2022年财务管理手册 .pdf

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1、地 址：哈尔滨市道里区爱建路8-21 号电 话：83379111 83379222 83379333 兄弟家私云上生活.整体家装财务部管理手册2010 年 2 月 15 日起执行名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 1 页，共 38 页 -地 址：哈尔滨市道里区爱建路8-21 号电 话：83379111 83379222 83379333 目录第一章总则.第一节总则第二节财务人员守则第二章基础工作的建立.第一节 加盟公司性质及经营方式第二节会计机构及办公环境设置第三节财务培训第三章会计管理制度.第一节 会计基础工作规定第二节会计科目及使用第三节会计核算政策第四节帐簿设置第五节报表及

2、财务软件管理第四章资金管理制度.第一节印鉴及票据管理第二节现金收入及其他收入的管理第三节成本费用支出管理第五章财务管理规定.第一节财务部门工作规定第二节财务管理细则第三节出纳作业规定第四节报销管理规定第五节借款管理规定第六节财务分析撰写规定第七节资产管理规定第八节会计档案管理规定名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 2 页，共 38 页 -地 址：哈尔滨市道里区爱建路8-21 号电 话：83379111 83379222 83379333 第六章财务人员岗位职责.第一节出纳岗位职责第二节会计岗位职责第七章其他管理规定.第一节合同管理规定第二节工程档案管理规定第三节工资管理规定名师资

3、料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 3 页，共 38 页 -地 址：哈尔滨市道里区爱建路8-21 号电 话：83379111 83379222 83379333 第一章总则第一节总则一、为了规范北京轻舟世纪建筑装饰工程有限公司所有特许经营加盟商的财务行为，根据财政部颁发的企业会计准则、企业会计制度和本公司的财务制度，结合特许经营的实际情况和合同，特制定本制度。二、财务管理的原则是建立健全特许经营加盟商的财务管理制度，做好财务管理的基础工作，如实反映其财务状况和经营成果，使其财务管理和轻舟公司总部保持一致，最终达到双赢的目的。三、财务管理的任务是做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考

4、核，合理使用资金，努力降低成本，提高经济效益。第二节财务人员守则一、遵纪守法，廉洁奉公；二、克尽职守，兢兢业业；三、严守机密，谨言慎行；四、遵守制度，工作有序；五、积极主动，团结互助；六、待人和蔼，举止得体；名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 4 页，共 38 页 -地 址：哈尔滨市道里区爱建路8-21 号电 话：83379111 83379222 83379333 第二章基础工作的建立第一节加盟公司性质及经营方式一、加盟公司性质加盟连锁公司应为该区域内所属市、地级独立法人，营业范围应为：家装设计与施工。北京轻舟世纪建筑装饰有限公司与该公司签订加盟合同并已授权形式发放“轻舟装饰-

5、市加盟连锁店”特许经营许可证。其性质为独立核算、自负盈亏的经济实体。其营业所涉及的税金均由加盟公司按税法规定自行完税。二、经营方式按双方合同约定，加盟公司需上缴轻舟装饰公司外埠总部所约定的加盟金、保证金、管理费及相关费用。具体金额和结算方式以合同为准。第二节会计机构及办公环境设置一、会计机构设置及职责1.按轻舟财务管理模式，对加盟公司的家装业务进行会计核算。2.财务人员配置配置会计一名、出纳一名。业务量大可增设主管会计一名。3.财务人员职责A及时提供真实可靠的会计信息，认真执行和维护财经制度与财经纪律，积极参与经营管理，提高经济效益。B拟定业务计划，考核、分析预算、费用预算的执行情况。4.会计

6、人员的工作权限A有权参与公司人员编制计划、制定经济指标、签订经济合同等。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 5 页，共 38 页 -地 址：哈尔滨市道里区爱建路8-21 号电 话：83379111 83379222 83379333 B有权参加有关业务、经营管理会议。C有权参与监督、核算财务收支、资金使用和财产保管等情况。5.财务人员要求要求出纳、会计人员基本素质较高，必须专职，不得兼做其他工作，应具有大专以上学历、二年以上财务工作经验、熟练使用计算机和财务软件，懂上网基础知识，很好的团队协作精神，吃苦耐劳，人品优良，出纳按会计标准招聘，会计按主管会计标准招聘。二、办公设备及信息

