保荐代表人考试《投资银行业务》预测试题.docx

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1、保荐代表人考试投资银行业务预测试题1 .某上市公司就并购重组事项于2014年8月由会计师事务所出具盈 利预测报告，该报告载明被收购的乙公司2015年净利润将到达5000 万元，2015年乙公司经审计的净利润为3800万元，假设不属于上市公 司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因导致预测金额无法实 现，那么应当在上市公司披露年度报告的同时，在同一报刊上作出解释, 并向投资者公开抱歉的有（）o 2016年5月真题I .上市公司董事长、总经理II .并购重组工程的律师事务所.并购重组工程的会计师事务所III .并购重组工程的财务顾问.并购重组工程盈利预测审核报告的签字会计师a. I、n、in、w、

2、vB.ni、vc. i、ni、iv、vn、ni、ivE. Ik iil w、v【解析】：职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的 各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退 福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、 已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。职工，是指 与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工，也包括 虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员。未与企业订立劳 动合同或未由其正式任命，但向企业所提供服务与职工所提供服务类 似的人员，也属于职工的范畴，包括通过企业与劳务中介公司签订用 工合同而向企业提

3、供服务的人员。8 .禁止证券公司及其从业人员从事以下（）损害客户利益的欺诈行 为。2013年6月真题A.违背客户的委托为其买卖证券B.不在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件C.挪用客户所委托买卖的证券或者客户账户上的资金D.未经客户的委托，擅自为客户买卖证券，或者假借客户的名义买卖 证券E.为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖【答案】:A|B|C|D|E【解析】：证券法第79条规定，禁止证券公司及其从业人员从事以下损害 客户利益的欺诈行为：违背客户的委托为其买卖证券；不在规定 时间内向客户提供交易的书面确认文件；挪用客户所委托买卖的证 券或者客户账户上的资金;未经客户的委托，擅自为

4、客户买卖证券, 或者假借客户的名义买卖证券；为牟取佣金收入，诱使客户进行不 必要的证券买卖；利用传播媒介或者通过其他方式提供、传播虚假 或者误导投资者的信息；其他违背客户真实意思表示，损害客户利 益的行为。欺诈客户行为给客户造成损失的，行为人应当依法承当赔 偿责任。9 .甲公司是上市公司，以下与甲是一致行动人的有（）o 2014年12 月真题A.甲的员工李某的弟弟B,持有甲30%股份的某自然人C,为甲提供融资安排的某信托公司D.与甲公司联营的乙公司【答案】：B|D【解析】：根据上市公司收购管理方法（2014年修订）第83条第2款，B 项，持有投资者30%以上股份的自然人，与投资者持有同一上市公

5、司 股份的，构成一致行动人；D项，投资者之间存在合伙、合作、联营 等其他经济利益关系的，构成一致行动人。C项，银行以外的其他法 人、其他组织和自然人为投资者取得相关股份提供融资安排的（注意 要为本次取得股份才行），构成一致行动人。10 .某企业于2016年1月1日从银行取得一笔专门借款1000万元用 于固定资产建造，年利率12%,该固定资产建造在2016年度发生的 资产支出如下：4月1日支出100万、7月1日支出200万、9月1 日支出200万，余额资金月收益率为0.2%。假设不考虑其他因素， 2016年度应予资本化的借款费用是（）万元。A. 12077.8B. 100D. 99.8【解析】：

6、借款费用必须同时满足以下三点才能开始资本化：资产支出已经发 生；借款费用已经发生；为使资产到达预定可使用或者可销售状 态所必要的购建或者生产活动已经开始。题中，2016年4月1日才 开始发生资本支出，所以资本化开始的时点应该是2016年4月1日。 因此：在资本化期间利息费用总额= 1000X12%X9 + 12 = 90（万元）; 闲置资金收益= 900X0.2% X 3 +700X0.2% 义 2 + 500 X 0.2% X 4 = 12.2（万元）;2016年应予资本化的借款费用=90 12.2 = 77.8（万元）。 11 .关于资产负债表的列报，以下说法正确的有（）o 2014年6月

