2022年最新Atwovta-a烟台会计继续教育考试试题 .pdf

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1、精品文档精品文档、|!_ 一个人总要走陌生的路，看陌生的风景，听陌生的歌，然后在某个不经意的瞬间，你会发现，原本费尽心机想要忘记的事情真的就这么忘记了.烟台市会计证继续教育试题及答案一、单项选择题（30 题）1 对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其应纳税所得额计算方法不正确的是（D）股息、红利等权益性投资收益以收全额为应纳税所得额租金所得以收入全额为应纳税所得额转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额特许权使用费所得以心入减去所缴纳的相关税费之后的净额为应纳税所得额下列关于企业所得税心入的规定说法不正确的是（B）企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入采取产品

2、分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的生产成本确定国债利息收入属于免税收入利息收入，按照合同约定的债务人应付利息日期确认收入的实现下列各项中，不应确认投资收益的事项是（B）可供出售债券在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入交易性金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额持有至到期投资在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入交易性金融资产在持有期间获得现金股利4王某为甲公司的职员，每月工资6000 元，12 月年终一次性奖金18000 元，则王某全年工资，奖金应纳个人所得税（）元 7025 7036 7021 7475 5下列各项中

3、不属于或有事项的是（B）企业为其子公司的贷款提供的担保企业以财产做抵押向银行借款企业被其他企业提起诉讼企业起诉其他企业62009 年 4 月份，张某出版一本小说取得稿酬100000 元，从中拿出15000 元通过国家机关捐赠给受灾地区，张某4 月份应缴纳的个人所得税（）元 7800 7840 8400 9100 7下列选项中，不属于政府补助的是（D）财政拨款税收返还名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 1 页，共 13 页 -精品文档精品文档财政贴息增值税出口退税8甲公司于2008 年 1 月 1 日按发行价格购入某公司当日发行的5 年期，一次还本分期付息的公司债券，作为持有至到斯

4、投资核算该债券票面年利率为5，面值总额为3000 万元，发行价格为3130 万元，次年1 月 3 日支付上年利息；另支付交易费用2.27 万元假定该公司每年年末采用实际利率法摊销债券溢折价，实际利率为4，2009 年 12 月 31 日该持有至到期投资的账面价值为（B）万元。3083.49 3081.86 3107.56 3080.08 9公司于2007 年 1 月 5 日购入专利权支付价款225 万元该无形资产预计使用年限为7年，法律规定年限为5 年，采用直线法摊销2008 年 12 月 31 日，由于与该无形资产相关的经济因素发生不利变化，致使其出现减值迹象，公司估计可收回金额为90 万元

5、假设摊销年限不变，则2009 年摊销额为（A）万元。.30.45.18.32.14 10.下列费用中，不应当包括在存货成本中的是（D）制造企业为生产产品而发生的人工费用商品流通企业在商品采购过程中发生的包装费商品流通企业进口商品支付的关税库存商品发生的仓储费11下列有关营业税的计税依据，不正确的是（C）广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料，设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用的会计为

6、营业额单位和个人销售期购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额13 2008 年 7 月 2 日，公司从公司购买一批原材料，含税价为500 万元，至 2009 年 1月 2 日尚未支付货款双方协议，公司以一项专利技术偿还债务该专利技术账面余额为405 万元，公司对该专利已提减值准备30 万元，公允价值为420 万元公司已对该债权计提坏账准备45 万元不考虑其他费用则公司债务重组损失为（B）万元 420 35 80 45 14甲公司2008 年 3 月 6 日自证券市场购入乙公司发行的股票20 万股，其支付价款104万元，其中包括交易费用4 万元及乙公司已宣告但尚未发入的现金

7、股利0.1 元股甲公司将购入的乙公司股票作为可供出售金融资产核算甲公司2008 年 4 月 10 日收到现金股利 2008 年 12 月 31 日甲公司可供出售金融资产的公允价值为110 万元甲公司2008 年因该可供出售金融资产应确认的资本公积为（D）万元。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 2 页，共 13 页 -精品文档精品文档 4 6 2 815下列关于营业税纳税人的表述不正确的是（C）在中华人民共和国境内提供应税劳务，转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人合资铁路运营业务的纳税人为合资铁路公司建筑安装业务实行分包或转包的，总包人为纳税人从事水路运输

