2022年房地产财务管理制 .pdf

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1、篇一：房地产公司财务管理制度房地产公司财务管理制度财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构, 负责公司日常财务管理, 筹资管理和财务分析工作, 其工作范围和职责主要有: 1,负责公司财务管理工作 . 编制公司各项财务收支计划; 审核各项资金使用和费用开支; 收回售楼款 , 清理催收应收款项 ; 办理日常现金收付, 费用报销 , 税费交纳 , 银行票据结算, 保管库存现金及银行空白票据, 按日编报资金日报表; 做好公司 <>筹融资工作 ; 处理 , 协调与工商 , 税务 , 金融等部门间的关系 , 依法纳税 . 2,负责公司会计核算工作 . 遵守国家颁布的会计准则, 财经法

2、规 , 按照会计制度, 进行会计核算; 编制年度 , 季度 ,月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目, 设置明细帐 , 分类帐 , 辅助帐 , 及时记帐 ,结帐 , 对帐 , 做到日清月结 , 帐帐相符 , 帐实相符 , 帐表相符 , 帐证相符 ; 管理好会计档案. 3,负责公司成本核算和成本管理.设置成本归集程序和成本核算帐表, 做好成本核算 , 控制成本支出 , 收集登记汇总各项成本数据资料,及时 , 正确地为成本预测, 控制 , 分析提供资料; 按合同 , 预算 , 审核支付工程 , 设备 , 材料款项 , 配合工程部等部门做好工程, 材料设备款的结算及竣工工程决算; 完善各项成

3、本辅助帐的设置,健全各项统计数据. 4,建立经济核算制度, 利用会计核算资料, 统计资料及其他有关的资料, 定期进行经济活动分析, 判断和评价企业的生产经营成果和财务状况, 为公司领导决策提供依据. 5,配合公司内部审计. 根据上述工作范围和职责 , 为加强财务管理, 特制定本制度. 第一章资金审批制度 1,总则所有款项的支付, 须经公司主管领导批准. 如果主管领导不在公司, 应以电话或传真的方式与其联系, 确认是否批准款项的支付, 事后请其在支出单上补签意见; 财务专用章 , 公司法人章及支票必须分开保管, 公司法人章由办公室主任负责保管, 财务专用章和支票由出纳负责保管 . 办公室主任或出

4、纳不在单位期间, 印章应由法定代表人指定的专人保管. 印章代管须办理交接手续, 代管人员必须对印章的使用情况进行登记; 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司, 如因工作需要, 需先填好限额, 并经公司主管领导批准; 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称, 收取的发票须与收款相符. 如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者, 必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准; 往来款项的冲名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 24 页

5、- - - - - - - - - 转( 指非正常经营业务), 须公司主管领导批准; 非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准; 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件, 复印件不得作为原始凭证. 如遇特殊情况须经公司主管领导批准. 2,施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付. 其程序 , 按以下施工工程用款支付审批工作流程执行. 施工工程用款支付批工作流程 3,行政费用支出管理制度公司管理人员的费用报销 , 须经公司主管领导批准后财务方可报支; 涉及应酬等非正常费用 , 须公司主管领导批准. 4,公司差旅费开支制度公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴; 公司

6、职员出差根据需要 , 由部门经理决定选用交通工具; 公司职员出差期间 , 住宿费用及补贴按以下规定执行: 房租标准 : a,部门经理以上职员, 房租标准为120 元/ 日; b,一般职员, 房租标准为 100 元/日 . 伙食补贴 , 市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/ 日;市内交通费每人6 元/ 日 . , 实际报销金额超出公司的补贴标准, 需由部门经理或带队经理说明原因, 报经公司主管领导审批后支付. 5,车辆维修费及汽油费管理制度公司车辆维修保养由办公室统一管理, 应指定维修点, 维修费用一般采取银行转帐的方式结算; 车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购, 以支票支付 . 需用时应办