7、真 题A.造船企业制造的用于出售的大型船只，该船只制造期限已超过1 年，应在流动资产中列示B.在资产负债表日之前因违反了长期借款协议，导致银行可随时要求 清偿的负债，应当归类为流动负债C.交易性金融资产只能在流动资产中列示D.在资产负债表日起一年内到期的负债，虽然企业不能自主的将清偿 义务展期，但在资产负债表日后财务报告批准报出日前签订了展期1年的协议，该负债应在非流动负债中列示【答案】：A|B【解析】：A项，正常营业周期通常短于1年，因生产周期较长等导致正常营业 周期长于1年的，尽管相关资产往往超过1年才变现、出售或耗用， 仍应当划分为流动资产。B项属于“流动负债”中企业无权自主的将 清偿推

8、迟至资产负债表日后一年以上的负债。C项，并非所有交易性 金融资产均为流动资产，如自报告期日起超过12个月到期且预期持 有超过12个月的衍生工具应当划分为非流动资产或非流动负债。D 项，对于在资产负债表日起一年内到期的负债，企业预计不能自主地 将清偿义务展期的，即使在资产负债表日后、财务报表批准报出日前 签订了重新安排清偿计划协议，该项负债仍应归类为流动负债。12.发行人持有、控制保荐机构的股份超过（）的，保荐机构在推荐 发行人证券发行上市时, 应联合1家无关联保荐机构共同履行保荐职 责，且该无关联保荐机构为第一保荐机构。A. 5%6%B. 7%8%【答案】：C【解析】：证券发行上市保荐业务管理

9、方法（2017年修订）第39条规定， 保荐机构及其控股股东、实际控制人、重要关联方持有发行人的股份 合计超过7%,或者发行人持有、控制保荐机构的股份超过7%的，保 荐机构在推荐发行人证券发行上市时.,应联合1家无关联保荐机构共 同履行保荐职责，且该无关联保荐机构为第一保荐机构。13.根据证券市场资信评级机构评级业务实施细那么（试行），说法 正确的有（）。I.首次评级时，评级工程组对评级对象的现场考察与访谈时间不得 少于3个工作日.评级对象对评级结果存在异议的，可以在10个工作日内向信用 评级委员会提出复评申请，信用评级委员会应当受理其申请II .评级对象、受评证券存续期期间，证券评级机构应当在

10、受评级机 构或受评级证券发行人发布年度报告后3个月内出具一次定期跟踪 评级报告.对于一年期内的固定收益类产品，证券评级机构应当在正式发行 后第6个月发布定期跟踪评级报告III .证券评级机构应当保存评级过程中的相关资料并存档备查，相关 资料的保存期限不得少于10年a. n、mB.IV、vi、n、hic. ik in、wE.IIL IV、v【答案】：B【解析】：I项，证券市场资信评级机构评级业务实施细那么（试行）第16条 规定，首次评级时,评级工程组对评级对象的现场考察与访谈时间不 得少于2个工作日。跟踪评级时; 证券评级机构可自行决定是否进行 现场考察与访谈。不进行现场考察和访谈的，证券评级机

11、构应当采取 有效方式获取跟踪评级所需的必要信息。II项，第37条规定，在正式发送评级报告前，证券评级机构应领先 以书面形式向委托方和评级对象告知评级结果。委托方或评级对象对 评级结果存在异议，并提供可能对评级结果产生影响的补充资料的， 评级对象可以在5个工作日内向信用评级委员会提出复评申请，信用 评级委员会应当受理其申请。m、w两项，第42条规定，评级对象、受评证券存续期期间，证券 评级机构应当在受评级机构或受评级证券发行人发布年度报告后2 个月内出具一次定期跟踪评级报告，且定期跟踪评级报告应当与前次 评级报告保持连贯，另有规定的除外。对于一年期内的固定收益类产 品，证券评级机构应当在正式发行

12、后第6个月发布定期跟踪评级报 告，另有规定的除外。V项，第68条规定，证券评级机构应当保存评级过程中的相关资料 并存档备查，相关资料的保存期限不得少于10年。14 .根据上市公司收购管理方法，以下不属于简式权益变动报告书 应当披露的内容的是（）oA.是否有意在未来12个月内继续增加其在上市公司中拥有的权益B,拥有权益的股份到达或者超过上市公司已发行股份的5%或者拥有 权益的股份增减变化到达5%的时间及方式C.严重的证券市场失信行为D.上市公司的名称、股票的种类、数量和比例E.权益变动事实发生之日前6个月内通过证券交易所的证券交易买 卖该公司股票的简要情况【答案】：c【解析】：上市公司收购管理方