7、传输系统设置1.财务办公环境及办公设备的设置要求安全。2.配备财务专用电话线一条。3.配备财务专用电脑、打印机、调制解调器，确保轻舟公司与加盟公司之间的信息联络畅通。4.建立财务专用电子信箱。第三节培训一、对加盟公司财务人员进行家装业务流程、会计业务流程、新中大财务软件的培训。二、出纳根据原始凭证采用收、付、转方式制单，负责现金、银行帐，会计进行凭证审核、记账、出表、报税、进行成本控制和财务分析等工作。三、培训方式有两种：轻舟公司派财务人员至加盟店进行现场培训或加盟公司财务人员来轻舟公司参加培训；第三章会计管理制度凡本制度未涉及的部分，均按企业会计准则和施工企业会计制度名师资料总结-精品资料欢

8、迎下载-名师精心整理-第 6 页，共 38 页 -地 址：哈尔滨市道里区爱建路8-21 号电 话：83379111 83379222 83379333 的规定执行。第一节会计基础工作规定一、会计基础工作应根据财政部颁发的会计基础工作规范和本规定执行；二、会计科目的使用及帐簿的设置，应按本规定执行，不得任意更改或自行设置，个别企业因业务需要新增或更改科目时，必须报轻舟公司财务部批准；三、凭证采用收、付、转凭证，会计核算采用收付实现制；四、会计核算组织程序采用记帐凭证汇总表核算程序：1根据原始收、付款凭证登记现金日记帐和银行日记帐；2根据审核后的原始凭证填制记帐凭证；3根据记帐凭证及所附的原始凭证

9、登记各明细分类帐；4根据记帐凭证汇总编制记帐凭证汇总表；5根据记帐凭证汇总表试算平衡后登记总分类帐；6根据总分类帐和明细分类帐编制会计报表；五、记帐规则1登记帐簿一律使用钢笔，除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔；2记帐凭证和帐簿上的会计科目以及明细科目一律用全称，不得随意简化或使用代号；3记帐必须根据审核过的会计凭证为依据，没有合法的会计凭证，不得登记帐簿，每张记帐凭证都必须由制单、复核分别签字，不得省略；4会计分录和会计科目的对应关系，一种经济事项分别或汇总编一套分名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 7 页，共 38 页 -地 址：哈尔滨市道里区爱建路8-21 号电 话：83

10、379111 83379222 83379333 录，不得将不同内容的多项经济事项合并编制一套分录；5明细帐随时登记，总帐定期登记，一般不超过10 天；6每一笔帐都必须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，必须保证第三者能看清楚，每笔帐记完后，在记帐凭证上画“”号；7记帐的文字和数字应端正、清楚，严禁刮擦、挖补、涂改，不得跳行隔页，应将空行或空页画斜线注销；8红字冲帐除了用于更正错误外，还可用于下列事项：（1）经济业务完成后，发生退回或退出；（2）经济业务计算错误发生多付或多收；（3）帐户的借方或贷方需要保持一个方向；（4）其他必须冲销原记数字的事项；9记帐发生错误，用以下方法

11、更正：（1）记帐前发现记帐凭证有错误，就先更正或重制记帐凭证；记帐凭证或帐簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中画红线，表示注销，并由经办人加盖图章，将正确的数字写在应记的栏或行内；（2）记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方向或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐；如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额；更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据；10各帐户在一张帐页记满后接记次页时，需要加计发生额的帐户，应名师资料总结-精品资料欢迎下

12、载-名师精心整理-第 8 页，共 38 页 -地 址：哈尔滨市道里区爱建路8-21 号电 话：83379111 83379222 83379333 将加计的借贷方发生额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏中注明“承前页”；11月、季、年度末，记完帐后，应办理结帐，为了便于结转成本和编制会计报表，有发生额的帐户，应分别结出月份、季度和年度发生额，在摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”、和“本年合计”的字样，在月结、季结数字上端和下端均画单红线，在年结数字下端画双红线；结帐的数字本身均不得用红字书写；不需要加计发生额的帐户，应随时结出余额且注明借贷方向，并在月份、季度余额下端画单红线，在年度

