主要财务指标计算方法.doc

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1、一偿债才干目的偿债才干是指企业清偿短期、暂时债权的才干。1、资产负债率+e(Ghs1C*I!m资产负债比率=负债总额/资产总额2t6m#k2q3e0p8l$S一般认为，该比率爱护在40-60%之间较为适合，负债比率过高是倒运的，应引起重视。2、流淌比率)w(w%g8*n流淌比率=流淌资产总额/流淌负债总额它反响企业短期负债的清偿才干，即每1元流淌负债额中有多少多流淌资产额作保证。一般认为2:1的流淌比率较好。假定该比率过低，说明企业出借才干较差，假定该比率过高，说明企业的部分资金闲置。3、速动比率7J/T9G8V:K8Z速动比率=流淌资产总额-存货/流淌负债总额由于存货不克不迭破刻形成支付才干

2、，因而速动比率比流淌比率更能准确反响企业的偿债才干。一般认为，该比率为1:1较好。4、现金比率6y8T-j(O,a%c$8F反响企业即时出借流淌负债的才干，目的打算公式如下：现金比率=货币资金+三个月到期的短期投资跟应收票据/流淌负债现金比率越高，说明公司的短期偿债才干越强。+w&6E.Q1y+K4l+U5、本钞票保证倍数衡量企业出借借钱本钞票的才干，目的打算公式如下如不克不迭失落失落本钞票费用的详细资料，可用“财务费用替换“本钞票费用：本钞票保证倍数=利润总额+本钞票费用/本钞票费用J5F5Y5JA/u2L;t&D4X本钞票保证倍数量的反响出企业的经营所得保证支付负债本钞票的才干，它的倍数一

3、般情况下应大年夜于1，同时应选择5年中最低的比率作为最全然的偿付本钞票才干目的，否那么就难以出借债权及本钞票。但从短期看，由于折旧费、摊销费及折耗费等短期内不需要支付资金，因而利息保证倍数小于1时，企业素日也能出借其本钞票债权。6、应收账款丧失落率应收账款丧失落率=坏账丧失落/应收账款总额)Q:R+G9S+-w/c,K一般讲该目的越小越好，比率高应引起重视，必须到企业对应收帐款停顿调查，寻出缘故。7、经营活动发作的现金流量8K:U.f5n$j反响企业以经营活动现金流入出借债权的才干。1将销售商品、供应劳务收到的现金与购进商品、接受劳务支付的现金停顿比较。在企业经营畸形、购销平衡的情况下，二者比

4、较的比率大年夜，说明企业的销售利润大年夜，销售回款优良，创现才干强。2将销售商品、供应劳务收到的现金与经营活动流入的现金总额停顿比较，可大年夜抵说明企业产品销售现款占经营活动流入的现金的比重。比严峻，说明企业主营业务凹陷，营销情况优良。3将本期经营活动现金净流量与上期停顿比较，添加率越高，说明企业成长性越好。二营运才干目的4S,V-y5r-j5Z1e-vK*u1、应收账款周转率8m8s$V:I:Y/U5i反响了应收账款周转速度，及时收回应收账款，不仅能增强企业的短期偿债才干，也能反响出企业管理应收账款方面的效能。用时辰表示的周转速度是应收账款周转天数，也叫平均应收账延接收期或平均收现期，其打算

5、公式为：3)u:+o,G1_应收账款周转率=销售收入平均应收账款=期初应收账款+期末应收账款t9x,j#a4O其中：平均应收账款/2一般来说，应收账款周转率越高、平均收账期越短，说明应收账款的收回越快。否那么，企业的营运资金会过多地呆滞在应收账款上，影响畸形的资金周转7n-n4Z27e4z2、存货周转率它反响一个企业销售才干的强弱跟存货是否过量。存货周转率=主营业务本钞票/(期初存货净额+期末存货净额)/29_8l:R.g4AG#C0#N3-一般而言，存货周转率越高，利润额也就越大年夜，使用资本中闲置在存货上的数额也就越小，存货周转率为不也较为清楚，应详细分析。9次较适合，但行业间的差3、销售

