2022年银行信贷考试整理过的复习资料 .pdf

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1、1 整理过的复习资料岗位考试复习参考（信贷管理部分）第一章概论一、会计报表 考点 1 会计报表会计报表是综合反映企业一定时期财务状况和经营成果的书面文件。会计报表是会计核算过程的最后结果，也是会计核算工作的总结。考点 2 编制会计报表的主要目的编制会计报表的主要目的是为了报表使用者掌握企业的会计信息，为其决策提供依据。考点 3 资产负债表是静态报表反映偿债能力损 益 表是动态报表反映获利能力现金流量表反映支付能力二、会计核算的基本前提 考点 4 会计核算的基本前提会计核算的基本前提是包括会计主体持续经营会计分期货币计量 考点 5 会计主体与法律主体会计主体与法律主体不同。法律主体必然是会计主体

2、；会计主体不一定是法律主体。会计主体可以是独立法人，也可以是非法人（如合伙经营活动）；可以是一个企业，也可以是企业内部的某一单位或一个特定的部分（如企业的分公司、企业设立的事业部）。考点 6 外资企业会计报表规定企业会计准则规定：我国会计核算以人民币为记帐本位币；外商投资企业和我国境外设立的企业，可选用某种外币作记帐本位币，但企业会计报表（特别向国内报送时），必须折合成人民币反映。（2000 年 78 题）三、会计核算的一般原则：考点 7 会计核算的客观性原则客观性原则要求会计核算具备可检验性。（同一核算业务2 人以上处理结果相同可互相验证）考点 8 权责发生制原则权责发生制原则与收付实现制相

3、对称。根据权责关系的实际发生和影响期间来确认收入和费用。考点 9 对企业资产、负债、所有者权益等项目的计量，基于经济业务的实际交易价格或成本，而不考虑随后市场价格变动的影响，这是考虑了历史成本原则。考点 10 收益性支出-销售费用、财务费用等-计列与损益表-从当期收入补偿；资本性支出-购建固定资产、无形资产、开办费、固定资产大修等-计列入资产负债表-以折旧、摊销在经营中逐步收回。考点 11（2000 年 1 题）从核算效益看，对所有会计事项不分主次和繁简详略，采取完全相同的处理方法，不符合重要性原则。考点 12 不虚增利润，不夸大所有者权益符合谨慎性原则。考点 13 信贷业务对企业提供的会计报

4、表的要求：1、全面完整；2、真实准确；3、连续。考点 14 银行对企业会计报表管理的要求：1、归档专门管理；2、注意为企业保密。第二章资产负债表第一节、资产负债表的作用名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 1 页，共 10 页 -2 考点 15 我国行业规定：资产负债表的格式一般采用 帐户式 左右对称结构，左方为资产，右方为负债和所有者权益，依据 资产=负债+所有者权益 原理编制。考点 16 资产负债表的局限性1、是静态报表。而企业的生产经营活动是持续不断进行的；2、是由三项会计要素构成的。信息量有限；3、是对过去经济活动的记录和反映。第二节、资产 考点 17 资产的概念把握：资产

5、是企业拥有或者控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。考点 18 企业的资产是也只能是经济资源；控制：如融资租入固定资产，企业有控制权但没有所有权，也要作为企业的资产；不能以货币计量的资源不是企业的资产。如：人力资源等；资产可以是有形或者无形的。考点 19 货币资金将企业报表中货币资金报告期的数额与银行同一时点的存款对帐单比较时，差额很大的原因有两个：（1）有未达帐项；（2）企业多头开户；(2000 年考题 85)考点 20 短期投资企业会计准则-投资中两条规定：（1）对股票投资中已宣告发放而未支取的股利，应从投资成本中扣除，作为应收股利处理；（2）对购入短期债券时已到期但

6、尚未领取的债券利息，作为应收利息处理。考点 21 短期投资有价证券短期投资价值的合理估价方法：（1）非股份有限公司-成本法（2）-市价法（3）股份有限公司-成本与市价孰低法 考点 22 短期投资对于有逾期贷款的企业，其资产负债表中短期投资 的数额不应过大，应该将短期投资变现偿还逾期贷款。考点 23 应收票据商业承兑汇票到期，承兑人违约拒绝付款或无力偿付票款，收款人应将到期票据的票面金额转入 应收帐款 科目。应收票据帐户的帐龄9 个月 考点 24 应收帐款（坏帐损失坏帐核算办法）坏帐损失：是指（1）因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收帐款；（2）或者因债务人逾期未