13、余额下端画双红线；12编制会计报表前，必须把总帐和明细帐记载齐全，试算平衡，每个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符；不准先出报表，后补记帐簿；13年度更换新帐时，需要结转新年度的余额，可直接过到新帐各帐户的第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样；必要时，详细注明余额组成内容，在旧帐的最后一行数字下面注明“结转下年”字样，结转以后的空白行格，包括不结转余额的帐户，画一条斜线注销或盖戳注销；六、结帐结帐是指结算各种帐簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入帐的基础上进行的，在结帐时，首先应将本期内所发生的经济业务计入有关帐簿；本期内所有的转帐业务，应编成记帐凭证

14、计入有关帐簿，以调整帐簿记录，（如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销或提取）；在全部业务登记入帐的基础上，应结算所有的帐簿；七、对帐名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 9 页，共 38 页 -地 址：哈尔滨市道里区爱建路8-21 号电 话：83379111 83379222 83379333 1.帐证核对：是指各种帐簿的记录与会计凭证的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记帐过程中进行；月终如果发现帐帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐证相符；2.帐帐核对：每月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额核对，包括财务部门的各种财产物资明细分类帐

15、期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管帐相核对等；3.帐实核对：分两类，第一类是现金日记帐帐面余额与现金实际库存余额相核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，要求每月核对一次；第二类是各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目相核对等，要求每季核对一次；第二节会计科目及使用一、一级科目：银行存款、现金、其他应收款、待摊费用、固定资产、累计折旧、固定资产清理、递延资产、无形资产、短期借款、预收帐款、其他应付款、应交税金、应付工资、应付福利费、其他应交款、预提费用、长期应付款、实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、

16、工程结算收入、工程结算成本、工程结算税金及附加、其他业务收入、其他业务支出、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出、以前年度损益调整、所得税、本年利润、利润分配；二、二级科目：1 管理费用：（1）广告费：电视广告、报纸广告、展会广告、市场广告费、店面宣传费。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 10 页，共 38 页 -地 址：哈尔滨市道里区爱建路8-21 号电 话：83379111 83379222 83379333（2）房租费：按月摊销或预提。（3）办公费：水电费、电话费、复印费、办公用品、饮用水费、书刊资料费。（4）市场管理费：市场管理费、印花税。（5）业务招待费（6）汽

17、修：汽油费、修理及保养费、停车费、过桥过路费、汽车租赁费。（7）差旅费：市内交通费、外出差旅费。（8）福利费：指公司内部集体活动的经费。（9）工资（10）折旧费（11）其他：递延资产摊销等2预收帐款：（1）收工程款：客户交定金、一期款、二期款、尾款计入“预收帐款”科目，按凭证计入二级帐贷方和按收据计入三级台帐贷方，发生客户退工程款用红字计入本科目贷方二、三级账。收款比例：一期款为签约额的60%、二期款为签约额的35%、尾款为签约额的5%。月末从“预收帐款”借方转入“工程结算收入”科目贷方并结转利润收入。（月末只做二级帐结转，三级台帐为收款记录，月末不做结转，本项工程完工结算后结清该台帐）（2）

18、拨工程款：按签约总额的70%确定施工总额，然后分三期拨付给施工队长。进场费、二期工程拨款、完工结算款按凭证计入“预收帐款”二级借方，按拨款单计入三级台帐借方，其中完工结算必须在本项工程完工验收后凭工期是否与合同一致、尾款是否已交和工程完工结算单三项条件都具备时方可办理。拨款比例：进场费为施工总额的40%、二期拨款为施工总额的20%、尾款为施工总额的35%，其余施工总额的5%转名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 11 页，共 38 页 -地 址：哈尔滨市道里区爱建路8-21 号电 话：83379111 83379222 83379333 入“其他应付款质保金”科目。月末将本月工程拨

19、款从“预收帐款”贷方转入“工程结算成本”科目借方并结转利润成本。（月末只做二级帐结转，三级台帐为拨款记录，月末不做结转，本项工程完工结算后结清该台帐）第三节会计核算政策一、固定资产使用年限在二年以上，单价在1500 元以上的属于经营设备的物品，作为固定资产。折旧方法：平均年限法，年限为：5 年，残值率为 0，按月计提折旧。二、低值易耗品使用年限在二年以下，单价在1500 元以下的。采用一次摊销法核算。三、递延资产在没有收入前的开办费用和以后店面的装修费用计入递延资产，按平均年限法摊销，年限为：3 年。四、其他应付款按施工总额的5%提取质保金，从“预收帐款”转入“其他应付款质保金某施工队长”。五

