会计师事务所财务管理制度.pdf

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1、会计帅事务所及公司财务管理制度第一章总那么第一条为了了增强本单位财务管理工作 ,标准本单位的内部治理,保护出资人（合伙人）、员工及其他利益相关者的合法权益,根据中华人民共和国会 计法、中华人民共和国注册会计师法、企业财务通那么、会计师事 务所内部治理指南等法律法规的规定,结合本单位机构设置特点和管理要 求,制定本制度.第二条本单位执行企业会计准那么、企业财务通那么和企业会计制 度及其补充规定.第三条本单位处理各项财务事项,必须遵守本制度.第二章财务人员管理及岗位责任第四条本单位的会计和出纳必须由不同的人员担当.第五条本单位会计岗位的主要工作责任是：（一） 根据国家会计制度的规定,组织会计核算工

2、作,做到数字准确、账目清楚、报账急时.（二） 定期检查,分析本单位收入、本钱和利润的实际情况 ,急时向本单位领导指出建议,当好参谋.（三） 妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料.（四）急时向有关部门报送财务报表和审计报告等相关资料.第六条本单位出纳岗位的主要工作责任是：（一） 认真执行货币资金管理制度.（二） 建立健全现金、银行存款账目,严格审核现金、银行存款收付凭证.（三） 严格执行支票管理制度,编制支票使用手续.（四） 配合会计做好各种账务处理第三章资本金管理和收益安排第七条本单位股东应按章程中约定的出资方式、出资金额、出资比例、出资时间,急时足额的缴纳出资,并承当相应的违约

3、责任.第八条本单位股东不得抽逃或者变相抽逃出资,不得以任何形式占有、转移本单位的财产.第九条本单位股东对可供安排利润以及清算后的剩余财产享有安排权.第十条本单位股东不得以其在本单位中的股权出质.第十一条对于符合章程规定退出条件的股东,按章程的约定,对退出股东 的财产份额进行结算与退还.第十二条本单位对每年可供股东安排的利润 ,按 章程中约定,在优先考虑本单位长远开展的根底上,充分敬重专业、知识和能 力的价值奉献的根底上,确定安排方案；在利润安排方案中,根据本行业合的特性,应留出一定比例的资金,用于奖励本单位有奉献的员工.第四章资产管理第十三条本单位的资产包含货币资金、债权、存货、固定资产等.第

4、十四条本单位取得的货币资金收入必须由会计人员急时开票入账,不得 无票收款.第十五条对不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算 ,凡能 用支票支付的款项不得支付现金第十六条本单位的银行账户只供经营业务收支结算使用,不得出借账户给 外单位或个人使用,不得为了外单位或个人代收代支、转账套现.第十七条货币资金账目应当做到日清月结,账款相符.第十八条对于本单位业务活动中形成的债权（包含应收账款、其他应收款 等） ,应定期进行核对、清理,并落实责任人,负责清收和报账回还.第十九条本单位实物资产（包含存货、固定资产,下同）管理工作由专人 负责,其不得入兼任采购人员.实物资产管理人的责任主要包含：指出

5、采购申请、建立实物资产台账、实物资产日常维保及管理、指出实物 资产报废申请等.第二十条资产使用人领用资产应办理领用手续,并对资产的平安负保管责 任.第二十一条实物资产管理人员应对实物资产类别、名称、规格型号、使用 部门和使用人,统一编号,编制实物资产目录,建立台账和档案.第二十二条实物资产盘点每年至少进行一次,发生盘盈、盘亏、毁损,查 明原因并报批准后处理.第二十三条处置实物资产,必须按规定办理评估等作价手续,有条件的应 当履行拍卖程序.第五章负债管理第二十四条本单位的负债包含预收账款、应付账款、应付职工薪酬、未交 税金、其他应付款、预提费用、执业风险基金等.第二十五条对于本单位业务活动中形成

6、的债务,应按时回还.如发生因债 权人特别原因的确无法支付的应付款项,转作其他收入处理.第二十六条本单位预收的各项收入,在到达可确认收入状态,应急时结转 收入,不得长期挂账.第二十七条本单位的预提费用在年末一般不得有余额.第二十八条本单位按规定提取和使用职业风险基金.在本单位存续期间不得安排职业风险基金职业风险基金只能用于以下支出：1.因执业责任引起的民事赔偿；2.与民事赔偿相关的律师费、诉讼费等法律费用.第六章收入管理第二十九条本单位的收入包含主营业务收入和其他收入.其他收入是指本单位投资净收益、固定资产盘盈和处理固定资产净收益及 其他收益.第三十条本单位取得的各项收入都应按规定入账,严禁收款

7、不入账.第三十一条本单位的各项收入应于业务已经完成、款项已经收到或者取得了收取款项的凭据时,确认收入的实现；跨年度工程可根据完成进度法或完成 合同法合理确认收入.第七章本钱费用管理第三十二条本单位的本钱费用,包含主营业务本钱、管理费用、财务费 用、税金支出等.第三十三条本单位的费用支出将根据费用的内容和性质,分 别计入管理费用和主营业务本钱.第三十四条本单位的职工薪酬制度采用根本工资加绩效工资法,职工薪酬 是本单位的主要本钱、费用工程,具体方法另行制定.第三十五条本单位应严格控制费用开支,各项费用支出在授权范围内由主 任会计师（或主要负责人）审批；根据本单位各项费用开支的实际情况,另行 制定费

8、用的开支范围和标准.第三十六条本单位的财务费用的内容主要为了银行手续费、利息收入,应本 着节省、增收的目标进行管理.第三十七条本单位按时、足额提取和交纳税金、附加等费用支出.第八章财务管理与会计核算第三十八条财务专用章必须由会计保管,出纳机工程经理原那么上不得保 管,否那么由此造成的资金流失由工程会计负责（特别情况除外）.第三十九条每个人经手的费用开支,原那么上必须在两个月之内报销,最迟 不得超过三个月,超过报销期限的责任白负.第四十条每张原始凭证必须由经办人、分管负责人、单位负责人签字 ,且 需对所附各原始凭证的真实性、合法性负责.第四十一条单位所有费用报销必 须经分管领导签字,最后经董事长同意后才能付款.第四十二条购置办公用品、日常用品、材料、配件、专用书籍和其他大宗物品,必须附详细清单作附件,并在清单上注明物品、单价、数量,并加盖对 方财务专用章或发票专用章.第九章附那么第四十三条本制度由公司董事会负责解释和修订.第四十四条本制度白发布xx执行.