会计原理与财务管理.pdf

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1、1、 施工企业从各种渠道筹集资金，是业资金运动的 起点2、脾工企业的施工过程， 既卧业资金形态转化的过 程，性雪金耗费和资金积累的过程3、旧业净利润要按照规定在投津者和企业之间进行g *中一部分作为州留用利润形成盈余公积金, 次部分以利润或股利形式分配给投资者,作为投资回 报。4、用程结算收入的分配， 实质王刑用货币形式来分配 企5、融商品狭义地是指各fl能在金融市场买卖并有市 场价格的有价证券，如河票、债券等一6、施工企业在物资运动和金融商品运动中伴随着产生 的资金运动,就是M务管理的对象。|时施工企业来说 财务管理的对象，主要是指物维运动中伴随着产生的资金运动。7、 |为了保证再g产顺利地

2、进行，资金的收支必须祢数 量上和时间上例持平衡。|8、 施工企业资金运动体现的经济关系，就怕财务关系,概括起来主要甩以下几个方面：1、企业同投资者之间 的财务关系2、企业同国家之间的关系3、企业同银行 等金融机构之间的财务关系4、企业同其他企业单位之间的财务关系5、企业内部各单位之间的财务关系6、企业同职工之间的财务关系9、 区务管理目标顶再|财目标,E是指伞业进行财务 活动所要达到的目的， 是评价企业财务活动是否有效， 合理的标准。财亦理目标专总体|目标和具体目标10、则务管理总体目标是企叫全部财务活动需要实现 的最终目标。它|是施工企业开展一切财务活动的出发 点和归宿。11、 根据现代企业

3、财务管理的理论和实践，对企业务管理总体目标有以下几种提法|1、净利润最大|（净 利润是企业在一定期间内全部收入和全部成本、费用、锐金的差额，仆在问题：|1、只是净利润绝对额的最大 化，没有说明所得利润额与资本额之间的投入产出关 系，不能科学地说明企业经济效益水平的高低，不利 于不同资本规模企业之间的比较。2、是一定期间内实现的净利润，它没有说明企业净利润发生期间，没有 考虑资金的时间价值3、净利润最大化也没有考虑企业 施工经营的风险）|2、资本利润率最大化（|它是企业净 利润与资本的比率，存在弊端：1、没有考虑风险2、没有考虑资金的时间价值和投入资本获得利润的期 间，它只说明企业当年的盈利水平

4、，不能说明企业潜 在的获利能力）3、企业价值最扁!它是指企业在持 续经营期间所能获得净利润的现值，企业价值=t的净利润总额X t年折现系数，优点：1、考虑了获得净利 润的时间因素，并用资金时间价值的原理进行了科学 计量2、能克服企业在追求利润上的短期行为3、科学地考虑了利润与风险之间的关系，能有效地克服企业 财务管理人员不顾风险的大小，去片面追求当年利润 的错误倾向4、有利于社会财富的增加）12、务管理具体目标， 是指企呼各项财务活动中在 贯彻财务管理总体目标要求下的目标， 它取*于企业 财务活动的内容 （筹资、投资、分配管理目13、怡业筹资管理目标， 是在市足企业施工生产经营 所需资金的前提

5、下，不断降低资金成本和筹资风险。14、忙业筹资的资金成本，是指取得!和使用资金所发 生的资金筹集费用和资金占用费15、件金筹资费用主要指股职、债券印刷费、委托金 融机构代理发行股票、债券手续费和注册费等16、险金占用费主要包括资作时间价值和投资者要考虑的投资风险价值17、色资就是听业资金的投放和使用,包括对企业自 身和对外两个方面18、企业价值最大化在投资活动中的具体体现就是： 一 以较低的投资风险与投资投放和使用，获得较多的利润或收益19、任进行金融商品如证券投资的场合，其收入采取了两种形式:| 一是投资所分配的报酬,如利息、股利； 二是证券售价大于买入价的差额。所以股资收益既包 邳资所分配

6、的利息、股利，也4括证券山售收入与 购入成本的差额。20、业分配管理目标，是在刑润分配时,正确处理 企业相互利益主体之间的经济利益，合理确定利润留 存比例及分配方式，提高企业的潜在收益能力。21、 怀同利益主体在财务管理目标上的矛盾与协调：|U所有者与经营者的矛盾与协调：也帼份制企业:激励机制，在股份制企业：股票选择权、绩效股，|2、 所有者与债权人的矛盾协调：实行担保借债、在举债合 同中规定举债单位的最高负债率、在举债合同明确债款的用途及期投资效益，对债款的用途及其投资效益 加以限制。22、企业财务管理目标的实现与社会责任的履行是基本一致的，因为：1、企业在保证工程、产品质量，在 满足建设单