8、、航空运输、管道运输或其他陆路运输业务并负有营业税纳税义务的单位，为从事运输业务并计算盈亏的单位16下列关于个人所得税，每次收入的确定，说法错误的是（B）个人每次以图书，报刊方式出版，发表同一作品，不论出版单位是预付稿酬还是分笔支付稿酬，均应合并计算为一次个人的同一作品出版，发表后，因加印而追加稿酬的，应分别按取得的稿酬为一次计征个人所得税属于同一事项连续取得收入的，以1 个月内取得的收入为一次财产租赁所得，以1 个月内取得的收入为一次17下列关于营业税的纳税地址，说法不正确的是（C）纳税人从事运输业务的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税单位和个人出租物品，设备等动产的营业税纳税地址为出

9、租单位机构所在地或个人居住地纳税人转让土地使用权，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税 中国人民共和国境内的电信单位提供电信业务的营业税纳税地点为电信单位机构所在地18下列关于增值税的征收管理，说法不正确的是（C）以一个季度为纳税期限的规定规模纳税人纳税人采取托收承付收款方式销售货物，纳税义务发生时间为发出货物并办妥手续的当天纳税人以一个月为纳税期的，自期满之日起10 日内申报纳税扣缴义务人应当向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款19下列关于车辆购置税的说法，错误的是（B）回国服务的留学人员用现汇购买1 辆自用小汽车长期来华定居专家1 辆自用小汽车设有固定装置的非运输车辆免

10、税外国驻华使馆，领事馆自用车辆免税20甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17 2009 年 1 月甲公司董事会决定将本公司生的产500 件产品作为福利发放给公司管理人员，该批产品单件成本为1.2 万元，市场销售价格为每件2 万元（不含增值税），不考虑其他相关税费，甲公司在 2009 年因该项业应计入管理费用的金额为（D）万元。600 770 1000 1170 212009 年 1 月 2 日，甲公司以货币资金取得乙公司30股村，初始投资成本为2000 万元，名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 3 页，共 13 页 -精品文档精品文档投资时乙公司各项可辨认净资产公允价值

11、及账面价值的总额均为7000 万元甲公司取得投资后即派人参与乙公司生产经营决策，但无法对乙公司实时控制乙公司2009 年实现净利润 500 万元，假定不考虑所得税因素，该项决策对甲公司2009 年损益的影响为（D）万元。-250 -150 150 250 22某企业所得税税率为25，该企业2009 年度实现利润总额为2250 万元，其中包括：金融债券利息收入105 万元，国债利息收入135 万元，高于银行同期利率而多支付的费用化利息 45 万元，违法经营罚款4.5 万元，实际发放薪酬超过规定的计税薪酬总额67.5 万元，当期计提折旧高于税法规定40.5 万元该企业本期应交所得税为（B）万元。6

12、45.98 568.13 736.56 745.44 23某公司2009 年 1 月 1 日动工兴建一幢办公楼，工期为1 年，公司为建造办公楼借入两笔专门借款，分别为：.2009 年 1 月 1 日专门借款2000 万元，借款期限为3 年，利利率为，利息按年支付；2 2009 年 7 月 1 日专门借款2000 万元，借款期限为3 年，年利率为 8，利息按年支付闲置专门借款资金存入银行，假定年存款利率为4工程采用出包方式，2009 年支出如下：11 月 1 月工程进度款1500 万元；27 月 1 月支付工程进度款 4000 万元则2009 年借款利息资本化金额为（A）万元。190 200 1

