保荐代表人考试《投资银行业务》真题精选-模拟试题.docx

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1、保荐代表人考试投资银行业务真题精选模拟试题1 .根据保荐人尽职调查工作准那么，以下关于保荐人对发行人公开 发行募集文件和相关内容尽职调查工作的说法，正确的有（）oI.对发行人公开发行募集文件中无中介机构及其签名人员专业意见 支持的内容，保荐人应当获得充分的尽职调查证据II.对发行人公开发行募集文件中有中介机构及其签名人员出具专业 意见的内容，保荐人在核查该中介机构及其签名人员专业意见时进行 审慎核查in.保荐人对中介机构其签名人员出具的专业意见存有异议的，应当 主动与中介机构进行协商，并可以要求其作出解释或者出具依据w.保荐人应在尽职调查基础上形成发行保荐书，同时，应当建立尽 职调查工作底稿制

2、度v.中国证券业协会依照法律、法规、规章和本准那么的规定，对保荐 人的尽职调查工作进行监管A. I、II、III、IV、Vn、IIL IV、VB. I、III、IV、Vd. I、n、in、ivE. I、II、IV、v 试生产了产品，2017年6月20日通过鉴定，证明可以到达预定用途, 甲公司将该项新工艺作为商业性使用并预计在未来10年可以为公司 带来经济利益，甲公司采用直线法摊销该项无形资产，预计净残值为 零。以下关于该项新工艺的会计处理中正确的有（）oI . 2016年12月31日资产负债表上列示无形资产的金额100万元II. 2016年12月31日因该项非专利技术研究增加利润表上管理费 用

3、金额200万元in. 2017年6月30日资产负债表上列示无形资产的金额495.83万元 IV. 2017年12月31日资产负债表上列示无形资产的金额470.83万 元I、II、IIIA. II、IIL IVI 、 II 、 IVB. I、II、HI、IVI 、 II【答案】：B【解析】：I项，2016年12月31日，由于研究开发工程还没有到达预定用途 形成无形资产，因此2016年12月31日资产负债表上列示无形资产 的金额为0;II项，期末，企业应将“研发支出”归集的费用化支出金额转入“管 理费用”科目，因此利润表上管理费用金额200万元；2017年6月 20日到达预定用途，确认的无形资产初

4、始入账金额为：100+400 = 500 （万元）；III项，无形资产当月增加当月开始摊销，当月摊销额为：500/10/12 = 4.17 （万元），因此2017年6月30日资产负债表上列示无形资产 的金额为：500-4.17=495.83 （万元）；IV项，2017年摊销的金额为：500/10X012 = 29.17（万元），因此2017 年12月31日资产负债表上列示的无形资产为：500-29.17=470.83 （万元）。7.可转换公司债券，面值100元，转换价格40元，市场价格108元, 股票二级市场价格为46元/股，那么以下说法正确的有（）o 2015年 5月真题I .债券的转换价值

5、为115元.转换平价为43.2元II .此可转债为升水.可转债贴水率为6.09%A. I、II、IIIii. m、ivb. i、n、iil ivD. I、IR IV【答案】：D【解析】：由题知，转换比例=债券面值/转换价格= 100 + 40 = 2.5。I项，转 换价值=标的股票市场价格X转换比例=46X2.5 = 115 （元）；II项, 转换平价=可转债的市场价格/转换比例= 108+ 2.5 = 43.2 （元）；III 项，转换价值115元大于市场价格108元，故此可转债为贴水；IV项, 转换贴水比率=转换贴水/可转债的转换价值X 100%= （115-108） + 115 2 6.

6、09%。8.禁止证券公司及其从业人员从事以下（）损害客户利益的欺诈行 为。2013年6月真题A.违背客户的委托为其买卖证券8 .不在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件C.挪用客户所委托买卖的证券或者客户账户上的资金D.未经客户的委托，擅自为客户买卖证券，或者假借客户的名义买卖证券E.为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖【答案】：A|B|C|D|E【解析】：证券法第79条规定，禁止证券公司及其从业人员从事以下损害 客户利益的欺诈行为：违背客户的委托为其买卖证券；不在规定 时间内向客户提供交易的书面确认文件；挪用客户所委托买卖的证 券或者客户账户上的资金;未经客户的委托，擅自为客户买卖

