固定资产审计抽盘小结(3页).doc

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1、-固定资产审计抽盘小结-第 3 页*股份有限公司固定资产盘点小结 索引：审计基准日：2010年12月31日 公司结账日： 2010年12月31日盘点时间： 2011年1月3日下午15:00-16:30左右 盘点人员： 公司全体财务人员以及仓库管理人员监盘人员： 盘点范围：放置于*基地的固定资产。固定资产存放地点：*生产基地盘点方法：公司固定资产管理人员及固定资产会计于2010年12月1日-12月17日已经进行固定资产初盘和复盘，2010年12月20日12月25日进行复查。2011年1月3日我们在固定资产管理人员及固定资产会计陪同下实施抽盘，对抽盘的固定资产实施拍照记录，并与公司盘点数字进行核对

2、，有差异查找差异原因。 盘点目标：确认固定资产实物是否存在（真实性），是否所有的固定资产都已经在财务账面反映（完整性）；了解固定资产的状况 (计价和分摊) ；财务部门是否对资产履行了必要的管理监督责任，管理责任制度是否有效执行（固定资产内部控制）。 盘点过程：在盘点中我们发现：1、 各固定资产均有标签，摆放整齐（按生产放置，固定资产人员能熟练找到各固定资产以及从盘点表上挑选样品能熟练找到实物），我们监盘部分的固定资产见底稿 （监盘的盘点表部分已标示清楚）。由于公司固定资产管理有效，且我们监盘部分未出现重大异常，故我们未进行扩大监盘范围。2、 盘点差异：盘亏*元，发现待报废资产*元。其他与账面核对基本相符；盘点过程未发现重大异常状况，获得固定资产盘点报告及固定资产盘亏处理申请表。盘点结论：我们盘点的固定资产数量与公司账面一致，未发现重大异常情况，确认公司盘点数据，进而推断公司金额数据账上与实物一致。编制人：* 日期：2011年1月3日复核人：* 日期：2011年3月15日