7、履行偿债义务超过3 年仍然不能收回的应收帐款。应收帐款坏帐核算办法：备抵法坏帐从 坏帐准备 账户注销，而坏帐准备 已经预提并进入相应各期费用。对本期损益不影响或影响较小。直接注销法坏帐损失进入当期损益对当期利润有较大的抵减性影响。想贷款企业改变原核算办法，采用直接注销法抬高前期利润取悦银行想赖帐企业改变原核算办法，采用备抵法冲抵各期利润欺骗银行 考点 25(2000 年考题 71)某企业，如对坏帐损失采用备抵法核算，2000 年 3 月确认一笔金额为5000元的应收帐款为坏帐，则当期损益影响金额为5000 元（错）分析：只有在不预提坏帐准备金的情况下，上述说法才是正确的。考点 26 不属存货的

8、特例名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 2 页，共 10 页 -3 为本企业建造固定资产等工程而储备的材料、物资，虽然具有存货的特征，由于它们不属于为生产产品而储备的资产，在核算上单独处理，不包括在存货的范围之内。考点 27 存货存货应按取得时的实际成本计帐。核算时，发出存货的计帐方法有多种。无论采取那种方法，一旦选定以后不允许改变。同一企业同一会计期间，采用不同的发出存货的计价方法，资产负债表中的存货金额和利润表中的销货成本就不同，利润也就不同。考点 28 我国大中型制造企业中发出存货的计价方法广泛采用的是计划成本法。考点 29 存货企业会计准则规定，各种存货应当按取得时的实际

9、成本核算，因此，在资产负债表中，各种存货的期末价值在资产负债表上是以实际成本反映的。考点 30 股份公司存货股份有限公司由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可收回的部分，按照成本与可变现净值两者之中孰低者计价，并提取存货跌价准备。存货跌价准备作为存货的备抵项目，在资产负债表上反映。当存货可变现净值低于其成本时，提取存货跌价准备，并计入当期损益。如果以后存货价值又得以恢复，应按恢复增加的数额在已提取的跌价准备的范围内转回，增加当期利润。考点 31 待摊费用摊销期待摊费用包括（1）预付的保险费；（2）固定资产修理费用；（3）一次购买和一次交纳数额较大的印花税等

10、。摊销期不超过一年。考点 32 企业有时将不应放入待摊费用的一此费用放入，比如，超过一年摊销期的固定资产修理支出等放入待摊费用中核算，人为减少当期利润；或该放入待摊费用的项目却不放入，比如，待摊期在一年内的固定资产修理费或其它费用，本该放入待摊费用中核算，却故意放在递延资产中核算，从而增加当期利润。考点 33 流动资产盘亏、毁损属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，经批准后转作管理费用。由于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的损失，列为营业外支出。考点 34 长期资产长期资产包括（1）长期投资；（2）固定资产；（3）无形资产；（4）递延资产；（5）和其他资产几类。考点 35 债券取得成本按照

11、企业会计准则-投资的规定，债券取得成本以企业实际支付的全部价款，包括经纪人的佣金、税金、手续费等附加费，和尚未到期的利息。如含有已到期而尚未领取的利息，则作为应收项目单独核算。考点 36 股份有限公司会计制度规定，取得长期债权投资发生的费用不计入投资成本，而是计入财务费用。考点 37 股权性长期投资的核算工业企业财务制度规定 对被投资单位没有实际控制权的长期投资应当采用成本法核算，拥有实际控制权的，应当采用权益法核算。考点 38 外商投资企业会计制股权性长期投资的核算外商投资企业会计制规定 企业的投资占被投资企业资本总额或者股本总额的25%以上，且企业对被投资企业的经营管理有重大影响的，也可以

12、采用权益法。考点 39 股份制试点企业会计制股权性长期投资的核算股份制试点企业会计制规定 企业对其他单位的投资如占该企业资金总数半数以上的，长期投资应按权益法记帐。考点 40 股份有限公司会计制度股权性长期投资的核算股份有限公司会计制度规定，公司对其他单位的投资占该单位的表决权资本总额20%名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 3 页，共 10 页 -4 或 20%以上，或虽不足20%但有重大影响时，应采用权益法核算。公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额20%以下，或对其他单位的投资虽占该单位有表决权资本总额的20%或 20%以上，但不具有重大影响时，应采用成本法核算。考点