7、证券, 或者假借客户的名义买卖证券；为牟取佣金收入，诱使客户进行不 必要的证券买卖；利用传播媒介或者通过其他方式提供、传播虚假 或者误导投资者的信息；其他违背客户真实意思表示，损害客户利 益的行为。欺诈客户行为给客户造成损失的，行为人应当依法承当赔 偿责任。9 .以下关于利率期限结构的说法，正确的有（）oI .根据市场预期理论，如果预期未来利率上升，那么利率曲线结构会 呈下降趋势；如果预期未来利率下降，那么利率曲线结构会呈上升趋势 II.根据流动性偏好理论，流动性溢价是当前即期利率和未来即期利 率之间的差额.根据市场分割理论，如果短期资金市场供需曲线交叉点高于长期 资金市场供需曲线交叉点，那么

8、利率曲线结构呈向下倾斜趋势III .根据市场预期理论，长期债券是一组短期债券的理想替代物，长 短期债券取得相同利率，市场是均衡的I、IIA. II 、 IIIIIL IVB. I、II、IIIII、IIL IV【答案】：C【解析】：利率期限结构理论研究相同风险和流动性的证券或贷款在期限不同 时为何利率水平可能不同，主要包括利率的市场预期理论、市场分割 理论和流动性偏好理论。I、IV两项，市场预期理论认为，在投资者 的资产组合中，期限不同的债券是完全替代的，长期利率相当于在该 期限内人们预期出现的所有短期利率的平均数。当前短期利率较低， 人们预期未来短期利率会上升，收益率曲线向上倾斜；而短期利率

9、较 高时，人们预期未来短期利率会持平或下降，那么收益率曲线保持水平 或向下倾斜。n项，流动性偏好理论认为，长期利率等于在该期限内 预计出现的所有短期利率的平均数，再加上一个流动性升水或称正的 时间溢价，因此，流动性溢价是远期利率和未来即期利率之间的差额。 iii项，市场分割理论认为，期限不同的债券市场是完全独立的，如果 对长期债券的需求相对高于短期债券的需求，那么收益率曲线向下倾 斜。10 .甲公司拟对某上市公司间接收购，以下说法正确的选项是（）。A.假设收购后，甲公司拥有权益的股份超过该上市公司已发行股份30% 的，应当向该上市公司所有股东发出全面要约B.对收购人的间接收购行为，上市公司实际

10、控制人及受其支配的股东 未履行报告、公告义务的，上市公司应当自知悉之日起2个工作日内 作出实际控制人发生变化情况的报告和公告C.对该上市公司的间接收购，如果收购比例未超过该上市公司已发行 股份的30%的，该上市公司无报告和公告义务D.甲公司拥有权益的股份超过该上市公司已发行股份30%的，假设无法 在事实发生之日起30日内发出全面要约的，应当终止本次收购，其 控制的股东不得减持上市公司的股份【答案】：A【解析】:根据上市公司收购管理方法（2014年修订）分析如下：B项，第59条规定，上市公司实际控制人及受其支配的股东未履行 报告、公告义务的，上市公司应当自知悉之日起立即作出报告和公告。 上市公司

11、就实际控制人发生变化的情况予以公告后，实际控制人仍未 披露的，上市公司董事会应当向实际控制人和受其支配的股东查询， 必要时可以聘请财务顾问进行查询，并将查询情况向中国证监会、上 市公司所在地的中国证监会派出机构（简称派出机构）和证券交易所 报告；中国证监会依法对拒不履行报告、公告义务的实际控制人进行 查处。上市公司知悉实际控制人发生较大变化而未能将有关实际控制 人的变化情况及时予以报告和公告的，中国证监会责令改正，情节严 重的，认定上市公司负有责任的董事为不适当人选。ACD三项，第56条规定，收购人虽不是上市公司的股东，但通过投 资关系、协议、其他安排导致其拥有权益的股份到达或者超过一个上 市

12、公司已发行股份的5%未超过30%的，应当按照本方法第2章的规 定办理。收购人拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%的，应 当向该公司所有股东发出全面要约；收购人预计无法在事实发生之日 起30日内发出全面要约的，应当在前述30日内促使其控制的股东将 所持有的上市公司股份减持至30%或者30%以下，并自减持之日起2 个工作日内予以公告；其后收购人或者其控制的股东拟继续增持的， 应当采取要约方式；拟依据本方法第六章的规定申请豁免的，应当按 照本方法第48条的规定办理。11 .根据上市公司非公开发行股票实施细那么，非公开发行股票的定 价基准日指的是（）。A.董事会召开日B.发行期的首日C.董事会决