13、法（2020年修订）第16条规定，投资者及 其一致行动人不是上市公司的第一大股东或者实际控制人，其拥有权 益的股份到达或者超过该公司已发行股份的5%,但未到达20%的， 应当编制包括以下内容的简式权益变动报告书：投资者及其一致行 动人的姓名、住所；投资者及其一致行动人为法人的，其名称、注册 地及法定代表人；持股目的，是否有意在未来12个月内继续增加 其在上市公司中拥有的权益；上市公司的名称、股票的种类、数量、 比例；在上市公司中拥有权益的股份到达或者超过上市公司已发行 股份的5%或者拥有权益的股份增减变化到达5%的时间及方式、增持 股份的资金来源；在上市公司中拥有权益的股份变动的时间及方 式；

14、权益变动事实发生之日前6个月内通过证券交易所的证券交易 买卖该公司股票的简要情况；中国证监会、证券交易所要求披露的 其他内容。15 .某创业板上市公司拟非公开发行股票，根据创业板上市公司证 券发行管理暂行方法必须符合的发行条件有（）。I .最近二年盈利，净利润以扣除非经营性损益前后孰低者为计算依据II .最近二年按照上市公司章程的规定实施现金分红.最近一期末资产负债率高于百分之四十五III .最近三十六个月内没有因违反规章受到中国证监会的行政处分的 情形.前次募集资金基本使用完毕，且使用进度和效果与披露情况基本 一致a. n、inn、iv、vb. i、n、in、m vi、n、w、vE.IV、v

15、【答案】：d【解析】：根据创业板上市公司证券发行管理暂行方法（2014年修订）具体分析如下：I、II、m三项，第9条规定，上市公司发行证券，应当符合证券【答案】：c【解析】：上市公司重大资产重组管理方法（2019年修订）第59条规定， 重大资产重组实施完毕后，凡因不属于上市公司管理层事前无法获知 且事后无法控制的原因，上市公司所购买资产实现的利润未到达资产 评估报告或者估值报告预测金额的80%,或者实际运营情况与重大资 产重组报告书中管理层讨论与分析局部存在较大差距的，上市公司的 董事长、总经理以及对此承当相应责任的会计师事务所、财务顾问、 资产评估机构、估值机构及其从业人员应当在上市公司披露

16、年度报告 的同时，在同一报刊上作出解释，并向投资者公开抱歉；实现利润未 到达预测金额50%的，中国证监会可以对上市公司、相关机构及其责 任人员采取监管谈话、出具警示函、责令定期报告等监管措施。V项, 签字会计师作为应当承当相应责任的会计师事务所从业人员也应在 同一报刊上作出解释，并向投资者公开抱歉。2.根据证券发行上市保荐业务管理方法，以下关于持续督导期间 的说法，正确的有（）oI .首次公开发行股票并在主板上市的，持续督导的期间为证券上市 当年剩余时间及其后2个完整会计年度II.创业板上市公司发行可转换公司债券的，持续督导的期间为证券 上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度法规定的条件，并且

17、符合以下规定：最近二年盈利，净利润以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依 据；会计基础工作规范，经营成果真实。内部控制制度健全且被有效执 行，能够合理保证公司财务报告的可靠性、生产经营的合法性，以及 营运的效率与效果；最近二年按照上市公司章程的规定实施现金分红；最近三年及一期财务报表未被注册会计师出具否认意见或者无法 表示意见的审计报告；被注册会计师出具保存意见或者带强调事项段 的无保存意见审计报告的，所涉及的事项对上市公司无重大不利影响 或者在发行前重大不利影响已经消除；最近一期末资产负债率高于45%,但上市公司非公开发行股票的除 外；上市公司与控股股东或者实际控制人的人员、资产、财务分开，机

18、 构、业务独立，能够自主经营管理。上市公司最近12个月内不存在 违规对外提供担保或者资金被上市公司控股股东、实际控制人及其控 制的其他企也以借款、代偿债务、代垫款项或者其他方式占用的情形。 IV项，根据第10条第3项，上市公司最近36个月内因违反法律、行 政法规、规章受到行政处分且情节严重，或者受到刑事处分，或者因 违反证券法律、行政法规、规章受到中国证监会的行政处分；最近 12个月内受到证券交易所的公开谴责；因涉嫌犯罪被司法机关立案 侦查或者涉嫌违法违规被中国证监会立案调查的，不得发行证券。V项，第11条规定，上市公司募集资金使用应当符合以下规定：前次募集资金基本使用完毕，且使用进度和效果与

