民办非企业单位财务审计报告模板.doc

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1、北京中医药大学教育基金会2019年度审计报告目录一、审计报告1-3二、民办非企业单位基本情况统计表4三、资产负债表5四、业务活动表6五、现金流量表7六、财务报表附注8-17附件：会计师事务所营业执照复印件委托单位：北京中医药大学教育基金会审计单位：北京中兆国际会计师事务所有限公司联系电话：86-10-65123771传真号码：86-10-65123319审 计 报 告中兆国际审字（2020）第0059号北京中医药大学教育基金会:我们审计了后附的北京中医药大学教育基金会财务报表，包括 2019年 12 月 31 日的资产负债表，2019年度的业务活动表和现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对

2、财务报表的责任编制和公允列报财务报表是北京中医药大学教育基金会管理层的责任，这种责任包括：(1)按照民间非营利组织会计制度的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则和基金会财务报表审计指引的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的

3、审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、基本情况北京中医药大学教育基金会于2017年09月19日在北京市民政局登记，并取得基金会法人登记证书，2019年10月理事长变更后，登记证书有效期为2019年10月22日至2022年09月18日，统一社会信用代

4、码53110000MJ017793XB。法定代表人为张丽，开办资金为200万元。地址为：北京市朝阳区北三环东路11号北京中医药大学学6楼243室。业务主管单位：北京市教育委员会。业务范围为：资助教育教学、人才培养、科学研究及学校建设；助困奖优；资助中医药文化发展与传播相关的公益活动。2截至2019年12月31日，北京中医药大学教育基金会没有设立分支机构和对外投资的实体机构。3北京中医药大学教育基金会2019年在基金会取酬职工1人，人均月工资为4,000.00元。四、财务状况1、北京中医药大学教育基金会截止2019年12月31日资产总额为68,417,672.94元，其中：货币资金68,417,

5、672.94元，对外投资0.00元（短期投资0.00元、长期投资0.00 元），预付账款0.00元，应收款项0.00 元（应收账款0.00元、其他应收款0.00元），待摊费用0.00元，固定资产原值0.00元，累计折旧0.00元，固定资产净值0.00元。2、北京中医药大学教育基金会截止2019年12月31日负债总额为100,000.00元，其中：流动负债100,000.00元、长期负债0.00 元、受托代理负债0.00 元。3、北京中医药大学教育基金会截止2019年12月31日净资产总额为68,317,672.94元，其中：限定性净资产16,944,580.00元，非限定性净资产51,373,

6、092.94元。五、收支情况.北京中医药大学教育基金会2019年度收入70,364,935.61元，其中：捐赠收入69,410,000.00元，提供服务收入0.00 元，商品销售收入0.00元，政府补助收入0.00元，投资收益0.00元，其他收入954,935.61元。.北京中医药大学教育基金会2019年度支出8,321,072.22元，其中：业务活动成本8,253,500.00元，管理费用67,572.22元，筹资费用0.00元，其他费用0.00元。业务活动成本中，捐赠项目成本8,253,500.00元，提供服务项目成本0.00元，政府补助项目成本0.00元，商品销售成本0.00元。六、审计

7、意见我们认为，北京中医药大学教育基金会财务报表在所有重大方面按照民间非营利组织会计制度的规定编制，公允反映了北京中医药大学教育基金会2019年 12 月 31 日的财务状况以及 2019年度的业务活动成果和现金流量。 北京中兆国际会计师事务所 中国注册会计师： 有限公司 中国注册会计师: 中国北京 2020年1月12日4北京中医药大学教育基金会财务报表附注截止2019年12月31日（除特别说明，以人民币元表述） 一、基本情况北京中医药大学教育基金会于2017年09月19日在北京市民政局登记，并取得基金会法人登记证书，2019年10月理事长变更后，登记证书有效期为2019年10月22日至2022

8、年09月18日，统一社会信用代码53110000MJ017793XB。法定代表人为张丽，开办资金为200万元。地址为：北京市朝阳区北三环东路11号北京中医药大学学6楼243室。业务主管单位：北京市教育委员会；业务范围为：资助教育教学、人才培养、科学研究及学校建设；助困奖优；资助中医药文化发展与传播相关的公益活动。二、财务报表的编制基础本基金会财务报表的编制符合民间非营利组织会计制度的要求，真实、完整地反映了本基金会的财务状况、业务活动情况和现金流量。三、 主要会计政策1、会计制度本基金会执行中华人民共和国财政部颁布的民间非营利组织会计制度及其补充规定。2、会计期间本基金会以1月1日起12月31

