管理信息系统_第三部分审计软件使用 .pdf

《管理信息系统_第三部分审计软件使用 .pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《管理信息系统_第三部分审计软件使用 .pdf（39页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、实验 1-1 系统管理第一节 系统登录一、业务功能“系统登录”的功能主要是，让不同的操作者通过输入自己的“用户编号”、“用户口令”，经审计软件（有时也简称“系统”）校验无误后，方可进入系统开始相关的操作。二、画面简介在安装有本审计软件的计算机“桌面”，通过“开始”进入“程序”，选择本审计软件（或通过“桌面”的快捷方式，点击本审计软件的像标），即可以进入本审计软件的“系统登录”画面，其中出现过渡画面,大约 5 秒钟后即出现如图 1 所示的登录画面。图 1 系统启动后的登录界面图 1 左侧有五个操作登录钮，即“系统管理”、“审计准备”、“审计实施”、“审计终结”、“审计跟踪”。当鼠标点击某个操作登

2、录钮时，就弹出相应阶段的登录窗口。三、操作步骤安装本审计软件后进行首次操作，必须登录“系统管理”。当点击“系统管理”操作钮后，即弹出图2所示的登录窗口。从图 2 可以看到，登录画面的“用户名”是系统默认为“XX审计局”，“口令”是空的，即没有设置，只要点击“登录”就进入“系统管理”，并可以开展有关操作的。图 2“系统管理”登录窗口诚然，“用户名”、“口令”都可能进行修改。但一定要牢记！名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 1 页，共 39 页 -第二节 系统管理一、业务功能“系统管理”的功能主要是，将应用本软件的单位及下属部门名称、具体操作人员的姓名、职务、口令等信息加以管理。这些

3、信息一经录入，在以后的应用过程中，都能自动传递。二、画面简介登录“系统管理”后，即弹出如图1 所示的画面。图 1“系统管理”操作画面图 1 左上角第一行排列“信息设置”、“联机帮助”两个功能菜单。第二行是“单位信息”、“人员信息”、“审计准备”、“审计实施”、“退出系统”等快捷键。图 1 下部是相关操作的区域。三、操作步骤移动鼠标，点击“信息设置”、“联机帮助”菜单，从中选择有关操作，或直接点击某个快捷钮，即可进行相应的操作。第三节 单位信息一、业务功能“单位信息”的功能主要是，提供一个录入平台，将使用本审计软件的单位及下属部门一些信息记录、保存下来。此后，这些信息都自动传递到审计公文相应位置

4、。同时，还为系统管理员设置、修改操作密码提供方便。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 2 页，共 39 页 -二、画面简介点击“信息设置”菜单中的“单位信息”或“单位信息”快捷钮，即弹出如图1 所示的操作画面。图 1 单位信息录入画面图 1 从上至下是单位名称、部门名称、联系电话、等信息，以及“登录密码”、“重复密码”的录入框；底部是“确定”、“取消”操作钮。三、操作步骤 1在各个信息录入框内，将相应的信息正确录入。2在“登录密码”框内录入密码，“重复密码”框内正确地重复这个密码。3在底部点击“确定”，以上信息和密码设置就保存下来，并弹出一个操作“成功”提示窗口，再点击“确定”。

5、单位信息的设置操作即结束。第四节 人员信息一、业务功能“人员信息”的功能主要是，提供一个录入、修改平台，将使用本审计软件的人员姓名及所属部门名称、职务、操作密码等信息录入、保存下来。此后，这些信息将自动传递审计公文相应位置。二、画面简介点击“信息设置”菜单中的“人员信息”或“人员信息”快捷钮，即弹出如图 1 所示的操作画面。图 1 人员信息录入画面名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 3 页，共 39 页 -图 1 下部“人员信息”的操作画面。操作区的顶层从左至右排列着“添加”、“修改”、“删除”、“打印”、“帮助”、“关闭”等快捷钮。这排快捷钮的下方是软件使用者的信息表，其中使用

6、者所属部门的名称、人员姓名、职务、密码等。三、“添加”用户的操作步骤图 2 添加操作人员的画面1需要添加软件的使用人员时，点击图1 中的“添加”快捷钮，即弹出图2 所示的画面。2在图 2中的各个信息录入框内，将相应的信息正确录入。3在“密码”框内录入密码，“重复密码”框内正确地重复这个密码。4在底部点击“确定”，以上信息和密码设置就保存下来，并弹出一个操作“添加用户成功”提示窗口，再点击“确定”。人员信息的添加操作即结束。四、“修改”用户信息的操作步骤图 3“修改”用户信息的画面 1选中要修改的用户，再点“修改”快捷钮。2在弹出的修改窗口中（如图3 下部的重叠窗口），将鼠标移到需要修改的信息框