19、披露情况基本一 致；本次募集资金用途符合国家产业政策和法律、行政法规的规定；除金融类企业外，本次募集资金使用不得为持有交易性金融资产和 可供出售的金融资产、借予他人、委托理财等财务性投资，不得直接 或者间接投资于以买卖有价证券为主要业务的公司；本次募集资金投资实施后，不会与控股股东、实际控制人产生同业 竞争或者影响公司生产经营的独立性。16.根据环境保护部关于改革调整上市环保核查工作制度的通知 的规定，以下关于上市公司环保核查的说法正确的有（）。2015年 9月真题I .自通知发布之日起，环境保护部停止受理及开展上市环保核查， 环境保护部已印发的关于上市环保核查的相关文件予以废止，其他文 件中

20、关于上市环保核查的要求继续执行II .自通知发布之日起环境保护部停止受理及开展上市环保核查，但 地方各级环保部门可继续受理及开展上市环保核查工作，对辖区企业 进行环保核查.各级环保部门不应再对各类企业开展任何形式的环保核查，不得 再为各类企业出具环保守法证明等任何形式的类似文件III .保荐机构和投资人可以依据政府、企业公开的环境信息以及第三 方评估等信息，对上市企业环境表现进行评估A. IVB.ni、ivi、m、ivc. n in【答案】：B【解析】：I项，关于改革调整上市环保核查工作制度的通知（环发（2014） 149号）第1条规定，自本通知发布之日起，环境保护部停止受理及 开展上市环保核

21、查，环境保护部已印发的关于上市环保核查的相关文 件予以废止，其他文件中关于上市环保核查的要求不再执行。对本通 知印发前已经受理的核查申请，环境保护部将函复申请核查公司，提 出环保持续改进要求。II项，第2条规定，地方各级环保部门也应自本通知发布之日起，停 止受理及开展上市环保核查工作，并尽快调整本行政区内上市环保核 查相关规定，做好制度调整前后相关工作衔接，尽量减少对企业上市、 融资的影响。m、iv两项，第5条规定，加大对企业环境监管信息公开力度。各级 环保部门应参照国控重点污染源环境监管信息公开要求，加大对上市 公司环境信息公开力度，方便公众查询和监督。根据减少行政干预、 市场主体负责原那么

22、，各级环保部门不应再对各类企业开展任何形式的 环保核查，不得再为各类企业出具环保守法证明等任何形式的类似文 件。保荐机构和投资人可以依据政府、企业公开的环境信息以及第三 方评估等信息，对上市企业环境表现进行评估。17 .根据公司债券受托管理人执业行为准那么，以下关于公开发行公 司债券的受托管理人的说法，正确的选项是（）oA.为本次发行提供担保的机构可以担任本次债券发行的受托管理人 B.受托管理人应当妥善保管其履行受托管理事务的所有文件档案及 电子资料，保管时间不得少于债券到期之日或本息全部清偿后10年 C.受托管理人应当在每年4月30日前向市场公告一年度的受托管理 事务报告D.发行人不能归还债

23、务时，受托管理人可以接受全部或局部债券持有 人的委托、以自己名义代表债券持有人提起民事诉讼、参与重组或者 破产的法律程序【答案】：D【解析】：A项，公司债券受托管理人执业行为准那么第7条第2款规定，为 本次发行提供担保的机构不得担任本次债券发行的受托管理人。自行 销售的发行人不得担任本次债券发行的受托管理人。B项，第30条规定，受托管理人应当妥善保管其履行受托管理事务 的所有文件档案及电子资料，包括但不限于受托协议、债券持有人会 议规那么、受托管理工作底稿、与增信措施有关的权利证明（如有）， 保管时间不得少于债券到期之日或本息全部清偿后5年。C项，第16条第1款规定，受托管理人应当建立对发行人