9、日止为一个会计年度。3、记账本位币本基金会以人民币为记账本位币。4、记账基础和计价原则本基金会会计核算以权责发生制为记账基础，资产以历史成本为计价原则。5、外币业务核算方法9本基金会会计年度内涉及的外币经营业务，按业务实际发生日（当月1 日）市场汇价（中间价）折合为人民币记账，月（年）末对货币性项目按月（年）末的市场汇率进行调整，由此产生的汇兑损益，按用途及性质计入当期财务费用或予以资本化。6、短期投资核算方法短期投资指本基金会持有的能够随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的投资，包括股票、债券投资等。短期投资在取得时按照投资成本计量。处置短期投资时，应将实际取得的价款与短期投资账面价

10、值的差额确认为当期投资损益。7、坏账核算办法本基金会的坏账确认标准：（1） 债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的；（2） 债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。8、存货核算方法（1） 存货分类：本基金会存货包括在日常业务活动中持有以备出售或捐赠的，或者为了出售或捐赠仍处在生产过程中的，或者将在生产、提供服务或日常管理过程中耗用的材料、物资、商品等。（2） 取得和发出的计价方法：本基金会材料、物资、商品等按取得时的实际成本计价，发出材料、物资、商品等按先进先出法、加权平均法、移动加权平均法或个别计价法计价。（3） 存货的盘存制度：本

11、基金会存货每年定期盘点一次。（4） 存货跌价准备的确认原则：本基金会在期末按可变现净值与账面价值孰低确定存货的期末价值。对可变现净值低于账面价值的差额计提存货跌价准备。如下年度可变现净值回升，应在原已确认的跌价损失的金额内转回。9、长期投资核算方法（1）长期股权投资本基金会长期股权投资在取得时按初始投资成本计价。对被投资单位没有控制、共同控制和重大影响的，采用成本法核算；对被投资单位具有控制、共同控制和重大影响的，采用权益法核算。（2）长期债权投资本基金会长期债权投资按取得时的实际成本作为初始投资成本。长期债权投资按直线法计提利息及摊销债券折溢价。（3）长期投资减值准备本基金会期末对长期投资逐

12、项进行检查，按单项投资可回收金额低于账面价值的差额计提长期投资减值准备。10、固定资产计价及其折旧方法固定资产是指为行政管理、提供服务、生产商品或者出租目的而持有的，预计使用年限超过1年，且单位价值较高的资产。（1） 固定资产按取得时实际成本计价。（2） 固定资产折旧采用年限平均法计算。年限平均法（直线法）按固定资产的原值和估计使用年限扣除残值率(原值的5%以内)确定其折旧率不计提折旧的固定资产用于展览、教育或研究等目的的历史文物、艺术品以及其他具有文化或者历史价值并作为长期或者永久保存的典藏等，作为固定资产核算，不必计提折旧。11、在建工程核算方法在建工程应当按照实际发生的支出确定其工程成本

13、，包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程等。12、无形资产计价和摊销方法本基金会对购入或按法律程序申请取得的无形资产，按取得时的实际成本入账。 13、受托代理资产受托代理资产是指本基金会接受委托方委托从事受托代理业务而收到的资产。14、预计负债的确认原则如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本基金会将其确认为负债，以清偿该负债所需支出的最佳估计数予以计量，并在资产负债表中单列项目予以反映：（1） 该义务是民办非企业单位承担的现时义务。（2） 该义务的履行很可能导致经济利益流出。（3） 该义务的金额能够可靠地计量。15、限定性净资产、非限定性净资产确认原则资产或资产所

14、产生的经济利益（如资产的投资利益和利息等）的使用受到资产提供者或者国家有关法律、行政法规所设置的时间限定或（和）用途限定，则由此形成的净资产为限定性净资产；除此之外的其他净资产，为非限定性净资产。16、收入确认原则收入是指民间非营利组织开展业务活动取得的、导致本期净资产增加的经济利益或者服务潜力的流入。收入应当按照其来源分为捐赠收入、政府补助收入、提供服务收入、投资收益、商品销售收入和其他收入等。本基金会按以下规定确认收入实现，并按已实现的收入记账，计入当期损益。民办非企业单位在确认收入时，应当区分交换交易所形成的收入和非交换交易所形成的收入。销售商品，已将商品所有权上的主要风险和报酬转换给购

