房地产公司内部审计管理.doc

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1、房地产公司内部审计管理年度审计工作计划表受审部门主要涉及标准及手册条款时间安排（月份）123456789101112编制： 审核： 审批：审计工作方案审计项目被审计单位名称审计年度计划工作时间审计方式编制依据审计目的审计内容和范围审计人员分工审计实施步骤审计组组长主审成员审批审计部门负责人公司领导设计组长（签字）： 编制人（签字）： 审计通知书通知对象审计类别审计期间审计内容准备资料通知范围审计部门审计人员通知发布部门批准人通知日期审计通知文号会计报表编制与报送内部控制测试被测试人： 编号：序号问题适用否是否备注1有无专人负责编制会计报表？2负责编制会计报表的各岗位有无明确的职责划分？3是否按

2、会计制度规定的格式和要求编制？4报表编制前是否进行试算平衡工作？5报表编制前是否对有形财产进行盘点核对？6纳入合并报表范围的母公司、子公司及控股公司的会计报表是否经过审计？7应合并的会计报表是否全部合并？8合并会计报表编制是否有过渡表（工作底稿）？9报告期改变会计计量方法和揭示方法是否经有权部门批准并在报表附注充分说明？10是否按规定编写财务情况说明书？11是否按时向有关部门报送会计报表？测试结果：说明：审计人员： 年 月 日被测试人： 年 月 日货币资金内部控制测试被测试人： 编号：序号问题适用否是否备注1银行账户开立是否有规定的审批手续？2资金收付业务的出纳、审核，与记录的职务是否相互分开

3、？3银行票据与有关印章保管的职务是否相互分开？4登记银行存款、现金日记账、其他货币资金明细账与登记总分类账的职务是否分开？5记账凭证与原始凭证的核对，是否由稽核人员进行？6银行存款日记账与银行对账单是否及时进行核对？7是否按月编制银行存款调节表，未达账项是否得到检查？8资金收付款业务的发生，是否经过不同级别领导批准？9出纳付款是否依据完成所有审批手续的结算单据付款？10完成收付后的结算凭证是否加盖“收讫”或“付讫”戳记？11收付凭证是否按顺序连续编号？12作废支票及其他银行票据是否加盖“作废”戳记？13库存现金是否由出纳专门保管，出纳工作是否定期轮换？14库存现金是否在稽核人员监督下定期进行盘

4、点？15对信用卡、债券等有价证券有无管理规定？测试结果：说明：审计人员： 年 月 日被测试人： 年 月 日人事和薪金内部控制测试被测试人： 编号：序号问题适用否是否备注1员工招聘是否有不同授权批准？2员工离职是否在结清欠款后才办理？3员工离职是否有办理离职和交接手续？4是否建立考勤制度？5每月考勤报表是否经过审核？6员工工资标准是否经过有权人审批？7每月工资计算表是否经过不同级别人审核和批准？8每月员工工资是否按时发放？9薪金所得税是否足额代扣并按时缴纳？10是否办理员工社会保险？11是否为危险岗位员工办理工伤意外险？测试结果：说明：审计人员： 年 月 日被测试人： 年 月 日应收预付款内部控

5、制测试被测试人： 编号：序号问题适用否是否备注1是否建有信用考核和信用额度评核制度？2是否建立备用金及其他预借款的借用、报销制度？3各类应收及预付款总账与明细账余额是否定期进行核对？4企业是否有催账制度？5是否定期清理各类应收预付款？6是否定期向债务人寄发对账单、审查发生的差异？7是否经常审核货运文件、发票、销货通知单，以及对应收账款进行账龄分析？8坏账的冲销是否经过批准？9对因坏账而冲销的应收账款是否设有登记簿进行控制？测试结果：说明：审计人员： 年 月 日被测试人： 年 月 日存货内部控制测试被测试人： ：编号序号问题适用否是否备注1是否编制存货计划或进行存货预算控制？2是否对存货计划执行

