国开【形考】《税收理论与实务》形考任务1-3答案.docx

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1、国开税收理论与实务形考任务b3答案第1题（单选题）下列税种中属于流转额课税的有（）OB、 消费税V第2题（单选题）下列应税消费品在零售环节征收消费税的是（）C、 金银首饰V第3题（单选题）下列税种中属于流转额课税的有（）oB、 消费税V第4题（单选题）税收法律制度的核心要素是（）。C、 税率V第5题（单选题）税收是凭借（）取得财政收入的一种形式。B、 政治权力V第6题（单选题）金银首饰应在（）征收消费税。D、 零售环节V第7题（单选题）按照增值税专用发票管理的规定，在一定条件下，可以开具专用 发票的是（）。C、将货物无偿赠送他人V第8题（单选题）（）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。

2、A、比例税率V第9题（单选题）消费税的征税环节一般是在（）A、生产环节V第10题（单选题）一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（）oA、 超额累进税率V第11题（多选题）甲公司为增值税一般纳税人，外购一批货物，取得增值税专用发 票（己认证）注明价款200000元，委托乙企业加工，支付加工费20000元（不含税）。货 物加工好后收回，甲公司将其直接销售，取得销售收入250000元。根据这项业务，以下各 种说法正确是（）OA、 甲应该缴纳增值税5100元VB、 乙应该缴纳增值税V第12题（多选题）依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）。A、登记注册地标准VA、啤酒VD、金银首饰

3、V第15题（多选题）甲公司为增值税一般纳税人，外购一批货物，取得增值税专用发 票（已认证）注明价款200000元，委托乙企业加工，支付加工费20000元（不含税）。货 物加工好后收回，甲公司将其直接销售，取得销售收入250000元。根据这项业务，以下各 种说法 正确是（）。A.甲应该缴纳增值税5100元B.乙应该缴纳增值税C.甲应该缴纳增值 税8500元D.乙不需要缴纳增值税A、 甲应该缴纳增值税5100元VB、 乙应该缴纳增值税V第16题（多选题）按管理和使用权限分，税收可分为（）oA、 中央税VB、 地方税VC、 中央地方共享税V第17题（多选题）以计税价格同税收的关系为分类标志，可以将税

4、收分为（）oC、 价内税VD、 价外税V第18题（多选题）按税负是否转嫁，税收可分为（）oA、 直接税VB、 价内税C、 间接税V第19题（多选题）甲公司为增值税一般纳税人，外购一批货物，取得增值税专用发 票（己认证）注明价款200000元，委托乙企业加工，支付加工费20000元（不含税）。货 物加工好后收回，甲公司将其直接销售，取得销售收入250000元。根据这项业务，以下各 种说法正确是（）OA、 甲应该缴纳增值税5100元VB、 乙应该缴纳增值税V第20题（多选题）下列属于增值税征税范围的有（）oA、 销售热力VB、 进口天然气VC、 家电修理部进行洗衣机修理VD、 咨询公司提供咨询服务

5、V第21题（判断题）将资产货物无偿赠送他人，如果受赠者为一般纳税人，可以开具专用发票。（错）第22题（判断题）一般纳税人购买或销售免税货物发生的运输费用，可以根据运 输部门开具运费结算单据所列运费金额，依照7%的扣除税率计算进项税额。（错）第23题（判断题）纳税人委托加工应税消费品均由受托方在向委托加工方交货时 代收代缴消费税。（错）第24题（判断题）在现行消费税的征税范围中，除卷烟、白酒之外，其他一律不 得采用从价定率和从量定额相结合的复合计税方法。（错）第25题（判断题）纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算销售额；未 分别核算的，可按算术平均税率计征消费税。（错）第26题（判断题）

6、企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老 金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。但个人领取 时，则应征收个人所得税。（错）第27题（判断题）消费税纳税人一定也是增值税纳税人，但增值税纳税人不一定 是消费税纳税人。（错）第28题（判断题）增值税、消费税属于流转税，也都属于中央与地方共享税。（错）第29题（判断题）增值税应纳税额=销项税额一进项税额。（错）第30题（判断题）消费税共设置11个税目。（错）第1题（单选题）6.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）OD、 超额累进税率V第2题（单选题）企业所得税的计税依据是企业的（）。C、 应纳

