2022年收支管理制度 .pdf
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1、收支管理制度为规范行政事业单位财务行为,加强行政事业单位财务管理,严肃财经纪律,从源头上预防腐败,促进党风廉政建设和我市经济有序健康发展,根据中华人民共和国预算法、中华人民共和国会计法等有关法律、法规规定,并结合我局实际,制定本制度。第一条单位领导班子是收支的决策机构,财务科是收支管理机构,各业务科室是收支的执行机构,纪检组是预算监督及评价机构。第二条单位领导班子负责制定本单位收支管理政策,负责审批本单位各项日常经费支出,专项支出以及重大事项的支出等。第三条财务科根据预算安排,做好经费的收入、支出管理。根据实际发生的经济业务事项按规定进行会计核算,填制会计凭证,登记会计账簿,编制财务会计报告;
2、不得伪造、变造会计凭证、会计账簿、编制虚假财务会计报告;不得隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告。单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 1 页,共 22 页 -第四条各业务部门负责本部门非税收入等收入的收取,以及与本部门业务相关的支出。第五条纪检组应当按照职责,对各业务部门收支情况进行监督检查,做好单位财务管理监督工作。对收入支出过程中查出的不规范问题,提出整改意见和处理决定,并建立跟踪反馈制度,通报整改结果和落实情况。各部门必须自觉接受财政、审计、监察等有关部门的监督检查,如实反映情况,提供资料
3、,不得拒绝、隐匿或者谎报。收入管理第六条行政事业单位的收入包括:预算资金收入、非税资金收入、其他资金收入等。一、预算资金的管理预算拨款方式:国库集中支付。预算拨款依据:根据规定和要求,结合本单位的计划和任务,参照上年度单位预算的执行情况和预算年度的变化数据,编制部门年度预算,报财政部门审核。部门年度预算一经批准通过,必须严格贯彻执行,任何单位或个人不得随意调整;因特殊情况确需调整的,要按规定程序办理。预算拨款的原则:1、按计划领拨经费。2、按进度领拨名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 2 页,共 22 页 -经费。3、按用途领拨经费。4、按级次领拨经费。二、非税收入的管理1、收支
4、两条线,收入上缴财政专户。2、预算外收入实行分类管理。3、预算外资金收入,需列入单位综合财政计划。4、预算外资金的审批、取得、上缴和拨付等具体环节的管理要求:审批:中央、省两级审批的管理制度,并颁布相关的行政事业性收费条约加以规范收费行为。取得:必须严格执行国家规定的范围和标准。预算外资金的上缴:全额上缴按比例上缴结余上缴。预算外资金的拨付:“收支两条线”管理三、其他收入的管理其他收入包括:行政单位在业务活动中取得的零星杂项收入、有偿服务收入、有价证券及银行存款的利息收入等。其他收入的取得必须符合国家规定,必须及时入账。第七条单位的各项收入和支出应当纳入预算统一管理,统筹安排使用。按照规定必须
5、列入预算的收入,不得隐瞒、少列。单位编制的支出预算,应当优先保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费,对其他弹性支出和专项支名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 3 页,共 22 页 -出应当严格控制。第八条岗位分工与授权批准收入业务的不相容岗位包括:1收入预算的编制和批准;2票据的使用与保管;3收入征收与减免审批。第九条收入来源控制1各种收入来源的文件依据和其他依据必须充分、合法合规。2行政事业性收费事项必须严格按照国家和省规定,及时组织清理,取消不合法、不合理的收费项目。3各项非税资金必须按规定入账。严禁私设账外账或将收入作为往来资金入账。第十条收入票据控制1取得收入必
