2022年2022年金融企业会计习题练习题 .pdf

《2022年2022年金融企业会计习题练习题 .pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年2022年金融企业会计习题练习题 .pdf（15页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、1、某单位 6 月份存款账户余额表上未计息积数为100000 元，月利率 1.5，试计算该单位 6 月份存款利息，并办理转账。2、某单位账户有关资料如下表：中国*银行 *科目账账号*户名单位利率 1.5 日期摘要借方发生额贷方发生额借或贷余额日数积数5.1承前页贷 340041 32000 5.4转付 1000 5.9转收 2500 5.23转付 1800 6.2现付 1000 6.18转付 1200要求：1、试计算余额、日数和积数，并填列上表中。、计算该单位第二季度存款利息。资料 1假设 93 年 12 月 20 日工商银行某市支行发生下列银行汇票业务：1、中山路56 号李清提交银行汇票申请

2、书及现金2000 元，委托银行签发银行汇票持往异地购货，经审查无误予以受理，办理转账。2、开户单位百货批发站持异地某行处签发的银行汇票及解讫通知和两联进账单来行办理入账手续，原汇票金额15000 元，实际结算金额14700 元，经审查无误办理转账。3、开户单位机床厂提交银行汇票申请书，金额70000 元，该厂要去外地购买设备，经银行审查无误予以受理,，办理转账。4、接到异地某行处寄来的汇款解讫通知及邮划借方报单，金额1200 元，原汇票金额1500元，原汇款人王平。银行审核无误办理转账。5、张山持银行汇票及解讫通知来行办理支取现金手续，并提供个人身份证明。经审核无误，名师资料总结-精品资料欢迎

3、下载-名师精心整理-第 1 页，共 15 页 -付给现金1000 元。6、接到异地某行处寄来的邮划借方报单及汇票解讫通知，金额2300 元，原汇票金额2500元，原汇款单位是开户单位电视机厂。7、李力持银行汇票申请书第一联及个人身份证明来行领取银行汇票的多余款560 元，经审核无误付给现金。8、接到异地某行处寄来的邮划借方报单及解讫通知，金额21000 元，原汇款单位是开户单位纺织公司资料 3假设 1993 年 12 月 20 日工商银行某市支行发生下列商业汇票业务：1、开户单位针织厂提交本日到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证，金额8000 元，委托银行向在同一行开户的百货商场收取汇票款

4、，经审核无误办理转帐。2、开户单位电视机厂持银行承兑汇票来行申请承兑，汇票金额20000 元，经信贷部门审查同意，双方签订承兑协议，会计部门办理承兑手续，并按万分之五收取承兑手续费。3、根据承兑协议，向承兑申请人毛纺厂收取到期的银行承兑汇票款20000 元，办理转帐。4、收到异地某行处寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额 7800 元，经审核无误于当日将款划出，办理转帐。5、异地某行处寄来的商业承兑汇票本日到期，金额 6000 元，承兑人为开户单位纺织厂，经审核无误办理划款手续。6、根据承兑协议，向承兑申请人百货公司收取到期的银行承兑汇票款，金额56000 元。由于该单位帐户资金不足，只能支

5、付50000 元，其余转逾期贷款帐户。7、收到异地某行处的邮划贷方报单及银行承兑汇票，金额23000 元，收款人为开户单位服装厂，经审核无误办理转帐。8、收到异地某行处的邮划贷方报单及委托收款凭证，金额11000 元，此款系开户单位机床厂的商业承兑汇票款，经审核无误，予以收帐。资料 4假设 1997 年 12 月 20 日工商银行某市支行发生下列支票和本票业务：1、收到开户单位送交的支票和两联进帐单，金额60000 元，该支票的签发人在同城它行开户，当日退票时间过后，银行办理转帐。2、收到客户提交的银行本票申请书及现金3000 元，审核无误，办理签发不定额银行本票的手续。3、4、开户单位造纸厂

6、持不定额本票及两联进帐单来行办理兑付手续，金额 10000 元，经审查该本票为同城它行签发，银行办理转帐。5、赵晶持不定额本票1000 元来行支取现金，并提供个人身份证，经审核无误付给现金。6、开户单位纺织厂签发现金支票，支取现金34000 元，以备发放工资，经审核无误付给现金。7、开户单位百货公司持不定额本票及两联进帐单来行办理兑付，金额 3000 元，经审查该本票为本行签发，银行办理转帐。资料 2假设 1993 年 12 月 20 日工商银行某市支行发生下列汇兑业务：1、开户单位机械厂提交信汇凭证一份，金额 2500 元，汇往异地某工商银行的开户单位清理旧欠款，银行审核无误办理转帐。2、李