15、货方；既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已出售的商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入；相关收入和成本能够可靠地计量时确认收入。提供劳务，在同一会计年度内开始并完成的劳务，应当在完成劳务时确认收入；如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，可以按照完工进度完成的工作量确认收入。让渡资产使用权，与交易相关的经济利益能够流入；收入的金额能够可靠地计量。无条件的捐赠或政府补助，在收到时确认收入；附条件的捐赠或政府补助，在取得捐赠资产或政府补助资产控制权时确认收入；但当民办非企业单位存在需要偿还全部或部分捐赠资产或者相应金额的现时义务时，应当根据需要偿还的金额确认一项负债和费用。17

16、、成本费用划分原则本基金会支出按照其功能分为业务活动成本、管理费用、筹资费用、其他费用等。（1） “业务活动成本”科目，核算民间非营利组织为了实现其业务活动成本目标、开展其项目活动或者提供服务所发生的费用。（2） “管理费用”科目，核算民间非营利组织为组织和管理其业务活动所发生的各项费用。18、重要会计政策变更情况的说明如果无变更情况说明填写“本基金会无重要会计政策变更情况的说明”。四、会计报表主要项目注释1、货币资金货币资金种类币种年末数年初数现金人民币 2,313.00 4,180.00 银行存款人民币 50,015,359.94 1,369,629.55 其他货币资金人民币18,400,

17、000.00 4,900,000.00 合 计68,417,672.946,273,809.55 2、净资产 项 目年初数本年增加本年减少年末数限定性净资产2,953,080.0021,145,000.007,153,500.0016,944,580.00非限定性净资产3,320,729.5549,219,935.611,167,572.2251,373,092.94合 计6,273,809.5570,364,935.618,321,072.2268,317,672.943、收入项目 本年发生额 上年发生额 捐赠收入 69,410,000.00 10,303,444.31 其他收入 954,9

18、35.61 14,789.44 合计 70,364,935.61 10,318,233.75 （1）接受捐赠收入项 目本年发生额上年年发生额非限定性限定性非限定性限定性捐赠收入48,265,000.0021,145,000.001,350,364.318,953,080.00合计48,265,000.0021,145,000.001,350,364.318,953,080.00（2）接受捐赠情况项目现金非现金合计一、本年度捐赠收入69,410,000.0069,410,000.00（一）来自境内的捐赠69,410,000.0069,410,000.00其中：来自境内自然人的捐赠705,000.

19、00705,000.00来自境内法人或者其他组织的捐赠68,705,000.0068,705,000.00（二）来自境外的捐赠其中：来自境外自然人的捐赠来自境外法人或者其他组织的捐赠二、接受非公益性捐赠情况（对捐赠人构成利益回报条件的赠与或不符合公益性目的赠与）（3）大额捐赠收入本表列示累计捐款超过基金会当年捐赠收入5%以上的捐赠单位或个人捐赠人本年捐赠额用途现金非现金山东威高集团医用高分子制品股份有限公司20,000,000.00本基金会章程规定事项北京康仁堂药业有限公司10,000,000.00本基金会章程规定事项江西省博能健康产业有限公司10,000,000.00本基金会章程规定事项四川

20、新绿色药业科技发展有限公司10,000,000.00本基金会章程规定事项新奥公益慈善基金会5,000,000.00本基金会章程规定事项合计55,000,000.004、业务活动成本项 目本年发生额上年发生额捐赠项目成本8,253,500.00 6,000,000.00 合 计8,253,500.006,000,000.00（1）捐赠项目支出项目名称支出情况直接用于受助人的款物立项、执行、监督和评估费用人员报酬租赁服务、购买和维护固定资产费用宣传推广费用其他费用合计方立中和直饮水助困项目20,000.0020,000.00针灸推拿学院安瑞奖学金项目115,000.00115,000.00龙津教师

21、奖励项目1,000,000.001,000,000.00张其成国医研究生奖学金项目97,500.002,500.00100,000.00杨甲三教授百年诞辰纪念项目100,000.00100,000.00新奥奖教奖学项目4,038,500.004,038,500.00第二届北京中医药大学岐黄奖项目1,000,000.001,000,000.00华为大学生竞赛公益项目240,000.00240,000.00乐火体育基金项目500,000.00500,000.00第一届蒲公英毕业生文创产品设计活动项目40,000.0040,000.00唯美荟-教育事业发展项目1,000,000.001,000,00