13、议公告日D.股东大会决议公告日E.证监会核准发行日【答案】：B【解析】：上市公司非公开发行股票实施细那么（2017年修订）第7条规定， 定价基准日是指计算发行底价的基准日。定价基准日为本次非公开发 行股票发行期的首日。上市公司应按不低于发行底价的价格发行股 西o.上市公司要约收购中，关于被收购上市公司董事会及董事的表述 正确的有（）o 2014年6月真题A.被收购公司董事会应当对股东是否接受要约提出建议B.被收购公司董事会应当对收购人的主体资格、资信情况及收购意图进行调查，对要约条件进行分析C.被收购公司董事会应当聘请独立财务顾问提出专业意见D.在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职【答案】：

14、A|B|C|D【解析】：ABC三项，上市公司收购管理方法（2014年修订）第32条规定， 被收购公司董事会应当对收购人的主体资格、资信情况及收购意图进 行调查，对要约条件进行分析，对股东是否接受要约提出建议，并聘 请独立财务顾问提出专业意见。在收购人公告要约收购报告书后20 日内，被收购公司董事会应当公告被收购公司董事会报告书与独立财 务顾问的专业意见。收购人对收购要约条件做出重大变更的，被收购 公司董事会应当在3个工作日内公告董事会及独立财务顾问就要约 条件的变更情况所出具的补充意见。D项，第34条规定，在要约收 购期间，被收购公司董事不得辞职。12 .发行人当年累计新增借款超过上年末净资产

15、的20%,根据公司债券日常监管问答（五），以下说法正确的有（）oI .发行人在债券存续期内的每月月初的5个交易日内，应披露当年累计新增借款超过上年末净资产的20%的相关信息II .累计新增借款应当以母公司口径计算.累计新增借款并非应当统计当月新增累计借款情况III .新增借款超过20%后，如因归还借款而降至20%以内，后又新增借款升至20%以上的，再次超过20%时仍需披露IV .新增借款超过20%后，如后续超过40%、60%、80%（以此类推）时，仍需披露A. I、IIIIIL IV、VB. I、III、IV、VII、IIL IV、VC. I、II、III、IV、V【答案】：c【解析】：根据公

16、司债券日常监管问答（五）具体分析如下:【答案】：D【解析】：I项，保荐人尽职调查工作准那么（证监发行字200615号）第6条 第1款规定，对发行人公开发行募集文件中无中介机构及其签名人员 专业意见支持的内容，保荐人应当在获得充分的尽职调查证据并对各 种证据进行综合分析的基础上进行独立判断。II、in项，第6条第2款规定，对发行人公开发行募集文件中有中介 机构及其签名人员出具专业意见的内容，保荐人应当结合尽职调查过 程中获得的信息对专业意见的内容进行审慎核查。对专业意见存有异 议的，应当主动与中介机构进行协商，并可要求其做出解释或出具依 据；发现专业意见与尽职调查过程中获得的信息存在重大差异的，

17、应 当对有关事项进行调查、复核，并可聘请其他中介机构提供专业服务。 IV项，第7条规定，保荐人应在尽职调查基础上形成发行保荐书，同 时，应当建立尽职调查工作底稿制度。工作底稿应当真实、准确、完 整地反映尽职调查工作。V项，第8条规定，中国证监会依照法律、法规、规章和本准那么的规 定，对保荐人的尽职调查工作进行监管。2.根据全国中小企业股份转让系统股票挂牌条件适用基本标准指I、n两项，发行人在债券存续期内的每月月初5个交易日内，如发 现当年累计新增借款即上月末借款余额（合并口径）与上年末借款 余额（合并口径）的差额超过上年末净资产（合并口径）的20%, 应及时披露相关信息。III项，新增借款并非

