2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试.pdf

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1、2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试税法 试卷（课程代码00233）本试卷共5页，满分l00分，考试时间l50分钟。考生答题注意事项：1本卷所有试题必须在答题卡上作答。 答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。2第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。3第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用05毫米黑色字迹签字笔作答。4合理安排答题空间，超出答题区域无效。第一部分选择题一、单项选择题：本大题共30小题。每小题l分。共30分。在每小题列出的备选项中只 有一项是最符合题目要求的，请将其选出。1马克思指出，政府机器的经济基础是A发债B收费C

2、赋税D罚款2以纳税人的收益额为征税对象的税种是A流转税B所得税C财产税D资源税3税收法律关系的客体是税收法律关系主体双方权利义务所共同指向和作用的客观对象。下列选项中不属于税收法律关系客体的是A事件B行为C实物D货币4根据我国营业税改增值税试点实施办法规定，企业发包给他人经营，承包人对外以 发管人名义经营并由发包人承担相关法律责任的，其增值税纳税人为A发包人B承包人C.由税务部门确定纳税人D.由发包人和承包人协商确定纳税人5我国目前消费税采用的税率形式是A.定额税率B.比例税率C.定额税率和比例税率D.超额累进税率6.我国在生产销售环节征收消费税的商品有A。金项链B.铂金手链C.黄金镶钻戒指D

3、.翡翠手镯7.一般认为增值税发端于A.美国B.德国C.法国D.英国8.增值税的类型不包括A.资源型增值税B.生产型增值税C.收入型增值税D.消费型增值税9.增值税小规模纳税人的计税依据是A.不含增值税税额的销售额B.含增值税税额的销售额C.不含增值税和消费税税额的销售额D.含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额10.某公司进口一批货物， 因报关违反规定造成海关少征税款， 海关可以追征的期限是自货物放行之日起的A6个月内B. 1年内C2年内D3年内11企业所得税法的生效时间是A.2007年3月16日B.2007年10月1日C.2008年1月1日D.2008年3月16日12企业所得税纳税人发生的

4、职工福利费支出准予在税前扣除的数额是A不超过计税工资总额5B.不超过计税工资总额14C不超过工资薪金总额5D不超过工资薪金总额1413企业所得税纳税人在计算应纳所得税时允许在税前扣除的项目是A按国家规定为职工缴纳的社会保险费B向某特殊疾病患者捐赠10万元C赞助某大学生团队活动5万元D被劳动监察大队罚款l万元14依据税法规定，应当计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有A国债利息收入B企业接受的捐赠收入C依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款15依据我国税法规定，计算企业所得税时无形资产的摊销年限A.不得低于l0年B.不得高于10年C不得低于5年D不得高于5年

5、16.我国个人所得税的纳税主体分为居民纳税人和非居民纳税人的标准是A住所B居住时间C住所和居住时闻D个人愿望17.以每次收入额为应纳税所得额计征个人所得税的是A工资、薪金所得B个体工商户的生产经营所得C财产转让所得D股息、红利所得18 从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳 税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。该期限为A30日B60日C1年D2年192015年12月，企业家赵某向中国法律援助基金会捐赠20万元，在计算其应纳个人所得税时，该捐赠款A不允许扣除B可以在税前全额扣除C可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的l2D可以在税前扣除，但不得超过

6、其应纳税所得额的3020我国暂未征收资源税的是A井矿盐B铁矿石C锰矿石D煤矿生产的天然气21我国土地增值税采用的税率形式是A.超额累进税率B超率累进税率C地区差别比例税率D幅度差别比例税率22城镇土地使用税的计税依据是A纳税人实际占用土地的评估价格B纳税人实际占用土地的成交价格C纳税人实际占用土地的面积D.纳税人实际占用土地的原值23财产税可以分为静态财产税与动态财产税，下列税种中，属于静态财产税的是A房产税B遗产税C赠与税D契税24我国车辆购置税的开征时间是A.2000年B.2001年C.2005年D. 2010年25城市维护建设税采用的税率形式是A单一比例税率B复合比例税率C幅度比例税率D