13、 41 股权性长期投资的核算采用成本法还是权益法，对企业当期利润有不同的影响，当被投资企业当年盈利且有分红时，同一企业，采用权益法核算，其投资收益就比采用成本法核算的投资收益高，当期利润就高。考点 42 企业会计准则规定，企业应对长期投资的帐面价值定期进行逐项检查。如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况变化等原因导致其可收回金额低于投资的帐面价值，应计提投资减值准备。会计期末，长期投资和投资减值准备的期末余额应在资产负债表上单独反映。考点 43 企业投资比例我国公司法对企业的投资行为作了规定：除国务院规定的投资公司和控股公司外，所累计投资不得超过本公司净资产的百分之五十。考点 44 固定资产

14、是指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、工具器具等。在工业企业财务制度中还规定：不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000 元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。考点 45 不计提折旧的固定资产包括：未使用、不需用的机器设备；以经营租赁方式租入的固定资产；在建工程项目交付使用以前，已提足折旧继续使用的固定资产；未提足折旧提前报废的固定资产；国家规定不提折旧的其他固定资产，如土地等。考点 46 选取不同的固定资产折旧方法，对企业当期的费用影响较大，特别是对那些固定资产价值大的企业，更是如此。如果某一企业

15、该采用加速折旧法，却采用平均折旧方法，则在企业生产经营的前期，会少计费用，高估利润，在后期，则会低估利润。考点 47 无形资产是指企业长期使用但没有实物形态的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。考点 48 中华人民共和国公司法规定：以工业产权、非专利技术作价出资的金额，不得超过有限责任公司注册资本的百分之二十，国家对采用高薪技术成果有特别规定的除外 考点 49 无形资产应在规定有效期限内摊销，没有规定期限的，按照累计使用期限或者不少于十年的期限分期摊销。资产负债表中无形资产的金额是摊余价值。考点 50 递延资产应在规定期限内摊销，开办费从企业开始生产、经营月份的次

16、月起，按照不短于5 年的期限分期摊入管理费用。第三节、负债：考点 51 负债的定义负债定义为：负债是企业把承担的能以货币计量、需以资产或劳务偿付的债务。按偿付期限分为：（1）流动负债；（2）长期负债。考点 52 企业售出产品的保修业务，在保修期内，购买单位或个人都可能成为债权人。考点 53 应付票据（签发商业汇票的规定）（1）不准签发、取得和转让没有发生真实商品交易和债权债务的商业汇票；（2）严禁利用商业汇票拆借资金和套取银行的贴现资金；（3）不准超过支付能力签发商业汇票或签发没有资金保证的商业汇票；银行承兑汇票的承兑，非银行金融机构不能办理。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第

17、4 页，共 10 页 -5 考点 54 企业签发商业汇票以后，不论是商业承兑汇票还是银行承兑汇票，都应将其作为本企业的一项负债。考点 55 资产负债表中应付票据项目反映的是尚未到期付款的应付票据面额。考点 56 应付帐款第四节、所有者权益 考点 56 所有者权益分为实收资本、资本公积、盈余公积及未分配利润四个部分。考点 57 企业实收资本比原注册资金数额增减超过20%时，应持验资证明，向原登记主管机关申请变更登记。考点 58 资本公积可以按照法定程序规定，转增资本金。考点 59 国家规定企业接受捐赠的资产作为资本公积。考点 60 考点 61 当企业盈余公积达到一定额度，需要增加资本金时，可经过

18、法定程序用盈余公积转增资本，转增后留存的盈余公积的数额不得少于注册资本的25%。考点 62 目前人民银行准予办理贴现的仅限于银行承竞汇票，商业承兑汇票不能办理贴现。第三章损益表 考点 63 损益表又称收益表或利润表，是反映企业一定期间生产经营成果的会计报表。收入-费用=利润 议程式所包含的经济内容是损益表项目形成的依据。损益类项目包括营业利润、投资收益、营业外收入、利润总额、净利润等。通过损益表反映的收入、成本和费用等情况，能够反映企业生产经营的收益情况、成本耗费情况，表明企业生产经营成果。通过损益表提供的不同时期的比较数字（本月数、本年累计数、上年数），可以分析企业今后利润的发展趋势及长期获