7、明提交电汇凭证及现金帐1300 元，汇给异地某街道12 弄 51 号李吉祥生活费，银行审核无误办理转帐。3、收到异地某行处寄来邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给开户单位毛纺厂货款待7000元，审核无误予以收帐。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 2 页，共 15 页 -4、收到异地某行寄来的邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给新华大酒店312 房间客人李清旅差费 3000 元，银行审核无误办理转帐。5、黄明持通知及个人身份证来行领取其信汇款2500 元，银行审核无误付现。6、将王平的信汇款1000 元退回原汇出行。7、收到异地某行处划回的退汇款350 元，原汇款人张洋。8、李强持退汇通

8、知书及个人身份证来行领取划回的退汇款400 元，经审查无误付给现金。资料 1假设 93年 12月 20 日工商银行某市支行发生下列银行汇票业务：1、中山路 56号李清提交银行汇票申请书及现金2000元，委托银行签发银行汇票持往异地购货，经审查无误予以受理，办理转账。借：现金2000 贷：应解汇款2000 借：应解汇款2000 贷：汇出汇款2000 2、开户单位百货批发站持异地某行处签发的银行汇票及解讫通知和两联进账单来行办理入账手续，原汇票金额 15000元，实际结算金额 14700元，经审查无误办理转账。借：联行往账14700 贷：*存款百货批发站14700 3、开户单位机床厂提交银行汇票申

9、请书，金额70000元，该厂要去外地购买设备，经银行审查无误予以受理,，办理转账。借：*存款机床厂70000 名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 3 页，共 15 页 -贷：汇出汇款70000 4、接到异地某行处寄来的汇款解讫通知及邮划借方报单，金额1200元，原汇票金额 1500 元，原汇款人王平。银行审核无误办理转账。借：汇出汇款1500 贷：联行来账1200 应解汇款300 5、张山持银行汇票及解讫通知来行办理支取现金手续，并提供个人身份证明。经审核无误，付给现金1000 元。借：联行往账1000 贷：应解汇款1000 借：应解汇款1000 贷：现金1000 6、接到异地某

10、行处寄来的邮划借方报单及汇票解讫通知，金额2300元，原汇票金额 2500 元，原汇款单位是开户单位电视机厂。借：汇出汇款2500 贷：联行来账2300*存款电视机厂200 名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 4 页，共 15 页 -7、李力持银行汇票申请书第一联及个人身份证明来行领取银行汇票的多余款 560 元，经审核无误付给现金。借：应解汇款560 贷：现金560 8、接到异地某行处寄来的邮划借方报单及解讫通知，金额 21000元，原汇款单位是开户单位纺织公司。借：汇出汇款21000 贷：联行来账21000 资料 3假设 1993 年 12 月 20 日工商银行某市支行发生下

11、列商业汇票业务：1、开户单位针织厂提交本日到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证，金额 8000 元，委托银行向在同一行开户的百货商场收取汇票款，经审核无误办理转账。借：*存款百货商店8000 贷：*存款针织厂8000 2、开户单位电视机厂持银行承兑汇票来行申请承兑，汇票金额20000 元，经信贷部门审查同意，双方签订承兑协议，会计部门办理承兑手续，并按万分之五收取承兑手续费。第一步计算手续费（略）第二步转账借：*存款电视机厂贷：手续费收入收入：银行承兑汇票20000 3、根据承兑协议，向承兑申请人毛纺厂收取到期的银行承兑汇票款20000 元，办理转账。借：*存款毛纺厂20000 贷：应解汇

12、款20000 4、收到异地某行处寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额7800 元，经审核无误于当日将款划出，办理转账。借：应解汇款7800 贷：联行往账7800 5、异地某行处寄来的商业承兑汇票本日到期，金额6000 元，承兑人为开户单位纺织厂，经审核无误办理划款手续。借：*存款纺织厂6000 名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 5 页，共 15 页 -贷：联行往账6000 6、根据承兑协议，向承兑申请人百货公司收取到期的银行承兑汇票款，金额56000 元。由于该单位账户资金不足，只能支付50000 元，其余转逾期贷款账户。借：*存款百货公司50000 逾期贷款6000 贷：应