7、税所得额V第3题（单选题）计算企业所得税时可从收入中扣除的项目是（）。D、 按经济合同规定的违约金V第4题（单选题）国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所 得税。C、 15%V第5题（单选题）下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收：（）A、 劳务报酬所得V第6题（单选题）下列企业不属于企业所得税纳税人的是（）oB、 合伙企业V第7题（单选题）个人所得税法是由（）制定颁布实施的。A、全国人民代表大会V第8题（单选题）计算企业所得税应纳税所得额时不允许扣除的已纳税金是O OA、 增值税V第9题（单选题）企业年应纳税所得额为100000元，其应纳的企业所得税税额是 （A） oC、

8、 25000V第10题（单选题）以下采用从量定额和从价定率混合计算方法计算消费税的是 （）OD、卷烟V第11题（多选题）下列税种中，纳税人与负税人通常致的是（）OC、 个人所得税VD、 企业所得税V第12题（多选题）下列各项中，属于我国企业所得税纳税人的是（）。A、 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业VB、 在中国境内成立的，但主要在境外生产经营的企业VD、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业V第13题（多选题）下列各项中，属于个人所得税种居民纳税人的有（）oA、 在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满365日的个人B.在 中国境内无住所且不居住的个人VD

9、、在中国境内有住所的个人V第14题（多选题）下列纳税人中，应缴纳个人所得税的包括（）。A、 个体工商业户VC、 个人独资企业VD、 合伙企业V第15题（多选题）企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算 应纳税 所得额时扣除。其中包括（）OA、 企业生产的成本VB、 企业的税金VC、 企业的损失V第16题（多选题）根据企业所得税法的规定，企业分为（）oC、 居民企业VD、 非居民企业V第17题（多选题）企业的下列（）收入为不征税收入。A、 财政拨款VB、 依法收取并纳入财政管理的政府行基金VC、 国务院规定的不征税收入V第18题（多选题）下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）oD、

10、将国外的作品翻译出版取得的报酬VE、 高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬V第19题（多选题）在计算应纳税所得额是，下列支出不得扣除的是（）oA、 税收滞纳金VB、 被没收财物的损失VD、向投资者支付的股息V第20题（多选题）列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的是O oB、 同一作品加印追加稿酬VC、 同一作品连载分次取得的稿酬VD、 同一作品分三次支付的稿酬V第21题（判断题）企业所得税的一般计算公式是：应纳税额;会计利润X税率。（错）第22题（判断题）杨教授编著教材一本，2012年3月出版，获得稿酬8000元。 2014年2月再版该教材又获得稿酬3000元，杨教授获得的两次稿酬收入实际应

11、缴纳个人所 得税1204元。（错）第23题（判断题）企业发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额12%以内的部分， 准予在计算应纳税所得额时扣除。（错）第24题（判断题）企业所得税条例规定，在计算应纳税所得额时，纳税人因自然 灾害或意外损失而由保险公司给予赔偿的不得扣除。（错）第25题（判断题）企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支 出在发生当前直接扣除；资本性支出则不得扣除。（错）第26题（判断题）国家级高新技术开发区内的高新技术企业才能享受15%的优惠税 率规定。（错）第27题（判断题）工资薪金所得应缴纳个人所得税，实行按月计征，由扣缴义务 人或纳税人在次月7日内缴入国库。（错

12、）第28题（判断题）个人将承租房屋转租取得的租金收入不再缴纳个人所得和（错）第29题（判断题）企业所得税有关法律规定，企业当年发生的经营亏损，可以用 以后5年内的所得进行弥补，该种减免税形式属于跨期结转。（错）第30题（判断题）融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在 签订租赁合同过程中发生的相关费用为企业所得税计税基础。（错）第1题（单选题）某房地产公司转让商品楼取得收入5000万元，计算土地增值额 准予扣 除项目金额4200万元，则适用税率为（）。A、 30%V第2题（单选题）关税是对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税。我国负责 关税征收工作的部门是O OB、 海关V第3