6、与结实资产比率该目的用来衡量结实资产使用情况，即每元结实资产的投入使用，可获多少多营业收入。2/u&M4F7G!-r#t销售与结实资产比率=销售收入/结实资产总额05E3j,F/G,Q7;$n一般讲，该比率为5较适合。$E&o0P9B/2_注：对公用奇观类、投资管理类企业不设置营运才干目的/j%a0!i9E&p3$K三盈余才干目的L&6q9T8r5T.I+H1、销售净利率9_6;x*l97t+G%;G/t8K反响企业每一元的销售收入可获得多少多纯收益，是衡量企业经营结果的全然目的，目的打算公式如下：销售净利率=净利润/主营业务产品销售收入净额一般说，5%以上较好。1T(K90z%X/I!e,R

7、J-M$PM(V-16n注：对投资管理类企业，以投资报酬率替换销售净利率，反响企业投资的收益情况，总投资为短期投资跟暂时投资之跟，目的打算公式如下：投资报酬率=投资收益/平均总投资额其中：平均总投资额=年初总投资额+岁终总投资额/2它反响企业投资的效益，一般来说它越高越好。+g$V&nQ-4Dq/N2o2、资产净利率反响企业资产使用的综合结果，目的打算公式如下：;:w|.vA#y3v资产净利率=净利润/平均资产总额其中：平均资产总额=年初资产总额+岁终资产总额/2目的越高，说明资产的使用效能越高，说明企业在增收节支跟白费资金使用等方面获得了优良的结果，否那么相反。3、净资产收益率反响企业所有者

8、权益的投资报酬率，这是综合性最强、最存在代表性的一个目的，它受资产净利率与平均资产负债率的阻碍，目的打算公式如下：净资产收益率=净利润/平均净资产8c65N!uz(F其中：平均净资产=年初净资产+岁终净资产/2数值越高,说明企业的盈余才干越好,说明投资带来的收益越高。对企业利润的分析，一般以本期理论数比如案数或同期水平对比，寻出差异跟各种阻碍因素，分清毛利，非商品损益，费用阻碍等，要逐一停顿分析，做到心中有数。(Q4N7Z$e!K3T-N3b以上各量化目的分析，应针对差异企业情况，结合企业经营市场情况以及同典范企业的以上目的停顿类比，区分跟揣摸企业经营的结果及资金使用情况。9EY$-Mt9#C

9、,v3S分类字段名称0i%.|08l打算方法6j%K/T8(O预收/营收比率!CS1M;Q!N#F(F5k*#V9)D预收帐款/主营收入#H)C8a2E.k3x/IZ偿:E8S4h9w%I9)P7现金流淌负债比率V流淌比率)d.v4t)q%现金/流淌负债b流淌资产/流淌负债债%M;g:_H3e.速动比率6s*Z:T!M,s(v(r&(流淌资产-存货)/流淌负债负债总额/总资产*100%能/T#j&Y.Z%c.+负债资产率(%)*!U5s6t2P(r)o/O0b负债资产率2(%)%|7E&G+Q(b(一年到期的暂时负债+暂时负债)/总资产*100%+y/v$Wg$X5P1z7Q%T力(负债合计-

10、预收帐款)/总资产*100%7m6*l扣除预收帐款后的负债比率k00t)q现金比(%)u:b$R3现金余额/资产总额*100%:U:y$x:益负债比率x)n+qo8X/lX:2-YG&l股东权益/负债总额#c)#m8资2E4G!;C40K4流淌资产比(%)-Z0N.3(Y+X.k9O流淌资产/总资产*100%x.O;P8u#BW12w,N0S流淌负债比(%),D,流淌负债/总资产*100%本(Y!Y+|+G+O结.A6p0Y,A&O35结实资产权益比率结实资产/股东权益d.C0T;C;f#结实比(%)(结实资产+无形资产及其他资产合计)/总资产*100%构+u&y;LT#W2股东权益比率(O&

