内部控制风险评估事业单位内部控制风险评估报告2篇.doc

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1、内部控制风险评估事业单位内部控制风险评估报告2篇范文一按照财政部印发的行政事业单位内部控制标准(试行)，以及长岭县贯彻施行行政事业单位内部控制标准工作方案的要求，为进一步进步我局内部管理程度，标准内部控制，加强廉政风险防控机制建立，我局对本单位的内部控制进展了全面的梳理，并进展了适当的评价。现将有关贯彻施行情况报告如下： 一、准备工作 继三月中旬，县财政局组织召开全县贯彻施行行政事业单位内控标准发动大会，对全县贯彻施行内控标准工作做发动部署后，我局制定了长岭县卫生局贯彻施行行政事业单位内部控制标准工作方案，成立了贯彻施行行政事业单位内部控制标准施行、协调领导小组，负责本局贯彻施行内控工作方案、

2、协调解决重大事项、监视指导工作开展。 二、贯彻施行行政事业单位内部控制标准目的和原那么 (一)内部控制的目的和原那么 1、内部控制的目的 内部控制是由行政事业单位的领导层和全体职工施行的、旨在进步行政事业单位管理效劳程度和风险防范才能，促进单位可持续、安康开展，维护社会市场经济秩序和社会公众利益，实现行政事业单位管理效劳目的所制定的政策和程序。 我局内部控制的目的是： (1)合法性管理和效劳活动的合法合规 (2)平安性资产平安 (3)可靠性财务报告及 真实、完好 (4)效率性进步管理效劳的效率和效果 (5)风险防范排除障碍实现单位开展战略 2、我局建立与施行内部控制应遵循的原那么 (1)全面性

3、原那么 内部控制应当贯穿决策、执行和监视全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。因为，在内部控制程序的所有环节中，有一个环节没有发挥作用，所有起作用的环节，也会变得无用。 (2)重要性原那么 内部控制应当在全面控制的根底上，关注重要业务事项和高风险领域。行业、规模、性质、所处地域、组织形式等不同，高风险领域不同。内部控制不能防范所有风险，但要关注重要业务事项和高风险领域，防范颠覆性风险。 (3)制衡性原那么 内部控制应当在治理构造、机构设臵及权责分配、业务流程等方面形成互相制约、互相监视，同时兼顾运营效率。内部控制的核心思想是权利平衡，制约对象是权利，权利分配合理，约束适当是内部控制的难

4、点。内部控制过于复杂会影响效率，风险大的业务，首先是防范风险，其次才是兼顾运营效率。 (4)适应性原那么 内部控制应当与行政事业单位的规模、竞争状况和风险程度等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。内部控制不能拷贝，也不能克隆。别人的成功经历，拿过来不一定能用。行政事业单位开展的不同阶段、外部环境的变化、战略目的的调整等，内部控制要随之变动。 (5)本钱效益原那么 内部控制应当权衡施行本钱与预期效益，以适当的本钱实现有效控制。内部控制的设计和运行受制于本钱与效益原那么。本钱小于效益，是任何理性的管理活动都必须遵循的法那么。 3、建立与施行内部控制应包括的要素： (1)内部环境是行政事业单位施行

5、内部控制的根底。 (2)风险评估是行政事业单位及时识别、系统分析p 经营活动中与实现内部控制目的相关的风险，合理确定风险应对策略。 (3)控制活动是行政事业单位根据风险评估结果，采用相应的控制措施、政策和方法，将风险控制在可承受范围之内。 (4)信息与沟通是行政事业单位及时、准确地搜集、传递与内部控制相关的信息，并在行政事业单位内部、单位与外部之间进展有效沟通。 (5)内部监视是行政事业单位对内部控制建立与施行情况进展监视检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改良。 三、当前行政事业单位内部控制存在的主要问题 1.费用支出缺乏有效控制 行政事业单位对于行政经费的支出，特别是