13、题（单选题）税收筹划的目标在直接减轻纳税人负担上，但应更加注重（）OA、企业的整体经济效益V第4题（单选题）纳税筹划最重要的原则是（）oA、 守法原则V第5题（单选题）甲乙双方发生房屋交换行为，交换价格相等时，契税的税务处理 方法为（）。D、甲乙双方都不缴纳V第6题（单选题）下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是（）oB、 房屋出租的由承租人纳税V第7题（单选题）关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关 税的方法称为（）。D、 滑准税V第8题（单选题）城镇土地使用税的纳税人以（）的土地面积为计税依据。A、实际占用V第9题（单选题）城镇土地使用税是由（）负责征收管理。A、税务机

14、关V第10题（单选题）我国对进口商品基本上都实行（）OA、 从价税V第”题（多选题）根据消费税现行规定，下列表达正确的有（）。A、 消费税税收负担具有转嫁性VB、 消费税实行多环节课征制度V第12题（多选题）下面属于土地增值税纳税义务人的有（）oA、 外商投资企业VB、 国家机关VC、 个人VD、 国有企业V第13题（多选题）消费税税务筹划的基本途径有（）oA、 合理确定销售额VB、 合理选择税率VC、 外购应税品已纳税款的扣除VD、 委托加工的选择V第14题（多选题）各项中，可依法减免契税的有（）。A、 某市人民医院购买的医疗大楼VB、 老王承受一片荒山土地使用权，用于开发果园V第15题（多

15、选题）房产税的计税依据有（）C、 房产余值VD、 租金收入V第16题（多选题）对城建税的叙述，在下列各项中，符合规定的有（）B、 海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税VC、 出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税V第17题（多选题）下列选项需要征收城镇土地使用税的有（）oB、 学校租给企业的房产VC、 公园附设的照相馆V第18题（多选题）采用复合税率征收消费税的物品有（）oD、 烟VE、 白酒V第19题（多选题）下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。A、 商品房销售合同VB、 土地使用权转让合同VD、 专利权转让合同V第20题（多选题）

16、下列各项中，可以享受契税免税优惠的有（）。A、通过职工投资增资扩股，将原企业改造为股份合作制企业的，对改造后的股份合 作制企业的，对改造后的股份合作制企业承受原企业的土地、房屋权属VD、 荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的V 第21题（判断题）销售不动产是指销售建筑物或构筑物，不包括其他土地附着物。（错）第22题（判断题）房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋 不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。上述的“各种附属设备”包括独立于房 屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。（错）第23题（判断题）关税完税价格是海关计征关税的价格，既计税价格或应税价格。

17、（错）第24题（判断题）外国政府、国际组织、国际友人无偿赠送我国的物质，可免征 进口关税。（错）第25题（判断题）纳税人新征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳城镇土地使用 税。（错）第26题（判断题）一般纳税人和小规模纳税人身份可视经营情况随时申请变更。（错）第27题（判断题）土地增值税纳税人转让房地产的，只有取得了货币收入，才需 要缴纳土地增值税。（错）第28题（判断题）完税价格作为关税的计税依据，就是指进出口货物的实际价 格，即货价（错）第29题（判断题）个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可 以免征土地增值税。（错）第30题（判断题）企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项

18、目，可以自该承 包项目取得第一笔收入年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征 收企业所得税。（错）第1题（单选题）下列消费品征消费税时适用比例税率的是（）0A、 鞭炮V第2题（单选题）一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（）oA、 超额累进税率V第3题（单选题）下列税种中属于流转额课税的有（）。B、 消费税V第4题（单选题）下列消费品应征收消费税的是（）oA、 木质次性筷子V第5题（单选题）下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）oc、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天VD、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天第6题（单选题）我国税法构成要素中，

19、能够区别不同类型税种的主要标志是（）。B、 征税对象V第7题（单选题）（）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。A、比例税率V第8题（单选题）消费税计算应纳税额的计算方法不包括（）oD、累进税率V第9题（单选题）下列作为消费税和增值税共同计税依据的是（）oC、 成本+利润+消费税V第10题（单选题）下列应税消费品中，适用定额税率的有（）。D、 汽油V第11题（多选题）下列哪些规定可以起到减轻税负的作用（）。起征点免征额加 成征收税,收附加A、 起征点VB、 免征额V第12题（多选题）下列货物中，征收消费税的有（）oA、 啤酒VD、金银首饰V第13题（多选题）消费税应税数量是（）oA、 销

