工程项目投资控制的管理及措施.doc

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1、工程项目投资控制的管理及措施一、合同管理措施1、项目的合同管理工程项目的合同管理是对工程项目建设过程中所发生的或所涉及的一切经济、技术合同的签订、履行、索赔，到合同期满结算直至归档的全过程所进行的管理工作。工程合同管理的任务是在保证招标人、使用方利益的前提下，和招标人、使用方一起根据法律、法规、政策的要求，利用自身合同管理和人员管理能力，运用指导、组织、检查、考核、监督等手段，促使各专业施工单位、系统供应商、材料供应商依法签订合同，全面履行合同，及时妥善的处理合同争议和合同纠纷，预防发生违约行为，避免给招标人、使用方造成经济损失，防止对工程建设造成不良影响，保障合同目标的顺利实现。2、合同管理

2、的管理体系若我司有幸中标，为圆满的完成合同管理的任务目标，我们将建立起一套完整而严密的合同管理体系，它由合同分析评估、合同指令管理、合同动态监督与合同索赔管理四个部分组成。我司在中标后，将本着一切从招标人、使用方利益出发的原则，严格按照工程合同进行履约管理。本招标工程项目专业工程和材料供应商进出场组织和安排纷繁复杂，在工程项目实施过程中，我司将建立履约管理体系来对所有签约单位进行管理，而签约管理的重点将充分落实在招标人、使用方的项目实施意图上。工程项目合同管理层次如下：设计方专业施工方监理方供货商项目代建方 实线表示合同关系 虚线表示工作关系3、项目代建方的合同管理方法项目代建方对所有单位均有

3、管理责任，并严格遵守项目管理服务合同和招标人、使用方的要求，执行合同条款。合同管理是动态的过程，主要包括以下程序：l 阶段工程量确认程序l 现场指令汇集整理确认程序l 材料设备投标报价管理程序l 投标报价管理程序l 合同分发归档管理程序l 合约支付暂扣程序等。项目代建方将根据工程特点建立与之相符的标准程序，量化、细化项目管理工作。二、项目建设资金管理1、投资目标控制1）采取组织、技术、经济以及合同等各种措施，配合与协助招标人、使用方及项目监理方实现“确保不超”的投资控制管理目标，即：确保使项目在满足质量和进度的前提下，实现工程实际造价不超过合同造价（包括调整金额）。2）投资控制管理任务施工阶段

4、工程投资控制管理的主要任务是通过专业工程付款控制、变更签证控制、预防并处理好费用索赔、挖掘节约投资潜力来努力实现实际发生的费用不超过计划投资。为完成施工阶段投资控制任务，本项目项目代建方将做好以下工作： 编制本阶段资金使用计划，控制专业工程付款； 负责每月向招标人、使用方报量、申请工程进度款以及与招标人、使用方的结算； 负责专业工程中期付款的审核与支付，以及与专业工程的最终竣工决算，严格控制分包付款； 动态掌握工程实际造价，并与合同造价对比分析，给招标人、使用方提供合理化建议； 严格控制工程变更，评价设计变更合理性，力求减少变更费用，并协助专业工程单位办理变更签证； 防止索赔事件的发生，并协助

5、招标人、使用方进行反索赔。2、项目建设资金管理措施1）资金筹措及运用本工程作为大型建筑工程，其特点决定了项目管理的模式，除贯彻执行我司常规的财务制度外，还必须建立与项目管理模式相适应的财务制度与管理办法，才能有效、合理地筹措资金、运用资金、加强成本控制，使施工生产正常运作，以保证工程合同工期的完成。2）财务管理办法根据我司对大型工程项目实行项目管理的暂行办法，为规范工程项目管理工作，提高综合经济效益，严格执行公司统一的财务管理制度和费用开支标准，需建立以下管理办法：l 资金管理办法；l 成本费用核算与管理办法；l 会计基础工作管理办法；l 现金管理办法；l 票据管理办法；l 会计档案管理办法。

