减税降费政策汇编（上册：综合篇）.docx

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1、减税降费政策汇编（上册：综合篇）广西壮族自治区财政厅第一部分：增值税财政部税务总局关于继续执行有线电视收视费增值税政策的通知（财税201735号）2017年1月1日至2019年12月31日，对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费，免征增值税。本通知印发之日前，已征的按照本通知规定应予免征的增值税，可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税或予以退还。财政部税务总局关于资管产品增值税有关问题的通知（财税201756号）一、资管产品管理人（以下称管理人）运营资管产品过程中发生的增值税应税行为（以下称资管产品运营业务），暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。

2、资管产品管理人，包括银行、信托公司、公募基金管理公司及其子公司、证券公司及其子公司、期货公司及其子公司、私募基金管理人、保险资产管理公司、专业保险资产管理机构、养老保险公司。资管产品，包括银行理财产品、资金信托（包括集合资金信托、单一资金信托）、财产权信托、公开募集证券投资基金、特定客户资产管理计划、集合资产管理计划、定向资产管理计划、私募投资基金、债权投资计划、股权投资计划、股债结合型投资计划、资产支持计划、组合类保险资产管理产品、养老保障管理产品。财政部和税务总局规定的其他资管产品管理人及资管产品。二、管理人接受投资者委托或信托对受托资产提供的管理服务以及管理人发生的除本通知第一条规定的其

3、他增值税应税行为（以下称其他业务），按照现行规定缴纳增值税。三、管理人应分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额和增值税应纳税额。未分别核算的，资管产品运营业务不得适用本通知第一条规定。四、管理人可选择分别或汇总核算资管产品运营业务销售额和增值税应纳税额。五、管理人应按照规定的纳税期限，汇总申报缴纳资管产品运营业务和其他业务增值税。六、本通知自2018年1月1日起施行。对资管产品在2018年1月1日前运营过程中发生的增值税应税行为，未缴纳增值税的，不再缴纳；已缴纳增值税的，已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减。财政部税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知（财税20175

4、8号）一、建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。地基与基础、主体结构的范围，按照建筑工程施工质量验收统一标准（GB50300-2013）附录B建筑工程的分部工程、分项工程划分中的“地基与基础”“主体结构”分部工程的范围执行。二、营业税改征增值税试点实施办法(财税201636号印发)第四十五条第(二)项修改为“纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天”。三、纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照本条第三

5、款规定的预征率预缴增值税。按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。适用一般计税方法计税的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。四、纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产，免征增值税。五、自2018年1月1日起，金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务销售额计算缴纳增值税。此前贴现机构已就贴现利息收入全额缴纳增值税的票据，转贴现机构转贴现利息收入继续免征增

6、值税。六、本通知除第五条外，自2017年7月1日起执行。营业税改征增值税试点实施办法(财税201636号印发)第七条自2017年7月1日起废止。营业税改征增值税试点过渡政策的规定（财税201636号印发）第一条第（二十三）项第4点自2018年1月1日起废止。财政部税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知（财税201776号）为支持小微企业发展，自2018年1月1日至2020年12月31日，继续对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知（财税201777号）一、自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构

7、向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。金融机构应将相关免税证明材料留存备查，单独核算符合免税条件的小额贷款利息收入，按现行规定向主管税务机构办理纳税申报；未单独核算的，不得免征增值税。财政部税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知（财税201744号）第一条相应废止。二、自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。三、本通知所称农户，是指长期（一年以上）居住在乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内的住户，还包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户，国

8、有农场的职工。位于乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内和在城关镇所辖行政村范围内的国有经济的机关、团体、学校、企事业单位的集体户；有本地户口，但举家外出谋生一年以上的住户，无论是否保留承包耕地均不属于农户。农户以户为统计单位，既可以从事农业生产经营，也可以从事非农业生产经营。农户贷款的判定应以贷款发放时的借款人是否属于农户为准。本通知所称小型企业、微型企业，是指符合中小企业划型标准规定（工信部联企业2011300号）的小型企业和微型企业。其中，资产总额和从业人员指标均以贷款发放时的实际状态确定；营业收入指标以贷款发放前12个自然月的累计数确定，不满12个自然月的，按照以下公式计算：营业收入（年）