20、售应税消费品的，为应税消费品的销售数量VB、 自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量VC、 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量VD、 进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量V第14题（多选题）流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对 象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的有（）o A.增值税B.消费税C.营业税D. 地增值税答案：DC、 土地增值税VD、 个人所得税VE、 资源税V第15题（多选题）甲公司为增值税一般纳税人，外购一批货物，取得增值税专用 发票（已认证）注明价款200000元，委托乙企业加工，支付加工费20000元（不含税）

21、。货物加工好后收回，甲公司将其直接销售，取得销售收入250000元。根据这项业务，以下 各种说法正确是（）oA、 甲应该缴纳增值税5100元VB、 乙应该缴纳增值税V第16题（多选题）按税负是否转嫁，税收可分为（）oA、直接税VC、 间接税V第17题（多选题）甲公司为增值税一般纳税人，外购一批货物，取得增值税专用发 票（已认证）注明价款200000元，委托乙企业加工，支付加工费20000元（不含税）。货 物加工好后收回，甲公司将其直接销售，取得销售收入250000元。根据这项业务，以下各 种说法 正确是（）。A.甲应该缴纳增值税5100元B.乙应该缴纳增值税C.甲应该缴纳增值 税8500元D.

22、乙不需要缴纳增值税A、甲应该缴纳增值税5100元VB、乙应该缴纳增值税V第18题（多选题）消费税计算应纳税额的计算方法有（）oA、 从价定率VB、 从量定额VC、 从价定率和从量定额复合计税V第19题（多选题）下列属于增值税征税范围的有（）oA、 销售热力VB、 进口天然气VC、 家电修理部进行洗衣机修理VD、 咨询公司提供咨询服务V第20题（多选题）企业所得税所得额计算时准予从收入中扣除的项目包括（）oA、 成本VB、 费用VC、 税金VD、 损失国债利息收入V第21题（判断题）消费税共设置11个税目。（错）第22题（判断题）消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。（错）第23题（判断

23、题）现行企业所得税实行33%的法定比例税率。（错）第24题（判断题）纳税人和扣缴义务人都是实际承担税负的单位或者个人。（错）第25题（判断题）纳税人把自产自用的应税消费品用作广告或样品的，应于移送 使用时按销售应税消费品计算纳税。（错）第26题（判断题）个人在境外存款取得的利息应征收个人所得税（错）第27题（判断题）消费税属于流转税、中央税、价内税。（错）第28题（判断题）购进钢材生产自行车，用于无偿赞助运动会，购买钢材支付的 增值税额允许抵扣。（错）第29题（判断题）我国个人所得税在征税方式上选择的是综合征税制。（错）第30题（判断题）企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老

24、金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。但个人领取 时，则应征收个人所得税。（错）第1题（单选题）目前我国个人所得税对个人工资、薪金所得，以每月收入额减除 O元费用后的余额为应纳税所得额。C、 3500V第2题（单选题）企业年应纳税所得额为100000元，其应纳的企业所得税税额是 （）OC、 25000V第3题（单选题）下列企业不属于企业所得税纳税人的是（）oB、合伙企业V第4题（单选题）劳务报酬收入每次收入不超过4000元的，减除（B ）为应纳税 所得。B、 800 元 V第5题（单选题）王先生接受某外资企业的委托，将外文资料翻译成中文。那么付 先生这项收入应按（

25、）项目计算缴纳个人所得税。B、 劳务报酬所得V第6题（单选题）下列所得中，免缴个人所得税的是（）oC、 个人保险所获赔款V第7题（单选题）李先生2014年3月购买体育彩票中得奖金15000元，他应缴纳 个人所得税为O o8、 3000 元 V第8题（单选题）税法规定：个体户通过有关部门进行公益、救济性捐赠是，捐赠 额不得超过其应纳税所得额的（）D、 实际管理机构所在地标准V第13题（多选题）下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）oA、 批发环节销售卷烟B、 零售环节销售纯金首饰VD、 进口小汽车V第14题（多选题）甲公司为增值税一般纳税人，外购一批货物，取得增值税专用发 票（已认证）注明