7、，直接录入新内容。3点击“确定”，很快就弹出“修改用户成功”的提示，再点击“确定”，即完成了修改用户信息的操作。五、“删除”用户的操作步骤名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 4 页，共 39 页 -1 在人员信息表中选中要删除的用户，再点“删除”快捷钮。2在弹出的“你确定要删除用户：XXX”提示窗口中，点击“是（Y）”。3又弹出“删除用户XXX成功”的提示窗口，点击“确定”即完成删除用户操作。说明：添加的新用户与新用户的登录，审计准备阶段中人员分配及审计方案分配紧密相关。实验 1-2 审计准备1 审计准备 简介1业务功能“审计准备”的主要功能是，将审计准备阶段需要做的工作集中简便

8、的处理，能进行审计准备阶段审计的各种操作，包括获取被审计单位基本信息、建立新的审计项目、获取被审计的电子数据、数据格式的转换、科目对照、生成账簿、生成报表等。2画面简介进入软件的启动画面后，点击“审计准备”，即弹出图1 右下角所示的登录窗口。图 1“审计准备”的登录窗口登录窗口中有“用户名”、“口令”的信息录入框，底部有“登录”、“退出”两个操作钮。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 5 页，共 39 页 -3操作步骤（1）在“用户名”右端，通过下拉钮“”，选择操作者自己的名称（这是系统管理员在“系统管理”功能模块中已设置好的）。（2）在“口令”框中输入自己的口令。（3）点击“登

9、录”，即进入审计准备阶段操作画面。2 系统设置业务功能：对审计准备阶段的操作进行向导、操作日志管理、切换到其他审计阶段、修改密码等画面简介：从“审计准备”登录后，即弹出如图1 所示的操作画面图 1 审计准备阶段的操作画面图 2“系统设置”菜单名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 6 页，共 39 页 -图 1 第一行排列着“系统设置”、“项目准备”、“数据准备”、“审计公文”、“联机帮助”等功能菜单。第二行排列着“准备向导”、“项目管理”、“获取数据”、“数据转换”、“生成账簿”、“生成报表”、“审计实施”、“退出系统”等快捷键。以下的区域是某个功能的操作区。当点击“系统设置”，立

10、即得到如图2 所示下级菜单，其中包括“准备向导”、“日志管理”、“切换到系统管理”、“切换到审计实施”、“修改密码”、“退出系统”等。操作步骤：1 准备向导可按照左侧流程图向导进行操作，也可以直接点击某个快捷键操作2 日志管理系统设置下级菜单的“日志管理”，点击查询即可日志管理是系统自动记录“日志类型”、操作人员、操作内容、操作状态、日期等审计日记是审计人员根据“项目审计质量控制方法”的要求，自己填写。点击筛选，再输入“关键字”，如操作人员没有名字，即得到该操作员的“日志”情况，只要这些消息没有被清除，那么都能检索到该操作人员所有的操作信息。3 审计阶段之间的切换当点切换的去向，并给出正确的操

11、作密码，就可以方便地进入其他审计阶段，进行相应的操作。4 修改密码点击修改密码。只允许每位操作人员修改自己的密码3 项目准备一、新建单位1业务功能名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 7 页，共 39 页 -“新建单位”的功能主要是，将被审计单位及其下属单位的一些基本情况，进行登记注册。以后需要这些信息时，审计软件（系统）就能自动传递到相应的位置。2画面简介在如图 1 所示的“准备向导”流程图的“选择项目”中，点击“新建单位”，即得到如图2 所示的画面，对新被审计单位进行登记注册。或点击“准备向导”快捷键，出现如图1 右下图所示的操作窗口，在其中选择“新建被审计单位”后，点“下一步

12、”也立即出现如图2 所示的画面。图 1“新建单位”的选择画面图 2“新建单位”的操作画面在图 2 中，上半部是“上级”、“下级”、“资料”、“删除”、“修改”、“关闭”等快捷键。下半部是单位的列示区。（新盘已将“上级”、“下级”改为“本级”、“所属”）3操作步骤（1）新单位注册。如若要增添“上级”（或一级）单位，点击“上级”快捷键，在弹出的录入窗口，输入“上级单位名称”，再点击“增加”即可。图 3 增加下级单位的操作窗口同理，若需要增加一个下级单位，则首先选中所属的上级单位，再点击“下级”，即弹出如图3 所示的操作窗口。在“次级单位名称”录入框内输入相应的下级单位名称，再点击“增加”钮即可。名

