现金管理制度范例.docx

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1、现金管理制度范例现金管理制度范文 第一条、 现金的收取范围 (一) 个人购买公司的物品或接受劳务; (二) 个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款; (三) 无法办理转账的销售收入; (四) 不足转账起点的小额收入; (五) 其他必需收取现金的事宜。其次条、 现金的运用范围 (一) 职工工资、奖金、津贴; (二) 各种劳保、福利费以及对职工个人的其他支出; (三) 支付企业外部个人的劳动酬劳; (四) 向个人收购农副产品的价款; (五) 出差人员必需随身携带的差旅费; (六) 票据结算起点(_元)以下的零星支出; (七) 向股东支付红利; (八) 按规定允许运用现金的其他支出。第三条、 库存现金

2、的限额 (一) 财务部门要结合现金结算量和与开户行的距离合理核定库存现金限额。(二) 库存限额以不超过两天的开支额为限，详细数额由财务部向主办银行提出申请主办银行核定。(三) 核定后的库存现金限额，出纳员必需严格遵守，若发生意外损失，超限额部分的现金损失由出纳员担当赔偿责任。(四) 须要增加或削减库存现金限额的，应申明理由，请主办银行重新核定。第四条、 现金收付的规定 (一) 现金收付必需坚持收有凭、付有据、堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。(二) 财务部门的出纳职能具有垄断性。除财务部门或受财务部门托付外，任何单位或个人都不得代表公司接受现金或与其他单位办理结算业务。(三) 出

3、纳员在收取现金时，应细致审核收款单据的各项内容，收款时坚持唱收唱付，当面点清;应仔细鉴别钞票的真伪，防止假币和错收。若发生误收假币或短款，由出纳员担当一切损失。(四) 现金收讫无误后，要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳员个人章，并刚好编制会计凭证。(五) 对于需支付现金的业务，会计人员必需审查现金支付的合法性与合理性，对于不符合规定或超出现金运用范围的支付业务，会计人员不得办理。(六) 办理现金付款时，会计人员应仔细审查原始凭证的真实性与正确性，审查是否符合公司规定的签批手续，审核无误后填制现金付款凭证。(七) 出纳人员必需依据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证

4、上签上自己的名字。(八) 支付现金后，出纳员要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳员个人章，并刚好处理有关账务。(九) 不准以白条抵充库存现金。现金收支要做到日清月结，不得跨期、跨月处理账务。(十) 每天收入的现金，应刚好足额送存银行，不得坐支。(十一)任何部门和个人，都不得以任何理由公款私借，个人因公借款，按职工借款管理制度规定办理。(十二)出纳人员因特别缘由不能刚好履行职责时，必需由财务部领导指定专人代办有关业务，不得私自托付。(十三)非现金出纳代收现金时，要刚好登记“现金收付款项交接簿”办理交接手续，“现金收付款项交接簿”要同现金日记账一起保管归档。(十四)严禁会计人员将公款携至自己家中存放

5、保管。(十五)因业务须要，在企业外部收取大量现金的，应刚好向公司财务部和公司负责人汇报，并妥当处置，任何人不得随意带回。否则，发生损失由责任人赔偿。(十六)因选购地点不确定、交通不便、银行结算不便，且生产经营急需或特别状况必需运用大额现金的，由运用部门向财务部提出申请，经财务负责人及总经理同意后，准予支付现金。(十七)财务部长应定期监盘库存现金，确保账账相符，账实相符。发觉溢余或短缺，刚好查明缘由，按规定程序报批处理。由于出纳员自身责任造成的现金短缺，出纳员负全额赔偿责任，造成重大损失的，应依法追究责任人的法律责任。第五条、 现金的保管 (一) 现金保管的责任人为出纳员。出纳员应由诚恳牢靠、工