20、、其他业务收入由于单纯的设计业务收取设计费，按 30%给设计师提成，其余 70%计入“其他业务收入”。六、其他业务支出公司给客户做保洁等优惠政策所支付的保洁款计入“其他业务支出”。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 12 页，共 38 页 -地 址：哈尔滨市道里区爱建路8-21 号电 话：83379111 83379222 83379333 七、会计核算采取收付实现制八、会计结帐日为每月最后一天第四节帐簿设置一、设置总分类帐簿一本，登记总分类帐；二、设置多栏式帐簿一本，登记管理费用帐；三、设置二级明细分类帐三本，分别登记资产类、负债及所有者权益类、损益类明细帐；四、设置三级明细分

21、类帐一本，登记预收帐款三级台帐，按合同、日期、店面、客户进行分类登记；第五节报表及财务软件管理一、建立财务报表管理体系1.要求出纳、会计按规定时间网上传输各种财务报表和有关资料。2.出纳每日传输现金、银行存款收支表，每月传输工程收入月报表、管理人员工资表。3.会计每月传输设计师工资及提成明细表、管理费用明细表、在施工程结算表、完工工程结算表、收入与费用比例表、资产负债表、损益表。二、各种表格样式见附件。三、建立财务软件管理体系加盟公司启用新中大财务软件后，将通过E-mail 传输财务数据，每周更新一次数据，轻舟外埠财务部通过网上传输的数据进行监控，发现问题及名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师

22、精心整理-第 13 页，共 38 页 -地 址：哈尔滨市道里区爱建路8-21 号电 话：83379111 83379222 83379333 时督促其更正，确保核算的准确性。第四章资金管理制度第一节印鉴及票据管理一、印鉴管理公司财务印鉴分为财务专用章、发票专用章和企业法人名章，应分别保管，由出纳掌管财务专用章和发票专用章，会计保管法人名章，印章使用时必须经公司经理批准并在印章使用登记本上登记，注明使用的时间和用途。二、票据管理1 收据公司的收据由会计负责统一购买、审核和保管，出纳负责使用和登记，出纳应设立收据使用登记本于使用时进行登记，开具收据时必须注名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整

23、理-第 14 页，共 38 页 -地 址：哈尔滨市道里区爱建路8-21 号电 话：83379111 83379222 83379333 明客户名、金额、收款时间、款项性质、交款人和收款人等事项；收据除了出纳可使用外，只有店面经理可以领用，工程经理若代收工程款，统一到出纳处领取收据，出纳根据预计要收的金额先开好收据，然后在24 小时内将收回的款项准时入帐，由于收据丢失等原因所造成的一切损失一律由当事人承担，其他人员一律不得借领收据。2 发票发票管理同上。3 支票公司的支票由出纳负责购买和使用，会计负责审核，出纳收到支票时必须注意支票印鉴是否清晰、准确，大小写是否一致，支票是否有折痕，收到的支票应

24、当日送存银行，最迟不得超过24 小时入帐；支票的填写应正确无误，支票的使用必须经会计和公司经理签字认可后方可使用，同时在支票使用登记本 上登记，不得开具空头支票或超过银行存款数额的支票，业务部门收到的支票必须在当日送交财务，否则所造成的责任皆由当事人承担。第二节现金收入及其他收入的管理一、收入管理1加盟业务的收入单独开立帐户管理。2收入必须当日存入公司指定银行帐户，资金禁止挪作他用。加盟公司禁止设立小金库，不得瞒报营业额，一经发现，轻舟公司有权立即终止加盟协议或对加盟公司进行处罚，要求其承担相应的赔偿责任。3备用金限额为 2000 元，主要用于公司的零星开支，不得挪作他用或转借个人使用，使用时