19、利能力。损益表的局限性：（1）仅以利润的大小作为衡量企业经营成果的唯一标准有不合理之处。A，没有考虑利润的取得时间。B，不能反映获得利润与投入资本额的关系。C，不能反映获得利润与所承担风险大小的关系。（2）权责发生制的原则使损益表体现的经营成果不能代表企业的真正支付能力。A，未能反映出盈利企业可能出现支付能力不足的可能。B，未能反映出亏损企业所处的境地。C，未能反映出企业扩大规模的能力。损益表格式主要有多步式损益表和单步式损益表两种。利用多步式损益表有利于预测企业今后的盈利能力。目前我国企业的损益表就是采用多步式格式。产品销售收入 项目，反映企业销售产品和提供劳务等主要经营业务取得的收入总额，

20、它是企业的主要经营业务收入，包括销售产成品、代制品、代修品、自制半成品和提供劳务等所取得的收入。商业折扣对企业的财务核算不产生影响。现金折扣是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款，而向债务人提供的债务扣除。现金折扣的核算有总价法、净价法和混合法三种方法。产品销售成本 项目，反映企业已销售的产品和提供的劳务等主要经营业务的实际成本。包括直接材料、直接人工费用和制造费用。产品销售费用 项目，反映企业的销售产品、自制成品和提供工业性劳务过程中发生的各项费用，以及专设销售机构的各项经费。产品销售费用属于期间费用，在发生的当月就计入当期损益。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 5 页，共

21、 10 页 -6 产品销售税金及附加项目，反映企业已销售产品和提供劳务等主营业务应负担的消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加。业务招待费在下列限额内据实列入管理费用：全年销售净额（扣除折旧、折让后的净额，下同）在1500 万元以下的，不超过销售净额的5；全年销售净额超过1500 万元但不足5000 万元的，不超过该部分的3；超过 5000 万元但不足1 亿元的，不超过该部分的2；超过 1 亿的，不超过该部分的1。管理费用也属于期间费用，在发生的当期就全部、一次从当期损益中扣除。财务费用 项目，反映企业为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用。具体包括的内容有：利息净支出（减利息收入后的差额

22、）、汇兑净损失（减汇兑收益后的损失）、金融机构手续费以及筹集生产经营资金发生的其他费用等。财务费用的高低可以反映企业筹资成本的高低。财务费用也属于期间费用，须在发生的当期就计入当期的损益。投资收益 项目，反映企业以各种方式对外投资所取得的净收益。即投资收益与投资损失相抵后的净额。营业外收入并不是由企业经营资金耗费所产生的，不需要企业付出代价，实际上是一种纯收入，不可能也不需要与有关费用进行配比。这种收入虽然与生产经营活动没有多大关系，但从企业主体来考虑，同样对企业利润总额产生影响，引起利润总额的增加。营业外收入的内容具体包括：固定资产盘盈和出售净收益、罚款收入、因债权人的原因确实无法支付而按规

23、定程序经批准后转作营业外收入的应付款项、教育费附加返还款等。营业外收入应当按照实际发生的数额进行核算。发生营业外汇收入时，直接增加企业利润总额。营业外支出不属于企业生产经营费用，与企业生产经营活动没有直接的关系，但按照规定应从企业实现的利润总额中扣除。营业外支出的内容具体包括：固定资产盘亏报废毁损和出售的净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。所得税税率一般为33%的税率；年应纳税所得额在3 万元（含万元）以下的企业，暂减按18%的税率征收所得税；年应纳税所得额在10 万元（含 10 万元）以下至3 万元的企业，暂减按 27%的税率征收所得税。计算应纳税所得额时准予扣除的项目。按照

24、规定的范围、标准扣除。A，纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分准予扣除。B，纳税人支付给职工的工资按照计税工资扣除；C，纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资总额的2%、14%、1.5%计算扣除。D，纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所得额3%以内的部分，准予扣除。在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除；A，资本性支出；B，无形资产受让、开发支出；C，违法经营的罚款和被没收财务财物的损失；D，各项税收的滞纳金、罚金和罚款；E，自然灾害或者意外事