6、须使用财政部门提供的统一的非税收入票据。2严格按规定使用非税收入票据,严禁转借、转让、代开和买卖,不得相互串用。3建立票据台账,全面、如实登记、反映所有票据的入库、发放、使用、销号、结存情况。(1)票据发放。由票据使用人在票据申领单上注明申领票据的种类、数量,并与票据台账上登记的内容一致,申名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 4 页,共 22 页 -领单须有申领人签字;(2)票据使用销号。票据使用销号表上的票据种类、数量应与票据台账上登记的内容一致,销号的票据必须连号,如有缺号,应查明原因。票据使用销号表上的相关数据与其他相关报表的数据应该一致;(3)票据结存。票据台账上所反映的
7、票据结存数必须与库存票据的实际票种及数量一致。第十一条收入预算执行控制涉及非税收入收缴的业务部门,应当依法组织非税收入,按照规定开具财政票据,做到收缴分离、票款一致,并及时、足额上缴国库或财政专户,不得以任何形式截留、挪用或者私分。涉及非税收入收缴的业务部门,应通过开展收入预算执行情况分析,及时找出收入管理中存在的问题,以确保全年收入的足额完成。支出管理第十二条支出程序管理支出包括:业务支出、项目支出和其他支出等。一、支出申请1、由规划财务科按照财政批复的年度预算提出各单位分月用款计划。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 5 页,共 22 页 -2、规划财务科要依据本年批复的年度
8、预算和单位资金安排,复核各单位用款计划。二、支出审批1、支出审批的权限(1)单位的所有支出依据领导集体讨论通过。(2)单位负责人或授权相关部门负责人审批一定支出范围内的支出。2、支出审批内容(1)支出是否执行国家有关方针、政策,遵守财务制度和财经纪律。各项开支均要符合国家规定、标准和范围;(2)支出是否符合单位财务计划、预算或合同规定;(3)支出的内容和数据是否真实、准确;(4)支出的原始凭证是否符合会计制度规定。3、支出审批程序根据审批权限,按照以下步骤进行审批:(1)由经办人在取得或填制的原始凭证上签字;(2)由本部门负责人审核签字;(3)由财务部门审核签字;(4)由分管领导审批签字;(5
9、)由单位负责人审核批准签字。以上程序遵循各级归口管理部门负责制,不办理越级审批报销。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 6 页,共 22 页 -4、支出审批人员的责任按照权利与责任对等原则,审批人员负有各自的权利和责任。按照审批权限和要求履行审批职责,在审批过程中出现失职应承担相应的责任。三、支出审核1、支出审核的原则所有支出在支付时必须由规划财务科进行审核。对支出的原始凭证、项目真实性、完整性、合法性审核,认真审核签批手续是否齐全,是否有预算或超预算支出。2、支出审核的范围经济活动的所有支出,具体包括以下内容:(1)购置办公用品支出;(2)政府采购支出;(3)“三公”经费支出;
10、(4)水电费、邮电费等日常支出;(5)修缮项目支出;(6)单位维持日常运转的其他支出。3、支出审核的内容(1)原始票据。报销的发票必须是由税务和财政部门监制的正式发票或收据;发票或收据上项目填写必须齐全;发票或收据上必须加盖单位财务专用章;发票或收据大小写金额必须相符;发票或收据不得涂改和挖补;发票丢失视同丢名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 7 页,共 22 页 -失现金,责任自负。(2)与业务相关的附件。(3)审批程序中各权限范围的审核、审批签字。(4)合同原件。(5)工程项目结算付款须有工程进度报告、工程项目完工验收单、结算审计报告等。(6)设备购置结算付款须有设备购置清单
11、、设备验收单等。(7)其他凭证。第十三条资金支付管理一、资金支付业务的发起和审批资金支付业务由具体业务办理部门发起,根据合同约定、业务进展、发票开具等情况提出付款申请。只有取得合法票据后再给予付款。部门提出付款申请后,经分管领导同意,报财务部进行账务核对,核对无误后,报单位负责人审批。二、资金支付资料要求资金申请部门在提出资金支付申请时,提供的发票应该字迹清晰、日期属实、业务内容完备、开具单位和客户单位名称正确、印章真实,经济业务与发票类型相匹配,除正式发票外,应附具体资料不限于以下要求:1、办公用品、办公耗材、制作展板、印刷费、购图书名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 8 页,