6、作责任心强、业务娴熟的会计人员担当，连续担当出纳岗位一般不得超过五年。(二) 现金的保管要有相应的保管措施，保险柜应存放于坚实好用、防潮、防水、通风较好的房间，房间应有铁栏杆、防盗门。(三) 保险柜钥匙由出纳人员保管，不得交由其他人代管，并随时转动密码器。(四) 出纳员工作变动时，应更换保险柜密码。保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应马上报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。(五) 库存现金应整齐存放，保持清洁，如因潮湿霉烂、虫蛀等问题发生损失的，由出纳人员负责。(六) 现金以外的物品，如有价证券、增值税专用发票等，如需存放在保险柜内，应办理保管交接手续。(七) 出纳员到银行存取现金，须有保

7、安员护送，并支配专车接送。第六条、 其他 (一) 本制度由财务部制定、说明和修改。(二) 本制度自颁布之日起施行。公司现金管理制度（二） 第一条 为了加强公司现金的内部限制和管理，提高现金的运用效率，保证公司的现金平安，依据会计法、内部会计限制基本规范等法律法规，制定本制度。其次条 本制度所称现金包括银行存款和其他货币资金。第三条 建立不相容职务相互分别限制制度。不相容职务包括：授权人、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。第四条 建立授权批准制度。明确被授权人的现金审批范围、权限、程序和责任等内容。各级管理层必需在授权范围内行使职权和担当责任。经办人必需在授权范围内办理业务。第五条 被授

8、权人应当依据现金的授权制度进行现金审批，不得超越审批权限。经办人应当根据审批人的看法办理现金业务。对于审批人超越授权范围审批的业务，经办人有权拒绝办理，并刚好向审批人的授权部门报告。第六条 对大额的现金支付或资金运作，要实行集体决策和审批，限制风险的发生。第七条 财务处为公司现金的归口管理单位，对现金的支付业务根据以下规定办理： 1、支付安排。有关部门或个人用款时，必需向审批人提交资金用款安排，注明款项的用途、金额、及收款单位，并附经济合同或选购安排。2、支付审批。审批人依据其审批职责、权限对支付申请进行审批。对不合理的或有损公司利益的支付申请拒绝批准。3、付款审核。财务处接到审批有效的付款安

9、排后，审核人应主动支配资金，并对详细付款单据与付款安排进行比照、审核。复核付款申请的批准范围、权限和程序是否正确，有关单证是否妥当等，审核无误后，交由承办人员办理付款。4、办理支付。付款经办人员接到经初审无误的付款单据后，要再次应付款单证是否齐全、妥当、金额是否正确、收款单位是否妥当、是否符合审批程序等内容进行复核，无误后方可付款。第八条、财务处内部管理。1、财务处设立专职现金出纳和银行出纳，根据现金管理条例负责管理公司的现金收、付和管理业务。2、出纳人员不得兼管稽核、会计档案和收入、支出、费用、债权、债务的登记工作。不得一人办理现金的支付业务，并定期进行岗位轮换。3、对取得的货币资金必需刚好

10、入帐，不得私设小金库、不得帐外设帐或截留收入。4、对库存现金实行限额管理，超过库存限额的现金应刚好送存银行。5、超过现金支付范围的现金，通过银行转帐结算。6、对库存现金进行不定期的盘点，做到帐物相符，保证现金的平安。7、出纳人员每月要编制银行存款调整表，做到帐帐相符。如有不符，应刚好查明缘由，刚好处理。8、出纳人员对与付款有关的各种票据的购买、保管、运用、背书转让、注销等必需规范进行，并设立登记薄进行记录，防止空白票据的遗失和被盗。9、有关人员对应收票据的接收、转让必需仔细细致，根据规范进行。对有疑问的票据予以查询，有问题的要退回，对受理的票据要具体记录并妥当保管。10、有关财务人员对办公用财

11、务专用章、名章必需妥当保管，并按规定运用。如因个人保管不但或不按规定运用，造成的一切后果由责任人负责。11、财务处要培育会计人员树立良好的职业道德和高尚的品行，从思想上消退危害现金平安的因素。第九条、因业务须要在银行新增帐户时，须经公司有关领导审批。第十条、因公司资金发生困难，需向金融机构贷款时，须报公司有关领导审批。第十一条、从银行向用户开出承兑汇票每月只能一次，超过_万元时，需经公司领导、选购部门探讨确定。第十二条、银行间的大额资金调动超过_万元时，须经公司有关领导同意。第十三条、因资金惊慌需向银行贴现承兑汇票时，无论数额大小需经公司领导探讨同意。一、为加强对现金的管理和监督，保证现金平安