6、l 项目承包责任制。投资人与项目代建方签订“项目代建合同书”，明确规定管理方式、管理指标、责任和权利、工资总额提取办法、风险抵押金数额、考核及奖罚办法等为依据，处理企业与职工的各种关系。项目代建方可根据工程性质、资金来源、范围等因素划分承包责任。三、工程造价与工程款拨付管理1、编制资金使用计划编制资金使用控制计划，合理地确定工程造价控制目标值，包括总目标值、分目标值以及各细目标值，是确保实现投资目标的前提。1）工程造价目标分解根据总承包管理范围内的工作内容，可以按单项、单位工程划分标准将工程总造价划分为各分项工程造价目标。2）工程造价编码系统为了减少投资控制的工作量，提高投资控制工作的效率，在

7、工程造价目标分解的基础上，对每一工作单元自上而下实施统一编码，形成一个与工程造价目标分解体系相适应的编码体系。根据编码的唯一性、同类性、可扩充性、以及便于查询、检索和汇总等特性，对本招标工程除了按单位、单项工程编码外，还需根据工程量清单进一步细分至分部分项工程。例如，对于土建工程，可按上图分解并进行编码。3）编制资金使用计划 填报资金使用计划表在完成工程造价目标分解及编码系统之后，由各施工单位根据各自负责工程的工程进度安排填报月、季、年资金使用计划表，及时上报给本项目总承包管理部汇总统计。该资金计划使用表经项目代建方审核后作为拨付分包工程进度款的依据。 绘制计划工程造价累计曲线根据上述表格数据

8、，绘制计划工程造价累计曲线（S曲线），作为动态控制的对比基准。2、分部分项工程计量与付款1）分部分项工程计量 分部分项工程计量依据：a、分部分项工程量清单。工程量清单中的“总则”与“项目简要说明”条款规定了“清单表格”中每一清单子目的计量方法，同时还规定了按规定的计量方法确定的单价所包括的工作内容和范围。b、月度合格分部工程工程量计算表各有关单位应在每月十五日之前，向项目监理方提交本月合格工程工程量计算表，经项目监理方审核后，报项目代建方申请工程进度款。月度合格分项工程工程量计算表序号清单编号项目内容计算过程及简图单位本月工程量质量情况形象进度123分部分项工程实际完成工程量应以设计图纸为依据

9、。对于项目监理方对承包商超出设计图纸要求增加的工程量和自身原因造成返工的工程量，不予计量。 分部分项工程计量程序（见下图）。分项工程计量程序框图每月二十日之前报送招标人、使用方审核工程量同意每月十五日之前报送项目代建方造价工程师审核工程量合格项目代建方专业工程师确认工程量合格项目监理方项目总监确认形象进度每月二十日之前报送项目监理方审核工程量不同意不合格不合格合格2）分部分项工程付款分部分项工程进度款支付程序如下图所示：招标人、使用方项目监理部项目代建方接到财务申请表的10天内支付核定工程款的85%，工程进度完成100%时，累计支付至95%各 施 工 单 位按分包合同支付分项工程进度款项目代建

10、方审核后5日内提交给招标人、使用方每月20日前提交工程量清单月报、进度款支付申请表以及其他必须提交的报表每月15日前提交月度合格分项工程工程量计算表及合格分项工程进度款申请表分部分项工程进度款支付程序图 工程预付款对于按合同约定支付预付款的工程，由项目代建方确认后，通过招标人、使用方向有关单位支付，然后按约定的时间和比例从工程进度款中扣回。 分部分项工程进度款在提交合格分部分项工程工程量计算表的同时，各施工单位还应提交合格分项工程进度款申请表，由项目监理方初步审核后统一上报给项目代建方审定。在项目代建方确认各分部分项工程量后，由招标人、使用方按有关的付款条件向有关单位付款。序号清单编号项目内容

11、单位合同数量至上期数量本期数量累计数量单价金额12小计 竣工结算工程竣工验收合格后，各施工单位应在1个月内完成结算书以及其他结算资料的编制提交给项目监理方，经项目总监审核后提交项目代建方审定。在招标人、使用方与施工单位结算完毕之后，各有关单位持工程付款申请表、工程验收合格证等有效证件向项目代建方办理申请支付5的结算尾款的手续，经项目代建方确认后，送招标人、使用方审定。 工程保修金本招标工程保留分包合同价款的5作为工程质量无息保修金，在招标人、使用方与总承包单位结算完毕之后，由总承包单位支付给有关单位。四、工程造价的动态统计与分析项目代建方应动态统计每月核定的工程进度款，绘制实际造价累计曲线，并