12、共 22 页 -等需提供明细清单,明细清单由发票开具单位盖公章或财务章。2、车辆维修需提供定点维修报修单、定点维修验收单、定点维修单位的结算单。3、去外地出差的差旅费,需提供出差通知、派遣单、住宿费发票、飞机票、车票、意外伤害保险等,并填制车船费及出差伙食补助报销单。4、公务接待费的报销,需提供公函、审批单、发票、消费明细(菜单)、接待清单。5、会议费的报销,需要提供会议通知、支出明细等。支出明细由发票开具单位盖公章或财务章。(明细项目包括:机票款、房租费、伙食补助、文件资料印刷费、会议场地租用费等,发生其他支出须据实列明)。6、因公出国(境)支出,必须事前经相关部门审批并申请预算,需提供上级
13、通知或批准文件、正式发票、支出明细等。支出明细由发票开具单位盖公章或财务章。(明细项目包括:住宿费、机票款、伙食补助、培训费等,发生其他支出须据实列明)。7、购置固定资产的,需附固定资产申请表、领用表。8、购置、修缮、提供劳务等项目支出,需提供合同(协议)复印件。三、资金支付方式名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 9 页,共 22 页 -资金支付采用国库集中支付方式。财政直接支付或者财政授权支付,一般情况下采用财政授权支付方式,每月提取用款计划。如需采用财政直接支付方式,于每月提取用款计划之前,告知财务科。财务科审核人员对原始单据及其附件进行审核,审核无误后,办理相关付款业务,无
14、特殊情况,付款业务全部通过银行结算。确需支付现金的,可在财政局规定的限额范围内支取(不超过经费的3%)。第十四条支出支付管理一、一切支出结算必须凭经审核批准的支出申请、协议、合同、发票及有关凭证办理。款项支付所需的主要资料:1、原始发票;2、审批权限范围的签字;3、合同原件;4、其他(工程项目结算付款须有工程进度报告、工程项目完工验收单、结算审计报告等;设备购置结算付款须有设备购置清单、设备验收单等)。二、财务部门付款要求。1、财务人员要按照支出管理规定,严格审核相关原始单据;2、财务人员要按照支出审批管理制度,确定相应签字手续完备后,方可付款;名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第
15、 10 页,共 22 页 -3、支票签发必须填写收款单位名称(与发票一致)、日期、金额及用途,并由领款人签字;4、需现金支付的,应严格遵循国家现金管理条例的规定。第十五条预借款管理制度借款人应真实填写借款用途,在业务完成一周内归还借款,原则上旧欠未还不予新的借款。借款具体步骤如下:1、本单位所属科室(单位)借用现金要按规定填写借款单,经科室(单位)负责人审签,由财务负责人签字后报主管财务领导审批。办理借款手续时,要出具有关批示或会议通知等相关资料。借用现金的经办人员必须是正式在编人员。非公务活动一律不得借款。2、办理现金借款时,借款人应依据公务需要和外出期限提出借款数额,借款数额限定在外出、参
16、会所必需的基本费用之内。除会务资料费外,省内出差,一般情况下每次每人借款不超过3000 元;省外出差,每人每次不超过5000 元。集体出差的,一般每次借款不超过10000 元。3、借用现金应在1 个月内报销结账。如不能按规定时间报销,应向财务机构出具书面说明材料。对在规定期限内无正当理由未结清借款的人员,由财务机构通知其所在科室(单位),限期办理报销手续;限期仍未及时报销结账的,从借款人工资中抵扣,直至结清欠款。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 11 页,共 22 页 -4、需要以银行结算方式预付款的,应填写预付款申请单经科室(单位)负责人审签、财务负责人审批后按规定程序办理。
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