25、故损失有赔偿的部分；F，超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠及非公益、救济性捐赠；G，各项赞助支出；H，与取得收入无关的其他各项支出。损益表可直接提供如下信息：A，企业的获利能力；B，企业利润的构成情况；C，企业的销售能力和运营能力；D，企业投资收益水平；E，企业净利润。损益表提供的信息还包括营业外收支等方面的情况利润分配表是反映企业在一定期间（年度）净利润分配情况和年末未分配利润情况的一张会计报表。它是资产负债表和损益表的中间桥梁，一方面利润分配表是损益表的附表，对损益表提供的净利润的分配去向作了进一步揭示，另一方面可以反映资产负债表中所有者权益的变化情况。未分配利润=可供分配利润+盈余公

26、积补亏-提取盈余公积-应付利润可供分配利润=净利润+年初未分配利润-单项留用的利润盈余公积是指企业按照规定从净利润中提取的积累资金。企业的盈余公积可以分为三种：一是法定盈余公积，公司制企业按净利润的10%提取，非公司制企业按不低于10%提取，但此项公积已达注册资本的50%时可不再提取；二是任意盈余公积，主要是公司制企业提取此项基金，按股东会决议提取；三是公益金，公司制企业按净利润的5%-10%提取，非公司名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 6 页，共 10 页 -7 制企业按不超过提取法定盈余公积金的比例提取。盈余公积的用途主要有以下三个方面：A，弥补亏损。企业发生亏损，一般应由

27、企业自行弥补。弥补亏损的来源大致有三条：一是用以后年度净利润弥补，但弥补期限不得超过5 年；二是用以后年度净利润弥补，也就是说，超过了税收规定的税前利润弥补期间，示弥补的以前年度亏损要用所得税后利润弥补；三是用盈余公益弥补。B，增加资本（或股本）。C，公益金主要用于企业集体福利设施，如兴建职工宿舍、托儿所、理发室等。利润分配表提供了企业当年税后利润分配去向和未分配利润的情况。A，可以分析企业留存收益和向投资者分配利润的关系。B，分析企业盈企公积中公益金的比例。当期短期借款的归还不仅受企业利润的影响，更重要地取决于企业的现金流量状况。长期借款的归还更多地与固定资产是否购建完成、项目是否具有盈利能

28、力等相联系。公司法中规定利润分配的顺序是（1）弥补以前年度亏损（在不超过税法规定的弥补期限之内）；（2）缴纳所得税；（3）弥补在税前利润弥补亏损之后仍存在的亏损；（4）提取法定公积金和公益金；（5）提取任意公积金；（6）支付股利。税后利润用于归还贷款。从长期借款的还款来源来看：企业的固定资产折扣、无形资产及递延资产摊销等作为成本是利润的减项，但实质上却是企业的一种现金流入，是长期借款的重要还款来源，而这部分来源无疑是税前形成的。长期借款的归还实质上同样取决于企业的现金流量状况。第四章现金流量表 考点 65 现金流量与现金流量表 现金 在会计上与现金流量表中的不同含义 会计上-指企业的库存现金；

29、现金流量表-包括企业：（1）现金 帐户核算的库存现金；（2）银行存款 帐户核算的存入金融企业、随时可以用于支付的存款；（3）其他货币资金 帐户核算的A、外埠存款B、银行汇票存款C、银行本票存款D、在途货币资金E、其他货币资金。第七章偿债能力分析 考点 65 企业的盈利并不决定其短期偿债能力的大小在权责发生制下，企业可以有很高的利润，但却可能没有能力偿还短期负债，因为它缺乏可用的资金；反之，如果一个企业发生亏损，它仍然有可能有能力偿还短期岗位考试复习参考（信贷业务手册部分）1.公开授信额度不包括（固定资产贷款）、（固定资产性质的房地产贷款）以及（境外筹资转贷款）2.建设银行公开额度授信客户原则上

30、应同时符合什么条件？答：1、经建设银行评定的AA 级以上（含AA级）信用等级；2、资产负债率不超过70%（建筑施工、房地产开发以及进出口贸易融资客户不超过80%）；3、净资产不低于4000 万元人民币（进出口贸易融资客户不低于1000 万元人民币）；4、近 3 年按期偿还贷款本息且无其他对银行（包括建设银行和其它银行）的违约行为。3.流动资金贷款按行业划分为几种？按期限划分为几种？简要说明。答：流动资金贷款按照行业可以分为：（1）工业流动资金贷款、（2）建筑业流动资金贷款、（3）商业流动资金贷款、（4）房地产业流动资金贷款、（5）公共企业流动资金贷款等；按照期限分为（1）临时贷款、（2）短期贷

