企业所得税核定征收鉴定表(新)(8页).doc

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1、-企业所得税核定征收鉴定表(新)-第 8 页企业所得税核定征收鉴定表（查帐征收）纳税人编码： 鉴定期：2012年度 金额单位：元申报单位地 址经济性质主营项目所属类别开户银行账 号邮政编码联系电话上年收入总额上年成本费用额上年注册资本上年原材料耗费量（额）上年职工人数上年燃料、动力耗费量（额）上年固定资产原值上年应税所得率/上年利润率上年所得税额上年征收方式行次 项 目 纳税人自报情况 主管税务机关审核意见1账簿设置情况健全健全2收入核算情况合格合格3成本费用核算情况合格合格4纳税申报情况 完好完好5履行纳税义务情况履行履行6其他情况纳税人对征收方式的意见：申请企业所得税实行查帐征收方式。经办

2、人签章： （公章） 年 月 日主管税务机关意见： 根据国家税务总局企业所得税核定征收办法（试行）规定，建议该企业实行查帐征收方式缴纳企业所得税。核定征收方式：查帐征收核定所属期限：2012年1月1日-12月31日经办人签章： 负责人签章： 年 月 日税政科审核意见： 经办人签章： 负责人签章： 年 月 日 年 月 日 局长审核意见：同意该企业实行查帐征收方式缴纳企业所得税。 签章： （公章）送达人： 被送达人： 送达时间： 年 月 日此表一式三联，税源管理科和税政科各执一联，另一联送达纳税人执行。企业所得税核定征收鉴定表（定率征收）纳税人编码： 鉴定期：2012年度 金额单位：元申报单位地 址

3、经济性质主营项目所属类别开户银行账 号邮政编码联系电话上年收入总额上年成本费用额上年注册资本上年原材料耗费量（额）上年职工人数上年燃料、动力耗费量（额）上年固定资产原值上年应税所得率/上年利润率上年所得税额上年征收方式行次 项 目 纳税人自报情况 主管税务机关审核意见1账簿设置情况健全健全2收入核算情况合格合格3成本费用核算情况合格不合格4纳税申报情况 完好完好5履行纳税义务情况履行履行6其他情况纳税人对征收方式的意见：申请企业所得税实行定率征收方式。经办人签章： （公章） 年 月 日主管税务机关意见： 根据国家税务总局企业所得税核定征收办法（试行）规定，建议该企业实行核定征收方式缴纳企业所得

4、税。核定征收方式：定率征收核定所属期限：2012年1月1日-12月31日核定应税所得率： % 经办人签章： 负责人签章： 年 月 日税政科审核意见： 经办人签章： 负责人签章： 年 月 日 年 月 日 局长审核意见：同意该企业实行定率征收方式缴纳企业所得税，核定应税所得率为 %。 签章： （公章）根据国家税务总局企业所得税核定征收办法（试行）第九条规定：纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。送达人： 被送达人： 送达时间： 年 月 日此表一式三联，税源管理科和税政科各执一联，另一联送达纳税

5、人执行。企业所得税核定征收鉴定表（定额征收）纳税人编码： 鉴定期：2012年度 金额单位：元申报单位地 址经济性质主营项目所属类别开户银行账 号邮政编码联系电话上年收入总额上年成本费用额上年注册资本上年原材料耗费量（额）上年职工人数上年燃料、动力耗费量（额）上年固定资产原值上年应税所得率/上年利润率上年所得税额上年征收方式行次 项 目 纳税人自报情况 主管税务机关审核意见1账簿设置情况健全健全2收入核算情况合格不合格3成本费用核算情况合格不合格4纳税申报情况 完好完好5履行纳税义务情况履行履行6其他情况纳税人对征收方式的意见：申请企业所得税实行定额征收方式。经办人签章： （公章） 年 月 日主