13、师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 8 页，共 39 页 -（2）选择获取资料内容。先点击需要获取资料的单位名称，再点击“资料”快捷键。即弹出如图4 所示的画面。图 4 获取资料的的画面图 4 最 上层排列着“生成”、“下发”、“回收”、“保存”、“查看”、“打印”、“退出”等操作钮，以及“资料年度”录入框；中间排列着“定制索取资料信息”、“显示索取资料模板”两个功能页签。下半部左侧是“信息列表”，列示着“基本信息表”、“投资情况”、“纳税情况”、“银行开户情况”、“企业贷款情况”以及“企事业会计政策调查表”等。下半部右侧是“信息内容列表”，是与左侧每个信息名称相对应的详细内容。如

14、果需要某项内容，在其前面的小框内打上“对勾”即可。如果需要增加新的信息表，其操作如下：图 5 增加资料表图 6 输入信息表名在左侧区域内点击鼠标的右键，即弹出如图5 所示的操作选择窗口，选中“增加情况表”后，又弹出图6 所示的信息表名称录入框。输入新表名，再点击“OK”即可。如果需要在某个信息表内增加新内容，其操作相仿：图 7 增加信息内容图 8 增加基本信息录入框在右侧区域内点击鼠标的右键，即弹出如图5 所示的操作选择窗口，选中“增加基本信息”后，又弹出图6 所示的录入框。输入新信息内容名称后，再点击“OK”即可。在“信息内容列表”中，选择需要索取的资料，就在其前面的小框内打上个“对勾”。（

15、3）“生成”索取资料格式表。图 7 索取资料的Excel 表格在完成步骤（2）之后，点击“生成”快捷键，即可生成如图7 所示的 Excel 表格。底部列示的工作表名，就是要索取的资料名称，分别为：“基本信息表”、“投资情况”、“纳税情况”、“银行开户情况”、“企业贷款情况”以及“企事业会计政策调查表”等。（4）“下发”索取资料格式表。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 9 页，共 39 页 -图 8“下发”索取资料格式表生成索取资料表格后，点击“下发”，即弹出如图8 所示的操作窗口。图中“保存在”是保存路径的选择，可以是软件盘、移动硬盘、U 盘，也可以保存在硬盘作为E mail

16、邮件内容发出。保存的文件名是系统根据审计时限、被审计单位名称和审计项目名称，自动生成的。（5）“回收”索取资料图 9“回收”资料收到“下发”的索取资料表格后，点击“回收”快捷键，选择好保存这些资料的路径，点击“打开”，即能这些信息导入审计软件中。通过这种方式所索取的资料，也与本次审计直接相关，也可是积累相关信息，便于以后开展审计时，对该单位的有关情况进行分析、比较。二新建项目1业务功能“新建项目”的功能主要是，对一个新的审计项目的基本信息进行登记注册。以后需要这些信息时，审计软件（系统）就能自动传递到相应的位置。2画面简介在如图 1 所示的“准备向导”流程图的“选择项目”中，点击“新建项目”，

17、即得到如图2 所示的画面，对新被审计单位进行登记注册。或点击“准备向导”快捷键，出现如图1 右下图所示的操作窗口，在其中选择“新建审计项目”后，点“下一步”也立即出现如图2 所示的画面。图 1“新建单位”的选择画面图 2“新建单位”的操作画面名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 10 页，共 39 页 -在图 2 中，从上至下列示着“单位名称”、“审计组长”、“项目编号”、“项目名称”等信息录入框；最底层有“确定”、“取消”操作钮。3操作步骤1 在“单位名称”录入框最右端，通过下拉钮“”，可从在“新建被审计单位”时已登记注册的所有单位中加以选择。2“审计组长”通过下拉框，从“系统管

18、理”所注册的“人员信息”进行选择。3“项目编号”由审计软件自动填入。4“项目名称”可选择或由审计人员直接录入。5“会计制度”通过下拉框，选择被审计单位适用的会计制度，便于审计软件进行科目对照。6“报表模版”通过下拉框选择，便于审计软件生成报表。7“审计时限”可以直接录入，应与被审计的电子会计数据时间段一致。注意，不是审计组进入点的时间。8 点击确定完成新建审计项目工作。9 对于已经建立的审计项目，选中后点击修改，可对个别内容进行修改。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 11 页，共 39 页 -4 公文准备一审计组的建立（一）业务功能提供灵活的操作平台，从“人员信息”选择，组成本

