工程审计报告（偏内控）.docx

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1、工程审计报告（偏内控）XX 项目工程审计（第一阶段）报告公司领导 ： 依据本年制定的 XX 工程审计工作安排，工程审计小组对 XX项目前期工程成本费用进行专项审计。通过对工程技术资料收集检查、合同预结算资料收集清查、财务档案资料检查、材料进出库单据及材料汇总台账检查、相关人员沟通座谈、已完工程现状勘察、工地及库房现场检查等方式，结合对结算资料完整性及精确性进行抽查，现将本阶段审计成果报告如下：一、本阶段工程审计工作目的：鉴于 XX 前期工程建设中存在成本管理人员变动大，制度建设流程不健全，资料归档混乱和缺失，无规范台账建立等问题，本阶段工程审计主要工作目的是针对现有资料归纳整理，汇总统计项目工

2、程建设已发生的建安总成本，并对 XX 项目已完工程成本构成状况及进行分析，详细工作任务如下：（ （1 ）梳理归集资料，审查工程技术类及成本类资料完善状况：清查已完成的工程预算文件、工程竣工结算报告、竣工图纸、竣工验收验收资料、重新登记完成合同台账，协作完成集团支配的工程类档案的收集归档移交工作，对 XX 项目工程合同成本类资料归档状况进行总结和评价。（ （2 ）核算 XX 项目前期已完项目施工总成本：归集整理已完项目的实际发生的工程建设相关各劳务及专业分包结算金额、无结算资料的工程项目的已发生成本金额、甲供材料实际选购成本、项目管理费及待摊费用实际支出金额等各类成本数据，清算汇总形成 XX 项

3、目工程建设成本。（ （3 ）计算分析 XX 已完工程成本指标：结合施工总成本及建设规模，对各分项成本构成内容及金额进行统计和指标计算，对 XX前期已完工程成本总体状况进行分析，对消耗量及造价指标的合理性进行分析和评估。（ （4 ）归纳并分析业务工作缺陷及管理问题：对 XX 项目前期成控管理及资料档案管理，材料出 入库管理、预结算管理中存在的问题进行梳理、归纳和分析，对 XX 前期工程建设成本管理工作的整体得失作初步评价。二 、本阶段 工程 审计 工作的成本核算范围：截止 20XX 年 X 月 X 日，已完成前期已完工程工程成本核算，范围为截止 20XX 年底 XX 项目已完全部工程建设内容的施

4、工成本，详细状况如下：（ （1 ）专业工程范围：包括基坑土石方工程、基础及地下室工程，主体钢筋砼结构工程、钢结构工程、砌体及抹灰工程、门窗栏杆工程、幕墙及门窗工程、外墙装饰工程、变配电工程、强弱电工程、给排水工程、消防工程、电梯工程、总平铺装工程、绿化工程、局部公共区域装修工程、泛光照明工程、音乐喷泉工程、零星工程等。未包含 20XX年重新启动的空调工程、led 及弱电工程、商场公共区域精装修工程、宴会厅装修工程等。（ （2：）工程成本费用类别范围：本次审计清算的费用类别为完成上述工程施工建设的实际发生工程施工成本，包括工程干脆费（劳务人工费用，材料设备选购费，机械租赁及台班费，措施费、施工水

5、电费）及项目管理费用（管理人员工资、差旅费、办公费等），不包含工程建设其他费用（勘察设计费、监理费、报建费、配套费、甲方应支付的检测询问费），不包含财务费用及营销费用。（ （3 ）未清算成本费用的下阶段工作支配：工程建设其他费用（勘察设计费、监理费、报建费、配套费、甲方应支付的检测询问费）大多以利华公司为主体签订，在下阶段对签订合同支付进行统计，财务费用及营销费用不属于工程建设投资范畴，需进行财务审计时再做相关工作支配，不纳入本次工程审计工作。三、 资料档案审计状况 （ （1 ）合同资料管理和归档状况：经与工程部门、财务部门归集整理，目前已确认归档的合同原件共 XX 份，其中土建工程类 XX

6、份，安装工程类合同 XX 份，合同原件存档于财务部门合同档案中。另收集到无纸质文档的施工及材料类合同文件电子版共 XX 份，涉及金额较大的无原件合同有：签约方为 XX 劳务公司的 XX 劳务分包合同，签约方为 XX 土石方开挖合同、签约方为 XX 防水工程合同。（ （2 ）图纸资料清查状况：现有主体竣工图纸资料一份（电子版），景观总平工程图纸一份（电子版），土方开挖图一份（电子版），主体工程竣工图纸质版留存一份用于验收交 XX，未打算甲方自行留存蓝图。无幕墙深化图纸、无栏杆雨棚等二次深化图纸，无原始施工图纸文件。（ （3 ）预算资料清查状况：现有预算电子版一份，为托付 XX 编制，非正式询问公