26、价款200000元，委托乙企业加工，支付加工费20000元（不含税）。货 物加工好后收回，甲公司将其直接销售，取得销售收入250000元。根据这项业务，以下各 种说法 正确是（）。A.甲应该缴纳增值税5100元B.乙应该缴纳增值税C.甲应该缴纳增值 税8500元D.乙不需要缴纳增值税A、 甲应该缴纳增值税5100元VB、 乙应该缴纳增值税V第15题（多选题）按管理和使用权限分，税收可分为（）oA、 中央税VB、 地方税VC、 中央地方共享税V第16题（多选题）按征税对象的性质分，我国的税种大致有以下几种类型（）oA、 所得税VB、 流转税VC、 资源税VD、 财产税V第17题（多选题）以计税价

27、格同税收的关系为分类标志，可以将税收分为（）oC、 价内税VD、 价外税V第18题（多选题）按税负是否转嫁，税收可分为（）oA、直接税VC、间接税V第19题（多选题）消费税计算应纳税额的计算方法有（）oA、 从价定率VB、 从量定额VC、 从价定率和从量定额复合计税V第20题（多选题）下列货物中，征收消费税的有（）。D、 30%V第9题（单选题）下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收：（）A、劳务报酬所得VD、 卷烟V第11题（多选题）纳税人发生的下列支出项目中，在计算应纳税所得额时有扣除 限额标准的是（）0A、 企业的业务招待费VB、 向残疾人福利基金会捐款VC、 企业的广告费V第12题（

28、多选题）企业所得税法中规定的收入总额，包括（）oA、 销售货物收入VB、 转让财产收入VC、 提供劳务收入VD、 股息红利等权益性投资收益V第13题（多选题）下列各项中，属于个人所得税种居民纳税人的有（）oA、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满365日的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人VD、 在中国境内有住所的个人V第14题（多选题）列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的是（）oB、 同一作品加印追加稿酬VC、 同一作品连载分次取得的稿酬VD、 同一作品分三次支付的稿酬V第15题（多选题）下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）oE、 将国外的作品翻译出版取得的报酬VF、 高校

29、教师受出版社委托进行审稿取得的报酬V第16题（多选题）下列纳税人中，应缴纳个人所得税的包括（）oA、 个体工商业户VC、 个人独资企业VD、 合伙企业V第17题（多选题）在计算应纳税所得额是，下列支出不得扣除的是（）。A、 税收滞纳金VB、被没收财物的损失VD、向投资者支付的股息V第18题（多选题）企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算 应纳税所得额时扣除。其中包括（）。A、 企业生产的成本VB、 企业的税金VC、 企业的损失V第19题（多选题）企业的下列（）收入为不征税收入。A、 财政拨款VB、 依法收取并纳入财政管理的政府行基金VC、 国务院规定的不征税收入V第20题（多选

30、题）下列所得应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是（）oA、 专利权VB、 著作权VD、 非专利技术V第21题（判断题）纳税人在规定的纳税期内如无应税收入、所得及其他项目，可 不办理纳税申报。（错）第22题（判断题）企业发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额12%以内的部分， 准予在计算应纳税所得额时扣除。（错）第23题（判断题）张某获得县级体育比赛一等奖10万元，应该免征个人所得税。（错）第24题（判断题）国家级高新技术开发区内的高新技术企业才能享受15%的优惠税 率规定。（错）第25题（判断题）个人所得税对利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得， 以每次收入额为应纳税所得额，但可适当减除

31、任何费用。（错）第26题（判断题）杨教授编著教材一本，2012年3月出版，获得稿酬8000元。 2014年2月再版该教材又获得稿酬3000元，杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴纳个人所 得税1204元& （错）第27题（判断题）企业所得税的一般计算公式是：应纳税额二会计利润X税率。（错）第28题（判断题）发生亏损时，企业应按当年度未弥补亏损的所得来确定企业所 得税适用的税率。（错）第29题（判断题）企业所得税纳税人某一纳税年度发生的亏损，可用以后年度的 应纳税 所得额弥补，1年弥补不足的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过3 年。（错）第30题（判断题）个人将承租房屋转租取得的租金收入不

32、再缴纳个人所得稳（错）第1题（单选题）下列项目中，按件5元定额贴花的是（）oB、 权利许可证照V第2题（单选题）城镇土地使用税是由（）负责征收管理。A、 税务机关V第3题（单选题）关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征 关税的方法称为O oD、 滑准税V第4题（单选题）土地增值税采用的税率形式是（）oB、 超率累进税率V第5题（单选题）税收筹划的目标在直接减轻纳税人负担上，但应更加注重（）OA、 企业的整体经济效益V第6题（单选题）企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从（）起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。C、 项目取得第一