13、80 210 24企业2008 年 4 月 1 日向企业转让一项专利权的使用权，同时企业承诺提供后续服务 5 年假定企业2008 年 4 月 1 日一次性取得专利权使用费300 万元，并支付相关税费 10.8 万元，则企业2008 年该项业务应确认的收入为（A）万元。45 60 34.20 49.20 25公司于2008 年 4月 20 日，以每股9 元的价格购入某上市公司股票50 万股，划分为交易性金融资产，购买该股票另支付手续费10 万元6 月 22 日，收到该上市公司按每股0.5元发放的现金股利12 月 31 日该股票的市价为每股11 元2008 年 12 月 31 日该交易性金融资产的

14、账面价值为（A）万元。550 575 585 610 26公司以人民币为记账本位币，对外币交易采用交易发生日的即期汇率折算，按月计算汇兑损益 2009 年 6 月 1 日，将 100 万美元到银行兑换为人民币，银行当日的美元买入价为 1 美元 6.55 元人民币，中间价为1 美元 6.60 元人民币，则计入当日财务费用的金额为（A）万元。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 4 页，共 13 页 -精品文档精品文档 5 10 -5 8 27国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份（）以上的，对新公司承受该国有控股公司土地，房屋权属免征契税。65 75 85

15、 9528 2009 年 1 月 1 日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售大型商品一套，合同规定不含增值税的销售价格为900 万元，分两次于每年12 月 31 日等额收取，假定在现销方式下，该商品不含增值税的销售价格为810 万元，不考虑其他因素，甲公司2009 年应确认的销售收入为（C）万元。270 300 810 900 29下列关于耕地占用税的相关政策，说法不正确的是（D）耕地占用税的应纳税额的计算方式：应纳税额实际占用耕地面积（平方米）适用定额税率学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地，兔征耕地占用税农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税获准占用耕地的单位或者个人应

16、当在收到土地管理部分的通知之日起60 日内缴纳耕地占用税30下列选项中，应按劳务报酬所得项目征税的是（B）个人取得的全年一次性奖金收入个人从事经纪业务服务取得的所得个人从事彩票代销业务取得的所得个人在办理内部退养手续后至法定退休年龄之间重再就业取得的所得31在个人所得税应税项目中，适用加成征收税率的是（D）财产租赁所得特许权使用费所得稿酬所得劳务报酬所得32纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（C）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率 10 20 30 4033.某企业雇员王某2009 年 2 月与企业解除劳动合同关系，王某在本

17、企业工作年限9 年，领取经济补偿金87500 元，领取2 月工资 3500 元，假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为（D）名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 5 页，共 13 页 -精品文档精品文档 4500 5505 4410 4925 34以下属于增值税的视同销售行为的是（C）将自产的原料用于继续生产成品将外购的货物用于集体福利将自产的货物用于投资将外购的货物用于个人消费税35.甲公司和公司同属某企业集团内的企业，2009 年 1 月 1 日，甲公司以其发行的普通股股票 500 万股（股票面值为每股1 元，市价为每股5 元），取得公司80的普通

18、股权，并准备长期持有。公司 2009 年 1 月 1 日的所有者权益账面价值为3000 万元，可辨认净资产的公允价值为3200 万元，甲公司取得公司股份是初始投资成本（D）万元。.500.2500.2400.2560 36.下列关于可收回金额的表述，正确的是（C）.可收回金额应当根据资产的公允价值与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定.可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净值与资产预计未来现金流量两者之间较高者确定.可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定.可收回金额应当根据资产的账面价值减去处置费用后的净额与资产预

19、计未来现金流量的现值两者之间较高者确定二多项选择题（30 题）1 在土地增值税清算中符合以下条件之一的，可实行核定征收的有（ABD）依照法律，行政法规的规定应当设置但未设置账簿的擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的2下列对于税前扣除项目的表述正确的有(ABCD)企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14的部分准予扣除除国务院财政，税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用

20、可以全额在企业所得税前扣除企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除3个人所得税的纳税义务人包括（ABCD）个体工商户在境内有所得的港澳台同胞合伙企业合伙人个人独资企业名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 6 页，共 13 页 -精品文档精品文档4下列说法中，不正确的有（AB）A.或有负债与或有事项相联系，有或有事项就有或有负债B或有负债只能是潜在义务C或有资产是潜在资产D或有负债有可能转化成预计负债5下列关于销售收入时间的确定，正确的有（AD）A采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现B采取分期收款