24、的定期跟 踪机制，监督发行人对公司债券募集说明书所约定义务的执行情况， 并在每年6月30日前向市场公告上一年度的受托管理事务报告。D项，第21条规定，发行人不能归还债务时，受托管理人应当催促 发行人、增信机构和其他具有偿付义务的机构等落实相应的偿债措 施，并可以接受全部或局部债券持有人的委托，以自己名义代表债券 持有人提起民事诉讼、参与重组或者破产的法律程序。18 .根据上市公司收购管理方法，不考虑其他因素，以下情形为拥 有上市公司控制权的有（）oI .投资者为上市公司持股30%的股东II.投资者通过实际支配上市公司股份表决权能够决定公司董事会 必以上成员选任.投资者依其可实际支配上市公司股份

25、表决权足以对公司董事会的 决议产生重大影响III .投资者依其可实际支配的上市公司股份表决权足以对公司股东大 会的决议产生重大影响A. IB.IVc. n、ivD. IIL IVII、Ilk N【答案】：B【解析】：上市公司收购管理方法（2014年修订）第84条规定，有以下情 形之一的，为拥有上市公司控制权：投资者为上市公司持股50%以 上的控股股东；投资者可以实际支配上市公司股份表决权超过 30%；投资者通过实际支配上市公司股份表决权能够决定公司董事 会半数以上成员选任；投资者依其可实际支配的上市公司股份表决 权足以对公司股东大会的决议产生重大影响；中国证监会认定的其 他情形。19 .发行企

26、业债券，发行人资产应当符合一定的条件，以下说法正确的选项是（）oA.对政府及其有关部门的应收账款、其他应收款、长期应收款合计超 过净资产规模40%的企业，不予核准发债B.申请发债城投企业，对其持有的公立学校、公立医院、公园等资产, 在计算发债规模时，视其经营情况是否考虑从净资产中扣除C.对资产负债率超过80%的，不予核准发债D.有限责任公司发行企业债券，净资产不低于6000万元【答案】：D【解析】：A项，关于试行全面加强企业债券风险防范的假设干意见的函第6 条规定，重点审核申请开展企业应收款项情况。对政府及其有关部门 的应收账款、其他应收款、长期应收款合计超过净资产规模40%的企 业，要重点进

27、行关注。对企业应收账款、其他应收款、长期应收款以 及在建工程等科目进行详细的分析，风险较大、政府有关部门违规调 用资金或未履约付款等情况严重的，且上述科目设计金额合计超过净 资产60%的，不予受理企业债券发行申请。B项，关于试行全面加强企业债券风险防范的假设干意见的函第3 条规定，重点审核申请发债企业资产构成和利润等财务指标的真实 性。申请发债城投企业，不得注入公立学校、公立医院、公园、事业 单位资产等公益性资产，对于己将上述资产注入城投企业的，在计算 发债规模时，必须从净资产中予以扣除。C项，关于试行全面加强企业债券风险防范的假设干意见的函第7 条规定，区分债务风险安排担保措施。资产负债率超

28、过85%,债务负 担沉重，偿债风险较大的企业，不予核准发债，主体信用级别到达 AAA的，经研究可适当放宽要求。D项，证券法第16条规定，公开发行公司债券的，股份 的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产不低于人 民币6000万元。20 .企业以预期信用损失为基础，进行减值会计处理的金融工具有 ()。I .以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产II.租赁应收款in.收入准那么定义的合同资产IV.企业做出的贷款承诺(以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负责除外)v.以摊余本钱计量的金融资产A. I、II、Vb. n、m、ivi、n、in、ivc. n、in、iv、vi、n

29、、m、iv、v【答案】：D【解析】：【说明】非常抱歉，此题没有提供详解。21.以下在上市公司控股股东处任职的人可以在上市公司担任高级管 理人员的是（）oA.控股股东投资部员工B.控股股东财务经理C.控股股东董事D.控股股东总经理【答案】：C【解析】：上市公司章程指引（2019年修订）第126条规定，在公司控股股 东单位担任除董事、监事以外其他职务的人员，不得担任公司的高级 管理人员。22.以下应纳入A上市公司2013年度合并报表范围的有（）o 2014 年6月真题A.甲公司由自然人李某向A公司借款出资设立，李某持有全部股权, A公司与李某约定，甲公司全部经营管理决策由A公司决定，A公司 享有全