7、位和用户需要的同时，也实现了企业工程、产品的价值2、解决了社会就业问题3、为社会提供更 多的23、金融市场是指资金供应者和资金需求者双方通过 某种形式融通资金的领域，分升：货币布场（一年以 内融通资金）、资本市场（一年以上资金借贷和证券业 务）,|它的要素:|1、金融市场主体2、金融工具3、交 易场所24、:金额工具：是资金供应者将资金转移给资金需求 者的凭证和证明，如各种票据、证券25、标金时间价值：|是资金在周转使用中由于时间因 素而形成的新增价值25-1、g际利率i=(1+r/c)c-1其中:r为名义利率；c为每年计息次数26、怜金时间价值计算，复利终值公式:1,(1 i)n1-入 一

8、_i,公式F=A*, 资金存储公式iA=F*年金,复利现值公式：P=F* i为实际利率；F=P* (1+i )38-1、资金风险收益系数=(资金收益率-无风险收益 率)/标准离差率39、件金风险价值=|投资额 *资金风险收益率40、件金风险价值的运用邛业在筹资时,如果自身 高风险，则必须低成本支付;自身低风险，可以高成 本支付。在投资时， 如果自身高面临高风险，则必须 高收益；自身面临低风险，则可以是低n(1现值公年金终值式：P=A*1i (1 i)n(1 i) 1资金回收值公式：A=P*i(1)：)n收益。41、 怆业筹集资金的目的：11、筹集资本金，设立企业2、满足施工生产经营和投资的需要

9、3、满足资金结构 调整的需要42、法定资本金是指国家规定开办企业必须筹集的最低资本金数额，即企业设立时必须要有最低限额的本 钱。27、收务管理中的风险，一般是指某二|项目或事件在 一定条件下和一定时间内可能发生的收益或损失的变动程度。43、|资金结构调整的方式厂|1、为增加企业资本金比例 而增资2、为提高资本利润率和降低资金成本而增加债 务资金3、为合理债务期限结构而进行长短期债务搭配28、伯业财务管理中的风险，主要是指资金长险,即资金44、 |施工企业筹集资金的渠道主*有：1、财政资金2、 银行信贷资金3、非银行金融机构信贷资金4、其他企 业单位资金29、苗金的风险价值 十冒着风险筹集资金和

10、使用资金而取得的超过资金成本以外的收益或损失75、居民个人资金6、企业留存收益7、外 商资金45、 施工企业筹集资金的方式主要有：商业信用30、乍期资金筹集风险主要包括：利率变动风险、汇率变动风险、无力偿债风险、再筹资风险、长期资金用于短期使用风险1、吸收直接投资2、发行股票3、银行借款4、发行企业债券5、融 资租赁646、植工企业按所筹集的资金的性质不同，分为自有.资金和债务资金31、找资风险价值指|由于冒着风险进行投资而获得的超过资金时间价值以夕卜的收益或损失47、|自有资金*称主权资金,它是企业依法筹集的资 本金和积累的资金，能长期拥有、自主支配，包括： 资本金、资本公积金、盈余公积金和

11、未分配利润32、投资收益率=无风险投资收益率+投资风险收益率=资金时间价值/投资额*100%+投资风险价值/投资额*100%33、为什么必须具备风险价值观念？企业是自主经营、自负盈亏的经济实体，企业在财务管理中，必须研究资金风险，计量资金风险价值并控制资金风险，以求 企企业价值最大化48、|自有资金的特点：|1、自有资金的所有权归属于所有者，所有者据此参与企业投资经营重大决策，取得 收益，并对企业的经营承担有限责任2、自有资金属于业长期占用资金，形成法人财产权，在企业存续期资者除依法转让外，不得抽回资金，企业依法拥有完整、独立的财产支配权3、自有资金没有还本付 息压力，没有筹资风险4、主要通过

12、财政资金、其他企业单位资金、居民个人资金、外商资金渠道，采用吸 收直接投34、怜金风险价值的计算：|1、计算资金收益率或收益额2、计算标准离差3、计算标准离差率4、计算资金 内，投风险收益率5、求得资金风险价值n资、发行股票、留存收益等方式筹集(可能获得35、期望资金收益率或期望收益值=t 149、|债务资金彳称负债资金或借入资金,它是企业依法筹集并依约使用、按期偿还的资金的资金收益率或收益额 *概率)36、标准离差=：(可能获得的资金收益率 或收益额t 150、|债务资金的特征：|1、它体现企业与债权人的债权 关系，属于企业债务2、企业对债务资金在约定期限内 本的责任，偿债压力 期望资金收益制箴期咿值顷#权概用权按期索取利息和到期要求还本，但无权参与企业经营决策，对企业的经营不承担责任4、企业的债务资金主要通过银行、非银行金37、标准离差率*标准离差/期望资金收益率或期望收益值*100%38、 伊金风险收益率=|标准离差率*资金风险收益系数融机构、其他企业、居民个人等渠道，采用银行借款、 发行企业债券、融资租赁、商业信用等方式筹集51、施工企业筹资活动按是否通过金融机构，分为直