房屋_工程本钱800000.00应交税费应交增值税 （进项税额）72000.00在建工程房屋-预付工程款400000.00银行存款472000.00合计872000. 00872000. 002021年12月31日凭证编号：4-3会计主管记账稽核填制（4）记账凭证2021 年

27、12 月 31日凭证编号：4-4摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额支付借款利息在建工程房屋一工程本钱25000.00附件财务费用利息支出5000. 003银行存款30000. 00张合计30000. 0030000. 00会计主管 注：记账稽核资本化金额计算表填制工程利息支出合计（6个月）资本化金额（5个月）费用化金额利息费用30000250005000资本化金额=30000X5/6=25000 （元）（5）记账凭证2021年12月31日凭证编号：4-5摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额附件2收到存款利息银行存款6900. 00在建工程房屋一工程本钱900. 00财务费用利息收入600

28、0. 00张合计6900. 006900. 00会计主管记账稽核填制(6)凭证编号：4-6记账凭证会计主管记账稽核填制2021年12月15日摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额发放职工工资应付职工薪酬应付工资1170000.00银行存款1170000.00合计1170000. 001170000. 00注:工资结算汇总表工程工资总额代扣款项应发现金代扣社会保险费代扣住房公积金代扣个人所得税合计经营人员110000013000011000050000290000810000管理人员500000600005000030000140000360000合计1600000190000160000800

29、004300001170000记账凭证摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额结转代扣职工 社保、公积金 等款项应付职工 薪酬应付工资430000.00其他应付 款应付社会保 险费190000.00其他应付 款应付住房公 积金160000. 00应交税费应交个人所 得税80000. 00合计430000. 00430000. 002021年12月15日凭证编号：4-7附件1张会计主管记账稽核填制(8)记账凭证摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额分配工资费用销售费用职工薪酬1100000.00管理费用职工薪酬500000.00应付职工薪酬应付工资1600000. 00合计1600000. 001

30、600000. 002021 年 12 月 15 H凭证编号：4-8附件1张会计主管记账稽核填制(9)记账凭证摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额计提社会保险 及住房公积金销售费用职工薪酬340000.00管理费用职工薪酬105000. 00应付职工 薪酬应交社会保 险费285000.00应付职工 薪酬应付住房公 积金160000.00合计445000. 00445000. 002021年12月15日凭证编号：4-9附件1张会计主管记账稽核填制注:社会保险费及住房公积金分配表工程计提社会保险费计提住房公积金合计经营人员230000110000340000管理人员5500050000105000合计285000160000445000(10)记账凭证摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额缴纳社会保险其他应付款应付社会 保险费190000. 00应付职工薪酬应付社会 保险费285000. 00银行存款475000.00合计475000. 00475000. 002021年12月31日凭证编号：4T0附件2张会计主管记账稽核填制（11）记