7、理领用手续, 并由办公室建帐予以核销使用; 公司汽油票由名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 24 页 - - - - - - - - - 办公室统一保管并设帐登记使用. 6,办公费用, 会议费用及其他费用管理制度公司办公用具由办公室统一采购, 管理 ; 办公室设立帐册登记公司办公用品的采购, 使用情况 ; 办公室财产台帐为财务部附设帐册; 办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册, 登记 , 定期通报 ; 公司各部门因工作需要 , 需邀请有关单位人员召开会议

8、的, 应由部门经理提出建议, 报总经理批准 , 其会务工作由办公室统一安排; 有关工资 , 奖金 ,福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定, 经总经理批准后报财务部备案. 7,行政费用报销制度公司行政费用现金支出范围为: 向职工支付工资, 奖金 , 津贴 , 差旅费 , 向个人支付的其他款项及不够支票起点 100 元的零星开支; 公司职员报销行政费用应填写报销单,由经办人员填写, 公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核, 并按本章第1 条的规定进行审批支付; 应酬 , 礼品费用支出实行一票一单, 事前申报制 ,批准后方可实施; 凡未具备报销条件 ( 如没有对方

9、单位的收款凭证), 需领用支票或现金者必须填写借款单. 借款单留财务存底,待借款还回时财务开冲帐收据给经办人; 支票领用单 , 借款单必须由经办人填写,公司主管领导签字, 财务审核后 , 由财务部直接支付; 银行支票如发生丢失 , 有关责任人应及时向财务部和开户银行报告. 如系空白支票所造成的损失, 丢失人员负有赔偿责任; 其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准. 第二章工程成本管理制度 1,公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标, 保证 , 承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署 . 2,公司工程部主要负责工程造价的预测及审核, 工程招投标文件的编制, 工程决算的审定.

10、 3,工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作, 对已经选择定型的设备, 材料进行采购 ,名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 24 页 - - - - - - - - - 确保设备材料及时供应, 积极进行市场询价工作, 建立市场价格询价登记薄, 记录材料价格变动的历史资料. 4,财务部主要负责工程成本的总体控制工作. 参与有关工程经济合同的谈判工作, 及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划; 负责工程进度款的复核工作, 参与工程造价

11、的确定和最后决算的审定工作. 5,工程中间结算程序. 施工单位于每月25 日之前 ,将工程进度结算报送工程部审核, 工程部结合工程施工图纸,施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见, 并在 5 日内送财务部会签; 财务部根据有关文件资料 , 施工单位领用的供应材料数额, 以及与施工单位其他经济往来等情况, 并参考公司财务状况提出付款意见, 报送公司主管领导审批. 6,工程决算程序 . 施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核, 财务部会签 ; 财务部根据各种经济签证 , 合同以及经审定的工程决算数和材料结算数, 扣除已付工程数及垫付的各项费用,结算应付工程

12、尾数, 提出付款方案 , 报公司主管领导批准; 大工程办理决算时 , 应由公司主管工程领导牵头, 由工程部 , 设计部 , 财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组 , 按照上述本制度<>规定的职责范围联合进行专项工程决算; 房屋工程全部竣工验收合格交付使用时, 商品房由工程部, 销售部办理竣工房交接验收入库手续, 财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算. 第三章财产管理制度 1,公司财产的范围公司财产包括固定资产和低值易耗品; 凡公司购入或自制的机器设备, 动力设备 , 运输设备 , 工具仪器 , 管理用具 , 房屋建筑物等 , 同时具备单项价值在 2000 元以上和耐用年限在一

13、年以上的列为固定资产; 凡单项价值在2000 元以下或价值在2000 元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品. 2,公司财务部负责公司所有财产的会计核算公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理; 公司各施工工地使用机器设备, 动力设备 , 工具仪器等由工程部归口管理; 办公室和工程名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 24 页 - - - - - - - - - 部应指定专人负责公司财产的业务核算, 应设立台帐 , 登记公司 &

