固定资产业务流程.doc

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1、固定资产业务流程一、业务流程范围1、涉及业务范围 固定资产增加（外购、自建、调入、投资转入）包括项目审批、选型、确定供应商（或施工队）和价格、签订合同、采购（或施工）、验收（或交付）、付款、建帐。 固定资产的使用、维护 固定资产减少（出售、报废、对外投资、对外捐赠、调出）， 包括审批、交付、销帐。2、涉及的部门 工程管理部 物资部 财务部 总经办 使用部门（客户服务部）二、目标1.经营目标1.1尽量减少固定资产占用1.2降低固定资产构建成本1.3降低固定资产的物理损耗1.4保证固定资产的技术先进2.财务目标2.1合理控制固定资产投资2.2保证固定资产安全与完整3.合规目标3.1质量符合国家或地

2、方有关规定3.2权证由国家主管部门颁发 3.3符合安全使用标准三、风险 1.经营风险1.1固定资产闲置，导致公司损失。1.2构建成本高，导致公司损失。1.3维护不善导致提前报废。1.4技术部先进提前淘汰。2.财务风险2.1增加固定资产折旧支出。2.2增加固定资产清理支出。2.3固定资产失盗。 3.合规风险3.1未达到国家政策规定质量标准停止使用或罚款。3.2不符合安全使用规定要求重新施工或罚款。四、涉及的会计科目 银行存款 现金 应付帐款 在建工程 固定资产 折旧 固定资产清理五、业务流程步骤及控制点固定资产增加部分：1.需安装设备1.1项目的确定1.1.1工程技术部根据城市燃气管网规划和可研

3、报告确定年度场站建设计划、管网建设计划、信息系统建设计划，并结合公司实际情况以及市政道路改造计划和城市燃气用户发展计划具体编制年度分月计划。1.1.2 工程技术部根据现有管网状况、市政道路改造计划、气源置换计划制定管网改造计划，结合实际情况编制年度分月计划。1.1.3上述1.1.1和1.1.2由工程技术部组织市场部、财务部（或技术委员会）等部门进行充分认证，确定列入计划项目。1.2项目选型及施工队、价格的确定1.2.1工程管理部根据年度场站建设计划和管网建设计划以及目前对场站、管网建设的实际要求填制管网施工任务流转单，经批准后执行。1.2.2工程管理部根据经批准的工程施工计划安排施工队伍组织施

4、工。对工程概算超过招标规定标准的，采取招标方式。由公司招标小组负责招标，公司招标评审委员会评审确定确定施工队和工程造价计算标准或工程造价包干总额，并签署中标通知书。1.3工程完工验收1.3.1场站、管网建设完工由工程管理部组织验收并填制固定资产增加验收单（或工程竣工验收单）。办理资产移交手续。1.3.2燃气用户工程建设界定为资产的管网资产。由市场部根据与用户签订的工程建设合同下达合同施工任务流转单，工程项目完工由工程部对界定为资产的部分单独填列固定资产增加验收单和资产交付使用清单。1.4工程付款1.4.1根据施工合同的约定需预付工程进度款的，由工程管理部编制工程量完工进度表，工程监理签认，工程

5、管理部按施工合同支付比例填制拨款申请单，经主管副总经理审核，财务主管签批，总经理审批后付款。1.4.2工程完工，工程技术部根据竣工验收资料和施工合同约定结算标准编制工程结算，并根据工程结算办理付款审批手续。需预留质保金的应按规定留足质保金。1.5台帐建立1.5.1工程技术管理部、资产使用部门根据固定资产增加验收单（或资产交付使用清单）设立固定资产卡片，登记固定资产管理台帐，各部门之间应帐帐相符。2.不需安装设备2.1项目的确定2.1.1单项资产（或设备）由需用部门提出设备购置计划，总经理办公会审核。2.2选型2.2.1由采购部门提出设备选型方案，确保设备符合国家规定和技术上先进可行，技术委员会

6、审核后，编制设备购置计划。 2.3供应商、价格确定2.3.1物资部根据经审核批准的设备购置计划，对单项价值超过招标规定标准的，采取招标方式采购。由公司招标小组负责招标，公司招标评审委员会评审确定供应商和采购价格，并签署中标通知书。2.3.2 对单项价值未达到招标规定标准的，由物资部采取选取不少于三家供应商进行询价的方式确定供应商和采购价格，并填制询价情况表。2.3.3物资部根据中标通知书和询价情况表与供应商签订采购合同，经过合同评审，总经理审批后签订采购合同。2.4采购验收2.4.1采购设备到达公司，由物资部组织使用部门办理验收、入库、出库手续。使用部门填制固定资产增加验收单。2.5付款2.5