33、笔生产经营收入所属纳税年度V第7题（单选题）下列项目中应当缴纳房产税的是（）oD、 行政机关所属招待所使用的房产VE、 8题（单选题）纳税筹划的主体是O oA、 纳税人V第9题（单选题）下列不属于耕地占用税免税范围的是（）oD、 疗养院用地V第10题（单选题）甲乙双方发生房屋交换行为，交换价格相等时，契税的税务处 理方法为（）。D、 甲乙双方都不缴纳V第11题（多选题）下列各项中，可以享受契税免税优惠的有（）OA、 通过职工投资增资扩股，将原企业改造为股份合作制企业的，对改造后的股份合作制企业的，对改造后的股份合作制企业承受原企业的土地、房屋权属VD、 荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于

34、农、林、牧、渔业生产的V第12题（多选题）对城建税的叙述，在下列各项中，符合规定的有（）B、 海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税VC、 出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税V第13题（多选题）下列各项中，应按“产权转移书据税目征收印花税的有（）0A、 商品房销售合同VB、 土地使用权转让合同VD、专利权转让合同V第14题（多选题）根据消费税现行规定，下列表达正确的有（）oA、 消费税税收负担具有转嫁性VB、 消费税实行多环节课征制度V第15题（多选题）采用复合税率征收消费税的物品有（）。C、 烟VD、 白酒V第16题（多选题）税负转嫁筹划能否通过价格

35、浮动实现，关键取决于（）的大 小。A、 计税依据形式B、 商品供给弹性VD、 商品需求弹性V第17题（多选题）下面属于土地增值税纳税义务人的有（）oA、 外商投资企业VB、 国家机关VC、 个人VD、 国有企业V第18题（多选题）进出境物品的所有人是关税的纳税义务人，下列关于所有人的 表述中，正确的有（）。A、 对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人VB、 对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人VD、以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人V第19题（多选题）各项中，可依法减免契税的有（）oA、 某市人民医院购买的医疗大楼VB、 老王承受一片荒山土地使用权，用于开

36、发果园V第20题（多选题）印花税的纳税义务人，根据不同的纳税对象，可分为（）oA、立合同人VC、 立据人VD、 领受人V第21题（判断题）海关法规定, 价格为 基础审查确定，成交价格不能确定时,第22题（判断题）以房产投资联营, 照房产原值作为计税依据计征房产税。（错）第21题（判断题）海关法规定, 价格为 基础审查确定，成交价格不能确定时,第22题（判断题）以房产投资联营, 照房产原值作为计税依据计征房产税。（错）第21题（判断题）海关法规定, 价格为 基础审查确定，成交价格不能确定时,第22题（判断题）以房产投资联营, 照房产原值作为计税依据计征房产税。（错）进出口货物的完税价格由海关以货

37、物的成交完税价格由海关依法估定。（错）投资者参与投资利润分红、共担风险的，按第23题（判断题）我国对少数进口商品计征关税时所采用的滑准税实质上是一种 特殊的从价税。（错）第24题（判断题）根据我国关税条例的规定，个人邮递物品可以不纳关税。（错）第25题（判断题）纳税人新征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳城镇土地使用 税。（错）第26题（判断题）发行单位与订阅单位之间书立的凭证，按规定征收印花税。（错）第27题第27题第27题（判断题）土地增值税纳税人转让房地产的，只有取得了货币收入，才需要缴纳土地增值税。（错）第28题（判断题）拖船和非机动驳船，减按30%征收车船税。（错）第29题（判断题）起

38、征点和免征额都是税收优惠的形式。（错）第30题（判断题）境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人, 但不包 括外商投资企业和外国企业。（错）第1题（单选题）下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）oC、 自产自用的应税消费品，为移送使用的当天V第2题（单选题）纳税筹划的主体是（）。A、 纳税人V第3题（单选题）下列各项中，符合消费税法有关“应按当期生产领用数量计算准 予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款”规定的是（）。B、 外购已税化妆品生产的化妆品V第4题（单选题）下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。D、 企业所得税V第5题（单选题）税收是凭借（）取得财政收入的