6、情况进行检查？3是否建立存货采购、领用、发出业务审批制度？4是否建立存货入库的验收制度？5销货退回是否按规定办理入库？6记账凭证编制前的原始凭证是否存在复核程序，记账凭证入账前是否存在稽核程序？7存货的采购、检验、收发是否由不同的部门和人员分别负责？8存货是否定期盘点？9存货的报损、报废是否按规定程序办理？10财务部门的总账、明细账是否定期进行核对？11财务部门的明细账是否与业务部门的存货账、仓储部门的保管账卡相核对？12按实际成本进行存货的日常核算时，存货发出的计价方法是否前后期一致？13按计划成本进行核算时，存货发出的成本差异核算是否符合规定？测试结果：说明：审计人员： 年 月 日被测试人

7、： 年 月 日固定资产内部控制测试被测试人： 编号：序号问题适用否是否备注1是否建立固定资产预算管理？2固定资产增加、处置业务是否在授权下进行？3固定资产购置是否存在合同签订程序？4记账凭证编制前的原始凭证是否存在复核程序，记账凭证入账前是否存在稽核程序？5固定资产卡片登记完毕，是否存在复核程序？6固定资产总账、明细账是否存在复核程序？7固定资产入库是否存在质检及验收程序？8固定资产增加及处置业务（调拔、报废）的授权、执行、审查、验收、记账是否各自分离？9固定资产处置（调拔、报废）是否存在出库经办程序？10固定资产处置（调拔、报废）是否存在技术鉴定程序？11固定资产是否定期盘点？12固定资产账

8、实不符的处理是否有审批程序？13固定资产折旧计算是否有复核？测试结果：说明：审计人员： 年 月 日被测试人： 年 月 日应付预收款内部控制测试被测试人： 编号：序号问题适用否是否备注1会计部门是否建立应付及预收款总分类账、明细分类账？总分类账和明细分类账是否定期核对？2是否按应付及预收款项的类别、单位或个人设置明细分类账？3对无法支付的应付款项是否建立核销审批制度？4签发应付票据是否经过有关领导审批？5应付票据到期是否及时支付或者转入应付账款？6应付票据是否连续编号、是否设置应付票据登记簿？7已付票据是否注销，并由授权职员负责保管空白票据？8预收货款是否按合同规定及时全额入账？9应付工资的计算

9、和发放是否符合规定的方法和程序？10应交税金的计算、交纳是否符合税法规定？测试结果：说明：审计人员： 年 月 日被测试人： 年 月 日成本与费用内部控制测试被测试人： 编号：序号问题适用否是否备注1是否制定成本与费用支出预算？2成本费用计划是否向相关执行部门分解下达？3是否建立成本、费用管理制度？并落实具体控制人？4各项原始记录的填制、审批、传递方法和程序是否建立？5财务部门是否参与成本费用发生合同的会签？6是否对成本、费用进行总分类核算和明细分类核算？7会计部门是否根据经过审核的成本费用支出原始凭证填制记账凭证并入账？8是否严格执行成本费用开支范围和标准？9是否严格按制度执行成本费用的报销、

10、审核、审批手续？10是否按照规定对成本费用进行正确地分类、归集与分摊？11是否按公司相关制度对成本、费用进行预测？12是否对即将可能发生的成本费用超支进行报警？13是否建立应酬费等重要费用的预决算审批制度？14是否按会计政策计提与成本有关的各项拔备？测试结果：说明：审计人员： 年 月 日被测试人： 年 月 日销售收入内部控制测试被测试人： 编号：序号问题适用否是否备注1是否编制销售计划，对销售进行计划控制？2销售定价是否定期编制并授权审批？3销售合同的订立是否有会签、审核程序？4与销售业务有关的不相容职务如钱、账、物的管理是否分离？5销售人员是否在授权范围内办理业务，授权以外的业务是否经过特殊

11、审批？6特殊折扣的发生是否经过有权人审批并签字？7销售合同订立后，是否有专人负责收款工作？8是否设置总分类账和明细分类账，对销售业务进行总分类和明细分类核算？9销售坏账是否按规定的审批程序处理？10销售退回是否经有关负责人批准后才办理销账和退款手续？11废品、或其他资产出售是否按一般商品销售处理入账？12销售奖金和佣金的支出是否执行国家有关规定？13是否按公司规定的方式对销售进行预测？14是否按会计政策确认销售收入？15是否按会计政策计提与销售收入有关的各项设备？测试结果：说明：审计人员： 年 月 日被测试人： 年 月 日投资内部控制测试被测试人： 编号：序号问题适用否是否备注1是否建立了投资