21、方式销售开发产品的，应按取得全部收款日期的当天确认收入的实现C采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收的实现D采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应按销售合同或协议中约定的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现6关于资产的税务处理中，下列表述错误的有（CD）A已足额提取折旧仍继续使用的固定资产，不得计算折旧扣除B未投入使用的房屋，可以计提折旧C企业对外投资期间，投资资产的成本准予在计算应纳税所得额时扣除D存货成本的计算方法，可以在先进先出法，后进先出法，个别计价法中选用一种7

22、下列关于城镇土地使用税的税收优惠，说法正确的有（ABCD）A对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税B直接用于农，林，牧，渔业的生产用地，免征城镇土地使用税C对厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税D盐场的盐滩，盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税8下列关于土地增值税的扣除项目表述不正确的是（ABCD）A取得土地使用权所支付的金额就是所支付的地价款B房地产开发成本不包括开发间接费用C房地产的开发费用是期间费用的实际发生额D与转让房地产有关的税金是指缴纳的营业税，城市维护建设税，印花税不包括教育费附加9关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有（CD）A进

23、口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税和关税，不包括消费税B汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税C汽车销售公司使用本公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税D进口自用的应税小汽车，其计税价格关税完税价格关税消费税10下列可供出售金融资产的表述中，正确的有（A D）A可供出售的金融资产发生的减值损失应计入当期损益B可供出售金融资产的公允价值变动应计入当期损益C取得可供出售金融资产发生的交易费用应直接计入资本公积D处置可供出售金融资产时，以前期间因公允价值变动计入资本公积的金额应转入当期损益11下列各项中，属于计税成本对象的确定原则的有（ABCD）A可否销

24、售原则B分类归集原则C功能区分原则名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 7 页，共 13 页 -精品文档精品文档D定价差异原则12下列各项目中，应根据职工提供服务的受益对象分配计入相关资产成本或费用的有（ABC）A工会经费B职工福利费C养老保险费D辞退福利13根据企业会计准则第22 号金融工具确认和计量的规定，下列金融资产的后续计量表述正确的有（AC）A交易性金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动计入公允价值变动损益科目B交易性金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动计入资本公积科目C可供出售金融资产应当以公允价值进行后续计量，且公允价值变动计入资本公积科目D可供出售

25、金融资产应当采用摊余成本进行后续计量14下列属于来自于企业外部信息的资产减值迹象的有（ABC）A资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌B企业经营所处的经济，技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响C市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低D有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏15下列属于征收土地增值税的是（BD）A国有土地出让B土地使用权，地上的建筑物及其附着物的产权发生转让C房地产出租D房地产交换16下列有关营业税

26、的税收优惠政策，说法正确的有（BD）A保险公司开展的1 年期以上返还性人身保险业务的保费收入免征营业税B个人转让著作权，免征营业税C转让企业产权的行为属于营业税征收范围，应征收营业税D自 2010 年 1 月 1 日起，个人将购买超过5 年（含 5 年）的普通住房对外销售的，免征营业税17企业对境外经营的子公司外币资产负债表折算时，在不考虑其他因素的情况下，下列各项中，应采用资产负债表日即期汇率折算的有（ABD）A存货B长期股权投资C应付职工薪酬D资本公积18长期股村投资成本法的适用范围包括（AC）A投资企业能够对被投资企业实施控制的长期股权投资B投资企业对被投资企业具有共同控制的长期股权投资

27、C投资企业对被投资企业不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的长期股权投资名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 8 页，共 13 页 -精品文档精品文档D投资企业对被投资企业不具有共同控制或重大影响，但在活跃市场中有报价，公允价值能够可靠计量的长期股权投资19下列各种情况中，会产生应纳税暂时性差异的有（AD）A资产的账面价值大于其计税基础B资产的账面价值小于其计税基础C负债的账面价值大于其计税基础D负债的账面价值小于其计税基础20下列各项中，应纳入母公司合并会计报表合并范围的是（ABC）A持有其35权益性资本并有权控制其财务和经营政策的被投资企业B