19、项目的审计组，并确定有“复核”权限人员。（二）画面介绍在下图中，右边是审计公文模版，在左侧双击某个文件，即可将相应的审计公文打开。（三）操作步骤1 在审计组名单中，已经有一位审计组长，使在建立项目时候确定的，由系统自动传递，并默认复合权限。可以进行修改2 在左侧单击某人员，即显示在右侧，成为组员之一。3 重复步骤2，满足后点“保存”，即建立审计组。二 审计方案的编制（一）业务功能“审计方案”的主要功能是，为审计人员提供操作平台，能够方便地编制“审计方案”，此前所有的信息都能自动传递，只要在相关的位置录入新的信息即可。（二）画面简介项目准备 审计方案白色框表示可以直接录入，灰色框表示可以双击后进

20、入另外一个录入平台。（三）操作步骤名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 12 页，共 39 页 -1“审计项目名称”有本软件将新建审计项目时所录入的信息，自动传递。2“审计方式”点击下拉框，选择“送达”或者“就地”。3 在“编制依据”“审计目标”“审计范围”等信息录入框，可以直接录入有关内容。4“被审计单位基本情况”将从“索取资料”自动传递过来。5 双击“审计内容及重点”，在弹出的新窗口中录入，完毕后点击“确定”6 双击“具体人员分工”，在弹出窗口中可以看到，前面录入的信息已经显示在左侧。在左侧选择某个审计人员，再双击某些审计内容，在这些内容就易于右侧相应的审计人员名下。同样操作，

21、安排剩余的审计内容直到完毕。7“审计方案”全部内容录入完毕后，点击“保存”，即完成审计方案的编制工作。8 以上内容需要修改时，双击相应录入框，在弹出的窗口修改后，点击确定即可。9 如点击“输入”，这个审计方案就输出到WORD 环境下的“审计方案”模版中，打印出来可以呈报上级审批。审计方案通常由审计组长编制，由审计组所在部门领导审核，最后由主管领导审批同意后，由审计组按批准的方案实施。因此，在审计方案底部有两栏由相应领导签署审批意见。三 审计通知书的生成在“审计公文”菜单中，点击生成“审计通知书”，即得到相应结果。审计通知书中的有些内容已经从“审计方案”中自动导入，稍加修改，即可完成该项公文的草

22、拟工作。审核无误后，打印出来加盖公章，连同“承诺书”“送达回证”，即可送往被审单位。5 数据准备一获取电子数据（一）业务功能为审计人员提供获取数据工具，此项工具，实现自动获取被审计单位的财务数据，从而避免了由于审计人员计算机知识的局限性而给审计工作带来的影响。（二）获取财务数据步骤1 点击获取数据按钮，通过提示，将取数工具导出到指定位置，一般为移动存储设备。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 13 页，共 39 页 -2 在被审计单位财务电脑上，打开取数工具文件夹，双击快捷图标，运行程 序，界 面 如下图：3 选择被审计单位所 用 的 财 务 软 件种类、版本号和数据库类型。选

23、择 正 确 的 软 件版本后，点击下一步，按提示操作。一般单机版，直 接 搜 索 数 据 库即 可，如 为 网 络版，需要录入数据库的名称、用户名和 密 码，都 正 确后，可以点击下拉菜单，选择数据库名称（帐套号），点击测试连接，再点击取数，指定保存位置即可。如下图：4 人工确定要获取的数据库在被审计单位财会人员协助下，确定本次审计需要的数据库，在前面选中，再点击取数，即可通过取数工具取出数据库，并存入移动存储设备中。注意：对于可疑数据库需要给予注意，警惕软件产生多套帐的异常情况。二 数据格式转换（一）业务功能提供一个强有力的工具，方便审计人员将各种财会软件的不同格式电子数据转换成审计软件的单

24、一格式。已经内置了20 多种财务软件的数据转换模版。（三）操作步骤1 选中所需的数据转换模版，点击转数。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 14 页，共 39 页 -2 指定取来的数据库及所在位置（从被审计单位获取回来的电子数据复制保存的位置）3 点击“测试连接”，如果测试成功，再点击“确定”，系统进行转换过程的各种工作。当两个进度条都100%时，表示转换数据全部完成。点击“关闭”，可去进行“生成账簿”“生成报表”等工作。4 如果遇到特殊数据，需要进一步对科目进行必要处理时，再点击左上角“科目”三生成账簿点击“生成账簿”快捷键，在出现的新窗口中点击“生成”，成功后，最后出现“生成

25、账表结束”提示，最后点击“关闭”，可继续进行“生成报表”。四 生成报表点击快捷键“生成报表”，完成后，即完成数据准备的全部工作。报表生成中，如果有不平衡情况，需要向审计单位财会人员了解报表项目的科目构成，进行报表模版的微调。报表不平衡一般有3 种情况，分别为：数据本身借贷不等、收入费用类科目月末没接转余额和报表公式没定义好。实验 2-1 审计实施第一节“审计实施”简介一、业务功能“审计实施”的功能主要是，为进行审计实务提供一套强大的作业工具，其中包括综合分析、综合查询、辅助库审计、审计工具、内控测评、工作底稿、法律法规等，以帮助审计人员顺利地完成审计实施阶段的任务。二、画面简介在本系统的启动画