31、款、（3）中期贷款三类。临时贷款是指银行对借款人发放的，期限在 3 个月（含 3 个月）以内的流动资金贷款，主要用于企业一次性进货的临时需要和弥补其他季节性支付资金不足；短期贷款是指银行对借款人发放的，期限为3 个月至 1 年（不含3 个月含 1 年）的流动资金贷款，主要用于企业正常生产经营周转的资金需要；中期贷款是指银行对借款人发放的，期限为1 年至 3 年（不含1 年含 3 年）的流动资名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 7 页，共 10 页 -8 金贷款，主要用于企业正常生产经营中经常性的周转占用和铺底流动资金。4.信贷业务的6 个基本要素。答：（1）对象；（2）金额；（3

32、）期限；（4）利率或费率；（5）用途；（6）担保。（1）对象-借款人应当是经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记的企业（事业）法人、其它经济组织、个体工商户或具有中华人民共和国国籍的具有完全民事行为能力的自然人。客户分为两类：一是公司类客户，包括企事业法人，同业、其它经济组织等；二是个人类客户，包括个体工商户、自然人等。（2）期限-短期期限在一年以内（含一年）；中期期限在一年到五年之间（含五年），长期期限在五年以上。个人住房贷款的期限一般不超过30 年，（3）担保-担保方式包括第三方保证、抵押、质押和保证金等。5.信贷业务发放包括的5 个步骤。答：一是落实贷前条件；二是签订合同；三是落实用款

33、条件；四是支用；五是信贷登记。（1）落实贷前条件-开立基本结算户、签定银企合作协议等，每笔信贷业务只能复议一次；（2）落实用款条件-如开立基本结算帐户、提高结算量等，对外汇贷款，经办人员在送交客户合同时，应提醒客户持合同（正本）到当地外管局办理外汇登记手续，领取外汇贷款登记证；（3）支用-如核定指标、办理提款转存手续。6.贷款展期的条件。答：（1）由于国家调整价格、税率、或贷款利率等因素影响借款人经济效益，造成其现金流量明显减少，还款能力下降，不能按期归还贷款的；（2）因不可抗力的灾害或意外事故无法按期偿还贷款的；（3）因受国家经济、金融、财政、信贷政策影响，我行原应按借款合同发放贷款而未按期

34、发放贷款，影响借款人的生产经营，致使其不能按期还款。（4）借款人生产经营正常，贷款原定期限过短，不适应借款人正常生产经营周期需要的；（5）其它符合我行信贷政策及有关规定的情况。7.额度授信客户适用对象；额度授信的目标。答：建设银行额度授信的适用对象为非金融类法人客户。实行额度授信的目标有三个：一是防范风险；二是提高效益；三是增强竞争能力。8.在授信额度续期内，一般授信客户发生哪些重大事项，经办行应根据其产生的影响对客户进行重新评价，审批或报批授信额度。答：（1）总投资超过客户投资前三年的税后利润之和的重大建设项目；（2）兼并、收购、分立、破产、股份制改革、资产重组等重大体制改革。（3）诉讼标的

35、达到净资产的30%的重大法律诉讼；（4）对外担保额达到净资产的30%的重大对外担保；（5）重大人事调整；（6）重大事故和大额赔偿等重大事项。9.信贷员在流动资金发放半月内，进行一次实地跟踪检查，贷款期限在半年内的，检查不少于 2 次，信贷期限在半年以上的，至少每季度检查一次。10.固定资产项目包括：基本建设项目、技术改造项目；固定资产贷款按项目的总投资额分为：限上技改项目、限下技改项目。答：限上技改项目-是指用于能源、交通、原材料行业总投资在5000 万元（含 5000 万元）以上、其它行业3000 万元（含3000 万元）以上的项目；限下技改项目-是指用于能源、交通、原材料行业总投资在500