6、招待费、办公费、会议费、水电费等，普遍缺乏严格的控制标准;即使制定了内部经费开支标准，但仍较多采用实报实销制。 2.固定资产控制薄弱 实行政府集中采购制度以后，行政事业单位固定资产的购臵得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相关的内部控制，重购轻管现象比拟普遍。如未按规定建立起定期财产盘点制度，购臵的固定资产未能及时登记入账，未登记固定资产明细账和实物卡片，责任不明确等，导致资产账实不符及资产流失。 3.财务管理弱化 财务部门的工作限于记账、算账、报账，与业务控制脱节，对单位重要事项的决策、施行过程和结果均不理解，未能对业务部门施行必要的财务控制和监视。票据管理不到位。未建立定期或不定期抽查制度，出

7、现延期上缴收入，挪用公款问题;对使用后票据未能及时办理交验、核销，容易导致收入不入账、私设“小金库”等问题。 4.岗位设臵不够合理 由于多种原因，一些单位岗位安排不尽合理，存在一人多岗、不相容岗位兼职现象。记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好的别离制约，存在出纳兼复核、采购兼保管等现象，出现管理破绽。 5.预算控制比拟薄弱 首先是没有预算或预算编制比拟粗糙，部门预算的编制一般根据当年财政状况、上年收支、预算单位自身的特点和业务进展核定，没有细化到详细工程，预算支出达不到逐笔进展核定的要求。其次是预算刚性不够，预算的方案性、科学性不强，预算调整追加较为频繁，资金使用缺乏预见性，

8、削弱了预算的约束控制力。 四、行政事业单位内部控制薄弱的主要原因 1.内部控制观念淡薄 良好的内部控制意识是内部控制制度设计完善和有效运行的根本前提。但一 些单位的领导对内部控制制度重要性的认识还不到位，内控意识不强，重开展、轻控制，对内部控制知识缺乏根本理解，把内部控制看成仅是财务部门的事。 2.内部控制制度不完善 财政部制定的内部会计控制标准主要是针对企业的，对行政事业单位的适用性较差;有的单位虽然制定了一系列内控制度，但未能严格执行，对制度的执行及效果缺乏必要的监视，导致有章不循、违章不究，内部控制制度未能发挥应有的作用。 3.信息与沟通衔接不够 行政事业单位会计集中核算后，由会计核算中

9、心对行政事业单位集中办理睬计核算和监视业务，由于会计主体单位与核算部门不一致，双方沟通衔接不够，极易形成账物别离的资产管理现状，造成核算中心管账不管物、核算单位管物不管账、账物不符的问题，影响单位内部控制制度的有效施行。 4.管理人员业务素质不能适应内部控制工作的需要 管理人员竞争意识差，缺乏创新精神，业务素质难以满足施行内部控制和监视的要求。 5.外部监视对单位内部控制健全性和有效性的监视检查不够 目前作为行政事业单位主要外部监视力量的财政、审计部门，大多侧重于对单位财政资金的运用是否合法、合规进展监视，较少对被审计单位是否建立有效的内部控制制度以及有效执行加以本质性检查。缺少有效的外部监视

10、，使行政事业单位内部控制制度体系完善失去外部推动力和约束机制。 事业单位内部控制风险评估报告范文二为贯彻落实省财政厅、监察厅、审计厅关于全面推进展政事业单位内部控制建立的施行意见(财会20_212号)文件精神，进一步指导和促进各单位开展内部控制建立和施行工作，根据财政厅关于开展行政事业单位内部控制根底性评价工作的施行意见(财会20_1031号)要求，结合我县实际，提出如下工作方案： 一、工作目的 内部控制根底性评价，是指单位在开展内部控制建立之前，或在内部控制建立的初期阶段，对单位内部控制根底情况进展的“摸底”评价。通过开展内部控制根底性评价工作，明确单位内部控制的根本要求和重点内容，围绕重点