26、面，点击“审计实施”，弹出如图1 所示的登录窗口。选择“审计项目”、“用户名”，并正确输入“口令”登录后，即弹出如图2 所示的“审计实施”操作画面。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 15 页，共 39 页 -图 1“审计实施”登录画面图 2 的第一排是“审计实施”阶段的菜单，包括“系统设置”、“审前预警”、“审计经验库”、“分析模型”、“综合分析”、“综合查询”、“辅助库审计”、“审计工具”、“内控测评”、“内部控制”、“工作底稿”、“法律法规”、“联机帮助”等，每项菜单又细分下级菜单。图 2“审计实施”操作画面第二排是常用快捷键，包括“项目切换”、“报表查看”、“账簿查询”、

27、“科目浏览”、“快速调凭”、“金额查询”、“日记记录”、“底稿查看”、“计算器”、“审计准备”、“退出系统”。三、操作步骤根据需要点击菜单，具体操作步骤请参阅以后各节介绍。具体在某个功能模块中，有一些通用功能按钮，具体作用如下，在以后介绍中，将不作介绍：“隐藏”快捷键，条件设置区将隐退，而扩大显示区域；“保存”，是将结果保存至某个地方；“输出”，是将结果到处至Excel 软件里，对结果进行进一步编辑；“复制”，是将选定的区域（可以是不连续的区域）复制到 软件设置的地方（7 个选择），名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 16 页，共 39 页 -与鼠标右键中的“复制到”一样。鼠标右

28、键中的“复制”，可以将选中的内容复制，然后在需要的地方点右键粘贴；“查询”，是根据设置的条件进行查询分析；“升序”、“降序”，单击某一列中某一格，对选中列进行排序查看，与鼠标右键“升序排列”、“降序排列”功能一样；“在金额查询中查询此金额”，是将选中的金额，直接在“金额查询”功能中以此金额进行查询，是否在财务数据的其他地方存在金额绝对值相等的业务。“调帐”，选定某个科目编号，将该科目的明细账快速调出。第二节审前预警易通审计.NET 2004 软件颇具特色地设置了“审前预警”功能，其目的是为了便于审计人员对被审计单位财务数据的完整性、真实性，对会计科目设置的合规性，对报表的平衡性及结构的合理性，

29、等等进行检查提示，以便全面了解被审计单位财务状况，从不同的角度向审计人员提供了详尽的预警结果及分析性复核结果，尽快确定审计重点，有的放矢地深化审计作业。一、科目预警（一）科目设置预警1、业务功能“科目设置预警”的功能主要是，系统将会计制度要求设置的科目，与被审计单位自行设置的科目，一一对照，并将没有对照上的剩余科目提示出来，供审计人员从中发现疑点。2、操作步骤在“审前预警”菜单中点击“科目设置预警”得图1 画面。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 17 页，共 39 页 -图 1 科目设置预警画面图 1 中间区域的左侧（会计制度设置的科目）与右侧（被审计单位设置的科目）没有对应上

30、而剩余的科目。（1）按钮“对应”的作用是对科目设置情况进行对比，一般系统自动对应了。（2）点击“查看”，可以浏览在此之前曾做过的科目对应情况。在多年度审计项目中，这是很有用的。可以看到该被审计单位历年来对科目的设置的合法性、合理性，及科目设置的变化情况。（3）点击“保存”，则将这些科目设置预警结果保存在“其他保存文档”中。（4）点击“打印”，就可以将这些科目设置的差异打印成纸质资料。（二）科目名称规范化预警1、业务功能此功能主要是对被审计单位在科目设置是，是否存在相同科目名称设置不同科目编号进行核算，从中找到疑点和不规范的地方。2、操作步骤名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 18

31、 页，共 39 页 -类似于科目设置预警功能，结果如图2 所示。图 2 科目名称规范化预警（三）科目级次规范化预警1、业务功能此功能主要是对被审计单位对科目级次的设置是否规范进行检查，如：某些科目应该有二级科目进行核算的，是否设置。我们将被审计单位所有只有一级设置的科目全部罗列出来，供审计人员结合实际情况进行判断级次设置是否合理合规。2、操作步骤类似于科目设置预警功能，结果如图3 所示。图 3 科目级次规范化预警二、综合预警（一）业务功能“综合预警”的功能主要是，对被审计单位提供的数据进行完整性、合规性以及报表的一致性进行初步检查，并力图从无发生额科目、余额方向差异科目、不平衡凭证、流动资产、