9、=企业实际存续期间营业收入/企业实际存续月数12本通知所称小额贷款，是指单户授信小于100万元（含本数）的农户、小型企业、微型企业或个体工商户贷款；没有授信额度的，是指单户贷款合同金额且贷款余额在100万元（含本数）以下的贷款。财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知（财税201790号）一、自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。二、自2018年1月1日起，纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴

10、纳增值税。纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税。三、自2018年1月1日起，航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给其他单位或者个人的境外航段机票结算款和相关费用后的余额为销售额。其中，支付给境内单位或者个人的款项，以发票或行程单为合法有效凭证；支付给境外单位或者个人的款项，以签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明。航空运输销售代理企业，是指根据航空运输销售代理资质认可办法取得中国航空运输协会颁发的“航空运输销售代理业务资质认可证书”，接受

11、中国航空运输企业或通航中国的外国航空运输企业委托，依照双方签订的委托销售代理合同提供代理服务的企业。四、自2016年5月1日至2017年6月30日，纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产，免征增值税。本通知下发前已征的增值税，可抵减以后月份应缴纳的增值税，或办理退税。五、根据财政部税务总局关于资管产品增值税有关问题的通知（财税201756号）有关规定，自2018年1月1日起，资管产品管理人运营资管产品提供的贷款服务、发生的部分金融商品转让业务，按照以下规定确定销售额：（一）提供贷款服务，以2018年1月1日起产生的利息及利息性质的收入为销售额；（二）转

12、让2017年12月31日前取得的股票（不包括限售股）、债券、基金、非货物期货，可以选择按照实际买入价计算销售额，或者以2017年最后一个交易日的股票收盘价（2017年最后一个交易日处于停牌期间的股票，为停牌前最后一个交易日收盘价）、债券估值（中债金融估值中心有限公司或中证指数有限公司提供的债券估值）、基金份额净值、非货物期货结算价格作为买入价计算销售额。六、自2018年1月1日至2019年12月31日，纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入，以及为上述融资担保（以下称“原担保”）提供再担保取得的再担保费收入，免征增值税。再担保合同对应多个原担保合

13、同的，原担保合同应全部适用免征增值税政策。否则，再担保合同应按规定缴纳增值税。纳税人应将相关免税证明材料留存备查，单独核算符合免税条件的融资担保费和再担保费收入，按现行规定向主管税务机关办理纳税申报；未单独核算的，不得免征增值税。农户，是指长期（一年以上）居住在乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内的住户，还包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户，国有农场的职工。位于乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内和在城关镇所辖行政村范围内的国有经济的机关、团体、学校、企事业单位的集体户；有本地户口，但举家外出谋生一年以上的住户，无论是否保留承包耕地均不属于农户。农户

14、以户为统计单位，既可以从事农业生产经营，也可以从事非农业生产经营。农户担保、再担保的判定应以原担保生效时的被担保人是否属于农户为准。小型企业、微型企业，是指符合中小企业划型标准规定（工信部联企业2011300号）的小型企业和微型企业。其中，资产总额和从业人员指标均以原担保生效时的实际状态确定；营业收入指标以原担保生效前12个自然月的累计数确定，不满12个自然月的，按照以下公式计算：营业收入（年）=企业实际存续期间营业收入/企业实际存续月数12财政部税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税201636号）附件3营业税改征增值税试点过渡政策的规定第一条第（二十四）款规定的中小企业信用担

15、保增值税免税政策自2018年1月1日起停止执行。纳税人享受中小企业信用担保增值税免税政策在2017年12月31日前未满3年的，可以继续享受至3年期满为止。七、自2018年1月1日起，纳税人支付的道路、桥、闸通行费，按照以下规定抵扣进项税额：（一）纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。2018年1月1日至6月30日，纳税人支付的高速公路通行费，如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，可凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额（1+

16、3%）3%2018年1月1日至12月31日，纳税人支付的一级、二级公路通行费，如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，可凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣进项税额：一级、二级公路通行费可抵扣进项税额=一级、二级公路通行费发票上注明的金额（1+5%）5%（二）纳税人支付的桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额（1+5%）5%（三）本通知所称通行费，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。财政部国家税务总局关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知（财