25、应按支出规定严格控制使用，不得超支，如有超支，费用由其个人承担。4工程款收取的比例为：一期款为签约额的60%、二期款为签约额的35%、名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 15 页，共 38 页 -地 址：哈尔滨市道里区爱建路8-21 号电 话：83379111 83379222 83379333 尾款为签约额的5%。每项工程款若不能按比例及时到位，一律不得拨付工程款。5应属本公司所有的其他收入，包括其他业务收入和营业外收入，应及时入帐，不得无故拖延入帐。第三节成本费用支出管理一、成本、费用支出管理1.每项费用支出必须审核原始凭证手续是否齐全，由经手人、会计、公司经理签字，出纳方可

26、支出。2.支出时由会计核对本月费用计划，凡属计划内的由会计、公司经理签字即可，凡属计划外的支出，由经手人填写预算外支出报告，然后经会计审核，公司经理同意方可支付。3.广告、宣传、活动经费，由公司企划部统一报计划管理并于每月末向财务部报告，凡涉及全国统一的广告宣传活动，必须报轻舟公司总部统一策划和制作。4.工程款拨付的比例为：进场费为施工总额的40%、二期拨款为施工总额的 20%、尾款为施工总额的35%，其余施工总额的5%为质保金暂不拨付，以后若发生工程维修费用从质保金中扣除。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 16 页，共 38 页 -地 址：哈尔滨市道里区爱建路8-21 号电

27、话：83379111 83379222 83379333 第五章财务管理规定第一节财务部门工作规定一、依年度财务计划，办理有关银行款项和往来事项，提供稳定的运营资金来源，有效地运用公司资金；二、编制公司年度预算，送管理部门审定、评估、参照，从而发挥预算在管理上的控制功能；三、按公司的经营计划，提出年度财务计划；四、负责公司财务、会计、出纳、税务及预算制度的贯彻实施，与有关部门进行协调和联系，确实发挥各项制度的功能；五、定期进行公司资产的盘点，确保资产实际存量与帐列数字相符；六、依据税法规定，办理公司的各项税务工作，力求准确无误，免遭无谓损名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 17

28、页，共 38 页 -地 址：哈尔滨市道里区爱建路8-21 号电 话：83379111 83379222 83379333 失；七、依据公司经营计划，拟订本单位工作计划，进而编制本单位年度预算，并加以控制；八、现金、票据等的收付、保管及转移，会计凭证的编制、审核与保管，会计帐册的登记、处理与保管；九、对外投资的可行性报告分析，对外投资运作的监督和控制，对外投资结果的评估和审核；第二节财务管理细则一、财务工作管理1会计年度自 1 月 1 日起到 12 月 31日止。2 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。3 财务人员工作调动或离职，必须与接管人员办

29、清交接手续，由本公司经理和总部财务人员负责监交。4 财务人员对本公司实行会计监督。5 财务人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。6 财务人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向公司经理书面报告，请求查明原因，作出及时处理。7 财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核后的原始凭证编制记帐凭证；会计、出纳记帐，都必须在记帐凭证上签字。8 财务人员应当会同行政部门人员定期进行财务清查，保证帐簿记录与实名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 18 页，共 38 页 -地 址：哈尔滨市道里区爱建路8-21 号电 话：8

30、3379111 83379222 83379333 物、款项相符。9 财务人员应根据帐簿记录编制会计报表，上报公司经理，并报送有关部门；会计报表每月由会计编制并上报一次；会计报表须会计签名或盖章。二、支票管理办法1 支票由出纳保管；支票使用时须有“支票领用单”，经公司经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章，填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查；2 支票付款后凭支票存根、发票由经手人签字、会计核对、公司经理审批；填写金额应无误，完成后交出纳；出纳统一编制凭证号，按规定登记银行帐，原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销；3 凡 2000 元以上的款项进入银行帐户内，出纳

31、应文字报告公司经理，凡与公司业务无关的款项，不管金额大小，由经办人文字报告公司经理；4 对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办；三、现金管理办法1 公司在下列范围内使用现金：（1）职员工资、津贴、奖金；（2）个人劳务报酬；（3）出差人员必须携带的差旅费；（4）结算起点以下的零星支出；（5）结算起点为 2000 元；2 无论何种汇款，财务人员都必须审核“汇款通知单”；3 出纳应建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付；帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符；名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 19 页，共 38 页 -地 址：哈尔滨市道里区爱建路8-21 号电 话：83379111 83