13、解汇款56000 7、收到异地某行处的邮划贷方报单及银行承兑汇票，金额23000 元，收款人为开户单位服装厂，经审核无误办理转账。借：联行来账23000 贷：*存款服装厂23000 8、收到异地某行处的邮划贷方报单及委托收款凭证，金额11000 元，此款系开户单位机床厂的商业承兑汇票款，经审核无误，予以收账。借：联行来账11000 贷：*存款机床厂11000 资料 4假设 1997 年 12 月 20 日工商银行某市支行发生下列支票和本票业务：1、收到开户单位送交的支票和两联进帐单，金额60000 元，该支票的签发人在同城它行开户，当日退票时间过后，银行办理转帐。借：存放中央银行准备金6000

14、0 贷：*存款60000 2、收到客户提交的银行本票申请书及现金3000 元，审核无误，办理签发不定额银行本票的手续。借：现金3000 贷：应解汇款3000 借：应解汇款3000 贷：本票不定额本票3000 3、开户单位造纸厂持不定额本票及两联进帐单来行办理兑付手续，金额10000 元，经审查该本票为同城它行签发，银行办理转帐。借：存放中央银行准备金10000 贷：*存款造纸厂10000 3、赵晶持不定额本票1000 元来行支取现金，并提供个人身份证，经审核无误付给现金。借：本票1000 贷：现金1000 6、开户单位纺织厂签发现金支票，支取现金34000 元，以备发放工资，经审核无误付给现金

15、。借：*存款纺织厂34000 贷：现金34000 7、开户单位百货公司持不定额本票及两联进帐单来行办理兑付，金额 3000 元，经审查该本票为本行签发，银行办理转帐。借：本票不定额本票3000 名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 6 页，共 15 页 -贷：*存款百货公司3000 资料 2假设 1993 年 12 月 20 日工商银行某市支行发生下列汇兑业务：1、开户单位机械厂提交信汇凭证一份，金额2500 元，汇往异地某工商银行的开户单位清理旧欠款，银行审核无误办理转账。!借：*存款机械厂2500 贷：联行往账2500 2、李明提交电汇凭证及现金账1300 元，汇给异地某街道1

16、2 弄 51 号李吉祥生活费，银行审核无误办理转账。借：现金1300 贷：应解汇款1300 借：应解汇款1300 贷：联行往账1300 3、收到异地某行处寄来邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给开户单位毛纺厂货款待7000元，审核无误予以收账。借：联行来账7000 贷：*存款7000 4、收到异地某行寄来的邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给新华大酒店312 房间客人李清旅差费 3000 元，银行审核无误办理转账。借：联行来账3000 贷：应解汇款3000 5、黄明持通知及个人身份证来行领取其信汇款2500 元，银行审核无误付现。借：应解汇款2500 贷：现金2500 6、将王平的信汇款1000 元退

17、回原汇出行。借：应解汇款1000 贷：联行往账1000 7、收到异地某行处划回的退汇款350元，原汇款人张洋。借：联行来账350 贷：其他应付款350 8、李强持退汇通知书及个人身份证来行领取划回的退汇款400 元，经审查无误付给现金。借：其他应付款400 贷：现金资料假设工商银行某支行某年12 月 20 日发生下列联行业务：1、解放路 210 号高红提交信汇凭证及现金2000 元，汇给异地某单位高丰文生活费。银行审核无误办理转账。2、开户单位机械厂邮划委托收款结算凭证的付款期限已满，办理划款手续，金额 24000 元，收款单位为在异地系统内某行的开户单位。3、开户单位电视机厂持异地某行处开出

18、的银行汇票及解讫通知来行办理入账手续，实际结算金额 50000 元，银行审核无误办理转账。4、收到异地某行处的邮划贷方报单一笔，金额 4000 元，附件为本行开户单位百货商店的委托收款，银行审核无误办理转账。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 7 页，共 15 页 -5、收到甲地某行处的邮划借方报单一份，金额 3000 元，附件为乙地某行处填制的邮划贷方报单，金额 3000 元。借方报单的备注栏注有“行误划我行，现转你行”，银行审核无误，办理转账。6、收到异地某行处的邮划借方报单一份，金额99600 元，附件为本行开出的银行汇票解讫通知，原汇款人为开户单位贸易公司，原汇款金额10

