上市公司财务部审计项目工作总结年度总结工作汇报PPT模板下载.pptx

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1、,工作重点/审计流程,公司审计报告,汇报人：XXX,日期：XX年XX月,目录,CONTENTS,01 财务审计,公司审计报告,COMPANY AUDIT REPORT,公司审计报告,COMPANY AUDIT REPORT,资产负债表,审计人员应注重检查资产负债表编制方法的正确性、报表项目的完整性以及报表所反映项目和内容的一贯性。,损益表,检查损益表内各项目填列是否完整，有无漏填、错填，核对各项目数字之间的勾稽关系。,现金流量表,检查现金流量表是否按照有关企业会计具体准则的规定编制。,合并报表,检查企业集团内部经济往来情况。即检查母公司提供的有关经济往来的资料是否完整，并通过核对合并报表的抵销

2、关系，验证合并报表的真实性。,公司审计报告,COMPANY AUDIT REPORT,10%,20%,30%,40%,50%,60%,70%,80%,90%,公司审计报告,COMPANY AUDIT REPORT,02 审计内容,审计内容,审计内容是审计实施中的具体事项。它是指为实现审计目标所需要实施的具体审计事项，以及所要达到的具体审计目标。,审计分类,Audit classification,财政财务审计,Financial audit,财经法纪审计,financial and economic discipline auditing,经济效益审计,Economic benefit aud

3、it,在我国，通过审计实践，一般把其分为财政财务审计、经济效益审计和财经法纪审计三类。,财经法纪审计是对财政财务收支活动的合法性进行重点审查，实质也属于财务审计范围。,财政财务审计是对财政财务收支活动的真实性、合规性作出判断,经济效益审计是对经济活动的有效性进行考核与评价。,公司审计报告,COMPANY AUDIT REPORT,03 工作重点,随着审计事业的不断向前发展，开展企业经济效益审计必将成为审计机关的一项重要的审计内容。本人就如何进行企业经济效益审计，谈谈自己的认识。,公司审计报告,COMPANY AUDIT REPORT,公司审计报告,COMPANY AUDIT REPORT,成果

4、水平,完成情况,总结差距,公司审计报告,COMPANY AUDIT REPORT,在指标的使用上要考虑所使用的指标是否与被审计单位的业务活动紧密相关，要选取那些确实能反映其经济效益水平的指标来进行评价。,确定审计项目后，应结合对被审计单位的初步调查，了解其行业特点、主要特征、生产工艺和技术特点、管理模式等，确定审计评价的指标体系。,通过多种渠道收集数据资料，如国家标准、行业标准、部颁标准、同行业先进水平、本地区先进水平、主管部门下达的任务指标、企业的历史资料和计划资料等。,经济效益审计依据是指用来衡量和评价被审计单位经济活动效益高低、优劣的尺度。只有将被审计单位所实现的效益与有关标准进行比较才

5、能判断其水平的高低，进而发现其成绩和不足。,公司审计报告,COMPANY AUDIT REPORT,04 审计流程,审计流程,审计流程是指审计人员在具体的审计过程中采取的行动和步骤。广义的审计流程是指审计人员从接受审计项目开始，到审计工作结束的全部过程，一般可划分为三个阶段：审计准备、审计实施和审计终结阶段，各阶段又包括许多具体内容。狭义的审计流程指审计人员在取得审计证据完成审计目标的过程中所采取得步骤和方法。,定义,DEFINITION,广义,GENERALIZED,狭义,NARROW SENSE,三个阶段,THREE PHASES,审计流程是指审计人员在具体的审计过程中采取的行动和步骤。,

6、狭义的审计流程指审计人员在取得审计证据完成审计目标的过程中所采取得步骤和方法。,广义的审计流程是指审计人员从接受审计项目开始，到审计工作结束的全部过程。,审计准备、审计实施和审计终结阶段，各阶段又包括许多具体内容。,公司审计报告,COMPANY AUDIT REPORT,到了最后一个阶段，所有外勤结束，这个时候需要回所，进行底稿整理，将审定报表与纸质底稿核对；列出待补资料清单让企业补充。,所内整理,之所以会有前面三个阶段，就是为了缩短现场审计的时间，避免突然大量繁重的工作内容整垮财务部，毕竟公司还需要正常运营。,现场审计,这个时候审计人员根据企业导出来的最末级科目余额表，对往来款发函抽样，制作函证，并根据企业提供的地址进行往来款函证,询证,盘点主要包括：存货盘点、现金盘点、固定资产盘点、在建工程建设状态现场查看等,盘点,这个阶段工作内容主要包括了解公司内外部变化，形成风险评估底稿，完成内部控制测试底稿、实施涉及多科目的细节测试程序。,预审阶段,工作重点/审计流程,感谢观看,汇报人：XXX,日期：XX年XX月,