36、0 万元以下、其它行业3000万元以下的项目。11.固定资产贷款按照总行发布的利率执行，利率按借款合同实行年一定。答：固定资产正常贷款按照总行发布的中长期贷款利率执行。利率按借款合同实行一年一定，即从借款合同生效日算起，一次到帐，或按用途计划分次到帐的，均按借款合同生效日确定的利率执行，遇利率调整不变，满一年后根据当时的利率进行调整，执行新的利率。12.固定资产贷款申请贷款的项目必须具备的条件。答：（1）符合国家产业政策和建设银行信贷政策；（2）具有有权部门批准的项目建议书、可行性研究报告、初步设计、开工报告；（3）资本金比例不得低于20%；（4）配套资金来源明确并有保证；（5）采用的工艺技术

37、、设施先进、适用。（6）配套设施落实，所需原材料、燃料、动力有可靠来源，三废治理、环保措施能够落实，项目竣工验收后能正常生产；（7）产品适销对路，在国内外市场上具有竞争能力，经济效益良好，还本付息有可靠的资名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 8 页，共 10 页 -9 金来源；（8）新建项目必须实行项目法人制。13.客户支用固定资产贷款原则。（1）按照借款合同的约定用途和用款计划；（2）用于建设项目的其他资金与建设银行贷款同比例支用：（3）不得将所支出的固定资产贷款作为资本金、股本金和自筹资金使用。14.进口贸易融资的主要品种；出口贸易融资的主要品种。答：进口贸易融资品种主要有（

38、1）信用证开证；（2）进口押汇；（3）进口托收押汇；（4）提货担保等。进口贸易融资品种主要有（1）打包贷款；（2）出口押汇；（3）出口托收押汇；（4）票据贴现等。15.信用证业务操作流程。答：（1）进出口双方订立合同，并在合同中约定凭信用证付款；（2）进口商向其银行（开证行）申请开证；（3）开证行开出信用证并通知给出口商银行（通知行/议付行/付款行）；（4）出口商银行将信用证副本交给出口商；（5）出口商审核信用证无误后，按照信用证要求发货，备齐单据或开出汇票到银行议付货款；（6）议付行将单据和汇票寄至开证行索偿；（7）开证行收到单据审核无误后，通告进口商付款赎单。16.境外筹资转贷款的两个主要

39、环节；转贷银行在第一、二个环节中的不同作用。答：境外筹资转贷款业务两个重要的业务环节是：一是境外筹资；二是境内转贷。在境外筹资中转贷银行是对外借款人，直接负责对外借款本息、费用的偿还责任；在境内转贷中，转贷银行是对用款客户的贷款人，有权及时回收转贷款的本息、费用。17.对外出口信贷的概念及主要方式。答：对外出口信贷是指国家为支持我国产品出口，采取提供保险、补贴利息等方式，鼓励我国金融机构对我国出口商、外国进口商或进口国的银行提供的优惠贷款。对外出口信贷的主要方式为出口买方信贷和出口卖方信贷。18.银团贷款的组织结构及内部分工。答：（1）牵头行与安排行；（2）副牵头行与副安排行；（3）经理行；（

40、4）代理行；（5）参加行；（6）顾问行。19.汇票的三个重要特征；银行承兑汇票的基本当事人。答：汇票具有三个重要特征：第一，汇票是一种委付证券，所谓委付，是出票人委托第三人代为支付，而非自行支付，在这点上与本票不同，本票是一种自付证券；第二，汇票是一种无因证券，所谓无因，即不管汇票的基础关系如何，只要依照票据法规定制作，就产生相应的票据效力；第三，汇票是一种要式证券。所谓要式，指汇票必须按照票据法规定的形式制作，不按规定形式制作的汇票不产生票据效力。银行承兑汇票所涉及的基本当事人有三个，即出票人、承兑人和受款人。出票人一般是银行承兑汇票基础法律关系中的债务人或债权人如商品购销活动中购买方（债务

41、人）和售卖方（债权人）均可作为银行承兑汇票的出票人。承兑人是应债务人请求，在银行承兑汇票上签章并对债务负主要责任的商业银行。受款人是银行承兑汇票上记载的有权在汇票到期后请求承兑人汇票金额给自己的相关当事人，一般是汇票基础法律关系中的债权人。20.以票换票 应注意的问题。答：（1）以票换票实质是以未到期银行承兑汇票作质押，因此必须严格审查票据的真实性，并按照汇票质押的要求在汇票上进行质押背书；（2）所换新票必须在期限上短于旧票，或与承兑申请人约定，旧票到期后以取得汇票金额作为新票的保证金；（3）所换新票的金额不得超过旧票金额。21.计算贴现利息和贴现金额。答：贴现利息=汇票金额*贴现天数*（月贴