7、地区差别比例税率26 甲向乙出售一幢价值200万元的房屋，该房屋买卖交易中契税纳税人A甲B是乙“C甲和乙都是纳税人D由税务机关指定甲或乙纳税27依法应当交纳车船税的车辆是房产税的具体征收范围不包括A拖拉机B人力三轮车C电动自行车D摩托车28根据房产税暂行条例规定，A城市的房产B县城的房产C建制镇的房产D农村的房产29依法应当缴纳印花税的凭证是A教师资格证B土地使用证C交通驾驶证D导游证30税务机关工作人员进行税务检查时必须出示A税务检查证B税务机关介绍信、多项选择题：本大题共C税务人员工作证D税务检查人员身份证5小题。每小题2分，共10分。在每小题列出的备选项中至少 有两项是符合题目要求的，请

8、将其选出。错选、多选或少选均无分。31关于税收的说法，正确的是A税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征B税收是一种特殊分配关系C.税收是一个历史范畴D税收具有一定的惩罚性E税收具有对价性32以所得税为主体税种的代表性国家有A美国B英国D日本E中国33免予征收增值税的事项有A甲：销售自己使用过的电脑B.乙：在互联网上收购古旧图书C丙（农民）：销售其承包地出产的玉米棒子D丁（公司）：将自产的新款手机作为春节福利发给员工E戊（公司）：将外购的电动自行车奖励给模范员工34依法可以享受企业所得税税收优C德国惠的产业有A海水鱼养殖业B热带鱼养殖业C宠物狗饲养业D.家禽饲养业E观赏鸟饲养业35我国个人所得

9、税法规定，工资、薪金所得包括A津贴B补贴C劳动分红D年终加薪E差旅费补贴第二部分非选择题三、名词解释题：本大题共4小题，每小题3分，共12分。36比例税率37程序税法38优惠关税39纳税申报四、简答题：本大题共4小题，每小题4分。共l6分。40简述增值税的作用。41简述企业所得税的特点。42.我国对外签订的税收协定应遵循的原则。43简述税收征管法关于税收优先权的规定。五、论述题：本大题共l小题，l2分。44试述税法解释应遵循“有利于纳税人”原则。六、案例分析题：本大题共2小题，每小题l0分，共20分。45案例：某超市(增值税一般纳税2,)2015年l2月份发生下列业务：(1)从某彩电生产企业(

10、一般纳税人)购进液晶电视一批，价款150万元，依法取得增值税 专用发票；(2)向个体餐饮店销售食用油600桶，每桶平均价50元；(3)向个人销售其它食品及日杂商品收入280万元；(4)上期未抵扣进项税款20 000元。问题：根据以上资料，说明该超市上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业2015年l2月应纳增值税额的计算式。46案例：某公司2015年经营情况如下：(1)实现营业收入860万元；(2)营业成本320万元，税金35万元；(3)投资收益l0万元(其中，国债利息收入8万元)(4)营业外收入30万元；(5)营业外支出85万元(包括赞助某项体育比赛68万元和代扣单位个人所得税后来缴纳 而被

11、税务机关罚款5万元)；(6)管理费用290万元；(7)财务费用l40万元。问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司2015年 度应纳企业所得税额的计算式。绝密启用前2018年 4月高等教育自学考试全国统一命题考试税法试题答案及评分参考（课程代码 00233）一、单项选择题：本大題共30小題，毎小題1分，共対分。1.C11.C21. B2.1$12. D22. C3. A13. A23. A4. A11. B21. B5.C15. A25. DG.l)16. C26. B7.C17. D27. D8. A1& A2&D9. A19. B29. B10. D20.)3

12、0. A二、多项选择題：本大题共5小題，毎小題2分共10分.31. ABC32. ABCD 33. ABC34. AD35. ABCD三、名词解軽題：本大題共4小题，每小题3分共12分。36.启捋对同-课税客体或同一税n不论数颔大小肉按同-比例it征的说宇37.是指以保证税法主体的权利和义孙得以实施或者职权和职贵得以段斤的冇关程序为主的 法律主宴规定征税机关的税收征骨程序和纳税人的纳税桎序等内容。38.足指对来Fl束些待定的受也佝的进口货物使用比普通锐率絞低的税率征收的关税。39.足纳税人发生纳税义务行依法在规定的时间内向税务机关报送纳税申报義、财务会计报 表及其他有关资料的_项征管制度.四価