32、379222 83379333 4 公司固定资产、办公用品及其他工作用品应采取转帐结算方式，不得使用现金；5 库存现金限额为 2000 元，超过部分应及时存入银行；6 不得坐支现金；7 财务人员从银行提取现金，应填写“现金领用单”，并写明用途和金额，由公司经理批准后提取；三、处罚办法1 出现下列情形之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪的13倍：（1）超出规定范围、限额使用现金的或超出库存现金限额留存现金的；（2）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金或银行存款的；（3）未经批准擅自挪用或借用他人现金支付款项的；（4）利用帐户替其他单位或个人套取现金的；（5）保留帐外款项或以个人名义存入

33、银行的；（6）未经批准坐支现金的；2 有下列情形之一的，财务人员应予以解聘：（1）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；（2）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；（3）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；（4）利用职务之便，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；（5）弄虚作假、营私舞弊、非法谋私、泄露秘密及贪污挪用公司款项的；（6）在工作范围内发生严重失误或因玩忽职守致使公司利益遭受损失的；（7）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的；名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 20 页，共 38 页 -地 址：哈尔滨市道里区爱建路8-21 号电 话：83379

34、111 83379222 83379333 第三节出纳作业规定一、本规定包括现金及银行存款，收入及支出等作业；二、本公司出纳根据审核后的传票，办理现金票据的支付、登记及移交；三、所有支出凭证应由会计严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问，应先查询后始能支付；四、出纳人员对各种款项的支付，应将款项交给领款人本人，本公司人员不得代领；五、本公司的一切支付，应以处理妥善的传票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝；六、预付及暂付款项，应根据有关合同或核准文件，注明合同文件字号，呈报核准后送交财务部门开具传票；一般费用的支付应根据发票或有关经认可的凭证，经主管领

35、导批准始得送财务部门开具传票；七、财务部门开具传票时应先审核原始凭证是否符合税务法规和公司的规定，其次经过公司有关人员审核后方可办理支付；八、薪资的支付应由人事部门于每月1 日将上月的考勤表报财务核算工资，并据以编制传票；九、凡依法应上缴的各种税金和款项，若因主办人员的疏忽发生漏扣、漏报等事宜而导致的滞纳金和罚金，由主办人员和其直属主管负责赔偿；第四节报销管理规定一、报销流程1.报销人到财务部领取费用报销单；名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 21 页，共 38 页 -地 址：哈尔滨市道里区爱建路8-21 号电 话：83379111 83379222 83379333 2.报销人

36、在报销单上注明报销原因、报销金额、报销用途、报销时间、还款期限等事项；3.将填写好的报销单交给会计审核并签字；4.将会计审核后的报销单交给公司经理审核并签字，若公司经理外出，由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签；5.报销人将审核完的报销单交给出纳，由报销人签字并领款；二、购物报销1.报销人应先填写报销单，上面注明所购物品的名称、数量、预计单价等并附上正式发票和入库单，交公司有关人员审核；2.审核完毕后，交出纳审核冲以前的借款或领款；三、费用报销1.报销人应先填写报销单，上面注明费用发生的原因、金额、时间等并附上正式发票，交公司有关人员审核；2.审核完毕后，交出纳审核冲以前的借款或领款；四、

37、报销限制1.公司外部人员不得报销；2.报销时必须先冲以前借款，冲完借款时方可支付现金；3.报销的发票必须为正式发票，如果为非正式发票，必须提前询问财务，由财务报总部财务经理批准后方可使用；4.一次性报销金额在2000元或以上，必须提前一天通知出纳准备资金；5.费用开支应根据费用与收入比例表上的限额进行开支，禁止超额开支，严格控制成本，杜绝浪费；名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 22 页，共 38 页 -地 址：哈尔滨市道里区爱建路8-21 号电 话：83379111 83379222 83379333 第五节借款管理规定一、借款流程1.借款人到财务部领取借款单；2.借款人在借款