42、现率/30 天）实付贴现金额=汇票金额-贴现利息22 贴现的名义利率和实际利率。答：贴现的名义利率是在人民银行规定的范围内由银行与贴现申请人协商确定的用于计算贴现利息的利率。贴现的实际利率是银行贴现票据的实际收益率。22.保证业务基本当事人。答：（1）债务人（被保证人）；（2）债权人（保函受益人）；（3）保证人；（4）反担保人。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 9 页，共 10 页 -10 23.保证业务采取的反担保方式要求满足的条件。答：（1）按照我行的客户评定标准被评为AA级以上（含AA级）信用等级的申请人，要求缴存不低于申请保函额度50%的保证金；（2）与总行、一级分行签

43、订银企合作协议的客户，要求缴存不低于申请保函额度40%的保证金；（3）被总行列为重点客户的，要求缴存不低于申请保函额度30%的保证金；（4）授信客户在总行或一级分行授予的授信额度和授信期间内，要求缴存不低于申请保函额度20%的保证金；（5）其它客户能够缴存不低于申请保函额度50%的保证金，并就剩余部分提供质押、抵押或第三方保证。如客户同时满足1-4 条中两条以上的要求，则客户可按对其最优惠的保证金比例交存保证金，即可按上述规定缴存保证金；也可选择在规定缴存的保证金数额内，交存50%的保证金并就剩余部分提供质押、抵押或第三方保证；还可选择单一提供全额的质押、抵押或第三方的保证。24.如何测算客户

44、授信控制量 答：授信控制量是建设银行确定的对单一客户所有本外币、表内外信用余额的风险控制界限。授信控制量测算公式：CL=L+（1/3）*（K*V-P）*E CL 表示授信控制量；L 为客户目前在建行全部本外币表内外信用的余额；K 为行业目标杠杆比率。V为根据客户信用等级确定的企业目标杠杆比率调节系数。P为客户当前的财务杠杆；财务杠杆=资产负债率/（1-资产负债率）E=净资产-可认定的其他已损耗的资产，为客户目前的有效净资产；F 级客户的授信控制量直接定为零。25 建设银行接受那些财产抵押。答：（1）抵押人所有的、依法有权处分的房屋和其它地上定着物；（2）抵押人所有的、依法有权处分的机器、交通运

45、输工具和其他财产；（3）抵押人依法有权处分的土地使用权；（4）抵押人依法承包并经发包方同意抵押的荒山、荒沟、荒丘、荒滩等荒地的土地使用权；（5）依法可以抵押的其他财产。25.抵押的有效性。答：（1）债务人有多个债权人而将其全部财产抵押给其中一个债权人的，该抵押协议无效。因此，在签定抵押合同时，只列抵押财产明细，而不将抵押物笼统写为全部财产 ；（2）法院受理破产申请前6 个月至破产宣告之日期间对原来没有财产担保的债务提供财产担保行为无效。26.依法可以质押的其它权利主要包括那些。答：（1）公路收费权质押；（2）水费收费权、电费收费权、电讯经营收费权质押；（3）学校、医院收费权质押；目前暂不宜接受

46、。（4）帐户质押：现行法律对帐户质押的公示尚无明确规定，使得帐户质押存在较大风险。如果债务人能提供更为有效的担保，则不应接受帐户质押。27.借新还旧 贷款合同的用途应填写为：答：对于 借新还旧 类贷款合同的贷款用途 项应直接写明：本贷款用于偿还XX 合同项下借款人所欠贷款人债务，并同时在除款中增加一条约定：按照国家关于切实减轻企业负担和债务重组的有关精神，经借贷双方友好协商，签订本借款合同。28.信贷管理的三个环节。答：贷前、贷中、贷后29.信贷风险分类的标准。答：（1）正常；（2）关注；（3）次级；（4）可疑；（5）损失。次级、可疑和损失三类合称为不良贷款。名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 10 页，共 10 页 -