19、 万元。银行审核无误办理转账。7、收到甲地某行的邮划贷方报单一份，金额 4000 元，经审查附件为本行开户单位机械厂的信汇款，但报单行号写错，查此行号为乙地某行。银行办理转账。8、收到甲地某行的邮划贷方报单一份，金额75000 元，经审查报单所列行号为本行，报单附件委托收款凭证的收款单位不在本行开户，查正确收报行为乙地某行。银行办理转账。9、收到异地某行处的邮划借方报单一份，金额 1200 元，报单附件为银行汇票解讫通知。银行审核无误办理转账。10、接到电子计算中心对账表一份，贷方报单5 笔，合计金额425000 元；借方报单3 笔，合计金额56000 元。经对账贷方报单一笔，金额4000 元

20、未找到相同内容的报单，其余全部核对相符。银行办理转账。11、接到异地某行处的邮划借方报单一笔，金额670 元，附件为银行汇票解讫通知，原汇款人王明，原汇款金额700 元。查此报单已在未核销报单款项记录。12、接到电子计算中心对账表一份，贷方报单10 笔，合计金额89 万元，其中冲正报单一笔，金额 7000 元。经对账全部核对相符，办理转账。13、接到异地某行处邮划贷方报单一份，金额 20000 元，附件系该行开户单位机械厂的委托收款货款。查该笔报单已在未核销报单款项记录。14、收到异地某行处的邮划贷方报单一份，金额15000 元，附件为信汇凭证，经审查联行报单错编密押。15、收到异地某行处的委

21、托收款凭证及银行承兑汇票，金额 30000 元，经审查确为本行承兑，当即办理转账。【资料假设工商银行某支行某年12 月 20 日发生下列联行业务：1、解放路 210 号高红提交信汇凭证及现金2000 元，汇给异地某单位高丰文生活费。银行审核无误办理转账。借：现金2000 贷：应解汇款2000 借：应解汇款2000 贷：联行往账2000 2、开户单位机械厂邮划委托收款结算凭证的付款期限已满，办理划款手续，金额 24000 元，收款单位为在异地系统内某行的开户单位。借：存款机械厂24000 贷：联行往账24000 3、开户单位电视机厂持异地某行处开出的银行汇票及解讫通知来行办理入账手续，实际结算金

22、额 50000 元，银行审核无误办理转账。借：联行往账50000 贷：存款电视机厂50000 4、收到异地某行处的邮划贷方报单一笔，金额 4000 元，附件为本行开户单位百货商店的委托收款，银行审核无误办理转账。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 8 页，共 15 页 -借：联行来账4000 贷：存款百货商店4000 5、收到甲地某行处的邮划借方报单一份，金额 3000 元，附件为乙地某行处填制的邮划贷方报单，金额 3000 元。借方报单的备注栏注有“行误划我行，现转你行”，银行审核无误，办理转账。借：联行来账（据乙地贷方报单）3000 贷：联行来账（据甲地借方报单）3000 6

23、、收到异地某行处的邮划借方报单一份，金额99600 元，附件为本行开出的银行汇票解讫通知，原汇款人为开户单位贸易公司，原汇款金额10 万元。银行审核无误办理转账。借：汇出汇款100000 贷：联行来账99600 存款贸易公司400 7、收到甲地某行的邮划贷方报单一份，金额 4000 元，经审查附件为本行开户单位机械厂的信汇款，但报单行号写错，查此行号为乙地某行。银行办理转账。借：联行往账4000 贷：存款机械厂4000 8、收到甲地某行的邮划贷方报单一份，金额 75000 元，经审查报单所列行号为本行，报单附件委托收款凭证的收款单位不在本行开户，查正确收报行为乙地某行。银行办理转账。借：联行来

24、账75000 贷：联行往账75000 9、收到异地某行处的邮划借方报单一份，金额1200 元，报单附件为银行汇票解讫通知。银行审核无误办理转账。借：汇出汇款1200 贷：联行来账1200 10、接到电子计算中心对账表一份，贷方报单5 笔，合计金额425000 元；借方报单3 笔，合计金额56000 元。经对账贷方报单一笔，金额4000 元未找到相同内容的报单，其余全部核对相符。银行办理转账。借：已核对联行来账425000 贷：联行来账421000 未核销报单款项4000 借：联行来账56000 贷：已核对联行来账56000 11、接到异地某行处的邮划借方报单一笔，金额670 元，附件为银行汇票