17、税201686号）自2018年1月1日起停止执行。八、自2016年5月1日起，社会团体收取的会费，免征增值税。本通知下发前已征的增值税，可抵减以后月份应缴纳的增值税，或办理退税。社会团体，是指依照国家有关法律法规设立或登记并取得社会团体法人登记证书的非营利法人。会费，是指社会团体在国家法律法规、政策许可的范围内，依照社团章程的规定，收取的个人会员、单位会员和团体会员的会费。社会团体开展经营服务性活动取得的其他收入，一律照章缴纳增值税。财政部税务总局关于调整增值税税率的通知（财税201832号）一、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%

18、。二、纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。三、纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额。四、原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物，出口退税率调整至16%。原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至10%。五、外贸企业2018年7月31日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为，购进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率；购进时已按调整后税率征收增值税的，执行调整后的出口退税率。生产企业2018年7月31日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行

19、为，执行调整前的出口退税率。调整出口货物退税率的执行时间及出口货物的时间，以出口货物报关单上注明的出口日期为准，调整跨境应税行为退税率的执行时间及销售跨境应税行为的时间，以出口发票的开具日期为准。六、本通知自2018年5月1日起执行。此前有关规定与本通知规定的增值税税率、扣除率、出口退税率不一致的，以本通知为准。财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知（财税201833号）一、增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。二、按照中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2018年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其

20、未抵扣的进项税额作转出处理。三、本通知自2018年5月1日起执行。财政部海关总署税务总局国家药品监督管理局关于抗癌药品增值税政策的通知（财税201847号）一、自2018年5月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。上述纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。二、自2018年5月1日起，对进口抗癌药品，减按3%征收进口环节增值税。三、纳税人应单独核算抗癌药品的销售额。未单独核算的，不得适用本通知第一条规定的简易征收政策。四、本通知所称抗癌药品，是指经国家药品监督管理部门批准注册的抗癌制剂及原料药。抗癌药品清单（第一批

21、）见附件。抗癌药品范围实行动态调整，由财政部、海关总署、税务总局、国家药品监督管理局根据变化情况适时明确。附件：抗癌药品清单（第一批）以上附件见财税201847号正文。财政部海关总署税务总局关于完善跨境电子商务零售进口税收政策的通知（财关税201849号）一、将跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值由人民币2000元提高至5000元，年度交易限值由人民币20000元提高至26000元。二、完税价格超过5000元单次交易限值但低于26000元年度交易限值，且订单下仅一件商品时，可以自跨境电商零售渠道进口，按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税，交易额计入年度交易总额，但年度交易总额超过

22、年度交易限值的，应按一般贸易管理。三、已经购买的电商进口商品属于消费者个人使用的最终商品，不得进入国内市场再次销售；原则上不允许网购保税进口商品在海关特殊监管区域外开展“网购保税+线下自提”模式。四、其他事项请继续按照财政部海关总署税务总局关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知（财关税201618号）有关规定执行。五、为适应跨境电商发展，财政部会同有关部门对跨境电子商务零售进口商品清单进行了调整，将另行公布。本通知自2019年1月1日起执行。广西壮族自治区人民政府办公厅关于印发进一步减轻企业税费负担若干措施的通知（桂政办发201850号）根据中共广西壮族自治区委员会广西壮族自治区人民政府关于进

23、一步深化改革创新优化营商环境的若干意见(桂发201810号)，为减轻我区企业税费负担，持续激发市场活力和社会创新力，特制定如下措施。一、加快落实减轻企业增值税负担政策(一)降低增值税税率。自2018年5月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。(二)调整小规模纳税人认定标准。自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下。按照中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2018年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出

24、处理。(三)对小规模纳税人实行增值税税收优惠。自2018年1月1日至2020年12月31日，对月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的增值税小规模纳税人，免征增值税。(四)缓解小微企业融资难和融资贵的困境。自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。二、加快落实减轻企业所得税负担政策(五)对小微企业实行企业所得税优惠政策。自2018年1月1日至2020年12月31日，将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业年应纳税所得额上限从50万元提高到100万元。(六)支持企业加大研发力度。企业在2018年1月1