11、j/j;g3x3S9%M7#T,L)PA*e.e&股东权益/总资产H)_$Cq0g-U负债权益比率&B7)_3D3-负债总额/股东权益/b4v6h+n;H0U9l,i6暂时负债资产比(%),Z*C2N2暂时负债/总资产*100%总资产收益率(%)L&e5|+A&o:Y1N+e2t27d:f净利润+本钞票费用*(1-税率)/总资产*100%总资产周转率主营业务收入主营业务收入/(期初资产总额+期末资产总额)/2.0x(y8u8K#Y5!K5p+z&$j5h!(Z应收帐款周转率#*X.jE4Y/x$_!j/(期初应收帐款净额+期末应收账款净额)/2A5e#g%P)p&m!P5O应收帐款周转天数36

12、0/应收帐款周转率$T0(本期应收帐款-上期应收帐款)/上期应收帐款*100%0UA&x/$En应收帐款同比添加率+C4K7x5b5F9P6(%)-X(X&R2Z!经rmH;j/J:X.G4A流淌资产周转率主营业务收入/(期初流淌资产+期末流淌资产)/2营.;&1h.;M4$h)k4h流淌资产周转天数R360/流淌资产周转率-a*h1D8b:a-F!j效2z&Q8K4c*X+p/结实资产周转率结实资产周转天数股东权益周转率%o&.F;Ah1g主营业务收入/(期初结实资产+期末结实资产)/2fO360/结实资产周转率-G;X,T;w.o4Q.x4V_-L0a率!G主营业务收入/(期初股东权益+期

13、末股东权益)/28g5,R%opz!(I(存货周转率m1l/V&j-_)v.L;n8a主营业务本钞票/(期初存货净额+期末存货净额)/2&B6u0d.I365/存货周转率T$l7I*W$Q5c:F1*o2y:Z存货周转天数+N4V,A-P2IA存货同比添加率资产利润率(%)资产净利率(%)(%)6z*P-B:a6T:O(本期存货-上期存货)/上期存货*100%利润总额/(期初资产总额+期末资产总额)/2*100%$-L(Vri9F6P&C7n盈净利润/(期初资产总额+期末资产总额)/2.vN+S,.y8|4v3Ww/Y!D#3Y$P$r7w44W*DX8qc(z主营业务利润率(%)主营业务利润

14、/主营业务收入*100%主营业务利润/利润总额*100%利能主营业务利润比例(%)0L$M(l#m!Pty(!h#Q.h&-O#R)/主营毛利率(%)(主营业务收入-主营业务本钞票)/主营业务收入*100%$s+w.b/%F$u5O*G8,k(v1N+R力主营净利率(%)净利润/主营业务收入*100%3主营本钞票比例(%)(.7U!:m%y!o主营业务本钞票/主营业务收入*100%5营业外收支比例(%)9n;I6e2P1L-K#a&q6营业外收支净额/利润总额*100%营业费用比例(%)6fA)e6G4x5p(l,.B.营业费用/主营业务收入*100%1v8E-r#X8投资收益/利润总额*10

15、0%z7v%*投资收益比例(%)92h:K*U+j+I3k8f9W;三项费用比例(%)(营业费用+管理费用+财务费用)/主营业务收入*100%不的营业利润比例每股资本公积金(%)+A8u-I8F3L1N2L#/G%R:yAB+Q:N不的营业利润/利润总额*100%1C6n*$g6p4J:7k3K资本公积金/总股本3l:j0k,O7t(x/g:每股盈余公积金7y4F%JB5K5m.H;o盈余公积金/总股本每股未分配利润未分配利润/总股本每股可分配利润*5|/tu1U2x7F,z可供股东分配利润/总股本%y4C6F0tv&B每股股利9u:s&C1Y:)l(已分配一般股股利+转作股本的一般股股利负债

16、总额/总股本)/总股本U1_*y!B7b*S/y每股负债比1w*l&J4E8r/P/)D7流淌负债率(%)流淌负债/总负债*100%9FK&b$z)y净利润/主营业务收入*100%:8w#U$b,pS净利润率(%)(D%m*M7|!V$管理费用比例(%):管理费用/主营业务收入*100%7/lx9Z9L6t4p股东权益收益率(%)3(净利润-可赎回优先股股利)/(期初股东权益+期末股东权益)/2*100%-8财务费用比例(%)q5h9T/+o%p:n净资产报酬率(%)8r$U5+n+V4财务费用/主营业务收入*100%;z6j.x2m6m+8B*7L-Q,R:V净利润/净资产*100%主营收入