11、工作开展内部控制体系建立;同时，发现单位现有内部控制根底的缺乏之处和薄弱环节，通过“以评促建”的方式，推动各单位于20_年底前如期完成内部控制建立与施行工作。 二、根本原那么 (一)坚持全面性原那么。内部控制根底性评价应当贯穿于单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖，综合反映单位的内部控制根底程度。 (二)坚持重要性原那么。内部控制根底性评价应当在全面评价的根底上，重点关注重要业务事项和高风险领域，特别是涉及内部权利集中的重点领域和关键岗位，着力防范可能产生的重大风险。各单位在选取评价样本时，应根据本单位实际情况，优先选取涉及金额较大、发生频次较高的业务。 (三)坚

12、持问题导向原那么。内部控制根底性评价应当针对单位内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是已经发生的风险事件及其处理整改情况，明确单位内部控制建立与施行工作的方向和重点。 (四)坚持适应性原那么。内部控制根底性评价应立足于单位的实际情况，与单位的业务性质、业务范围、管理架构、经济活动、风险程度及其所处的内外部环境相适应，并采用以单位的根本领实作为主要根据的客观性指标进展评价。 三、主要任务 (一)组织发动。各行政事业单位应当于20_年8月中旬，全面启动本单位内部控制根底性评价工作，研究制订详细施行方案，精心组织本单位积极开展内部控制根底性评价工作。 (二)开展评价。各行政事业单位应当于20_年9月底前

13、，按照本施行方法的要求，以行政事业单位内部控制标准(试行)(财会20_21号)为根据，在单位主要负责人的直接领导下，按照行政事业单位内部控制根底性评价指标评分表及其填表说明(见附件2和附件3)，组织开展内部控制根底性评价工作。 (三)评价报告及其使用。各单位应将包括评价得分、扣分情况、特别说明项及下一步工作安排等内容在内的内部控制根底性评价报告(参考格式见附件4)向单位主要负责人汇报，以明确下一步单位内部控制建立的重点和改良方向，确保在20_年底前顺利完成内部控制建立与施行工作。各单位可以将本单位内部控制根底性评价得分与同类型其他单位进展横向比照，通过比照发现本单位内部控制建立的缺乏和差距，并

14、有针对性地加以改良，进一步进步内部控制程度和效果。 县直部门应当在部门本级及各所属单位内部控制根底性评价工作的根底上，对本部门的内部控制根底情况进展综合性评价，形本钱部门的内部控制根底性评价报告，作为20_年决算报告的重要组成局部向县财政局报告。 (四)总结经历。县直各单位、各乡镇财政所(分局)应当于20_年11月20日前，向县财政局(会计股)报送单位内部控制根底性评价工作总结报告。总结报告内容包括本单位及系统开展内部控制根底性评价工作的经历做法、获得的成效、存在的问题、工作建议及典型案例等。 四、有关要求 (一)加强组织领导。成立霍邱县行政事业单位内部控制根底性评价工作领导小组(附后，附件1

15、)，负责详细组织施行我县内部控制根底性评价工作。县直各单位、乡镇财政所(分局)要成立领导小组，制定施行方案，做好前期部署、部门协调、进度跟踪、指导催促。各行政事业单位要充分认识做好内部控制根底性评价工作的重要意义，实在加强对本单位内部控制根底性评价工作的组织领导。在建立施行内部控制的根底上，认真对照，真实完好地填写内部控制根底性评价表和评价报告。 (二)加强宣传督查。县直各单位，各乡镇财政所(分局)要实在加强对本单位本地区内部控制根底性评价工作的宣传督查。要认真做好宣传报道、信息报送等工作，汇总根底性评价表和评价报告，总结经历成果。要加强对本单位内部控制根底性评价工作进展情况和评价结果的监视检查，确保内部控制建立施行和根底性评价工作按期完成。 (三)加强协调联动。财政、监察、审计等相关部门，要加强会商和信息共享，协调联动，建立结合工作机制，加大宣传力度，推广先进经历与做法，发挥先进单位的示范带头作用，共同推动内部控制根底性评价工作。第 11 页 共 11 页