39、一种形式。B、政治权力V第6题（单选题）（）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。A、 比例税率V第7题（单选题）纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的 有（）。A、 连续生产应税消费品V第8题（单选题）下列应税消费品在零售环节征收消费税的是（）C、 金银首饰V第9题（单选题）下列税种中属于流转额课税的有（）o8、 消费税V第10题（单选题）下列税种中属于流转额课税的有（）。B、 消费税V第11题（多选题）消费税应税数量是（）OA、 销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量VB、 自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量VC、 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的

40、应税消费品数量VD、 进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量V第12题（多选题）按征税对象的性质分，我国的税种大致有以下儿种类型（）oA、 所得税VB、 流转税VC、 资源税VD、 财产税V第13题（多选题）下列货物中，征收消费税的有（）oA、 啤酒VD、金银首饰V第14题（多选题）以计税价格同税收的关系为分类标志，可以将税收分为（）oC、 价内税VD、 价外税V第15题（多选题）我国税收法律关系中的征税主体是（）oA、 税务机关VC、 海关V第16题（多选题）甲公司为增值税一般纳税人，外购一批货物，取得增值税专用发 票（已认证）注明价款200000元，委托乙企业加工，支付加工费

41、20000元（不含税）。货物加工好后收回，甲公司将其直接销售，取得销售收入250000元。根据这项业务，以下各 种说法正确是（）oA、甲应该缴纳增值税5100元VB、乙应该缴纳增值税V第17题（多选题）下列各项中，可以抵扣增值税的有（）oB、增值税一般纳税人购置税控收款机取得的专用发票上注明的增值税额VC、纳税人持有丢失海关完税凭证的证明VD、增值税小规模纳税人购置税控收款机取得的普通发票上注明的价款所含的增值税额 V第18题（多选题）消费税计算应纳税额的计算方法有（）。A、从价定率VB、从量定额VC、从价定率和从量定额复合计税V第19题（多选题）税率的主要形式有（）oA、 比例税率VB、 累

42、进税率VC、 定额税率V第20题（多选题）下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）oA、批发环节销售卷烟V8、 零售环节销售纯金首饰VD、 进口小汽车V第21题（判断题）纳税人把自产自用的应税消费品用作广告或样品的，应于移送 使用时按销售应税消费品计算纳税。（错）第22题（判断题）消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。（错）第23题（判断题）个人从境外取得所得的，应该向其境内户籍所在地或经营居住 地税务机关中报纳税。（错）第24题（判断题）消费税只能在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳， 实行的是价外税。（错）第25题（判断题）现行企业所得税实行33%的法定比例税率。（错）第

43、26题（判断题）我国个人所得税在征税方式上选择的是综合征税制。（错）第27题（判断题）纳税人和扣缴义务人都是实际承担税负的单位或者个人。（错）第28题（判断题）增值税应纳税额=销项税额一进项税额。（错）第29题（判断题）个人独资企业、合伙企业缴纳企业所得税时，其生产、经营的 所得是指在每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额。（错）第30题（判断题）自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费 税。（错）第1题（单选题）在中国境内无住所的外籍人员取得的以下所得中，不需在我国申 报缴 纳个人所得税的是（）oB、境内居住不满90 0,由境外企业支付的工资薪金所得V第2题（单

44、选题）企业取得的（）利息收入免征企业所得税。B、 国债V第3题（单选题）李先生2014年3月购买体育彩票中得奖金15000元，他应缴纳 个人所得税为（）。B、 3000 元 V第4题（单选题）国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业 所得税。C、 15%V第5题（单选题）目前我国个人所得税对个人工资、薪金所得，以每月收入额减除 O元费用后的余额为应纳税所得额。C、 3500V第6题（单选题）下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收：（）oA、 劳务报酬所得V第7题（单选题）下列企业不属于企业所得税纳税人的是（）oB、 合伙企业V第8题（单选题）以下采用从量定额和从价定率混合计算方法计算消费税的是（）。D、 卷烟V第9题（单选题）企业年应纳税所得额为100000元，其应纳的企业所得税税额是（A）A、 17000第10题（单选题）劳务报酬收入每次收入不超过4000元的，减除（B ）为应纳税 所得。B、 800 元 V第11题（多选题）下列免征个人所得税的项目有（）。A、政府特殊津贴VC、 军人转业费VD、 保险赔款V第12题（多选题）列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的是（）oB、 同一作品加印追加稿酬VC、 同一作品连