25、解讫通知，原汇款人王明，原汇款金额700 元。查此报单已在未核销报单款项记录。借：汇出汇款700 贷：联行来账670 名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 9 页，共 15 页 -应解汇款30 12、接到电子计算中心对账表一份，贷方报单10 笔，合计金额89 万元，其中冲正报单一笔，金额 7000 元。经对账全部核对相符，办理转账。借：已核对联行来账890000 贷：联行来账897000 未核销报单款项（7000）13、接到异地某行处邮划贷方报单一份，金额20000 元，附件系该行开户单位机械厂的委托收款货款。查该笔报单已在未核销报单款项记录。借：联行来账20000 贷：存款机械厂

26、20000 借：未核销报单款项20000 贷：联行来账20000 14、收到异地某行处的邮划贷方报单一份，金额15000 元，附件为信汇凭证，经审查联行报单错编密押。属于错误报单，不能办理转账，应在未转账错误报单登记簿中记录，并进行查询，待给予查复后，再进行处理。15、收到异地某行处的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额 30000 元，经审查确为本行承兑，当即办理转账。借：应解汇款30000 贷：联行往账30000 假设中国银行某分行国际业务部发生下列外汇业务：（人民币对美元的外汇牌价为：汇买价820，钞买价810，汇卖价830）1、某客户持美元现钞USD3200，要求按当日规定牌价折存“活期外

27、汇存款”现汇户。2、外籍人李某持美元现钞USD13500，要求按规定牌价折算成美元现汇，汇往国外。3、某驻华使馆外交人员持美元现钞USD24500，存入“定期外汇存款”现钞户。4、某客户从其“活期外汇存款”现钞户提取美元现钞USD5000，携带出境。5、某单位持证明从“活期外汇存款”现汇户支款USD10000，按规定牌价兑取美元现钞，备出国考察用。6、某驻华外交代表机构填具存款凭条，持美元现钞USD7600 按规定牌价折存“活期外汇存款”现汇户。7、某进出口公司将国外汇入汇款USD3000 结汇转入其人民币存款账户。8、某外商合资企业1996 年 6 月 10 日汇入美元50 万元，存入其美元

28、账户，6 月 15 日因故需向境外汇出20000 美元购货，6 月 28 日又持现钞15000 美元存入该账户，7 月 8 日又将20 万美元兑换成人民币后归还银行人民币贷款。分别列出银行在6 月 10 日、6 月 15 日、6月 28 日、7 月 8 日的会计分录。9、李某于 97 年 7 月 8 日持外币取款通知书到中国银行某分行国际业务部，领取境外亲属汇入的 USD5000 元，要求将其中的USD200 元兑换成人民币现金，其余款项转存离家较近的储蓄所。银行经办人员按其要求予以办理。列出相应的会计分录。10、某合资企业在中国银行某分行国际业务部存入单位外币定期存款USD180 万美元，9

29、7名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 10 页，共 15 页 -年到期 USD60 万美元，利息 USD7200 美元；8 月 25 日到期 USD100 万美元，利息 USD25000美元。该企业在存款到期日持存单到银行分别要求办理续存取息和本息转存。试列出相应的会计分录。11、某进出口公司来行申请开立信用证，金额USD10000，并从其外汇活期存款账户中支取USD6000 交存保证金。12、开证行收到议付行寄来信用证项下USD10000 即期汇票及单证，经审查合格并送交某进出口公司确认付款后，本日办理划款手续，从其存入保证金及外汇活期存款账户中支付。13、某外贸公司于9 月

30、25 日以国外联行划来出口收汇款USD75000，按规定牌价结汇，所得人民币存入贷款户，以抵扣贷款额。14、某外贸公司于11 月 24 日将国内异地外汇联行划来托收款USD18000，按规定牌价结汇，所得人民币存入贷款户，抵扣贷款额。15、某外贸公司申请短期贷款，按规定牌价折付国内异地托收承付款USD100000，增加贷款额。假设中国银行某分行国际业务部发生下列外汇业务：（人民币对美元的外汇牌价为：汇买价 820，钞买价810，汇卖价830）1、某客户持美元现钞USD3200，要求按当日规定牌价折存“活期外汇存款”现汇户。借：现金USD32000 贷：外汇买卖USD32000 借：外汇买卖￥2