12、和出纳人员做到有章可循，制定本制度。二、为保证公司生产、工作的正常进行，必需保持适量的库存现金。三、现金的运用，要能保证下面的项目能刚好支付： 1.产品销售的运输费、报关费、转厂费、广告费。_本公司员工工资、奖金、津贴、福利费、医药费和其他劳务酬劳。3.员工差旅费、学习费、客户的业务款待费。4.驾车人员的车油费、过路费、过桥费、行车费。5.员工工伤事故、生活困难和突发事务和临时借款。6.设备的小型修理的人工费，所需的零配件及其他五金材料费。7.公司负责人支配的其他小额开支。四、除保证上项两天的开支外，多余的现金必需刚好存入银行。五、公司现金必需存放在财务室的保险柜内。工资发放的现金袋应争取当天

13、发放完毕，避开在保险柜外放。六、不准以收抵支，收支必需分开。七、不准代其他单位收、付现金。八、不准将公司存帐户借给他人运用。九、不准以白条或不符合帐务制度的凭证顶替库存现金。十、不准私设小钱柜。不得将长款存放一边，脱离帐务监督。十一、出纳人员要仔细、逐笔、依次登记好现金日记帐和银行存款日记帐，做到日清月结，每天业终了，应核对帐、款是否相符，月终应与会计核对帐帐、帐实是否相符，如有问题应刚好查明缘由调帐。十二、财务人员应定期或不定期对出纳人员的库存现金进行清查、盘点，如有长短款，应查明缘由刚好处理。财务部现金管理制度（三） 为爱护货币资金的平安完整，提高现金的运用效率，正确刚好反应现金的增减和结

14、存状况，特制定本制度。本制度所称现金包括库存现金、银行存款及其他货币资金。一、 现金的日常管理 (一) 出纳人员负责公司的现金收支与保管、银行存款的结算与核对工作、现金日记账和银行存款日记账的登记工作。(二) 当天发生的现金收支，必需刚好入账，不得无故拖延。(三) 库存现金实行限额管理。即按_天的日常开支核定，初定为_元。日现金结存数不得超过核定限额，超过部分应刚好送存银行，以保证现金平安;也不得低于限额，不足部分应刚好补足。(四) 库存现金应做到日清月结，由财务主管人员进行定期或不定期盘帐，做到账实相符。(五) 出纳人员对银行存款余额应做到心中有数，不得签发空头支票或签发与预留印鉴不符的支票

15、。(六) 银行存款要刚好对账，尽量做到账账相符;月底按时与银行对账，打印对账单，编制银行存款余额调整表。二、 现金的收入管理 (一) 各种收入都应由出纳集中办理，其他任何部门和个人，均不得出具收款凭证。(二) 收款开具收据，一式三联，其中一联给客户，一联留存，另一联交会计入账。(三) 凡属于公司的全部现金收入，都要入账。(四) 收到现金或支票应刚好交存银行。三、 现金支出管理 (一) 支付款项按公司财务制度执行，分现金支付和银行转账两种方式。(二) 付款应从库存现金中支付或从开户银行提取，不得从当天的现金收入中干脆支付，即坐支。(三) 支票签发应有出纳员、会计负责人、公司领导三人签章，不得签发空白支票;支票签发后，除登记银行帐外，还要登记支票领用簿，以便查询。(四) 出纳人员应依据手续齐全、审核无误的原始凭证支付款项;如无正值理由不得无故拒付、延付;款项支付后，应在付款凭证上加盖“现金付讫”或“转账付讫”，并打印“回单”通知相关部门，以免重复付款。四、 现金盘点制度 (一) 盘点前，应由出纳将现金集中起来存入保险柜。(二) 盘点金额与现金日记账金额进行核对，如有差异，应查明缘由，并做出记录或适当调整。(三) 若有冲抵现金的借条、未做报销的原始单据，应在约定时间内刚好冲帐、报账。财务部