28、通过投资协议约定，拥有其实际控制权C通过子公司间接拥有其半数以上权益性资本的被投资企业D合营企业21一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6征收率计算缴纳增值税的有（BCD）A粘土实心砖，瓦B水泥混凝土C自来水D建筑用和生产建筑材料所用的砂，土，石料22下列各项属于销售商品收入确认条件的有（ABCD）A企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方B企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制C收入的金额能够可靠地计量D相关的经济利益很可能流入企业23按照企业会计准则第17 号借款费用的规定，下列表述正确的有（BC）A符合资本化条件的资产，是指

29、需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产，投资性房地产和存货等资产B资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内C在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不应当超过当期相关借款实际发生的利息金额D应予资本化的借款范围只包括专门借款24下列交易或事项形成的负债中，其计税基础等于账面价值的有（ACD）A企业为关联方提供债务担保确认预计负债800 万元B企业因销售商品提供今后服务在当期确认预计负债100 万元C企业当期确认应付职工薪酬800 万元，税法准予当期扣除的部分为700 万元D企业应会付的违法罚款

30、25关于企业所得税优惠政策的表述中，正确的有（ABD）A企业从事符合条件的环境保护，节能节水项目的所得，自获利年度志，第一年至第三年免征企业所得税，第四年到第六年减半征收企业所得税B企业从事花卉种养，减半征收企业所得税C企业取得的符合条件的技术转让所得，不超过500 万元的部分，免征企业所得税，超过500 万元的部分，全额征收企业所得税D企业从事中药材的种植，免征企业所得税名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 9 页，共 13 页 -精品文档精品文档26以现金结算的股份支会最常用的工具有（CD）限制性股票股票期权现金股票增值权模拟股票27下列各项中，属于增值税即征即退50政策范围的

31、有（AB）以煤矸石为燃料生产的电力和热力利用风力生产的电力各级主管部门委托自来水厂收取的污水处理费以垃圾为燃料生产的电力翻新轮胎28对于企业经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后仍未收回的贷款类债权，可以作为贷款损失在计算应纳税所得额时扣除的有（ABCD）借款人和担保人依法宣告破产，关闭，解散，被撤销，并终止法人资格，对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权借款人死亡，对担保人进行追偿后，未能收回的债权借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，经追偿后确实无法收回的债权借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，对借款人财产进行清偿和对担

32、保人进行追偿后，未能收回的债权29根据企业所得税纳税地点的规定，下列说法中正确的有（ACD）一般情况下，居民企业以企业登记注册地为纳税地点一般情况下，居民企业以企业所在地为纳税地点居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点企业之间可以合并缴纳企业所得税30债务重组中对于债务人而言，关于抵债资产公允价值与账面价值的差额，下列处理正确的有（AC）抵债资产为长期股权投资的，其公允价值和账面价值的差额，计入投资收益抵债资产为存货的，不作销售处理，其公允价值和账面价值的差额，计入营业外收入或营业外支出抵债资产为交易性金融资产的，其公允价值和账面价值的差额，计入营业外收入或营业外支出抵债资

33、产为可供出售金融资产的，其公允价值和账面价值的差额，计入投资收益31.下列关于营业税的说法正确的有（ABC）娱乐场所为顾客提供的饮食服务及其他各种服务也按照娱乐业征税对远洋运输企业从事光租业务和航空运输企业从事干租业务取得的收入，按“服务业”税目中的“租赁业”项目征收营业税自 2002 年 1 月 1 日起，福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入不征收营业税无船承运业务应按照交通运输业税目征收营业税32.下列关于房产税税收优惠表述正确的是（ABC）国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税个人所有非营业用的房产免征房产税纳税人因房屋大修导致连续停用