7、.1由物资部采购的设备，物资部根据采购合同的付款约定，需预付款的填制拨款申请单，由分管物资的副总经理审核，财务主管签批，总经理审批，财务办理付款。2.5.2设备采购回公司，物资部根据采购合同、货物发票、固定资产增加验收单，比照上述条款的审批程序办理付款，需预留质保金的应按规定留足质保金。2.6建立台帐2.6.1总经办、资产使用部门根据固定资产增加验收单（或资产交付使用清单）设立固定资产卡片，登记固定资产管理台帐，各部门之间应帐帐相符。3.车辆、办公用设备3.1项目的确定3.1.1由使用部门根据年度车辆购置计划和办公设备购置计划及实际需要填制固定资产购置申请单，由总经办审核，总经理审批。3.2选

8、型3.2.1总经办根据使用部门的申请确定采购资产的型号及规格。3.3供应商、价格确定3.2.1总经办根据经审批的固定资产购置申请单办理采购，采取选取不少于三家供应商进行询价的方式确定供应商和采购价格，与选定的供应商签订采购合同，填制合同审批单，总经理审批后正式签订采购合同。3.4采购验收3.4.1车辆、设备采购回公司，总经办组织使用单位采购合同、货物发票、办理验收，填制固定资产增加验收单。3.5付款3.5.1总经办根据采购合同的付款约定，需预付款的填制拨款申请单，由财务经理签批，总经理审批，财务办理付款。3.5.2车辆、设备采购回公司，总经办根据采购合同、货物发票、固定资产增加验收单，比照上述

9、条款的审批程序办理付款，需预留质保金的应按规定留足质保金。3.6建立台帐3.6.1总经办、资产使用部门根据固定资产增加验收单（或资产交付使用清单）设立固定资产卡片，登记固定资产管理台帐，各部门之间应帐帐相符。3.6.2资产使用部门应落实资产管理责任人，负责对资产进行管理。4.土地4.1项目确定4.1.1工程技术管理部根据场站建设计划提出土地征用或购买计划，经总经理办公会批准后执行。4.2审批4.2.1工程管理部根据经批准的土地征用或购买计划，向政府相关主管部门办理申请审批手续。4.3签订合同4.3.1政府根据政府批准文件与土地主管部门或单位签订征地补偿协议或土地购买合同。4.3.2根据政府的土

10、地价格政策、市场价格信息，填制合同审批单进行评审后，总经理批准签订协议或合同，确定补偿价格或购买价格。 4.4付款4.4.1工程管理部根据土地征用补偿协议或土地购买合同办理土地付款手续，填制拨款申请单，经主管工程的副总经理审核，财务主管签批，总经理审批后办理付款。4.5办理产权手续4.5.1付款完毕后，工程技术管理部向土地权证管理部门申请办理权证手续。4.6建立台帐4.6.1财务部根据土地权证登记资产台帐。5.投资转入资产5.1资产投资合同5.1.1根据合资合同确定投入资产的范围和资产的数量，了解资产的使用状况和公司将来对资产的需求情况。5.2资产评估5.2.1对拟投入公司的资产委托资产评估机

11、构进行价值评估，出具资产评估报告。5.3资产交接5.3.1对投入的资产按资产管理部门分别办理交接，按实际交接数量和评估单价编制资产交接明细表。 5.4建立台帐5.4.1财务部、总经办、资产使用部门根据资产交接明细表设立固定资产卡片，登记固定资产管理台帐，各部门之间应帐帐相符。3.6.2资产使用部门应落实资产管理责任人，负责对资产进行管理。6.调入6.1项目审批6.1.1公司因生产需要从其他成员企业调入的资产，由资产管理部门提出申请，经总经理批准后办理调拨手续。6.2资产验收6.2.1工程技术管理部或总经办根据固定资产调拨单，组织使用部门、财务部清点核对调入资产实物和数量，办理验收手续。6.3建立台帐6.3.1工程技术管理部、总经办、财务部、使用单位登记资产台帐和固定资产卡片。