22、0.00北中藏医药文化公益项目100,000.00100,000.00合计8,251,000.002,500.008,253,500.005、管理费用项 目本年发生额上年发生额审计费11,000.00 1,000.00 办公费 5527.00 3,429.95 手续费 1,552.22 72.70 业务活动费 938.00 1,235.00 其他 555.00 4,000.00 工资 48,000.00 0.00 合 计67,572.229,737.65五、负责人和职工的数量、变动情况以及获得的薪金等报酬情况的说明1、列示本基金会负责人的基本情况。姓名职务工作单位（兼职人员填写）张丽理事长北京

23、中医药大学吴玢副理事长北京康仁堂药业有限公司闫兴丽理事兼秘书长北京中医药大学李彧理事北京中医药大学洪宝林理事北京中医药大学张礼财理事北京北中资产管理有限公司曾立品理事云南创立生物医药集团股份有限公司申桂英监事北京中医药大学 2、工作机构组成，具体如下：部 门职工人数本年工资总额任职情况秘书长10.00专职监事10.00兼职财务部248,000.00专职一人兼职一人办公室10.00专职六、在计算慈善活动支出比例、工作人员工资福利和行政办公支出比例时需要具体说明的事项1、本年度慈善活动支出占上年净资产的比例慈善活动支出（业务活动成本中直接用于开展符合公益目的的活动的费用）上年末净资产本年度慈善活动

24、支出占上年末净资产的比例%8,253,500.00 6,273,809.55 131.552、本年度管理费用占总支出的比例工作人员工资福利行政办公支出工作人员工资福利和行政办公支出合计本年支出本年度管理费用占总支出的比例%48,000.0019,572.2267,572.228,321,072.220.81七、重大公益项目1、重大公益项目收支明细表项目名称 收入 支出情况直接用于受助人的款物立项、执行、监督和评估费用人员报酬租赁服务、购买和维护固定资产费用宣传推广费用其他费用合计新奥奖教奖学项目5,000,000.004,038,500.004,038,500.00康仁堂双一流学科建设项目10

25、,000,000.00 - 第二届北京中医药大学岐黄奖项目2,200,000.001,000,000.001,000,000.00康美非限定项目3,000,000.00-高博非限定项目1,000,000.00-君瑞中医药智库建设项目2,000,000.00-上海联影奖学金项目1,000,000.00-博能健康非限定项目10,000,000.00-山东威高非限定项目20,000,000.00-厚成楼冠名项目10,000,000.00-北银公益项目2,000,000.00-龙津教师奖励项目1,000,000.001,000,000.00唯美荟-教育事业发展项目1,000,000.001,000,0

26、00.00合计66,200,000.007,038,500.007,038,500.002、重大公益项目大额支付对象项目名称大额支付对象支付金额占年度公益总支出比例用途龙津教师奖励项目北京中医药大学468,000.005.67%奖教金第二届北京中医药大学岐黄奖项目陈竺1,000,000.0012.12%奖金新奥奖教奖学项目北京中医药大学2,490,000.0030.17%奖教奖学金唯美荟-教育事业发展项目北京中医药大学1,000,000.0012.12%科研八、关联方关系及交易的说明1、重要的关联方关联方名称法定代表人与基金会的关系北京中医药大学徐安龙发起人九、资产提供者设置了时间或用途限制的

27、相关资产情况的说明本基金会无资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产。十、受托代理业务情况的说明本基金会无受托代理业务。十一、重大资产减值情况的说明本基金会无重大资产减值情况。十二、公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产的说明本基金会无公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产。十三、接受劳务捐赠情况的说明本基金会无接受劳务捐赠情况。十四、对外承诺和或有事项情况的说明本基金会无对外承诺和或有事项。十五、资产负债表日后非调整事项的说明本基金会无资产负债表日后非调整事项。十六、需要说明的其他事项本基金会无需要说明的其他事项。上述2019年度会计报表和会计报表有关附注，系我们按民间非营利组织会计制度编制。基金会名称：北京中医药大学教育基金会基金会法人：张丽日期:2020年1月12日21