25、日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按原有政策口径执行。自2018年1月1日起，取消企业委托境外研发费用不得加计扣除限制，将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年。(七)提高一般企业的职工教育经费税前扣除限额。自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。(八)实施创业投资企业和天使投资个人有关所得税优惠政策。创业投资企业

26、、天使投资个人采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%抵扣应纳税所得额，其中天使投资个人所得税政策自2018年7月1日起执行，其他各项政策自2018年1月1日起执行。(九)支持企业开拓市场。自2016年1月1日至2020年12月31日，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予企业所得税税前扣除；超过部分，准予在以后纳税年度扣除。对签订广告费和业务宣传费分摊协议(以下简称分摊协议)的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售(营业)收入企业所得税税前扣除限额比例内的广

27、告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时，可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。(十)鼓励境外投资者在我区扩大投资。自2017年1月1日起，对境外投资者从我区居民企业分配的利润，直接投资于区内鼓励类投资项目，凡符合规定条件的，实行递延纳税政策，暂不征收预提所得税。三、减轻企业车船税、城镇土地使用税、房产税、印花税和契税负担(十一)降低车船税部分税目的适用税额。自2018年7月1日起，在国家规定税额幅度内，将车船税中核定载客人数20人(含)以上的客车(包括电车

28、)、货车、挂车、专用作业车(不包括拖拉机)、轮式专用机械车(不包括拖拉机)的适用税额分别降低至480元/辆年、16元/吨年、8元/吨年、16元/吨年和16元/吨年。(十二)减轻企业城镇土地使用税负担。尚未落实广西壮族自治区人民政府关于进一步降低实体经济企业成本的意见(桂政发201723号)提出的“从低调整城镇土地使用税土地等级范围和分等税额标准，努力降低企业城镇土地使用税税收负担”要求的市、县，要根据本地区的区划调整、市政建设状况和经济繁荣程度等，研究提出本地区城镇土地使用税适用税额调整方案，于2018年7月1日前按规定程序报上一级人民政府批准；已报批的市、县按上一级人民政府的批复执行。纳税人

29、缴纳城镇土地使用税确有困难的，经税务部门核准后，予以减免。(十三)实行房产税困难性减免。纳税人缴纳房产税确有困难的，经税务部门核准后，予以减免。(十四)落实减轻企业印花税负担政策。自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花5元的其他账簿免征印花税。(十五)落实减轻企业契税负担政策。自2018年1月1日至2020年12月31日，企业、事业单位改制或重组符合政策规定的，享受契税减免政策。四、降低部分政府性基金征收标准(十六)暂停征收涉企地方水利建设基金。自20

30、18年7月1日至2020年12月31日，对企业暂停征收地方水利建设基金。在此之前欠缴的地方水利建设基金应足额征收，按财政部门规定的渠道上缴国库。(十七)降低国家重大水利工程建设基金征收标准。自2018年7月1日起，将广西国家重大水利工程建设基金征收标准，在广西壮族自治区财政厅关于降低广西国家重大水利工程建设基金征收标准的通知(桂财税201734号)降低25%的基础上，再降低25%。(十八)落实降低残疾人就业保障金征收标准政策。自2018年4月1日起，将残疾人就业保障金征收标准上限由当地社会平均工资的3倍降低至2倍。其中，用人单位在职职工平均工资未超过当地社会平均工资2倍(含)的，按用人单位在职

31、职工年平均工资计征残疾人就业保障金；超过当地社会平均工资2倍的，按当地社会平均工资2倍计征残疾人就业保障金。五、停征、取消和调整部分行政事业性收费(十九)取消增设道口费和超限运输车辆行驶公路费。自2018年7月1日起，取消公路路产补偿费中的增设道口费和超限运输车辆行驶公路费两个收费项目。(二十)落实减轻专利费负担政策。自2018年8月1日起，停征专利收费(国内部分)中的专利登记费、公告印刷费、著录事项变更费(专利代理机构、代理人委托关系的变更)，PCT(专利合作条约)专利申请收费(国际阶段部分)中的传送费；对符合条件的申请人，专利年费的减缴期限由自授予专利权当年起6年内，延长至10年内；对符合