18、统计当月新增借款情况，而是统计当年累计新增 借款情况。IV项，新增借款超过20%后，如因归还借款而降至20%以内，后又新 增借款升至20%以上的，再次超过20%时仍需披露。V项，新增借款超过20%后，如后续超过40%、60%、80%.（以此 类推）时，仍需披露。14.2017年1月，甲公司销售一批原材料给乙公司，价格为1500万元, 2017年7月，乙公司发生财务困境，无法按合同约定归还该笔货款。 经双方协商，甲公司同意乙公司用一项专利权抵偿该笔货款，该专利 的原值为1000万元，累计摊销400万元，计提减值准备120万元， 在债务重组日的公允价值为1200万元，不考虑税费等其他因素，乙 公司

19、应确认其他收益的金额为（）o1020万元A. 720万元320万元B. 620万元300万元【答案】：A【解析】：债务人以非金融资产清偿债务，不需要区分债务重组利得与资产处置 损益，应将所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值之间的差额 计入其他收益。因此，乙公司应确认的其他收益= 1500（1000400 -120） =1020 （万元）。15.不考虑其他因素，以下各项中，构成甲公司关联方的是（）oA.对甲公司具有重大影响的个人投资者丙全额出资设立的B公司B.与甲公司共同出资设立合营企业的合营方长城公司C.与甲公司同受乙公司重大影响的A公司D.与甲公司存在长期业务往来，为甲公司提供40%原材

20、料的黄河公司【答案】：A【解析】： 关联方关系的存在是以控制、共同控制或重大影响为前提条件的。从 一个企业的角度出发，与其存在关联方关系的各方包括：该企业的 母公司；该企业的子公司；与该企业受同一母公司控制的其他企 业；对该企业实施共同控制的投资方；对该企业施加重大影响的 投资方；该企业的合营企业；该企业的联营企业；该企业的主 要投资者个人及与其关系密切的家庭成员；该企业或其母公司的关 键管理人员及与其关系密切的家庭成员；该企业主要投资者个人、 关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制的其他企 业。仅与企业存在以下关系的各方，不构成企业的关联方：与该企业发 生日常往来的资金提供者、公

21、用事业部门、政府部门和机构。与该 企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户、供应商、特许商、 经销商或代理商（D项）。与该企业共同控制合营企业的合营者（B 项）。受同一方重大影响的企业之间（C项）。仅仅同受国家控制 而不存在控制、共同控制或重大影响关系的企业。16.2016年3月，甲上市公司经董事会决议将闲置资金2000万元用于 购买银行理财产品，理财产品协议规定：该产品规模15亿元，为非 保本浮动收益理财产品，预期年化收益率为4.5%,资金主要投向为 银行间市场及交易所债券，产品期限为364天，银行将按月向投资者 公布理财资产的单位净值，产品不允许提前赎回且不能转让，不考虑 其他因素，甲

22、公司对持有的该银行理财产品，正确的有（）o1 .作为交易性金融资产，公允价值变动计入损益n .作为贷款和应收款项类资产，按照预期收益率确认利息收入 in.作为可供出售金融资产，持有期间公允价值变动计入其他综合收、八W.作为持有至到期投资，按照同类资产的平均市场利率作为实际利 率确认利息收入V.列入“其他流动资产”，在2016年末的资产负债表中列报A. I、Vb. n、vC. IIL VIV、VD. V【答案】：C【解析】：A项，该项理财产品不允许提前赎回且到期前不能转让，即短期内不 能用于出售，且持有目的不是为了出售获取价差，不属于交易性金融 资产；B项，该项理财产品不属于贷款也不属于应收款项

23、；D项，该 项理财产品未来可获得的金额不固定，利息不固定或可确定，且甲公 司购买该项产品的目的不是为了持有至到期，不属于持有至到期投 资。”.非上市公众公司及其控股或者控制的公司购买、出售资产、根据 非上市公众公司重大资产重组管理方法，以下情形构成重大资产重组的有（）oI.购买、出售的资产总额占公众公司一个会计年度经审计的合并财 务会计报表期末资产总额的比例到达50%以上.购买、出售的资产净额占公众公司最近一个会计年度经审计的合 并财务会计报表期末净资产额的比例到达50%以上II .购买、出售的资产在最近一个会计年度所产生的营业收入占公众 公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报表期末营业收