30、部经营收益并承当风险B.乙公司由A公司与自然人张某出资设立，A公司、张某分别持股 60%、40%,双方约定，乙公司由张某负责主要生产经营决策，每年 向A公司提供200万元投资回报C.丙公司为A公司持股51%并控制的境外公司,由于受到所在国外汇 管制，丙公司向A公司支付分红及其他资金调度均受到限制D. 丁公司为A公司的全资子公司，由于资不抵债，在2013年5月被 法院宣告进入破产程序【答案】：A|C【解析】：III .首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证券上 市当年剩余时间及其后3个完整会计年度.主板创业板上市公司发行新股的，持续督导的期间为证券上市当 年剩余时间及其后2个完整会

31、计年度IV .首次公开发行股票并在科创板上市的，持续督导的期间为证券上 市当年剩余时间及其后2个完整会计年度A. I、II、IIIb. n、inc.in、iv、vd. n、in、iv、vE. I、II、ni、w、v【答案】：A【解析】：i、h、ni、iv四项，证券发行上市保荐业务管理方法第32条第 1款、第2款规定，首次公开发行股票并在主板上市的，持续督导的 期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度；主板上市公 司发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩 AB两项，合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。如 果投资方具备以下所有的要素，那么投资方能够控制被投资

32、方：拥有 对被投资方的权力；通过参与被投资方的相关活动而享有可变回 报；有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。CD两项，不 论子公司向母公司转移资金能力是否受到严格限制，只要是能够被母 公司施加控制的，都应纳入合并范围。但是，已宣告被清理整顿的或 已宣告破产的原子公司，不再是母公司的子公司，不纳入合并财务报 表范围。23.以下不属于发行保荐书必备内容的是（）。A.保荐机构内部审核程序简介及内核意见B.逐项说明本次发行是否符合中国证监会的有关规定C.对发行人开展前景的评价D.保荐机构与发行人的关联关系E.对发行人证券上市后持续督导工作的具体安排【答案】：E【解析】：证券发行上市保荐业务管理方

33、法第27条规定，保荐机构推荐发 行人发行证券，应当向中国证监会提交发行保荐书、保荐代表人专项 授权书以及中国证监会要求的其他与保荐业务有关的文件。发行保荐 书应当包括以下内容：逐项说明本次发行是否符合公司法证 券法规定的发行条件和程序；逐项说明本次发行是否符合中国证 监会的有关规定，并载明得出每项结论的查证过程及事实依据；发 行人存在的主要风险；对发行人开展前景的评价；保荐机构内部 审核程序简介及内核意见；保荐机构与发行人的关联关系；相关 承诺事项；中国证监会要求的其他事项。E项属于上市保荐书的必 备内容。24.某上市公司最近一期经审计的总资产为5亿元，净资产为3亿元, 最近一年营业收入为5亿

34、元，利润为3000万元。按交易所股票上市 规那么，应当提交股东大会审议的是（）oA.公司拟以1亿元现金向国土部门通过出让方式取得某地块50年使 用权B.公司拟按5000万元价格向非关联方收购某公司100%股权，该标的 公司最近一年营业收入8000万元，净利润为500万元C.公司拟向非关联方提供500万元的半年期委托贷款D.公司按1亿元价格挂牌出让账面价值7000万元的某下属参股子公 司15%股权，该子公司最近一年营业收入为5亿元，净利润为1亿元【答案】：D【解析】：上海证券交易所股票上市规那么（2019年修订）第9.3条规定，上 市公司发生的交易（提供担保、受赠现金资产、单纯减免上市公司义 务

35、的债务除外）到达以下标准之一的，除应当及时披露外，还应当提 交股东大会审议：交易涉及的资产总额（同时存在账面值和评估值的，以高者为准） 占上市公司最近一期经审计总资产的50%以上；交易的成交金额（包括承当的债务和费用）占上市公司最近一期经 审计净资产的50%以上，且绝对金额超过5000万元；交易产生的利润占上市公司最近一个会计年度经审计净利润的 50%以上，且绝对金额超过500万元；交易标的（如股权）在最近一个会计年度相关的营业收入占上市公 司最近一个会计年度经审计营业收入的50%以上，且绝对金额超过 5000万元；交易标的（如股权）在最近一个会计年度相关的净利润占上市公司 最近一个会计年度经