32、条件的发明专利申请，在第一次审查意见通知书答复期限届满前(已提交答复意见的除外)，主动申请撤回的，允许退还50%的专利申请实质审查费。六、降低企业物流成本(二十一)落实收费公路“绿色通道”及货车计重收费等政策。继续严格落实收费公路“绿色通道”、国际标准集装箱运输车辆通行费减半等减免政策；完善货车计重收费政策，调整计重收费合法装载吨位标准。(二十二)推广高速公路ETC。自2018年5月1日起，免费办理货车ETC(电子不停车收费系统)卡，扩大ETC用户规模，提高货车通行费优惠幅度。(二十三)实施高速公路差异化收费试点。自2018年10月1日起，开展我区高速公路差异化收费试点，分路段、时段调整高速公

33、路收费标准。(二十四)停收部分高速公路一类桥隧车辆通行费。自2018年7月1日起，停收六寨至河池、河池至都安、隆林至百色、那坡至靖西、靖西至崇左、三江至柳州等高速公路的一类桥隧车辆通行费。(二十五)降低货车城市路桥通行费。自2018年7月1日起，按次交纳通行费和办理以后年度通行费时，将货车的城市道路和桥梁通行费收费标准降低50%。七、阶段性降低企业职工基本养老保险缴费比例(二十六)阶段性降低企业职工基本养老保险费费率。自2018年5月1日至2019年4月30日，实施阶段性降低企业职工基本养老保险费费率政策。对自治区级及以上产业园区的工业企业，由企业参保地同级人民政府通过公共财政预算、国有资本经

34、营预算等给予适当补贴，降低其缴费负担。八、减轻企业失业保险费、城镇职工基本医疗保险费、工伤保险费、生育保险费负担(二十七)继续实施阶段性降低失业保险费率政策和失业保险稳岗补贴政策。自2018年5月1日至2019年4月30日，继续实施阶段性降低失业保险费率政策，将我区失业保险单位缴费比例由1.5%降至0.5%。同时，继续实施失业保险稳岗补贴政策至2020年底，对符合条件的企业从失业保险基金中给予稳岗补贴，补贴金额为该企业及其职工上年度缴纳的失业保险费的50%，支持企业稳定就业岗位。同时，对企业遇到暂时性困难未能按时足额缴纳失业保险费的，在补缴上年度欠费后，按该企业及其职工上年度应缴纳的失业保险费

35、的50%给予稳岗补贴。(二十八)降低城镇职工基本医疗保险费率。自2018年5月1日至2020年12月31日，在确保参保人员医疗保险待遇水平不降低、保证医疗保险制度平稳运行、基金收支平衡不出现缺口的前提下，执行阶段性降低基本医疗保险缴费比例政策，具体降低费率政策由各设区市自行制定。(二十九)调整优化工伤保险费率。自2018年5月1日至2020年12月31日，工伤保险实际平均费率由原来的1%降至0.75%，其中一类至八类行业的工伤保险费率分别按该行业用人单位职工工资总额的0.2%、0.4%、0.7%、0.9%、1.1%、1.3%、1.6%、1.9%缴纳。实施工伤保险浮动费率政策，二类至八类行业，上

36、个浮动周期工伤保险支缴率小于等于20%，同时工伤发生率小于等于3的，费率下浮至其所在行业基准费率的50%；上个浮动周期工伤保险支缴率大于20%且小于等于40%，同时工伤发生率小于等于3的，费率下浮至其所在行业基准费率的80%。其中，自2018年5月1日至2019年4月30日，在保持八类费率总体稳定的基础上，工伤保险基金累计结余可支付数在18个月(含)至23个月的统筹地区，可以现行费率为基础下调20%；累计结余可支付月数在24个月(含)以上的统筹地区，可以现行费率为基础下调50%。下调费率期间，统筹地区工伤保险基金累计结余到达合理支付月数范围的，停止下调。(三十)降低生育保险费率。自2018年5