32、名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 19 页，共 39 页 -流动负债、所有权益等发现一些审计线索，或进一步确定审计重点。（二）操作步骤1凭证数目审查。点击“凭证数检查”即得图 4 结果。图 4 凭证数目审查这是对数据完整性检查的一种方法。索取基本资料时，请被审计单位提供审计年度的凭证数目，检验这个数目与审计软件转换电子数据所统计的凭证数目是否一致。如若不一致，就要作为审计疑点进一步核查。2报表一致性审查。点击“报表一致性”快捷键得图5。图 5 报表一致性审查有 些审计软件是要求审计人员手工录入被审计单位的纸质报表数据，然后与系统产生的报表电子数据一一比较。这种报表一致性检查方法

33、，不仅工作量繁重，而且容易出错。为克服这些弊端，我们在索取基本资料时，要求被审计单位提供资产负债等主要数据，然后与系统产生的相应报表电子数据进行比较。这样既抓住主要矛盾，简便可行地检查了报表的一致性。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 20 页，共 39 页 -3无发生额科目审查。点击“无发生额”快捷键得图 6。图 6无发生额科目审查无发生额科目检查，将有两种情况：一是期初有余额，期中没有发生额，故期末的余额不变；二是期初没有余额，期中也没有发生额，故期末也就没有余额了。对这些没有发生额的科目，审计人员根据自己积累的经验，以高度的敏感性，进行职业判断。例如，该单位一年到头没有交纳

34、过“印花税”。图 7 科目余额方向审查4科目余额方向审查。点击“余额差异”快捷键得图7。凡是科目余额方向有变化的，不论“借”变“贷”，“贷”变“借”，都检索出来，双击某记录即显示出变化的月，余额大小等，如图7 下部分所示。5不平衡凭证检查。点击“不平衡凭证”快捷键得图8。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 21 页，共 39 页 -图 8 不平衡凭证检查一 般而言，会计软件是不会出现不平衡凭证的。但作为审计软件，必须有这种审查功能。我们就审查出该单位自行开发的会计软件，存在有不平衡凭证的问题。正为因这张不平衡凭证的存在，导致报表的不平衡，而且数额也是“168.9 万”。若用单年度

35、项目处理，就会发现原来的凭证日期是“19010828”。6资产、负债、所有者权益单项图形预预警该功能主要通过图形，形象直观的现实被审计单位的会计报表的状况，从中找到疑点、重点，操作类似前面介绍。图 9 流动资产变化曲线名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 22 页，共 39 页 -图 10 流动负债变化曲线图 11 所有者权益产变化曲线从图 9、10、11 这些曲线图形可以发现一些的异常变化数据。以下我们以“流动负债变化曲线”为例，说明如何从异常变化去发现审计线索或可疑点。从曲线可看到，2 月份骤增，3 月份猛跌。为什么会出现这种异常变化。图 12 流动负债 2-3 月份变化如果审

36、计人员想马上追查这些异常数据，只要在曲线的峰点（2 月份）双击鼠标，就会弹出图 12、13、14 所示的查看流动负债的详细数据，默认查看时间段为“2 月份到 3 月份”。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 23 页，共 39 页 -图 13 短期借款增加其中，短期借款3 月份比 2 月份减少1158 万元，致使流动负债减少达13.7%（综合各方面因素，最后是减少11%）。图 14 短期借款转长期借款我们再双击“短期借款”，发现从“中行”又借款“2500 万元”，再双击进一步发现这笔短期借款，转为“长期借款”。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 24 页，共 39 页

37、 -从以上几次双击鼠标，就能很快发现“流动负债”猛减在于“短期借款”转为“长期借款”。当然，在“审前预警”中，不一定对每个疑点都这样细地追查下去。三、大金额预警本功能主要是查看发生额最大的前几十笔的业务情况。如想更加有针对性检查，可以在“凭证查询”中设置条件查看。点击“大金额预警”菜单，得图15 画面。图 15大金额检查本系统默认设置查看“借方金额”、“贷方金额”正负数前40 位的大额数。还允许审计人员选择 40 位以后的数据。某审计机关利用这一功能，马上发现审计问题。四、资产负债表预警分析本功能主要是对被审计单位会计报表从结构和对权益总额的影响角度出发进行分析预警，从中确定重点审计领域。点击