12、管理制度？2对投资是否设专人或部门进行管理？3投资立项是否有可行性研究报告？4投资前对接受投资方的信誉和经济实力是否进行调查？5是否建立了投资可行性研究的审批制度？6投资项目是否按经审批的可行性研究文件进行？7长期投资以实物、货币资金直接投资的，是否对接受投资方行使所有权债权的监督？8以实物、无形资产投资有无评估作价和审查复核制度？9与接受投资方的谈判签约，经办与审批是否分离？10是否有复评和复审制度？11有价证券的保管和记账是否分开？12投资购买的有价证券是否均以企业名义登记？13有价证券在企业内部保管，是否二人以上才能办理存取业务？14股票的记账、对账及操作人员是否各自独立？15是否坚持定

13、期查库，检查有价证券的实存情况？16购入债券产生的溢价或折价是否在存续期内平均摊销？17投资收回的资金和收益是否按规定入账？18投资协议及可行性论证书等资料有无健全的档案管理制度？测试结果：说明：审计人员： 年 月 日被测试人： 年 月 日无形资产及其他资产内部控制测试被测试人： 编号：序号问题适用否是否备注1外购无形资产是否经过审批？2自创无形资产是否单独核算成本？3自创无形资产是否经过注册登记？4接受投资捐赠的无形资产交接手续是否健全？5作为整批资产的一部分取得的无形资产作价有无依据？6转出无形资产有无审批手续？7无形资产投资或转让所取得的收入是否及时入账？8无形资产重估价与原账面金额的差

14、额处理是否符合国家规定？9无形资产和递延资产是否严格按法定期限摊销？10会计年度内的摊销方法是否一致？11其他资产的确认有无依据？12其他资产有无专人负责管理并单独核算？13其他资产的转销处理有无审批手续？测试结果：说明：审计人员： 年 月 日被测试人： 年 月 日长期负债内部控制测试被测试人： 编号：序号问题适用否是否备注1长期借款合同的签订是否存在严格的审批程序？2长期借款的借入、使用、偿还以及利息的计算是否符合规定？3债券发行是否有正式的授权程序？4申请发行债券是否报经有关管理部门和证监会审查批准？5债券发行是否与债券发行代理商签订债券发行合同并按合同办理有关事宜？6债券发行审批与业务执

15、行、业务执行与会计记录等不相容职务是否分离？7债券发行的价格确定、利息计算、溢价或折价摊销是否符合规定？8债券的偿还和购回是否有正式的授权程序？9债券发行收入是否立即存入银行，并按规定用途使用？10未发行的债券是否由专人负责保管？11是否设置应付债券登记簿，对有关债券发行情况，如债券持有人、债券面值、利率、除息日等内容，进行登记？是否指定专人妥为保管？12是否根据债券易手情况及时修正债券登记簿中债券持有人的姓名？13其他长期负债（住房周转金、专项应付款等）的来源与使用是否存在相互的审批程序？14其他长期负债的核算是否符合制度规定？15是否对长期负债建立总分类账和明细分类账？16长期负债总分类账

16、和明细分类账是否定期进行核对？17长期负债是否根据附有原始凭证的记账凭证入账并经过会计主管的审核？测试结果：说明：审计人员： 年 月 日被测试人： 年 月 日审计工作底稿被审计单位名称编制人日期复核人日期审计期间或截至日审计方法审计事项审计情况记录：结论及说明协助审计/调查函通知对象协助类别协助审计 协助调查协助内容结果回复注：如果回复内容过多，可以附件回复。通知范围审计部门审计人员通知发布部门批准人通知日期协助审计文号审计处理决定书审计处理对象审计起讫时间审计内容处理主要原因具体事项处理决定依据处理决定意见发布范围处理决定签发主审部门主审人员复核主管处理决定机构执行部门执行日期处理发布部门执行监督发布日期发布文号违规行为整改通知书通知对象违规内容整改要求整改计划通知范围审计部门审计人员通知发布部门批准人通知日期整改通知文号15