14、lt;>财产的购入 , 使用及库存情况 , 负责组织公司财产的保管, 维修并制定相应的措施,办法 . 3,财产的购置与调拨办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作, 经财务部会签, 报公司主管领导批准后方可采购 ; 财产购回后 , 应填写财产收入验收单. 财产收入验收单一式两联, 财务部凭财产收入验收单, 财物发票及采购计划办理报销手续. 财产归口管理部门凭验收单登记台帐; 各部门需领用固定资产时 , 应填写领用单 , 领用单需经部门经理同意, 报办公室审批, 公司主管领导批准; 固定资产的领用单由使用部门开具, 领用单一式三联. 一联由领用部门存查, 一联送财产归口管理

15、部门作为财产发出凭据,一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报帐; 财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续, 移交手续由财产归口管理部门办理, 送财务部备案 . 4,财产的清查, 盘点公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作, 年终必须进行一次全面的盘点清查; 各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加; 财产盘点清查后发现盘盈 , 盘亏和毁损的, 均应填报损益报告表, 书面说明亏 , 损原因 . 对因个人失职造成财产损失的 , 必须追究主管人员和经办人员的责任; 凡已达到自然报废条件的固定资产, 财产归口管理部门应会同财务部组织评估, 评估情况上报公司主管领导,由公司主管领导决定处理意

16、见; 凡尚未达到自然报废条件 , 但已不能正常使用的固定资产, 使用部门应查明原因, 如实上报 ; 属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失; 属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的,应上报总经理,决定处理意见. 篇二：房地产开发集团有限公司财务管理制度( 完整版 ) 地产集团公司财务管理制度第一章总则第一条为了规范公司的财务管理，加强财政监督， 维护投资者和债权人的合法权益，根据中华人民共和国公司法、中华人民共和国会计法、企业会计准则 以及其他相关法规，结合公司的经营特点和管理要求制定本制度。第二条本制度适名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - -

17、- - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页，共 24 页 - - - - - - - - - 用于本公司的会计核算工作。第三条公司具体会计核算，参照财政部颁布的企业会计准则执行。第四条公司应按财政部规定按期编制会计报表和财务情况说明书，年度会计报表需经中华人民共和国政府批准的注册会计师（以下简称注册会计师）审查、验证，出具报告，方可向外提供。第二章会计准则第五条公司财务部为公司的会计机构。公司的会计工作必须遵守国家有关法律法规的规定。第六条公司发生的经济业务均应按规定填制会计凭证、登记会计账簿、编制会计报表。第七条会计记账 1、 会计记账采用借贷复式记

18、账法。 2、 会计记录必须以实际发生的经济业务及可以证明经济业务发生的合法凭证为依据，如实反映财务状况和经营成果，做到内容真实、数字清晰、项目完整、手续齐备。 3、 公司应按照权责发生制的原则记账。会计事项的处理必须于当期内进行，不得提前或延后。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付， 都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，都不应作为当期的收入和费用。 4、 各项财务物资应当按照取得或构建时发生的实际成本核算，除国家另有规定者外，一律不得自行调整其账面价值。 5、 会计信息必须符合国家宏观经济管理的需要，满足投资方了解企业财务

19、状况和经营成果的需要，满足公司加强内部经营管理的需要。第八条会计核算 1 、会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计期间分为年度、季度和月度。会计年度自公历1 月 1 日起至同年12 月 31 日止。季度、月度均按公历起讫时间确定。 2、 公司的会计核算以人民币为记账本位币。以外国货币结算的，应当折合人民币记账，同时登记外国货币金额和折合率。 3、 会计核算必须符合国家的统一规定，做到口径一致、相互可比。会计核算方法应当前后一致，不得随意变更。确需变更的，应当将变更情况和原因、变更后对公司财务状况和经营成果的影响，在会计报告中说明。 4、 会计核算应当划分收益性支出与资本性支