34、5 个月的，在房屋大修期间免征房产税名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 10 页，共 13 页 -精品文档精品文档33.下列关于企业所得税法的规定表述正确的是（ABC）居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所所在地确定基本税率为25，适用于居民企业和在中国

35、境内设有机构、场所且得与机构、场所有关联的非居民企业34.公司拥有甲、乙、丙、丁四家公司表决权资本的比例分别为63、32、70和 28，此外甲公司拥有乙公司26的表决权资本，丙公司拥有丁公司30的表决权资本，应纳入公司合并会计报表合并范围的有（ABCD）甲公司乙公司丙公司丁公司35.以下属于增值税的纳税义务人的有(ABCD)生产销售产品的企业提供加工劳务的企业进口商品的单位个体工商户销售商品三，判断题（25 题）1 以非现金资产清偿债务的，债务人应当将重组债务的账面价值与转让的非现金资产账面价值之间的差额，计入当期损益，不确认转让的非现金资产公允价值与其账面价值之间的差额。（）2 纳税人兼有

36、不同税目的应税劳务，转让无形资产或者销售不动产，应当分别核算不同税目的营业额，转让额，销售额（统称营业额）；未分别核算营业额的，由税务机关进行核定。（）3 对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资联营的企业中时，暂免征收土地增值税对投资联营企业将上述房地产再转让的，也不征收土地增值税。（）4 企业安置残疾人员所支付工资费用的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的50加计扣除。（）5 中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以

37、其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。（）6 单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人，视同发生应税行为按规定收营业税；单位或者个人自己新建建筑物后销售，其所发生的自建行为，不征收营业税（）7 企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予在企业所得税前扣除，即使专项资金提取后改变用途的，也可以扣除。（）8 向职工提供企业支付了补贴的商品或服务，属于应付职工薪酬的一部分。（）名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 11 页，共 13 页 -精品文档精品文档9 对中华人民共和国境内单位或者个人在中华人民共

38、和国境外提供建筑业、文化体育业（除播映）劳务暂免征收营业税。（）10.企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税项税额中抵扣的进项税额，不可以在计算应纳税所得额时扣除。（）11.非同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，其为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等。（）12.企业清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认。（）13.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，属于增值税的征税范围，要征收增值税。（）14.对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自 2001 年

39、1 月 1 日起暂减按10的税率征收个人所得税。（）15.出口的应税消费品办理退税后，发生退关，或者国外退货进口时予以免税的，报关出口者必须及时向其所在地主管税务机关申报补缴已退的消费税税款。（）16.持有至到期投资计提的减值准备不可以转回。（）17.因企业合并形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，对于这两类资产，无论是否存在减值迹象，都应当至少于每年年度终了进行减值测试。（）18.通过企业合并取得长期股权投资，合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用均不计入投资成本，而应计例如发生当期损益。（）19.新准则规定，所有外币交易的外币金额在折算为记账本位币金额入账时，均应当按照交易日的即期汇率

40、折算。（）20.符合资本化条件的存货发生的借款费用可以计入存货成本。（）21.居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在企业所得税税法规定的抵免限额内抵免。（）22.在确定非货币性资产交换交易是否具有商业实质时，无需考虑交易各方之间是否存在关联方关系。（）23.个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者利润分配，并入投资者个人的生产经

41、营所得，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。（）24.个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额12的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（）25.购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者可对外销售的，应当在该资产整体完成时停止借款费用的资本化。（）26.通常情况下，资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量过程中因企名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 12 页，共 13 页 -精品文档精品文档业会计准则规定与税法规定不同，

42、可能造成账面价值与计税基础的差异。（）27.企业销售产品，如果相关的已发生或将发生的成本不能够合理地估计，企业不应确认收入，已收到的价款应确认为负债。（）28.股份支付是指企业为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。（）29企业划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，应当按照取得时的公允价值和相关交易费用作为初始确认金额，支付的价款中包含已宣告发放的现金股利或债券利息，应当单独确认为应收项目。（）30根据税法规定，纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，在收取时就应按所包装货物的适用税率计算销项税额。（）名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 13 页，共 13 页 -