12、与计划工程造价曲线图进行对比。当工程造价出现偏差时，项目代建方应从设计、施工等各方面分析原因。1、造价偏差的处理在找准造价偏差的原因后，对症下药，采取有针对性的措施，减少或避免相同原因的偏差再次发生。比如，对于由于工程变更导致的造价偏差，应及时调整合同造价目标值，并加强合同实施过程中过程变更及索赔的控制。2、成本管理与控制本招标工程是在一个市场已相当发育，竞争意识已普遍强化的建筑行业的大环境下进行，所以作为有丰富管理经验的项目代建方，项目成本控制管理是企业取得效益的核心，因此，如何对项目成本进行控制管理，创造良好的经济效益，增强企业的市场适应能力和竞争能力，就显得尤为重要。项目成本控制管理是一

13、个复杂的系统工程，它不仅仅是在项目结束后进行简单的会计成本分析、复核，而是一个动态管理的过程，建立项目成本过程跟踪的管理机制，整个项目的成本控制管理可分为事前控制管理、事中控制管理、事后控制管理三个阶段进行。1）事前控制管理是实现项目成本控制目标的基础在项目的施工合同签定后，应由项目代建方牵头组织有关部门及人员进行合同交底分析。由合同谈判参与者介绍合同谈判过程中所遇到的问题及双方做出的承诺。并主要分析：l 项目代建方的主要合同责任、工程范围和权利；l 招标人、使用方的主要责任和权利；l 合同价格、计价方式和补偿条件；l 工期要求和补偿条件；l 施工中一些具体问题的处理方法和过程，如工程变更、付

14、款程序 等；l 争执的解决；l 双方的违约责任；l 合同履行时应注意的问题和风险等。将合同分析的内容形成文件，下达到项目代建方的各具体责任人，对项目管理班子、相关的工程负责人介绍合同内容，落实合同责任，使每个实施者都了解合同中与已相关的内容，做到熟练掌握。在项目开工前要确定最佳的进度控制计划；合理的劳动组织和机具配置；紧凑的生产调度；及时的材料设备供应以及高效的资金流转，以确保项目施工高质、安全、有序、低耗地顺利开展。2）事中控制管理是实现项目成本控制管理目标的关键在项目成本控制管理中，通常要压缩己超支的成本，而不损害其他目标成本，对成本控制管理的措施必须与项目的工期、质量、功能等作通盘考虑，

15、一般只有当给出的措施比原来计划己选定的措施更为有利，或生产效率更高，或进行工程索赔成功，成本才能得以控制或降低。因此，在项目实施过程中应采取以下措施： 寻找并优化更好、更省、效率更高的技术方案。针对本招标工程这样超大型工程，每一个优化方案的实施都可能极大地影响工程的效益，所以要编制出多套施工技术方案来比较选择，以利达到最佳性能的价格比。我司认为本项目的以下几个重点专项的优化方案将会对工程施工成本有极大的影响：l 基坑支护结构的选择；l 施工区域及流水的划分安排；l 对各个专业工程的施工协调的合理筹划。这些方案如不合理优化，则会造成工程建设周期延长，材料消耗过大，费用大大超出包干报价，最终突破项

16、目成本控制上限的结果。因此反复比较、论证至最终实施是非常必要。 以竞标方式控制直接费价格。材料价格、劳动力价格、机具台班价格对于整个项目成本的影响很大，因此应采用竞标形式确定。一方而及时掌握材料价格、劳动力价格，机具台班的价格信息及走势，通过公司内部建立的合格材料商、机具租赁商资料库，来选择几家适合的材料供应、机具租赁商，采取“货比三家、价比三家”的方式，择优选择员工操作技能强，现场管理经验丰富，技术力量雄厚的劳动力、产品质量好信誉高，供货时间能保证的材料商和机具租赁商，实行利润共沾，风险同担的模式。 坚持以施工预算为龙头，先算后做，并及时作好二算对比。施工预算作为项目成本基础管理的龙头，在施