7、司出具，无签字盖章的正式纸质版预算留存，预算范围仅含主体工程建筑安装工程，缺失总平铺装部分预算，缺失景观绿化预算。（ （4：）材料库管资料：物资部门已建立材料物资入库登记台账一份，按钢筋、商混、砂石水泥、安装材料、幕墙材料、消防材料、门窗、强电材料分类登记各类甲供材料，仅抽查，进料单归档完整，进料单数据与入库登记台账未发觉重大误差（台账中个别数据录入错误已督促修正）。（ （5 ）支付凭证资料：项目财务部自 20XX 年起建 XX 项目部支付凭证，本次共清查20XX20XX年XX项目部会计凭证资料共XX份，凭证编号完整，抽查附件和凭证数据未发觉数据冲突。其内容主要涉及财务支付，本次工程审计仅从凭

8、证中收集部分工程类支付数据，未对财务凭证合规性进行审查。（ （6 ）结算资料：目前收集到结算资料共 XX 份，结算仅归档在财务支付凭证中，结算支持资料（验收依据、收方单、工程量计算书等）部分不完整。前期未建立结算与支付台账，检索清查困难。部分主要工程经与工程部门了解，部分专项工程已办理完毕结算审核，但因人员变动，归档管理不善等缘由，工程及财务部门均未见结算资料，涉及金额较大的未查找到结算资料的分包项目有：对应方为 XX 劳务公司的劳务总包结算，对应方为 XX 的消防劳务分包结算。四、施工图预算审计状况 对施工图预算的完整性、规范性和精确性进行审查，因时间较紧，仅对部分工程量及定额套用的精确性和

9、合理性进行审查，以下为抽查发觉施工图预算中主要调整项目：（1）实际土石方总量 XXm3，施工图预算中土石方总量 XXm3，多计 XXm3，以预算综合单价 XX 元/m3 计，本处多计 XX 元。（2）因土石方超计，余土弃置量超计 XXm2，按预算价 XX 元/m3计，多计 XX 元。（3）地下室底板防水定额套用重复，隔离层冷底子油，两道热沥青应删除，多计 XX 元。（4）地下室侧壁防水定额套用重复，隔离层冷底子油，两道热沥青应删除，多计 XX 元。抽查部分共计超计 XX 元整，总体施工图预算质量不高。五、XX 已完工程总成本构成清算审计状况， 1 、清算审计依据：因 XX 项目管理层级较散乱，

10、人员流淌大，本项目未建立完整统一的合同产值支付台账和结算台账，未收集到完整的结算成果文件，为完成本次项目总成本清算工作，结合本项目实际状况，确定成本清算依据为：（1）结算定案表（无双方签章原件的以收集到的最近期结算电子文件存档为准）（2）未收集到正式结算文件且合同价按建筑面积每平米包干的项目（主体劳务分包，消防劳务分包等），按竣工测量面积为依据核算实际成本。（3）甲供材料以实际入库总量计算材料成本。（4）零星工程及零星租赁以财务支付凭证中的应付账款额计算成本。2 、工程建设总成本及构成：通过对从上述依据文件中收集到的数据进行清理汇总，梳理统计完毕XX现工程施工成本XX元（附表2），其中工程劳务

11、成本 XX 元，甲方自购工程材料成本 XX 元，包工包料分包工程成本 XX 元，无合同零星工程成本 XX 元，项目管理费用 XX元，其他费用 XX 元，造价指标每平米建筑面积 XX 元。3 、劳务分包成本：其中工程劳务总成本 XX 元（附表 2-1），含合同 XX 项：占项 目建安工程成本总额 XX%，其中，金额较大的劳务分包项目的造价指标如下：君佰悦劳务（含模板及大型机械租赁费用）XX 元（未查到正式结算，按合同约定核算并扣除未实施部分），土方劳务工程结算总价为元 XX 元，消防劳务工程总价为 XX（未查到正式结算，按合同约定核算），总平铺装结算金额 XX 元。4 、材料成本：其中甲供材料设

12、备总成本 XX 元（附表 2-2），占建安工程成本总额 XX%，主要建材设备有以下项目 ：1、本项目共计选购商品砼共 XXm3，总计费用 XX 元， 2,本项目共计选购建筑钢筋工 XXt，总计费用 XX 元，3，门窗及幕墙材料采总金额 XX 元，4安装材料共计选购 XX 元,5，电梯及其他甲供设备 XX 元。对主要材料（钢筋、砼、幕墙主材）实际进货量与预算材料量进行对比分析，损耗量均低于定额损耗水平。5 、专业分包工程成本：包工包料分包工程总核算成本 XX 元，含合同 XX 项，占建安工程成本总额的 XX，主要金额较大的有以下项目：防水工程 XX 元，保温装饰一体板工程 XX 元，通风排烟工程