24、入的 比例达至I50%以上.购买、出售的资产在最近一个会计年度所产生的净利润占公众公 司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报表期末净利润的比例 到达50%以上A. II 、 IVB. II、IVII 、 IIIC. I、IIL IV【答案】：A【解析】：非上市公众公司重大资产重组管理方法（2020年修订）第2条第 3款规定，公众公司及其控股或者控制的公司购买、出售资产，到达 以下标准之一的，构成重大资产重组：购买、出售的资产总额占公 众公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报表期末资产总额 的比例到达50%以上；购买、出售的资产净额占公众公司最近一个 会计年度经审计的合并财务会计报表期末净

25、资产额的比例到达50% 以上，且购买、出售的资产总额占公众公司最近一个会计年度经审计 的合并财务会计报表期末资产总额的比例到达30%以上。18.关于战略投资，根据外国投资者对上市公司战略投资管理方法, 以下说法正确的选项是（）oA.公司A股股份1年内不得转让B.近3年内未受到境内监管机构的重大处分（不含其母公司）C.投资完成后取得的股份比例不低于该公司已发行股份的30%,但特 殊行业有特殊规定或经相关主管部门批准的除外D.总额不低于1亿美元或管理的境外实有资产总额不低于5亿美元、 或其母公司境外实有资产总额不低于1亿美元或管理的境外实有资产总额不低于5亿美元【答案】：D【解析】：A项，外国投资

26、者对上市公司战略投资管理方法第5条第3项规 定，取得的上市公司A股股份3年内不得转让。B项，第6条第4项规定，近3年内未受到境内外监管机构的重大处 罚（包括其母公司）。C项，第5条第2项规定，投资可分期进行，首次投资完成后取得的 股份比例不低于该公司已发行股份的10%,但特殊行业有特别规定或 经相关主管部门批准的除外。D项，第6条第2项规定，境外实有资产总额不低于1亿美元或管理 的境外实有资产总额不低于5亿美元；或其母公司境外实有资产总额 不低于1亿美元或管理的境外实有资产总额不低于5亿美元。19.在非上市公众公司的收购，以下哪些属于信息披露义务人？（）2014年12月真题A.被收购公司董事会

27、B.拟竞价收购3%股份的收购人C.拟出让5%股份的股东D.拟协议收购25%股份的收购人【答案】：A|D【解析】：A项，非上市公众公司收购管理方法第20条第2款规定，被收购 公司控股股东、实际控制人及其关联方未清偿其对公司的负债，未解 除公司为其负债提供的担保，或者存在损害公司利益的其他情形的， 被收购公司董事会应当对前述情形及时披露，并采取有效措施维护公 司利益。BCD三项，第13条第1款规定，有以下情形之一的，投资 者及其一致行动人应当在该事实发生之日起2日内编制并披露权益 变动报告书，报送全国股份转让系统，同时通知该公众公司；自该事 实发生之日起至披露后2日内，不得再行买卖该公众公司的股票

28、： 通过全国股份转让系统的做市方式、竞价方式进行证券转让，投资者 及其一致行动人拥有权益的股份到达公众公司已发行股份的10%； 通过协议方式，投资者及其一致行动人在公众公司中拥有权益的股份 拟到达或者超过公众公司已发行股份的10% O20.根据关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问 题的通知，对于首次公开发行股票并上市的公司形成的限售股，如 果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限 售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的（）核定限售 股原值及合理税费。A. 10%15%B. 20%25%【答案】：B【解析】：关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有

29、关问题的通 知（财政部、国家税务总局、中国证监会2009年12月31日）第3 条规定，个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和 合理税费后的余额，为应纳税所得额。即：应纳税所得额=限售股转 让收入一（限售股原值+合理税费）、应纳税额=应纳税所得额X 20%o本通知所称的限售股转让收入，是指转让限售股股票实际取得 的收入。限售股原值，是指限售股买入时的买入价及按照规定缴纳的 有关费用。合理税费，是指转让限售股过程中发生的印花税、佣金、 过户费等与交易相关的税费。如果纳税人未能提供完整、真实的限售 股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限 售股转让收入的15%核定限

30、售股原值及合理税费。21.甲公司2012年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2013 年4月5日，实际报出日为4月7日。2013年甲公司发生的以下事 项应作为资产负债表日后调整事项的有（）。2014年6月真题2013年4月6日宣告分派股票股利A. 2013年4月6日审计时发现2012年12月底有项固定资产盘盈未 入账2013年3月10日甲公司被法院判决败诉，并要求支付赔款1000 万元，此项诉讼系甲公司2012年的未决诉讼，甲公司已于2012年末 确认预计负债600万元B. 2013年2月1日，与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该协 议系甲公司与丁公司于2013年1月5日签订【答案】：B