31、59200 贷：外汇买卖￥259200 借：外汇买卖USD 31228.9 贷：活期外汇存款USD 31228.9 2、外籍人李某持美元现钞USD13500，要求按规定牌价折算成美元现汇，办理票汇汇往国外。借：现金USD13500 贷：外汇买卖USD13500 借：外汇买卖￥109350 贷：外汇买卖￥109350 借：外汇买卖USD13174.7 贷：汇出国外汇款USD13174.7 3、某驻华使馆外交人员持美元现钞USD24500，存入“定期外汇存款”现钞户。借：现金USD24500 贷：定期外汇存款现钞户USD24500 4、某客户从其“活期外汇存款”现钞户提取美元现钞USD5000，携

32、带出境。借：活期外汇存款现钞户USD5000 贷：现金USD5000 5、某单位持证明从“活期外汇存款”现汇户支款USD10000，按规定牌价兑取美元现钞，备出国考察用。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 11 页，共 15 页 -借：活期外汇存款现汇户USD10000 贷：外汇买卖USD10000 借：外汇买卖￥82000 贷：外汇买卖￥82000 借：外汇买卖 USD9879.5 贷：现金 USD9879.56、某驻华外交代表机构填具存款凭条，持美元现钞USD7600 按规定牌价折存“活期外汇存款”现汇户。借：现金 USD7600 贷：外汇买卖 USD7600 借：外汇买卖￥

33、61560 贷：外汇买卖￥61560 借：外汇买卖 USD7416.9 贷：活期外汇存款 USD7416.9 7、某进出口公司将国外汇入汇款USD3000 结汇转入其人民币存款帐户。借：存放境外同业款项（或有关科目）USD3000 贷：外汇买卖 USD3000 借：外汇买卖￥24600 贷：存款￥246008、某外商合资企业1996 年 6 月 10 日汇入美元50 万元，存入其美元帐户，6 月 15 日因故需向境外汇出20000 美元购货，6 月 28 日又持现钞15000 美元存入该帐户，7月 8 日又将 20 万美元兑换成人民币后归还银行人民币贷款。分别列出银行在6 月10 日、6 月

34、15 日、6 月 28 日、7 月 8 日的会计分录。6 月 10 日借：存放境外同业款项 USD500000 贷：活期外汇存款 USD500000 6 月 15 日借：活期外汇存款现汇户USD20000 贷：存放境外同业款项USD20000 6 月 28 日借：现金USD15000 贷：外汇买卖USD15000 借：外汇买卖￥121500 贷：外汇买卖￥121500 借：外汇买卖 USD14638.6 贷：活期外汇存款现汇户 USD14638.6 7 月 8 日借：活期外汇存款现汇户 USD200000 名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 12 页，共 15 页 -贷：外汇买卖

35、 USD200000 借：外汇买卖￥1640000 贷：短期外汇贷款￥16400009、李某于某年7 月 8 日持外币取款通知书到中国银行某分行国际业务部，领取境外亲属汇入的USD5000 元，要求将其中的USD200 元兑换成人民币现金，其余款项转存离家较近的储蓄所。银行经办人员按其要求予以办理。列出相应的会计分录。借：存放境外同业款项 USD5000 贷：活期外汇存款 USD4800 应解汇款 USD200 借：应解汇款 USD200 贷：外汇买卖 USD200 借：外汇买卖￥1640 贷：现金￥164010、某合资企业在中国银行某分行国际业务部存入单位外币定期存款USD180 万美元，9

36、7 年到期 USD60 万美元，利息USD7200 美元；8 月 25 日到期 USD100 万美元，利息USD25000 美元。该企业在存款到期日持存单到银行分别要求办理续存取息和本息转存。试列出相应的会计分录。6 月 23 日借：定期外汇存款 USD600000 利息支出 USD7200 贷：定期外汇存款 USD600000 活期外汇存款 USD7200 8 月 25 日借：定期外汇存款 USD1000000 利息支出 USD25000 贷：定期外汇存款 USD102500011、某进出口公司来行申请开立信用证，金额USD10000，并从其外汇活期存款帐户中支取USD6000 交存保证金。