17、工中起着指导作用。因此必须做到先算后做，这样才能对现场的工、料、机作出预先的控制，指导项目管理人员对材料、人工、机械进行统一协调，并排出相应计划。如材料的进场和限额领料，就必须以施工预算为基础，人工费任务单的结算也必须以施工预算为依据。在当前情况下做好二算对比尤为重要，特别是在甲供材料日益增多，在即无价差又无量差的情况下，如果不进行二算对比，如果造成实际使用量大于施工预算量，施工单位将势必倒贴材料部份的费用。每月定期对项目进度、产值、成本进行三同步测算，项目的一切活动围绕降本增效运行，项目的每个人都是效益的创造者，同时又是成木的管理者。把每月发生的实际成本与产值、进度进行同步测算，找出盈亏点，

18、分析原因，以及在下月应采取什么针对措施，使项目的每个人都有所了解。如当前人工费定额单价与市场单价之间存在着差异，所以在每月三同步测算时将所有人工费一一列清，进行分析，找出重点，这样可指导项目的施工安排，看是否需要这么多人，怎么衔接工序，下一步该怎么办?既可以使作业班组不至于窝工，又能减少项目成本，又如材料费中的周转材料，同样存在定额价与市场价的差异，因此通过每月三同步测算，可以看出每个阶段周转材料费用所占产值的比例，一旦发现异常，材料员就应及时统计，清点现场，找出原因所在，并明确下月当如何处理。施工完后对于周转材料及时清运出场，中途损坏的周转材料及时赔偿，使周转材料费用尽量减少。3）事后控制管

19、理是实现下一轮成本控制管理目标的起点在工程竣工后，对项目成本进行全面分析考核。把人工费、材料费及机具费用所占比例列清，与原来计划成本相比较，分析超减原因，并根据结果评价项目管理工作的得失，写出完整的总结报告，为成本管理各环节提供必要的数据及资料，并为下一个项目的成本控制管理提供必要和有益的参考。4）工程投资控制管理流程项目代建方在工程建设各阶段进行投资控制的基本原理是把合同造价作为投资控制的目标，在工程建设过程中定期地进行实际工程造价与目标值的比较，通过比较发现并找出实际造价与合同造价之间的偏差，然后分析产生偏差的原因，并给招标人、使用方提供合理化建议，以保证“确保不超”的投资控制目标的实现。

20、五、投资控制措施1、组织措施项目代建方要充分发挥相应的职能，项目代建方的招标造价工程师要经常性地落实投资跟踪，明确任务及职责，如发布工程变更指令、对已完工程的计量、支付款复核、设计挖潜复查、处理索赔事宜，进行投资计划值和实际值比较，投资控制的分析和预测，报表的数据处理，编制资金使用计划及投资控制详细工作流程图。2、经济措施1）进行已完成的实物工程量的计量或复核，未完工程量的预测；2）控制施工单位的工程价款预付、工程进度款、工程款结算等审核、签署：3）在施工实施全过程中进行投资跟踪、动态控制和分析预测，对投资目标计划值按费用构成、工程构成、实施阶段、计划进度分解：4）编制广东省*教学综合楼工程建设项目详细的费用支出计划，依据投资计划的进度要求编制，并控制其执行； 5）定期向招标人、使用方提供投资控制报表、必要的投资支出分析对比。6）组织编制项目的概算、结算、竣工决算；7）配合完成财政评审。3、技术措施1）对设计变更严格把关，并对设计变更进行技术经济分析和审查认可；2）进一步寻找通过设计、施工工艺、材料、设备、管理等多方面挖潜节约投资的可能，组织审核降低投资的技术措施：3）加强设计交底和施工图会审工作，把问题解决在施工之前。4、合同措施1）处理索赔事宜时以全同为依据；2）参与合同的修改、补充工作，并分析研究对投资控制的影响；3）监督、控制、处理工程建设中的有关总是时以合同为依