37、月1日至2020年12月31日，对于生育保险基金结存量超过9个月的设区市，要结合当地实际，依照“以支定收、收支平衡”的原则，执行0.5%的生育保险费率。同时，全区各地要根据生育保险基金收支情况，在确保基金收支平衡情况下，合理调整费率。九、附则以上政策与自治区现行其他政策出现交叉的，可选择最优惠的政策执行，但不得叠加。以上政策执行期限内，国家和自治区有新规定的，从其规定。财政部税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的通知（财税201853 号）一、自2018年1月1日起至2020年12月31日，执行下列增值税先征后退政策。（一）对下列出版物在出版环节执行增值税100%先征后退的政策：1.中国共产

38、党和各民主党派的各级组织的机关报纸和机关期刊，各级人大、政协、政府、工会、共青团、妇联、残联、科协的机关报纸和机关期刊，新华社的机关报纸和机关期刊，军事部门的机关报纸和机关期刊。上述各级组织不含其所属部门。机关报纸和机关期刊增值税先征后退范围掌握在一个单位一份报纸和一份期刊以内。2.专为少年儿童出版发行的报纸和期刊，中小学的学生课本。3.专为老年人出版发行的报纸和期刊。4.少数民族文字出版物。5.盲文图书和盲文期刊。6.经批准在内蒙古、广西、西藏、宁夏、新疆五个自治区内注册的出版单位出版的出版物。7.列入本通知附件1的图书、报纸和期刊。（二）对下列出版物在出版环节执行增值税先征后退50%的政策

39、：1.各类图书、期刊、音像制品、电子出版物，但本通知第一条第（一）项规定执行增值税100%先征后退的出版物除外。2.列入本通知附件2的报纸。（三）对下列印刷、制作业务执行增值税100%先征后退的政策：1.对少数民族文字出版物的印刷或制作业务。2.列入本通知附件3的新疆维吾尔自治区印刷企业的印刷业务。二、自2018年1月1日起至2020年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税。三、自2018年1月1日起至2020年12月31日，对科普单位的门票收入，以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税。四、享受本通知第一条第（一）项、第（二）项规定的增值税先征后退政策的纳税人，必须是

40、具有相关出版物出版许可证的出版单位（含以“租型”方式取得专有出版权进行出版物印刷发行的出版单位）。承担省级及以上出版行政主管部门指定出版、发行任务的单位，因进行重组改制等原因尚未办理出版、发行许可证变更的单位，经财政部驻各地财政监察专员办事处（以下简称财政监察专员办事处）商省级出版行政主管部门核准，可以享受相应的增值税先征后退政策。纳税人应将享受上述税收优惠政策的出版物在财务上实行单独核算，不进行单独核算的不得享受本通知规定的优惠政策。违规出版物、多次出现违规的出版单位及图书批发零售单位不得享受本通知规定的优惠政策，上述违规出版物、出版单位及图书批发零售单位的具体名单由省级及以上出版行政主管部

41、门及时通知相应财政监察专员办事处和主管税务机关。五、已按软件产品享受增值税退税政策的电子出版物不得再按本通知申请增值税先征后退政策。六、本通知规定的各项增值税先征后退政策由财政监察专员办事处根据财政部、国家税务总局、中国人民银行关于税制改革后对某些企业实行“先征后退”有关预算管理问题的暂行规定的通知(94)财预字第55号的规定办理。七、本通知的有关定义（一）本通知所述“出版物”，是指根据国务院出版行政主管部门的有关规定出版的图书、报纸、期刊、音像制品和电子出版物。所述图书、报纸和期刊，包括随同图书、报纸、期刊销售并难以分离的光盘、软盘和磁带等信息载体。（二）图书、报纸、期刊(即杂志)的范围，仍

42、然按照国家税务总局关于印发的通知(国税发1993151号)的规定执行；音像制品、电子出版物的范围，按照财政部税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知（财税201737号）的规定执行。（三）本通知所述“专为少年儿童出版发行的报纸和期刊”，是指以初中及初中以下少年儿童为主要对象的报纸和期刊。（四）本通知所述“中小学的学生课本”，是指普通中小学学生课本和中等职业教育课本。普通中小学学生课本是指根据教育部中、小学教学大纲的要求，由经国务院教育行政主管部门审定，并取得国务院出版行政主管部门批准的教科书出版、发行资质的单位提供的中、小学学生上课使用的正式课本，具体操作时按国家和省级教育行政部门每年春、秋两