36、审计净利润的50%以上，且绝对金额超过500万 yc o上述指标涉及的数据如为负值，取绝对值计算。深圳证券交易所股票上市规那么（2019年修订）第9.3条规定，上 市公司发生的交易（上市公司受赠现金资产除外）到达以下标准之一 的，上市公司除应当及时披露外，还应当提交股东大会审议：交易涉及的资产总额占上市公司最近一期经审计总资产的50%以 上，该交易涉及的资产总额同时存在账面值和评估值的，以较高者作 为计算数据；交易标的（如股权）在最近一个会计年度相关的营业收入占上市公 司最近一个会计年度经审计营业收入的50%以上，且绝对金额超过 5000万元；交易标的（如股权）在最近一个会计年度相关的净利润占

37、上市公司 最近一个会计年度经审计净利润的50%以上，且绝对金额超过500万 元；交易的成交金额（含承当债务和费用）占上市公司最近一期经审计 净资产的50%以上，且绝对金额超过5000万元；交易产生的利润占上市公司最近一个会计年度经审计净利润的 50%以上，且绝对金额超过500万元。上述指标计算中涉及的数据如为负值，取其绝对值计算。【拓展】股东大会是公司的权力机构，依法行使以下职权：决定公司的经营方针和投资计划；选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事 的报酬事项；审议批准董事会的报告；审议批准监事会报告；审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；审议批准公司的利润分配方案和弥

38、补亏损方案；对公司增加或者减少注册资本作出决议；对发行公司债券作出决议；对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议；修改公司章程；（寸公司聘用、解聘会计师事务所作出决议；审议批准章程指引第41条规定的担保事项；审议公司在1年内购买、出售重大资产超过公司最近一期经审计总资产30%的事项；刨议批准变更募集资金用途事项；审议股权激励计划；审议法律、行政法规、部门规章或公司章程规定应当由股东大会决 定的其他事项。25,以下关于企业债券的说法正确的有（）oI .工程收益债券可以以招标或薄记建档形式公开发行，也可以面向 机构投资者非公开发行II .发行人公开发行工程收益债券，债券发行规模不受公司

39、净资产 40%的限制.发行工程收益债券募集的资金，只能用于该工程建设、运营或设 备购置，不得置换与工程有关的其他债务，但归还已使用的超过工程 融资安排约定规模的银行贷款除外III .城市停车场建设专项债券募集资金可用于房地产开发、城市基础 设施建设工程中配套建设的城市停车场工程.主体信用评级AA且运营情况较好的绿色债券，可使用募集资金 置换由在建绿色工程产生的高本钱债务A. I、II、IIIb. i、m、ivC. IK Ilk vI、II、山、IVD. IK Ilk IV、V【答案】：B【解析】：I项，工程收益债券管理暂行方法（发改办财金（2015）2010号） 第4条规定，工程收益债券可以以

40、招标或簿记建档形式公开发行，也 可以面向机构投资者非公开发行。II项，企业发行债券余额不得超过其净资产的40%。工程收益债券也 受此限制。ni项，工程收益债券管理暂行方法第3条规定，发行工程收益债 券募集的资金，只能用于该工程建设、运营或设备购置，不得置换项 目资本金或归还与工程有关的其他债务，但归还已使用的超过工程融 资安排约定规模的银行贷款除外。W项，根据城市停车场建设专项债券发行指引（发改办财金（2015） 818号），在偿债保障措施较为完善的基础上，企业申请发行城市停 车场建设专项债券，可适当放宽企业债券现行审核政策及关于全面 加强企业债券风险防范的假设干意见中规定的局部准入条件。债券

41、募 集资金可用于房地产开发、城市基础设施建设工程（以下简称“主体 工程”）中配套建设的城市停车场工程，具体投资规模可由主体工程 审批部门根据主体工程可行性研究报告内容出具专项意见核定。V项，根据绿色债券发行指引（发改办财金（2015）3504号）， 支持绿色债券发行主体利用债券资金优化债务结构。在偿债保障措施 完善的情况下，允许企业使用不超过50%的债券募集资金用于归还银 行贷款和补充营运资金。主体信用评级AA +且运营情况较好的发行 主体，可使用募集资金置换由在建绿色工程产生的高本钱债务。26.以下各项因素中，通常影响注册会计师是否实施函证决策的有 （）。I .评估的整体层面的重大错报风险.