31、|C【解析】：资产负债表日后事项，是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间引，以下属于挂牌公司条件的是（）oA.经营多种业务的，最近一年占营业收入比重最大的业务占营业收入的比重不得低于50%B.报告期末股本不少于500万元C.最近两个完整会计年度的营业收入累计不低于3000万元D.申报财务报表最近一期截止日不得早于改制基准日E.报告期内实际控制人未发生变更【答案】：B【解析】：根据全国中小企业股份转让系统股票挂牌条件适用基本标准指引 （股转系统公告2017）366号）具体分析如下：A项，公司可同时经营一种或多种业务，每种业务应具有相应的关键 资源要素，该要素组成应具有投入、处理和产出能力，能够

32、与商业合 同、收入或本钱费用等相匹配。BC两项，公司业务在报告期内应有持续的营运记录。公司营运记录 应满足以下条件：（1）公司应在每一个会计期间内形成与同期业务相关的持续营运记 发生的有利或不利事项。B项，固定资产盘盈视作前期会计过失，资 产负债表日后发现了财务报告舞弊或过失属于调整事项，在批准报出 日之后，实际报出日之前又发生与资产负债表事项有关的事项，那么资 产负债表日后截止日期以再次批准后的时间为准；C项，资产负债表 日后诉讼案件结案，法院判决证实了企业在资产负债表日已经存在现 时义务，需要调整原先确认的与该诉讼案件相关的预计负债，或确认 一项新负债。AD两项属于资产负债表后非调整事项，

33、作为重要事项, 需要在附注中予以披露。22.以下哪些属于可以免于提出豁免申请，直接向证券交易所和证券 登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续的情形？（ ） 2015 年9月真题I .经政府批准进行国有资产无偿划转，导致投资者在一个上市公司 中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例上升到35%II .上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案 取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司中 所拥有的权益.收购人与出让人能够证明本次转让是在同一实际控制人控制的不 同主体之间进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化III .控股股东已持有上市公司50%的股份，继续增持

34、5%,不影响该 公司的上市地位.投资者已协议收购上市公司30%的股份，自上述事实发生之日起 1年后，每12个月内增持不超过该公司已发行的2%的股份a. i、n、w、vB. iir w、vc. w、vD. i、w、v【答案】：c【解析】：上市公司收购管理方法（2014年修订）第63条第2款规定，有 以下情形之一的，相关投资者可以免于按照前款规定提交豁免申请， 直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登 记手续：经上市公司股东大会非关联股东批准，投资者取得上市公 司向其发行的新股，导致其在该公司拥有权益的股份超过该公司已发 行股份的30%,投资者承诺3年内不转让本次向其发行的新股，

35、且公 司股东大会同意投资者免于发出要约；在一个上市公司中拥有权益 的股份到达或者超过该公司已发行股份的30%的，自上述事实发生之 日起1年后，每12个月内增持不超过该公司已发行的2%的股份； 在一个上市公司中拥有权益的股份到达或者超过该公司已发行股份 的50%的，继续增加其在该公司拥有的权益不影响该公司的上市地 位；证券公司、银行等金融机构在其经营范围内依法从事承销、贷 款等业务导致其持有一个上市公司已发行股份超过30%,没有实际控 制该公司的行为或者意图，并且提出在合理期限内向非关联方转让相 关股份的解决方案；因继承导致在一个上市公司中拥有权益的股份 超过该公司已发行股份的30%；因履行约定

36、购回式证券交易协议购 回上市公司股份导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份超过 该公司已发行股份的30%,并且能够证明标的股份的表决权在协议期 间未发生转移；因所持优先股表决权依法恢复导致投资者在一个上 市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%o I项属于适 用简易程序免于发出要约收购方式增持股份的情形；II、III两项属于 可以免于以要约方式增持股份的情形。23.根据深圳证券交易所股票上市规那么，以下文件中，中小板上市 公司向深交所申请可转换公司债券上市时应当提交的是（）。A.律师工作报告B.发行保荐书C.保荐协议D.招股说明书【答案】：C【解析】:根据深圳证券交易所股票上市规那