13、答题：本大題共4小趣，毎小越4分，共16分。40.増值税具有中件不会干扰资源配置.（1分）（2）（3）冇利于保障财政收人的铠定增长。（1分）利于国际贸易的开展。分）貝衣相互勾稽作用有利干防止偷漏税现飆的发生.（1分）3（1）41. （1）休现税收的公平原则.巳（2）征税以赧能负担为廉则。3）将纳税人分为居民和非居民。H）伏彻区城发展平衡可持续发展的折导思想.（5）（6）鼓励企业自主创新.通过箝别納税州整体现实质课税原则。（注：毎点1分答对任童4点得満分）12.我国对外签订的税收协定在尊乘国际惯例忒础卜遵循下列原则：（1）（2）坚持利维护所得来源税收管辖权的优先原则；（2分）垩持税收待遇对等廉则

14、Ml分）Z鑿待稔收饶让原则（1分）13税收征管法关丁税收优先权的规定主厦有三种情况：无担保債权心分） 亠0小匸念気&优先于发生在后的相保債权氏丁茄（3）税收优先于行政罚款和没收违法所彳氛（2分）”小炉五、论述題：本大趙共1小S.12分。11根据传统也法理论税收的无偿性待征决足门皆家无需承担任何税法的义务故税法的 解释很少号怎纳税人的权利仅仅关注如何促使行政机关运用戢少的人力物力征时嚴 多的税收。因此税法解样的价值取向偏亟于“右利干国库原则”。（3分）（2）更看纳税人权利的勃兴和私冇财产保护的感行税法解邸的原则逐渐转向冇利尸纳税人-廉则的价值吸向.（2分丿这足借鉴格式合同的解禅原則一疑义利益够禅

15、现则 或“不利解释规则提岀的。该规则是指对格式条款的理解发生争议的应半按照通常理解加以解秤对格式条汝有两种以I:解释的应卅作出不利丁祝供格式合刖条款一方的解释2分）格式合同捉供方的法律地位与税收法律关系中征税机关的法律地 位在某种程度上很郴似.（2分）G0*（3）在我国行政机关既足解禅税法者乂是税收法律关条一方当半人这就存在很大的角如尸色冲突.（1分）凶此说広餅祥采敗-冇利丁纳税人原则符介现代税法保护纳税人权 利的根本价值取向.（2分）六案例分析題：本大題共2小題，每小题10分，共20分。45.依据堆值税必法规定谈企业的各项业务税务处理血下：（】）从某彩电生产企业（一般纳税人购进液晶电視依法取

16、谢增值税专用发那町以抵扣进项税额。分可抵扣进项税额为N50万X17%（1分）OAX13%.8亠|+也 力兀十（1 + 17%）17%-（150万元X17%）20 000尤（2分）g1（若（1（2）3）未歸岀计算式故后烁合式正确可円5分.）6）如果凶木期审项税抵扣木期进琅税和I.期结转的逬项税金弟结果为负数則该企业本 期不田激纳增値税兀税金可以结转卜期灌续抵扣（1分）16.依据企业所衍税法规定该公诃的并项业务税务处理如下：收人总额：6心（门实现营业收入860万元闻于生产经営所刃依法计入收人总额。（I分）0小（2）投资收益10万尤.计入收入总额。但国债利息属丁俛税收入依法不卄入收入总额。1分）应计

17、人收人总徽的收入为：】0力尤一8力尤=2力元（1分3）百业外收人30万元依法汁入收入总额.（1分）收入总魏=860万尤+（1（）万尤一8万76）4-30万元枚前准7扣除的项目金緬：（1）存业成本320万元税金35万元依法准P扣除.（1分）营业外支出依法准予扣除但该支出中的费肋支出和咬务机关的行政罚款依法属于不 得扣除賢科费用290万尤依法准丁扣除.（1分）（2）（3）项口。（1分） 准予扣除的営业外支出为：85万元一68万元一5万元（1分）（I）财务费用140万尤依法准予扣除1分）谈公可应纳所猫税犧的计算式为： 应纳税徹=（收入总辆一税的准予扣除的项冃全徹）X25%860+（10 8）+30 320 35 （85 68 5） 290 140万元X25%1分）G。