37、借：活期外汇存款 USD6000 贷：存入保证金 USD6000 12、开证行收到议付行寄来信用证项下USD10000 即期汇票及单证，经审查合格并送交某进出口公司确认付款后，本日办理划款手续，从其存入保证金及外汇活期存款帐户中支付。借：存入保证金 USD6000 活期外汇存款 USD4000 贷：存放国外同业款项 USD1000013、某外贸公司于9 月 25 日以国外联行划来出口收汇款USD75000，按规定牌价结汇，所得人民币抵扣贷款额。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 13 页，共 15 页 -借：港澳及国外联行往来 USD75000 贷：外汇买卖 USD75000 借

38、：外汇买卖￥615000 贷：短期外汇贷款￥61500014、某外贸公司于11 月 24 日将国内异地外汇联行划来托收款USD18000，按规定牌价结汇，所得人民币存入贷款户，抵扣贷款额。借：全国联行外汇往来 USD18000 贷：外汇买卖 USD18000 借：外汇买卖￥147600 贷：短期外汇贷款￥14760015、某外贸公司申请短期贷款，按规定牌价折付国内异地托收承付款USD100000，增加贷款额。借：贷款￥830000 贷：外汇买卖￥830000 借：外汇买卖 USD100000 贷：全国联行外汇往来 USD100000资料 5假设 1997 年 12 月 20 日工商银行某市支行

39、发生下列委托收款和托收承付结算业务：1、收到异地某行处寄来的委托收款凭证，向本行开户单位百货公司收取货款3000 元，经审查无误，当日通知百货公司。百货公司经核对单证，没有提出异议，银行于第四天上午将款项划出，办理转帐。2、收到异地某行处的委托收款凭证，向本行开户单位化轻公司收取商业承兑汇票款6000元，经审查无误，当日通知化轻公司。化轻公司经检验单证发现部分商品规格不符，部分拒付 2000 元，余款于付款期满次日划出。3、收到异地某行处的邮划贷方报单，系划付的商业承兑汇票款，金额5000 元，经审核无误办理转帐。4、收到异地某行处寄来的有关托收承付结算凭证及附件，通知开户单位纺织品批发站付款

40、，金额 56000 元，三天承付期满，办理划款手续。5、开户单位纺织厂的委托收款货款付款期已满，金额 7800 元，但该单位帐户只有5000 元，不足支付，银行如何处理？6、收到异地某行处的托收承付结算凭证及有关单证，系开户单位针织厂的托收货款，金额35000 元，经审查无误，于当日通知针织厂。三天承付期内，针织厂没有向银行提出任何异议，第四天上午银行划款时，其帐户资金只有20000 元，其余部分 12 月 29 日付清，银行如何处理？资料 5假设 1997 年 12 月 20 日工商银行某市支行发生下列委托收款和托收承付结算业务：1、收到异地某行处寄来的委托收款凭证，向本行开户单位百货公司收

41、取货款3000 元，经审查无误，当日通知百货公司。百货公司经核对单证，没有提出异议，银行于第四天上午将款项划出，办理转账。借：*存款百货公司3000 贷：联行往账3000 2、收到异地某行处的委托收款凭证，向本行开户单位化轻公司收取商业承兑汇票款6000名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 14 页，共 15 页 -元，经审查无误，当日通知化轻公司。化轻公司经检验单证发现部分商品规格不符，部分拒付 2000 元，余款于付款期满次日划出。借：*存款化轻公司4000 贷：联行往账40000 3、收到异地某行处的邮划贷方报单，系划付的商业承兑汇票款，金额5000 元，经审核无误办理转账。

42、借：联行来账5000 贷：*存款5000 4、收到异地某行处寄来的有关托收承付结算凭证及附件，通知开户单位纺织品批发站付款，金额56000 元，三天承付期满，办理划款手续。借：*存款纺织品批发56000 贷：联行往账56000 5、开户单位纺织厂的委托收款货款付款期已满，金额 7800 元，但该单位账户只有5000 元，不足支付，银行如何处理？银行按无款支付处理6、收到异地某行处的托收承付结算凭证及有关单证，系开户单位针织厂的托收货款，金额35000 元，经审查无误，于当日通知针织厂。三天承付期内，针织厂没有向银行提出任何异议，第四天上午银行划款时，其账户资金只有20000 元，其余部分 12 月 29 日付清，银行如何处理？第四天划款时：借：*存款针织厂20000 贷：联行往账20000 赔偿金=15000*6 天*0.5=45 12 月 29 日借：*存款15045 贷：联行往账15045 名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 15 页，共 15 页 -