37、么（2019年修订）第条规 定，上市公司向本所申请可转换公司债券上市时，应当提交以下文件: 上市报告书（申请书）；申请可转换公司债券上市的董事会决议; 保荐协议和保荐人出具的上市保荐书；法律意见书；发行完成 后经具有从事证券、期货相关业务资格的会计师事务所出具的验资报 告；结算公司对可转换公司债券已登记托管的书面确认文件；可 转换公司债券募集方法（募集说明书）；公司关于可转换公司债券 的实际发行数额的说明；本所要求的其他文件。24.甲公司是一家生产和销售高效照明产品的企业，国家为了支持高 效照明产品的推广使用，通过统一招标的形式确定中标企业、高效照 明产品及其中标协议供货价格，甲企业作为中标企

38、业，需以中标协议 价格减去财政补贴资金后的价格将高效照明产品销售给终端用户，并 按高效照明产品实际安装数量、中标供货协议价格、补贴标准，申请 财政补贴资金。2017年度，甲公司因销售高效终端产品获得财政资 金1000万元，关于此事项，甲公司的会计处理中，正确的为（）oA.甲公司确认其他收益1000万元B.甲公司确认营业外收入1000万元C.甲公司确认管理费用一1000万元D.甲公司确认主营业务收入1000万元E.甲公司确认递延收益1000万元【答案】：D【解析】：题中的互惠交易具有商业实质，并与甲公司销售商品的日常经营活动 密切相关，甲公司因销售高效终端产品获得财政资金1000万元应当 按收入

39、准那么进行处理，即确认主营业务收入1000万元。25.某上市公司拟将公开发行股票募集资金用于收购在建工程，根据 公开发行证券的公司信息披露内容与格式准那么第11号一一上市公 司公开发行证券募集说明书，以下属于募集说明书的必备内容的有 ()oI .在建工程与发行人主要业务的关系.在建工程的评估、定价情况II .在建工程的已投资情况、还需投资的金额.在建工程的建设进度、计划完成时间III .在建工程的负债情况I、IIK IVA. II、IV、Vi、n、iil vc. n、iil w、vE. i、ii iil w、v【答案】：E【解析】：公开发行证券的公司信息披露内容与格式准那么第11号一一上市公

40、司公开发行证券募集说明书（证监发行字20062号）第60条规定, 募集资金拟用于收购资产的，应披露：拟收购资产的内容；拟收 购资产的评估、定价情况；拟收购资产与发行人主要业务的关系。 假设收购的资产为在建工程的，还应披露在建工程的已投资情况、还需 投资的金额、负债情况、建设进度、计划完成时间等。26.2017年甲公司发生了以下交易或事项，不考虑其他因素的影响， 属于非货币性资产交换的有（）。I .欠乙公司款2000万元，以库存商品偿付欠款的20%,其余以银 行存款支付.以持有的公允价值为2500万元的对子公司（A公司）投资换取 公允价值为2400万元B公司25%的股权，差价100万元以银行存款

41、 收取II .发行公允价值为5000万元的普通股500万股，购买C公司一幢 大楼，大楼市场价值为5000万元.以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券投资300万元换入 公允价值为250万元的生产线一条，并收取差价50万元III .以公允价值200万元的设备换入公允价值不能确定的一个特殊设 备，其账面价值为50万元I、IIA. II、IIL VI 、 II 、 IVB. IIL IV、VII、IV、V【答案】：E【解析】：I项，用库存商品归还债务，资产减少，负债减少，不属于非货币性 资产交换。II项，收到的货币性资产占换出资产的公允价值的比为： 1002500 = 4%25%,因此属于非货币性

42、资产交换。HI项，发行普 通股购买大楼，资产增加，所有者权益增加，不属于非货币性资产交 换。IV项，收到的货币性资产占换出资产的公允价值的比为：50 300= 16.67%V25%,因此属于非货币性资产交换。V项，该项交换不涉 及补价，属于非货币性资产交换。27.不考虑其他因素，以下构成非公开发行障碍的有（）o 2015年5 月真题I .主板上市公司最近2年连续亏损.创业板上市公司非公开发行对象为6名II .上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且未消除W.主板上市公司最近1年财务报告被CPA出具否认意见的审计报告, 但在发行前重大所涉事项不利影响已消除V.主板上市公司连续3年不分红II