20、出。凡支出的效益仅及于本年度的，应作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度的，应作为资本性支出。 5、 会计核算应当全名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 6 页，共 24 页 - - - - - - - - - 面反映公司的财务状况和经营成果。对于可能影响决策的重要经济业务，应当单独核算，分项反映，并在会计报告中重点说明。第九条公司的会计科目名称、内容和对外报送的会计报表种类、格式，由中华人民共和国财政部规定。公司的财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书

21、组成。公司在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总的前提下，可以根据具体情况，增加或减少规定的会计科目和会计报表项目，公司内部管理需要的报表由公司自行规定。第十条公司向外报送的会计报表包括：1、资产负债表； 2 、利润表； 3 、现金流量表； 4 、所有者权益变动表； 5 、其他有关附表；6、会计报表附注。第十一条公司财务会计报告应按月或按年报送上级主管部门。月度财务会计报告应于月份终了后10 天内报送，季度财务会计报告应于季度终了后10 天内报送；半年度财务会计报告应于中期结束后15 天内报送；年度财务会计报告应在年度终了后1 个月内报送。第十二条公司的会计报表附注至少应当包括下列内容： 1、

22、 会计报表中重要项目的明细资料； 2、 有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。 3、 重要资产转让及其出售的说明； 4、 或有事项和资产负债表日后事项的说明；第十三条公司报送年度会计报表应附送财务情况说明书，主要说明：1、 公司生产经营的基本情况； 2 、 利润实现及利润分配情况； 3 、 资金增减和资金周转情况；4、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。公司向外报送的年度会计报表， 应当由报表编制人、 会计机构负责人 （会计主管人员） 、 公司负责人签名并盖章。第十四条公司拥有被投资单位半数或以下的表决权，满足下列条件之一的，纳入合并财务报表的合并范围。但是，有证据表

23、明公司不能控制被投资单位的除外：（一）通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权。（二）根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策。（三）有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 7 页，共 24 页 - - - - - - - - - （四）在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权，表明公司能够控制被投资单位，应当将该被投资单位纳入合

24、并财务报表的合并范围。但是， 有证据表明母公司不能控制被投资单位的除外。第十五条公司应按国家有关规定，聘请中华人民共和国政府批准的注册会计师，对企业的年度财务会计报告和专项工程财务决算进行审计，并出具审计报告。第三章财务管理制度第十六条财务计划管理：公司财务计划是指企业在一定时期争取达到的目标利润，是计划实现的收入、支出、利润、融资、投资以及资本投入等目标的组合。财务计划为企业运作的管理与控制提供了依据。公司财务计划一般以年度为单位。但半年度应进行一次考核与调整。 16.1公司财务计划的组成篇三：中小型房地产企业财务管理制度 xxx有限公司财务管理制度总 则为加强财务管理，根据国家有关法律、法

25、规，结合公司具体情况，制定本制度。本制度适用于公司对财务工作的管理，公司各部门领导和职员办理财会事务，必须遵守本制度。第一章财务机构的设置及职能：公司设财务部，其主要职责是： 1、 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益； 2、 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律； 3、负责资金管理、资产管理、融（筹）资信贷、成本管理； 4、 参与工程项目招标、预（决）算； 5、 了解掌握有关政策、税收； 6、 配合公司领导协调财政、 银行、 税务、 审计及相关部门的关系；接受财政、 税务、

26、 审计等部门的检查和监督； 7、 完成公司交给的其他财务工作。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 8 页，共 24 页 - - - - - - - - - 第二章：会计人员的设置及职责：公司财务部人员设置：财务经理、主管会计、出纳、收款员（现在暂不设置此岗位）。其岗位职责如下：（一） 、财务经理： 1、 决定部门内的人员配置。 2、 协助总经理建立健全企业内部财务管理制度和工作流程，并监督制度的执行情况。 3 、配合公司领导进行融资工作，合理、有效的使用用资金。 4、 督