43、季下达的“中小学教学用书目录”中所列的“课本”的范围掌握；中等职业教育课本是指经国家和省级教育、人力资源社会保障行政部门审定，供中等专业学校、职业高中和成人专业学校学生使用的课本，具体操作时按国家和省级教育、人力资源社会保障行政部门每年下达的教学用书目录认定。中小学的学生课本不包括各种形式的教学参考书、图册、自读课本、课外读物、练习册以及其他各类辅助性教材和辅导读物。（五）本通知所述“专为老年人出版发行的报纸和期刊”，是指以老年人为主要对象的报纸和期刊，具体范围详见附件4。（六）本通知第一条第（一）项和第（二）项规定的图书包括“租型”出版的图书。（七）本通知所述“科普单位”，是指科技馆、自然博

44、物馆，对公众开放的天文馆（站、台）、气象台（站）、地震台（站），以及高等院校、科研机构对公众开放的科普基地。本通知所述“科普活动”，是指利用各种传媒以浅显的、让公众易于理解、接受和参与的方式，向普通大众介绍自然科学和社会科学知识，推广科学技术的应用，倡导科学方法，传播科学思想，弘扬科学精神的活动。八、本通知自2018年1月1日起执行。财政部国家税务总局关于延续宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知（财税201387号）同时废止。按照本通知第二条和第三条规定应予免征的增值税，凡在接到本通知以前已经征收入库的，可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税税款或者办理税款退库。纳税人如果已向购买方开具了增值税专

45、用发票，应将专用发票追回后方可申请办理免税。凡专用发票无法追回的，一律照章征收增值税。附件：1.适用增值税100%先征后退政策的特定图书、报纸和期刊名单2.适用增值税50%先征后退政策的报纸名单3.适用增值税100%先征后退政策的新疆维吾尔自治区印刷企业名单4.专为老年人出版发行的报纸和期刊名单以上附件见财税201853 号文件。财政部税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知（财税201891号）一、自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。金融机构可以选择以下两种方法之一适用免税：（一）

46、对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放的，利率水平不高于人民银行同期贷款基准利率150%（含本数）的单笔小额贷款取得的利息收入，免征增值税；高于人民银行同期贷款基准利率150%的单笔小额贷款取得的利息收入，按照现行政策规定缴纳增值税。（二）对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放单笔小额贷款取得的利息收入中，不高于该笔贷款按照人民银行同期贷款基准利率150%（含本数）计算的利息收入部分，免征增值税；超过部分按照现行政策规定缴纳增值税。金融机构可按会计年度在以上两种方法之间选定其一作为该年的免税适用方法，一经选定，该会计年度内不得变更。二、本通知所称金融机构，是指经人民银行、银保监

47、会批准成立的已通过监管部门上一年度“两增两控”考核的机构（2018年通过考核的机构名单以2018年上半年实现“两增两控”目标为准），以及经人民银行、银保监会、证监会批准成立的开发银行及政策性银行、外资银行和非银行业金融机构。“两增两控”是指单户授信总额1000万元以下（含）小微企业贷款同比增速不低于各项贷款同比增速，有贷款余额的户数不低于上年同期水平，合理控制小微企业贷款资产质量水平和贷款综合成本（包括利率和贷款相关的银行服务收费）水平。金融机构完成“两增两控”情况，以银保监会及其派出机构考核结果为准。三、本通知所称小型企业、微型企业，是指符合中小企业划型标准规定（工信部联企业2011300号）的小型企业和微型企业。其中，资产总额和从业人员指标均以贷款发放时的实际状态确定；营业收入指标以贷款发放前12个自然月的累计数确定，不满12个自然月的，按照以下公式计算：营业收入（年）=企业实际存续期间营业收入/企业实际存续月数12四、本通知所称小额贷款，是指单户授信小于1000万元（含本数）的小型企业、微型企业或个体工商户贷款；没有授信额度的，是指单户贷款合同金额且贷款余额在1000万元（含本数）以下的贷款。五、金融机构应将相关免税证明材料留存备查，单独核算符合免税条件的小额贷款利息收入，按现行规定向主管税务机构办理纳税申报；未单独核算的，不得免征增值税。金融机构应依法依规享受增值税