38、单上注明借款原因、借款金额、借款用途、借款时间、还款期限等事项；3.将填写好的借款单交给会计审核并签字；4.将会计审核后的借款单交给公司经理审核并签字，若公司经理外出，由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签；5.借款人将审核完的借款单交给出纳，由借款人签字并领款；二、购物借款1 借款人应先填写借款单，上面注明所购物品的名称、数量、预计单价等，交公司有关人员审核；2 审核完毕后，交出纳审核领款；三、费用借款1.借款人应先填写 借款单，上面注明费用发生的原因、金额、时间等，交公司有关人员审核；2.审核完毕后，交出纳审核领款；四、借款限制1.公司外部人员不得借款；2.员工由于私人原因不得向公司借款

39、；3.借款金额在 2000 元或以上，必须提前一天通知出纳准备支票，特殊情况下需要使用现金的，必须报总部财务经理批准；4.还款期限不应超过一周，最长时间不得超过下次工资发放时间，否则名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 23 页，共 38 页 -地 址：哈尔滨市道里区爱建路8-21 号电 话：83379111 83379222 83379333 财务发放工资时自动从其工资中扣除。第六节财务分析撰写规定一、为了规范财务分析的内容和格式，全面揭示经济活动及效果，切实发挥财务分析在企业管理中的作用，特制定本规定；二、财务分析报告：从产值、收入、费用、利润、现金流量等方面对公司本月的经营活

40、动作一简单评价，并与上月及上年同期水平作一对比说明；三、产值分析：本公司的产值统计标准为收到客户首期款方可统计为产值，只收到定金而未交首期款的不得统计为产值；将本月数据与上月及上年同期水平作出对比说明；分析其增减变化情况及其原因，从中挖掘产值上升的有效途径；四、收入分析：本公司收入的确认标准为权责发生制；对主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等收入的构成情况进行明细分析；将本月数据与上月及上年同期水平作出对比说明；分析其增减变化情况及其原因，从中挖掘收入上升的有效途径；将收入与产值作一对比说明，寻找现金流量上升的办法；五、费用分析：将本月数据与上月及上年同期水平作出对比说明；分析其增减变化情

41、况及其原因，从中挖掘降低费用的有效途径；根据费用与收入比例表对各项费用进行明细分析；将费用与收入作一对比说明，分析其变化的原因；六、利润分析：将本月数据与上月及上年同期水平作出对比说明；分析其增减变化情况及其原因，从中挖掘利润上升的有效途径；将利润与收入作一对比说明，寻找利润率上升的有效办法；名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 24 页，共 38 页 -地 址：哈尔滨市道里区爱建路8-21 号电 话：83379111 83379222 83379333 七、现金流量分析：根据本月货币资金余额、应付工程款数额、本月未发工资总额等条件对本月现金流量进行分析，挖掘现金流量增加的有效途径

42、；八、主要财务指标完成情况分析：对费用指标、收入指标、产值指标、利润指标、毛利率、净利率、收入费用率、资产负债率、投资收益率等指标进行明细分析；九、措施与建议：通过分析对所存在的问题提出解决措施和途径，包括对经营管理、现行财务制度提出建议，总结前期工作中的成功经验；财务分析应于每月底与月末财务报告一起上报总部财务和本公司经理；第七节资产管理规定一、资产管理的原则1资产的保管与帐簿的记载，应由不同人员分别负责；2有形资产应加以防护，以免私自或不当使用；3资产的保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆；4各项支出的审核与支付，应分别办理；5已签章的付款支票，不得由该支票签章人或审核人领取或寄交；6应

43、尽可能以支票支付，支票的签发与保管应有严密的控制；7负责现金、有价证券和其他贵重资产处理责任的人，需要有充分保证，应实行轮调、轮休；8各项付款凭据一经支付，应即加盖支付印戳销案，防止重复清款；9信誉授予、折让折扣、客户赠品招待等，应严格管理；10 单据开具应采取一次性无碳复写，并避免涂改；11 尽可能订立各项工作的书面手册或规定，以免误会，提高效率；名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 25 页，共 38 页 -地 址：哈尔滨市道里区爱建路8-21 号电 话：83379111 83379222 83379333 二、资产的范围公司资产主要指固定资产和低值易耗品等有形物品，如电脑、传