13、 XX元。6 、零星劳务及机械成本：经从财务支付 XX 年支付数据统计，本工程非合同类零星人工及机械费用共 XX 元，占建安工程成本总额XX。7 、其他干脆工程成本：经从财务支付 X 年支付数据统计，本工程其他费用共 XX 元，占建安工程成本总额 X%，含施工水电费、待摊民工工资等。8 、项目管理成本：经从财务支付 X 年支付数据统计，本工程项目管理支出总金额为 X 元，占建安工程成本总额 X%，其中含人员工资及生活费、办公经费、差旅费，汽油费、业务款待费等。六、施工成本分析及主要存在问题1 、总体状况：本项目目前统计工程施工总成本为 X 元，按建筑面积计算单方成本 X 元，其中干脆工程费（劳

14、务、材料、分包）X 元，项目管理费 X 元，结合本工程项目特征（集中商业+底商+高层住宅+酒店的综合体项目），总体建安成本指标较符合市场类似项目的造价指标水平。2 、主要设计经济性指标分析 经统计核算，本项目结构工程主要指标如下：综合砼含量 0.40 （地下室部分 0.71，地上 0.4），综合钢筋含量 60.76kg（地下 70.68，地上57.24kg），主要结构设计详附表 3 。结合本工程特征（抗震 6 度设防，无人防），本工程整体结构设计偏保守，尤其地面部分指标偏高（1、6、2、3 住宅塔楼及裙楼底商钢筋含量 4448kg，高于类似项目平均含量指标 46kg）。3 、主要管理缺陷分析：

15、（1：）资料缺失：未建立有效的档案资料归口管理制度，资料缺失现象严峻，大量技术经济资料存档缺失或仅有电子版存档，且目前原XX 项目部门间无移交手续，加之人员流淌频繁，资料缺失追责困难。（ （2 ）结算资料管理粗放，不规范：结算资料无备份，已有结算资料仅单份存在于会计凭证中，也未做台账登记，查阅困难。已有的结算资料存档中也存在支撑依据不全现象。（ （3 ）未明确财务核算主体，成本归口混乱：本项目启动时，部分合同由北师大项目部签订，实施中又分别由 XX 和 XX 两个账户进行支付，各单位实际支付归口混乱，存在对账难度大，统计上易重复错漏的风险。（ （4 ）支付流程不规范：应付账款与实际支付数据严峻

16、脱节，大量的工程进度款及材料款均未按规范的施工单位（材料商）报送产值（货款）-工程及成控部门审核产值（货款）-成控部门确定支付金额并审批财务部门支付款项的流程执行，而是审批挂账，借支频繁，造成应付账款与实际支付数据严峻脱节，难以核查各施工单位（材料商）实际支付比例，存在有超付风险，已发觉等项目存在疑似超付现象，下阶段工作中进一步核查。（ （5 ）工程款抵房款操作不规范：未对工程款抵房单位登记造册，信息不对称，抵房金额未计入已付款，存在严峻超付风险。本项目中工程款抵房款未计入，现金付款不能客观反应真实支付状况， （ （6 ）未形成台账管理体系，完全无整体成控意识和措施：前期工作中，财务、成控板块

17、均未建立统一格式的合同台账，工程产值统计、支付统计台账，进场材料数量及价值统计台账，项目成本部门无法实时驾驭整个工程项目各个合同的执行状况，无法实时精确的驾驭工程项目进行中各个时点的动态成本，在本次清算之前，从未形成完整的项目总成本数据。在这种状况下，财务及成控部门对每一个劳务班组、分包单位和材料供应商进度及供货、应付及已付资金均不能刚好掌控，导致直至项目结束也对整体成本状况一片茫然，不能刚好发觉项目成本执行过程中的问题，不能实时修正项目成本偏差，也无法刚好供应精确的动态成本数据供集团参考或决策。七、下一阶段工程审计工作支配 1、拟支配依据竣工图纸，对 XX 项目竣工图纸的工程量进行全面复核，按年度工作安排，XX 月 XX 日前完成。2、清查利华公司合同及支付资料，对非干脆工程类成本（勘察设计费、检测费、监理费等）进行清算。3、清查金额较大项目的实际支付，重点筛查以下三类单位或个人是否存在超付现象：1、有借款的单位；2、有工程款抵房款的单位；3、实际工程量较预期削减的单位。4、梳理未履行完结算手续的已完工程项目，办理结算。