38、“资产负债表预警”菜单，得图下图16 所示的画面。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 25 页，共 39 页 -图 16 资产负债表预警从“资产类”表中可以看到：总资产对权益总额影响减少7.39%其中流动资产减少2.15%固定资产减少6.21%而在流动资产中，存货减少就达2.15%固定资产中，固定资产净额减少就达5.43%这些异常数据的提示，可以作为我们审计线索（或审计重点）。要进一步追查“固定资产”情况，只要在这些报表项目对应的行中双击鼠标，在弹出的窗口选择借贷方向，在结果中的增额栏中点鼠标右键，选中升序排列，就可以得到固定资产净额变化的原因，如图17。图 17“固定资产”数据

39、数据表明，二车间固定资产净额减少达成1213 万元占 86.57%.当我们再双击“二车间”就得出图18 所示的变化曲线。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 26 页，共 39 页 -图 18“固定资产某科目”曲线若在需要关注的月份位置双击鼠标，又得到如图19 所示的更详细数据（共三条记录）。在需要关注的数据位置，双击鼠标，又能得到与该数据相关的记账凭证。“记账凭证”表明固定资产净额减少主要是将固定资产变为“闲置”，以作他用。图 19 二车间“固定资产净额”变化名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 27 页，共 39 页 -其实，以上所介绍的是对被审计数据的初步审查，有

40、的还作了初步分析，有的已发现是审计线索、审计疑点，或者说是审计重点。五、多年科目差异此功能是查看被审计单位不同年度设置一级会计科目的变化情况，如建审计项目是1 年即以下时间段，将不能操作。具体操作按界面提示选择查询即可。六、资产负债表项目预警此功能是查看被审计单位在审计时限中，每月的资产负债报表中是否存在比较特殊的情形，如报表项目年初有余额，期末没有余额等。查询结果如图20 所示。再双击鼠标可以查看对应的报表内容，依次双击鼠标，可以直达凭证。具体操作可以参考“报表查询”功能操作。图 20 报表项目预警七、损益类科目预警该功能主要是看损益类科目是否每月都及时结转余额，同时可以查看相应月份的发生额

41、。操作过程为，先定义好损益类科目是以哪位数字开头的，然后设置需要显示内容(可以不设置)，在选中时间，点击查询即可出来结果。八、会计电算化内控预警该功能是检查财务数据中是否存在制单人和复核人是同一个人或没有相应人员的情况，检查内控是否健全。如有，将罗列相应的制单人、发生金额和数量以及占总的金额和凭证数名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 28 页，共 39 页 -的比重。业务功能为进行审计实务提供一套强大的作业工具，其中包括综合分析、综合查询、专项审计、审计工具、审计调整、工作底稿、法律法规等，以帮助审计人员顺利完成审计实施阶段的工作。第三节综合分析一、“综合分析”简介“综合分析”的

42、功能主要是，为审计作业提供一套强大的分析功能模块，包括对科目的负值、结构、调整、摘要、发生额变化、往来科目等分析，报表分析，经济指标分析、杜邦分析等模块从中发现审计线索或审计疑点。此功能模块和其他功能模块结合起来使用，将会很大程度的提高审计效率，让审计人员有更多的时间去进行职业判断和分析评价。界面如图1。图 1 综合分析窗口在查询结果中，总的思路是先出来一个统计结果，然后通过双击鼠标左键，出来明细情况，依次双击，直达记账凭证，再双击，返跳回明细账。下面介绍审计软件中记账凭证所显示的内容和功能。典型的记账凭证如图2 所示：图 2 记账凭证记账凭证一共分五部分，各部分别为功能按钮、时间编号、凭证内

43、容、制作录入信息和标记部分。功能按钮作用为：将凭证基本信息输出到入到Excel 中；添加：将需要打印的凭证添加到打印列表中，再统一打印；查看：查看打印列表中有哪些凭证需要打印；复制：将选定的内容或整个记账凭证的基本内容复制到某个地方；已审、未审、问题：指对已标记为已审、未审和有问题的凭证进行查看；名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 29 页，共 39 页 -调帐：将凭证内某条记录对应的科目编号的明细账调出；调整：打开调整分录界面，对被审计单位的进行调整；原凭证：将需要调阅原始凭证的记账凭证日期和编号记录下来，同时输入提示性语言；最底下是对记账凭证进行标记，统计工作量。二、负值分析

44、（一）业务功能“负值分析”的主要功能是，检查与分析所有科目（或某个科目）在选定的时间段出现负值的情况，对被审计单位所有冲账或调账得情况进行统计分析，以发现异常情况或审计线索。这些分析，包括“按结构分析”、“按时间分析”，还可以按一定条件进行排序、查询。（二）画面简介在“综合分析”菜单中点击“负值分析”，得图 1 的操作画面。本审计软件的画面风格大体是:第一排为使用频率较高的操作快捷键；画面的左侧是该项功能的操作条件设置区域；右侧则是功能模板运行结果的显示区域。在条件设置区或结果显示区，点击鼠标右键，往往会弹出新的操作选择框。具体功能按钮作用请查阅第一节有关内容。图 1“负值分析”的操作画面在此