6、管税务机关意见： 根据国家税务总局企业所得税核定征收办法（试行）规定，建议该企业实行核定征收方式缴纳企业所得税。核定征收方式：定额征收核定所属期限：2012年1月1日-12月31日核定年应纳所得税： 元（ 元/季度）经办人签章： 负责人签章： 年 月 日税政科审核意见： 经办人签章： 负责人签章： 年 月 日 年 月 日 局长审核意见：同意该企业实行定率征收方式缴纳企业所得税，核定应税所得率为 %。 签章： （公章）根据国家税务总局企业所得税核定征收办法（试行）第九条规定：纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20的，应及时向税务机关申报调整已确定的

7、应纳税额或应税所得率。送达人： 被送达人： 送达时间： 年 月 日此表一式三联，税源管理科和税政科各执一联，另一联送达纳税人执行。注：此表适用于定率征收和定额征收企业所得税核定征收实地核查表(一)企业基本情况企业名称税号行业类型法人代表注册资金固定资产职工人数年销售额销售利润 销售利润率利润额利润率主要产品帐簿凭证登记审查是否建立总帐是否建立现金日记帐是否建立银行存款日记帐是否建立存货分类明细帐 是否建立间接费用明细账生产成本明细帐设置情况 是否建立和登记辅助成本帐是否建立制造费用帐是否建立保管帐帐帐是否相符帐证是否相符帐表是否相符帐物是 否一致 是否建立销售收入帐凭证登记是否存在无原始凭证情

8、况原始凭证取得是否合法纳税义务履行情况审查能否准确完整真实填写所得税申报表及附表、财务报表能否全面地完整的提供产品销售合同、生产工艺单、生产费用计提标准能否进行税前扣除项目审批及备案收入总额核算情况审查有无帐外经营隐匿收入情况其它业务收入是否入帐营业外收入是否入帐成本费用核算的审查货物收发是否有完整真实的记录产成品、半成品的生产数量车间有无完整真实的统计资料是否有定期存货盘点资料是否有完整真实的存货出入库手续工人工资是否真实、完整成本核算采用何种方法品种法存货计价采用何种方法单个计价法先进后出法存货的结转是否遵循历史成本法收入与成本是否配比分步法加权平均法移动加权平均法分批法先进先出法财务核算

9、是否遵循权责发生制原则是否能够准确划分收入性费用与投资性费用能否准确划分直接费用与间接费用生产费用能否在产成品与半成品之间准确划分生产费用能否在不同会计期间准确划分生产费用能否在不同的产品之间准确划分总局参考最低应税所得率全市同行业应税所得率典型调查同行业应税所得率核定过程、依据、结论： 经对该企业进行实地核实，该企业生产费用不能在产成品与半成品之间准确划分，调取2011年3月份数据，该企业可以准确进行核算，当月参考应税所得率为5.1%，与总局参考应税所得率、全市同行业应税所得率、典型调查同行应税所得率无较大差异，建议对该企业2012年所得税按照5%的应税所得率进行核定征收。纳税人意见： 签字

10、：年 月 日核实人意见： 签字：年 月 日企业所得税核定征收实地核查表(二)企业所得税征收方式鉴定调查工作底稿（查账征收）纳税人名称纳税人识别号经营范围法人代表缴纳流转税税种 增值税 营业税 其它实地调查情况核定依据1、账簿设置情况企业有财务人员2名，按规定设置了总帐、明细账和日记账等账簿。2、收入总额核算情况通过查看企业帐簿、凭证等有关资料，未发现收入总额核算不准确的情况。3、成本费用核算情况通过查看企业帐簿、凭证等有关资料，未发现成本费用核算不准确的情况。4、帐簿、凭证保存情况能按规定保管帐簿、记帐凭证及有关纳税资料，未发现擅自销毁帐簿、凭证等情况。5、纳税义务履行情况。企业能按规定期限申报缴纳税款，履行纳税义务。核 定 过 程该企业账簿设置健全，收入总额、成本费用能够准确核算，帐簿、凭证保存情况良好，纳税义务能够及时履行。核定结论实地核查结论：经实地调查核实，未发现不合格的项目，建议企业所得税实行查账征收。纳税人意见： 签 字：年 月 日调查人签字：负责人签字：年 月 日