27、促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高效益。 5、督促、指导本部门人员工作。 6、 配合公司领导协调财政、银行、税务、审计及相关部门的关系；自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。 7、 负责审核记帐凭证、管理总帐，按时编制报表；按时缴纳各项税款。 8、及时、准确的向公司领导提供财务资金、成本、费用信息；并定期进行经济活动分析。 9 、负责财务档案的管理工作。10、完成总经理交付的其他工作。（二） 、主管会计： 1、 按照会计法和有关会计制度、会计准则等规定，做好会计核算工作，做到手续完备，数字准确，账目清楚。 2、 充分发挥会计的反映和监督职能，认真

28、做好经营活动财务分析，协助财务经理定期检查、分析公司成本、费用和利润的情况， 挖掘增收节支潜力， 及时提出合理化建议。当好公司领导的财务金融参谋。 3、 负责会计凭证审核和编制工作，发现问题及时汇报，认真编制财务报表及纳税申报，做到内容完整、数字准确、及时报送。 4、 正确运用和登记总分类帐和明细分类帐，做到帐帐、帐证、帐表三相符，及时、准确编制成本表、费用表、销售月报表正确反映本企业经济活动情况，为公司经营管理提供会计资料。 5、管理销售台帐，并负责与销售部定期核对无误，督促销售房款回笼，并审核销售部门业绩。 6、 做好债权债务的管理和清对工作。严格审查有关合同规定的预付帐款条款，掌握预付帐

29、款的支付情况。根据部门资金计划编制公司月度资金计划，并考核资金使用效果。 7、 负责固定资产和低值易耗品的日常核算工作，并定期协同办公室清点资产。 8、 负责工资、费用、名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 9 页，共 24 页 - - - - - - - - - 成本、利润、税金等核算计提及审核工作，发现问题及时处理。 9、 根据开发经营的进度，作好资金筹措调整，及时安排资金周转调度。根据销售合同及实际工程进度，办理预收款的收取及房款的结算。 10、根据工程承发包合同，会

30、同工程部等职能部门审核工程备料和工程进度款的拔付、回笼和结算工作。 11、按期计算工程成本，竣工后核算实际成本，销售后及时计算经济效益。 12、核算公司应缴纳的税费，并作出相关财务报表、凭证、帐目。 13、配合人事管理部门对各部门、各员工工作进行业绩考核，奖罚处理。 14、负责会计档案的装订、保管工作。 15、与出纳定期核对现金库存余额及帐实相符情况。 16、完成公司财务经理交办的其他工作。（三） 、出纳： 1、 在部门经理的领导下，按照国家财会法规、公司财务制度的有关规定，严格资金使用审批手续，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务，保证资金安全； 2、 银行账户必须遵守银行的规

31、定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现；银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄； 3、 严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金收付业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任； 4、 支付工程材料款和工程进度款时，都必须通过银行办理转账结算，原则上不得直接兑付现金； 5、 正确编制涉及现金、银行的记帐凭证，登记现金和银行存款日记帐，做到月结月清。并与实际库存现金核对无误，银行

32、存款按时与银行对帐单核对，每月末及时编制编制库存现金盘点表和银行存款余额调节表，并及时编制资金周报和月报上报有关领导； 6、 为了及时发现和防止现金收付差错，各单位财务部负责人或指定的其他财务人员每月终了后应会同出纳人员盘点库存现金一次，保证账账相符、账款相符。出现诸如人员变动或其他异常情况应随时对库存现金进行盘点，发现长短款应查明原因及时处理； 7、 认真审查临时借支的用途、金额和批准手续，控制使用限额和报销期限； 8、 负责督促出差或名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第

33、 10 页，共 24 页 - - - - - - - - - 采购人员及时报帐，坚持“前帐不清，后帐不借”的原则； 9、 按时办理工资发放及其他员工福利工作； 10、负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据，签发支票时，要登记“支票使用登记簿”和“印签使用登记簿” ； 11、公司财务章和法人章要分开保管。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作； 12、完成财务经理交办的其他任务；（四） 、收款员： 1、 售楼现场负责向客户收取房款，向客户开据收据，及时将所收房款交存公司银行账户，并填制收款明细表与出纳交接； 2、 根据收款手续制作销售明细资料并交财