45、后的功能模块出现时，恕不再作画面简介。（三）操作步骤1.设置分析条件在画面左侧，选择分析的起止日期和科目名称或所有科目。2.在快捷键中点击“结构”，即得图2 所示的结果。图 2“结构”的负值分析结果名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 30 页，共 39 页 -所谓“结构”的负值分析系指按资产类、负债类、成本类、损益类等科目类别的负值情况进行分析。其结果包括科目名称、借方或贷方金额、类别内的结构、类别占整体结构、发生频率等信息。3.在快捷键中点击“时间”，即得图 3 所示的结果。所谓“时间”的负值分析，系指对某年度内所有科目的负值情况进行分析，其结果表明按月份显示，包括借、贷方的负

46、值金额、各月份占全年比重、各月份负值发生频率等。双击某月份可以查看明细，击右键有新操作窗口。4.在快捷键中点击“设置”，即得图4 下部所示的操作窗口。在其中输入一定的金额范围，点击“确定”即得到查找结果。图 3“时间”的负值分析结果图 4 查找负值的金额“设置”系指按一定的金额范围，进行分析。在结果显示区域，通过双击鼠标，即得到“记账凭证”。点右键，将有新的操作窗口。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 31 页，共 39 页 -第四节综合查询一、“综合查询”简介（一）业务功能“综合查询”的功能主要是，提供一套强大的查询工具，让审计人员在审计过程中，根据需要能随时、快速、方便地查询

47、与本次审计相关信息，包括对凭证、账目、余额表、报表的查询，对会计分录检查，还包括对敏感科目、敏感金额、敏感事件（疑点字词）进行查询，以及余额调节表、同科目同金额查询和票据使用情况检查功能。这些查询，既能助于进一步发再审计线索，也能有利于核实审计疑点，为获取审计证据提供帮助。（二）菜单简介在点击“综合查询”后，即弹出下级菜单，包括：快速调凭、账簿查询、凭证查询、明细帐余额查询、余额查询、报表查询、分录查询、金额查询、疑点字词查询、余额调节表查询、同科目同金额查询、票据使用情况检查等。其中，分录查询和金额查询还有更下一级菜单。点击菜单中的任意一项，就可以进行该项内容查询的操作。实验 2-2 审计终

48、结第一节“审计终结”简介一、业务功能“审计终结”的功能主要是，为审计终结阶段的各种作业提供操作平台，尤其是能灵活方便地完成审计工作底稿的编制、复核，以及审计报告的草拟、复核等工作。二、操作步骤登录到“审计终结”阶段操作，有两途径：图 1 系统登录界面名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 32 页，共 39 页 -一是如图1 所示的从本审计软件的启动画面，选中“审计终结”来登录。图 2 从“审计实施”切换到“审计终结”二是如图2 所示的从“审计实施”阶段，点击“系统设置”“切换到审计终结”。第二节系统设置一、业务功能“系统设置”的功能主要是审计软件各阶段和审计项目之间的切换，另外可以

49、用户登陆修改密码。二、操作步骤1“项目切换”的操作在“系统设置”菜单中点击“项目切换”（或点击“项目切换”快捷键），即得图 1 底层窗口。图 1 项目切换操作画面在其中选择要做“审计终结”的项目，双击这个项目后，弹出图 1 的上层窗口，从中选择“用户名”、输入“口令”，即可进入该项审计项目。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 33 页，共 39 页 -2其他操作，请参阅以前有关章节介绍。第三节工 作 底 稿“工作底稿”的功能主要有审计工作底稿的编制、导入导出、复核、汇总以及备份文档查看，为审计人员提供灵活方便的操作平台。图 1 的“工作底稿”菜单中有：审计工作底稿编制、审计工作底

50、稿导入导出、审计工作底稿复核、审计工作底稿汇总和备份文档查看。图 1“工作底稿”操作界面（一）、审计工作底稿编制具体操作可以参照审计实施阶段的有关工作底稿的编制。（二）、审计工作底稿导入导出1、业务功能本功能是将在审计软件单机版中做的工作底稿导出，然后在审计组长审计软件中导入组员做好的底稿，并且可以对其进行编辑。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 34 页，共 39 页 -2、操作步骤（1）、导出：在打开的界面中，将需要导出的工作底稿前的方框打勾，然后选择导出至那个文件夹里即可。（2）、导入：单击导入按钮，在弹出的界面中选中需要导入的工作底稿所在的文件夹即可。我们的软件自动命名和