42、被审计单位管理层的配合程度II .函证信息与特定认定的相关性.被询证者的客观性III .实施除函证以外的其他审计程序I、II、IV、VA. I 、 II IIIc. i、n、in、w、vD. IIL M Ve. n、m、w、v【答案】：D【解析】：注册会计师应当确定是否有必要实施函证以获取认定层次的充分、适 当的审计证据。在作出决策时，注册会计师应当考虑以下三个要素： 评估的认定层次重大错报风险；函证程序针对的认定；实施除 函证以外的其他审计程序。除上述三个因素外，注册会计师还可以考 虑以下因素以确定是否选择函证程序作为实质性程序：被询证者对 函证事项的了解；预期被询证者回复询证函的能力或意愿

43、；预期 被询证者的客观性。27.甲公司为深交所主板上市公司，李某系甲公司的实际控制人，乙 公司系李某控制的一家企业。甲公司非公开发行股票，以下认购对象中，其认购的股份需锁定36个月的有（）o 2016年5月真题II .通过认购本次非公开发行股票，成为甲公司实际控制人的王某.甲公司拟引进的境外战略投资者III .甲公司设立的员工持股计划.乙公司IV .甲公司拟引进的境内战略投资者A. I、IK III. IVb. n、in、V、VIc. 1IL IV、V、VId. n、ni、mV、VIE. i、n、in、w、v、vi【答案】：e【解析】：上市公司非公开发行股票实施细那么（2017年修订）第9条规

44、定，发行对象属于以下情形之一的，具体发行对象及其定价原那么应当由上市公司董事会的非公开发行股票决议确定，并经股东大会批准；认购的股份自发行结束之日起36个月内不得转让：上市公司的控股股 东、实际控制人或其控制的关联人；通过认购本次发行的股份取得 上市公司实际控制权的投资者；董事会拟引入的境内外战略投资 者。根据关于上市公司实施员工持股计划试点的指导意见（证监 会公告（2014）33号），上市公司每期员工持股计划的持股期限不得 低于12个月，以非公开发行方式实施员工持股计划的，持股期限不 得低于36个月，自上市公司公告标的股票过户至本期持股计划名下 时起算。28.企业的销售量对利润的敏感系数为5

45、,当产能到达100%时单价为 40元，变动本钱率为50%。如果产能下降至60%,为了保持盈亏平 衡，产品价格要调整至（）元。2015年9月真题35A. 4550B. 60【答案】：C【解析】： 余时间及其后1个完整会计年度。首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证券上市当 年剩余时间及其后3个完整会计年度；创业板上市公司发行新股、可 转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2 个完整会计年度。V项，科创板首次公开发行股票注册管理方法（试行）第59条规 定，首次公开发行股票并在科创板上市的，持续督导的期间为证券上 市当年剩余时间及其后3个完整会计年度。交易所可以对保

46、荐人持续 督导内容、履责要求、发行人通知报告事项等作出规定。3.以下属于免于提交豁免申请，直接办理股份转让和过户手续的情形 的有（）o 2013年6月真题A.增持上市公司股份，成为第一大股东，持股比例为18%,准备继续 增持B.控股股东持股比例超过50%,再增持5%的股份，不影响该公司的 上市地位C.因上市公司向特定股东回购股份减少股本导致投资者持股比例超 过30%D.经国有资产管理部门批准进行国有资产无偿划转导致投资者在一 个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例超过30% 假设当产能到达100%时，产量为Q。销售量对利润的敏感系数，当 产量下降至盈亏临界点时EBIT=0, AEB

47、IT=O-EBIT=-EBIT,所以 DOL=-l/(Q0 Q)/Q = 5,所以 Q=1.25Q0。当价格为 40 元时， 那么 F = 40X (1-50%) Q=20Q,假设价格调整为 P,那么 F = 20Q=20 X1.25Q0=0.5PXQ0,所以 P = 50。29 .根据企业会计准那么的规定,以下不属于关联方的是()。2013年 6月真题A.同时受国资委控制的两个企业，无其他控制、共同控制重大影响关 系B.与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户C.与该企业发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部门和 机构D.企业设立的企业年金基金【答案】：A|B|C【解析】：A项，仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成关 联方。BC两项，仅与企业存在以下关系的各方，不构成企业的关联 方：与该企业发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部 门和机构；与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客 户、供应商、特许商、经销商或代理商；与该企业共同控制合营企 业的合营者。30 .根据科创板首次公开发行股票承销业务规范，以下关于科创板 公司首次公开发行股票投资价值研究报告的说法，正确的有（）。I .投资价值研究报告应当对影响发行人投资价值的行业状况与开展 前景进行分析与预测.投