34、务部主管会计核对无误后登记入账； 3、 与销售部门协调一致，办理与财务有关的其他事宜； 4、 完成总经理或财务部经理交付的其他工作；第三章费用报销制度一、费用报销的总的要求及审批流程：（一） 、 费用原始单据要求： 1 所有费用须取得正规有效的税务发票（或行政事业性收据） ，不得以其他票据充抵。如确因合理原因无法取得发票，应由经手人说明，按财务部门要求取得其他合适的票据代替或进行妥善处理。 2发票应写明： 接受单位名称（xxx 有限公司）、业务发生日期、品名（服务内容）、规格型号、数量、单价、金额；对于品名规格较多、无法在一张发票上列明的，应另附销售（服务）单位盖章的明细单作为发票附件；接受单

35、位名称不得使用如“xxx”等简称；发票要求金额计算正确、大小写一致；出票单位印章齐全；无涂改（挖补）现象。 3报销附件齐全。要求验收的，应将验收单作为报销附件；报销人预先在财务部门借款的，应注明借款额；签订了合同的还应在报销单上注明合同日期和名称。（二） 、 费用报销单填写： 1 差旅费用报销一律由出差人填列公司统一使用的差旅费报销单 ，报销单应详细列明：报销人所在部门、填名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 11 页，共 24 页 - - - - - - - - - 报日

36、期、报销人姓名、职务、出差事由、出差起止日期、单据及附件张数、起讫地点等基本内容，并按差旅费管理制度规定填列机票费、车船费、住宿费、出差补助、其他费用金额。并在“出差人”一栏签名。 2 其他费用一律由经手人填列公司统一使用的费用报销单 ，详细列明报销所属部门、报销日期、 单据及附件张数、报销款项用途、金额等内容。并由本人在“领款人”一栏签名，不得由他人代签或由他人仿签。 3 报销人应在报销单“用途”一栏简要列明费用发生时间、地点、事由（特殊情况除外），如招待费报销应填写“月日招待公司等几人，陪同人员：”、 “交办公区年月日至月日电话费” 、 “购部用物品件”等，禁止简单填写“招待费”、 “电话

37、费”、“办公用品费”等。否则，审核人有权退回重新填写。（三） 、 原始单据粘贴： 1 使用公司统一的原始单据粘贴单 ，沿装订线边沿由上往下、由左往右进行粘贴。要求单据厚薄分布均匀、排列整齐、单据上边及左边边沿保持平整。一张粘贴单无法粘贴完时，可分几张粘贴。 2 数量较多的定额发票如停车费、市内交通费、招待费等。应将相同票面金额进行分类，按金额大小顺序从上往下粘贴，以利财务审核。 3、 除财务制度规定可以按月累积、一次报销的费用外，不同经济内容或不同时间发生的业务，应分别填列报销单，不得混合报销；同一经济内容应合并报销，不得人为拆分。否则，审核人有权退回报销单据。（四） 、 报销审批流程： 1

38、经手人按规定要求粘贴单据、填列费用报销单； 2 部门负责人审核计算：主要审核是否符合费用管理制度、费用内容及金额是否真实、是否与请示内容相符合； 3财务部审核： (1) 是否符合费用管理制度、费用支出是否经过相应的核准程序、费用审批应附的验收单、其他必须的附件是否齐全； (2) 发票及附件是否符合本办法第三条要求； (3) 费用报销单填写是否符合本办法第四条要求、原始单据粘贴是否规范； (4) 是否存在不同经济内容或不同时间发生的业务混合报销，或同一经济内容拆分报销现象； (5) 是否有应扣还的账面借款及其他应收、应扣款项，并计算实际付款金额； (6) 审核完后在单据上签字。名师资料总结 -