44、真机等。三、资产的管理公司资产必须按财务要求进行分类，由指定部门指定人员负责管理，其管理及保养细则由管理部门会同使用部门制定，同时应有使用记录，凡与公司事务无关的一律不准使用，否则，费用由经手人自付。四、资产的编号公司资产取得后，应由财务部门会同管理部门依据其类别及会计科目的关系，予以分类编号并粘贴样签；五、资产增减报告财务部门应于每月15 日编制“公司资产增减报告”，送管理部门核对，并填列异常或更正内容后，一式三份，财务部门、管理部门、使用部门各留存一份；六、资产的盘点公司财务部门应会同管理部门每半年对公司资产进行盘点一次，每季度根据资产类别进行抽查一次。盘点后编制“公司资产盘存单”，一式三

45、份，注明盘亏原因，公司经理、财务部门、管理部门各留一份，管理部门对于盘盈或盘亏的资产应专案叙明原因，经公司经理批准后，办理资产增减手续；七、受赠资产的处理公司资产因其他公司或个人拨入、捐赠而取得者，应填明价格，若无原价，应由财务部门会同管理部门予以估价，办理资产增置手续；八、资产增置手续公司新增置的资产，应由财务部门填写“公司资产增加单”，经管理部门名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 26 页，共 38 页 -地 址：哈尔滨市道里区爱建路8-21 号电 话：83379111 83379222 83379333 签章后，送财务部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额，同时计入“资产登记

46、卡”，一式三份，财务部门、管理部门、使用部门各一份；财务部门应每月与管理部门核对“资产登记卡”的记载事项；九、资产的使用公司资产使用权分配到指定部门指定人员手中，由个人负责保管，由出纳做台账记录使用地址及使用人。凡由于使用不当造成损坏的由个人负责按原价赔偿，特殊应用损坏的，应写书面材料，由公司经理签字后批准报废。十、资产的转移公司资产发生转移时，应事先经管理部门批准，由移出部门填写“资产转移单”，再由管理部门签章后，交移入部门签章后，送财务部门备案，重大资产的转移，必须经公司经理核准；十一、资产的出租与外借公司资产的出租与外借，应由管理部门会同财务部门报公司经理批准后方可办理，并制定契约，其内

47、容应包括修缮保养、税负、租金、运费、归还期限、保持原状、附属设备明细等；十二、资产的清理公司管理部门应定期检查资产的使用状况，对闲置的、未使用或不需用的、毁损的资产，应进行清理，填写“公司资产清理单”，报公司经理批准后，送财务部门销帐、备案；第八节会计档案管理规定一、企业的会计档案包括：会计凭证、会计帐簿、会计报告、审计报告、财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有关的其他重要文件，如合同、名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 27 页，共 38 页 -地 址：哈尔滨市道里区爱建路8-21 号电 话：83379111 83379222 83379333 章程、董事会会议等各种会计资

48、料；二、会计档案的装订：会计凭证应按月、按编号顺序，每月装订成册，标明月份、季度、年，起止号数，单据张数，由会计及有关人员盖章后，由公司经理指定专人归档保存；会计报表应分月、季、年报，按时归档，有公司经理指定专人保管，并分类填制目录；三、会计档案的保存：凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档；财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料按类别、按顺序立卷登记；会计档案的保管期分为永久保存和定期保存两类，见附表；四、会计档案的借用：凡查阅、复制、摘录会计档案，须经会计和公司经理批准并备案登记；财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺

49、序，及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续；其他单位或人员若因公需要查阅会计档案时，必须经本公司会计、公司经理和总部财务批准，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档案的人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由；会计档案一般不得带出室外，若有特殊情况需携带外出，必须经公司经理和总部财务批准，并限期归还；五、会计档案的销毁：根据会计档案保存期限，有会计档案管理人员提出销毁意见，经本公司经理审查批准后，报总部财务经理批准后执行；有会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由本公司财务人员和总部财务人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章；六、会计档案的移交

50、：由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要移交时，必须办理移交手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 28 页，共 38 页 -地 址：哈尔滨市道里区爱建路8-21 号电 话：83379111 83379222 83379333 章；名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 29 页，共 38 页 -地 址：哈尔滨市道里区爱建路8-21 号电 话：83379111 83379222 83379333 七、附表：会计档案的保管期限档案名称保管期限一、会计凭证类1原始凭证、记帐凭证15 年2银行存款余额调节表3 年二、会计帐簿类1