43、、IIIA. I、IV、VI 、 II 、 IVd. n、iil vE. II、III、IV【答案】：A【解析】:I项，主板上市公司非公开发行股票无连续盈利要求，亏损不影响。II项，根据创业板上市公司证券发行管理暂行方法（2020年修订） 第15条第1款第2项规定，创业板上市公司非公开发行股票的特定 对象应当符合的规定之一是，发行对象不超过35名。III项，上市公 司证券发行管理方法第39条第2项规定，上市公司的权益被控股 股东或实际控制人严重损害且尚未消除的，不得非公开发行股票。W 项，第39条第6项规定，最近一年及一期财务报表被注册会计师出 具保存意见、否认意见或无法表示意见的审计报告。保

44、存意见、否认 意见或无法表示意见所涉及事项的重大影响已经消除或者本次发行 涉及重大重组的除外。V项，连续3年不分红不构成上市公司非公开 发行障碍。28.企业的销售量对利润的敏感系数为5,当产能到达100%时单价为 40元，变动本钱率为50%o如果产能下降至60%,为了保持盈亏平 衡，产品价格要调整至（）元。2015年9月真题35A. 4550D. 60【答案】：c【解析】：假设当产能到达100%时，产量为Qo销售量对利润的敏感系数，当 产量下降至盈亏临界点时EBIT=O, AEBIT=O EBIT= EBIT,所以 DOL=-l/（Q0 Q）/Q = 5,所以 Q=1.25Q0。当价格为 40

45、 元时， 那么 F = 40X （1-50%） Q=20Q,假设价格调整为 P,那么 F = 20Q=20 X1.25Q0=0.5PXQ0,所以 P = 50。29.根据企业会计准那么的规定，以下不属于关联方的是（）o 2013年 6月真题A.同时受国资委控制的两个企业，无其他控制、共同控制重大影响关 系B.与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户C.与该企业发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部门和 机构D,企业设立的企业年金基金【答案】：A|B|C 录，不能仅存在偶发性交易或事项。（2）最近两个完整会计年度的营业收入累计不低于1000万元；因研 发周期较长导致营业收入少于1

46、000万元，但最近一期末净资产不少 于3000万元的除外。（3）报告期末股本不少于500万元。（4）报告期末每股净资产不低于1元/股。D项，有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份 的，存续时间可以从有限责任公司成立之日起计算。整体变更不应改 变历史本钱计价原那么，不应根据资产评估结果进行账务调整，应以改 制基准日经审计的净资产额为依据折合为股份股本。公司申 报财务报表最近一期截止日不得早于股份成立日。公司申报 财务报表最近一期截止日不得早于股份成立日。E项，股转系统对此未作要求。 3.甲公司2013年1月购入乙公司30%的股份并可对乙公司施加重大影 响。2013年度发生的以下交易或事项

47、中，对甲公司当年个别财务报 表中确认对乙公司投资收益有影响的是（）。2014年6月真题A.甲公司向乙公司提供借款100万元，并收取借款利息5万元B.乙公司持有的可供出售金融资产期末公允价值上升30万元，由此增加资本公积30万元【解析】:A项，仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成关 联方。BC两项，仅与企业存在以下关系的各方，不构成企业的关联 方：与该企业发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部 门和机构；与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客 户、供应商、特许商、经销商或代理商；与该企业共同控制合营企 业的合营者。30 .根据企业会计准那么的规定，以下关于关联方披

48、露的说法正确的有 ()o 2013年6月真题A.企业与关联方发生关联方交易的，应当在附注中披露该关联方关系 的性质、交易类型及交易要素B.对企业财务状况、经营成果有重大影响的关联交易，应当分别对关 联方以及交易类型予以披露，类型相似的非重大交易可合并披露 C.企业无论是否发生关联方交易，均应当在附注中披露与该企业之间 存在直接控制关系的母公司和子公司有关的信息D.关联方交易的披露应遵循重要性原那么，对企业财务状况、经营成果 没有重大影响的关联交易可以不披露【答案】：A|C【解析】:BD两项，企业与关联方发生关联方交易的，应当在附注中披露该关 联方关系的性质、交易类型及交易要素。关联交易不具有重要性的、 类型相似的非重大交易可合并披