39、- -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 12 页，共 24 页 - - - - - - - - - 5总经理批准。 6出纳： (1) 按照实际批准的金额，冲减未入账借款后计算实际付款额； (2) 由 报 销 人 在“收款人”一栏签名，并同时支付报销款项； (3) 在费用报销单上盖“付讫”戳记。 7、 总经理离开公司且报销人确实需要当时报销费用的，由出纳电话请示总经理同意后报销付款，总经理回公司后当天，出纳应取得总经理补签。二、借款管理为加强员工借款管理，减少资金不合理占用，规避借款坏账风险，提

40、高工作效率，制定本办法。本办法适用于公司员工借款管理。（一） 、 借款分类及管理 1、 员工借款分为临时借款、备用金借款。（1） 临时借款是指员工因业务原因须以现金支付相关款项，临时向公司借支一定额度的现金，待业务结束后报销还款的行为。主要包括：公关招待费、差旅费、汽车修理费、零星采购费、会议费、福利活动费、以及其他临时借款。（2） 备用金借款是指员工因业务需要须以现金支付相关款项，且发生频率较高、发生金额相对固定，须向公司借支一定额度现金，在一定期限内用作业务周转的现金，如车辆加油费、过桥过路费、伙食费、公司领导及其他部门需多次周转使用的日常业务招待费或其他费用等。 2、 员工借款前必须合理

41、预计额度，由部门负责人进行审核。超出合理额度的部分，财务部门有权核减，按合理额度审批。 3、 备用金由使用人根据业务性质或预计金额提出申请，报部门负责人、 主管副总、 财务负责人、 总经理审批。 4、 备用金额度的有效期为一年，到期须重新核定。 5、 临时工和试用期员工不予借款，有业务需要时，由同行员工或部门负责人借支。 6、 借款必须用于公司业务需要，禁止各类私人借款。（二） 、 借款程序 1、 临时借款及备用金借款均由借款人填写借款单，说明所属部门、日期、借款用途、金额、预计还款日期等内容。 2、借款 10,000名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - -

42、 - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 13 页，共 24 页 - - - - - - - - - 元（含）以上，须提前一天通知财务部，以便提前进行资金安排。（三） 、借款审批： 1 临时借款及备用金借款由部门负责人、分管副总、财务负责人、总经理批准。 2 借款人将审批后的借款单交财务部，出纳现金会计据此付款； 3 财务负责人或总经理离开公司，相关人员确实需要当时借款的，由出纳电话请示相关领导后先行借款后补批准手续； 4 临时借款严格遵循“前清后借”的原则。所有借款人在发生新的借款时，财务部主管篇四： 2013 最新房地产开发公司财务管理制度xx 房

43、地产开发有限公司财务管理制度目录财务预算管理制度 . 4 第一章总则 . 4 第二章财务预算编制与审批 . 4 第 三 章预 算 管理 . 5 第四章罚则 . 6 财 务 专 项 管 理 制度 . 7 第一章总则 . 7 第二章财务会计报表管理 . 7 第三章利润及利润分配管理 . 8 第四章纳税筹划管理 . 8 第五章财务人员报告制度 . 8 第六章工资薪酬管理 . 9 第七章罚则 . 10 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 14 页，共 24 页 - - - - -

44、 - - - - 成本控制过程中的财务管理制度 . 11 第一 章总则 . 11 第二章管理范围及要求 . 11 第 三 章管 理 流程 . 16 第四章罚则 . 17 费用管理制度 . 20 第一章总则 . 20 第二章费用审批的一般原则 . 21 第三章费用报销的一般要求 . 21 第四章差旅费管理 . 22 第五章业务招待费用管理 . 25 第 六 章其 他 费用 . 26 第 七 章费 用 控制 . 27 第八章罚则 . 27 会 计 档 案 管 理 制度 . 28 第一 章总则 . 28 第二章会计档案管理要求 . 28 第三章会计电算化要求内容 . 32 第四章罚则 . 34 内部

45、稽核审计管理制度 . 35 第一章总则 . 35 第二章职责和范围 . 35 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 15 页，共 24 页 - - - - - - - - - 第三章审计的方式 . 36 第四章审计的程序 . 36 第五章对被审计单位的要求 . 37 第六章审计结论的汇报 . 37 第七章罚则 . 37 销售流程中的财务管理制度 . 38 第一 章总则 . 38 第二章销售收款的管理 . 38 第三章应收销售款的管理 . 39 第四章按揭款的管理 . 40

46、第五章销售产品的管理 . 41 第六章罚则 . 42 资金管理制度 . 43 第一章总则 . 43 第二章岗位分工及授权批准 . 43 第 三 章现 金 管理 . 44 第四章银行存款的管理 . 45 第五章其他货币资金的管理 . 46 第六章备用金、借款的管理 . 47 第七章资金计划管理 . 47 第 八 章监 督 检查 . 48 第九章罚则 . 49 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 16 页，共 24 页 - - - - - - - - - 附件：公司各类资金审

47、批权限一览表 . 50 第十章附则 . 51 财务预算管理制度第一章总则第一条目的以财务预算为手段，全面实行预算管理、加强企业经营管理及财务控制力，充分合理运用资金，加速资金周转，降低经营管理成本，提高经济效益。年度预算和月度预算是公司绩效考核的核心依据之一。第二条分类及适用范围年度预算、季度预算、月度预算、专项预算（项目预算、采购预算等）。第三条批准及实施机构财务管理中心负责组织财务预算的编制及实施，年度财务预算、月度财务预算由总经理办公会审批同意后下达执行。第二章财务预算编制与审批第一条年度财务预算一、公司采用自上而下的零基预算模式，总经理办公会于每年12 月 15 日前下达下年度工作计划

48、大纲，各职能部门根性据此指导年度预算与工作计划的制订。二、各职能部门根据公司下达的年度工作计划大纲，按照财务管理中心的编制要求（以通知形式下达） ，合理预测并编制本部门下年度财务预算，形成下年度 资金收支年度计划 。资金收支年度计划应分项列具收支项目及金额，收入包括融资流入、销售收入、租赁收入、营业外收入等所有现金流入， 支出包括工资、奖金、 员工福利、 办公费用、 车辆费用、 工程支出、 广告费、 业务费、固定资产支出、税负支出、归还借款支出、财务费用、投资预算等所有现金流出，在每年1月 1 日以前经各中心总监签字后报送财务管理中心。三、财务管理中心根据公司下达的年度工作计划大纲精神及各职能

49、部门提交的年度预算，从公司全局的角度对年度计划的资金进行综合平衡和审核并提出调整修改建议，形成年度财务预算。四、每年1 月 25日前财务管理中心将年度预算提交计划管理中心。五、每年1 月 28日前，本年度财务预算经总经理办公会审批通过并经集团总裁签发后由财务管理中心组织实施。六、如果总经理办公会对年度财务预算有调整，各有关部门则再按上述程序提交调整预算。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 17 页，共 24 页 - - - - - - - - - 第二条月度财务预算一、各

50、职能部门在编制年度财务预算的同时，集合部门工作计划和其他相关情况，编制月度财务预算要点。二、部门月度财务预算由各部门负责人根据年度预算和月度预算要点进行详细分解，编制资金预算表及附注说明，形成月度预算。三、月度预算经部门主管领导签字确认后，于每月28 日 17 点以前将下月预算提交财务管理中心。四、财务管理中心根据年度财务预算、公司工作计划、 部门工作计划、（预期） 公司资金状况等综合考虑汇总并审核月度财务预算。五、财务管理中心于每月 30 日下午 17 点以前将下月预算交计划管理中心，经总经理办公会批准后下达执行。第三章预算管理第一条管理原则与功能一、年度预算一经下达，原则上不得变更。二、预