17、现金比例(%)销售商品、供应劳务收到的现金经营活动发作的现金流量净额;经营活动发作的现金流量净额/主营业务收入*100%2R:Z:Z4k+W-f现金总资产比(%)(U+yL1U)k)z9x现金总负债比(%)E+H6/#g8/资产总计*100%/负债总计*100%;-P,N:f.5u/i!q;J:C-M3b2c#y!S(a经营活动发作的现金流量净额/主营业务收入*100%(z&l7o%kg1$*j,_+现金主营收入比现金流淌负债比(%)(%)现g7金经营活动发作的现金流量净额/流淌负债*100%l3c$p/.!Tm2.K/w流,v.J6H.e9J4U*(%)p%D4t!经营活动发作的现金流量净额

18、/净利润*100%-h$4现金净利润比Y/w2v6Y4)Y#j每股投资活动发作的现金流量净额每股筹资活动发作的现金流量净额每股经营活动现金流量净额-投资活动发作的现金流量净额/总股本7i/+5p&X*R+U7c/总股本8m*I/P69D(P+A+i!S3rG2s6筹资活动发作的现金流量净额经营活动发作的现金流量净额/总股本04J/&D,O56p-u39fq11E!F总资产报酬率(%)净利润/总资产*100%*%i#V0!n7h0z/;Z#A-|投资收益率(%)5投资收益/(期初长、短期投资+期末长、短期投资)/2*100%6F,m3v.L投%C_/n/n/a!;扣除特不常性损益后的每股收益:4

19、&扣除特不常性损益后的净利润/总股本v每股收益净利润/总股本7k4o#o-H*c8Y1M&m.O资收1f!,0V每股净资产8J(C+v:u4w&jY:股东权益/总股本益0j(I8jK30净资产收益率(%)1r*j1E!%mv6M&T3净利润/股东权益*100%Rp2LF(股东权益-三年以上的应收帐款-待摊费用-待处理(流淌、结实)资产净损失落-兴办费-长等候摊费用)调解后的每股净资产股息发放率(%)(已分配一般股股利+转作股本的一般股股利)/(净利润-优先股股息)*100%股利发放/支付率(%)(,o4H2A+6股利发放/支付率=(已分配一般股股利+转作股本的一般股股利)/净利润z+w$i*1

20、00%股利率(%)7R%LFa*M5k452g9J每股股利/股票现价*100%总资产添加率(%)&S3i5Y8J)Y3f;(总资产-上期总资产)/abs(上期总资产)*100%1-#v,W+I1Z.T)o%m7(本期主营业务收入-上期主营业务收入)/abs(上期主营业务收入)*100%主营收入添加率(%),|+$W/r$l0|Nan1Cy7D主营利润添加率营业利润添加率所有者权益添加率每股收益添加率(%)(本期主营利润-上期主营利润)/abs(上期主营利润)*100%;3&e&p1d5o)S(%),I3m7g2B$l)w9P(本期营业利润-上期营业利润)/abs(上期营业利润)*100%(%)

21、+u&W*a5f8G7o:(本期所有者权益-上期所有者权益)/abs(上期所有者权益)*100%成VL:v(%)%.v4n6W7h6d;5j(本期每股收益-上期每股收益)/abs(上期每股收益)*100%!a5C2J6Y#A#x$|$(tC3U&D6G长8g1A1F$I&Q3t(%)(本期每股净资产-上期每股净资产)/abs(上期每股净资产)*100%+rS7HP每股净资产添加率利润总额添加率Y(%)L4o2D&F/m1g(o&(本期利润总额-上期利润总额)/abs(上期利润总额)*100%性0本期净利润/本期股东权益-上期净利润/上期股东权益)/abs(上期净利润净资产收益率添加率(%).P8B;9p%I9B/上期股东权益)*100%4净利润添加率(%)8c)tI5d+Z(B!A)v9(本期净利润-上期净利润)/abs(上期净利润)*100r结实资产添加率主营利润添加率(%)(%)(本期结实资产-上期结实资产)/abs(上期结实资产)*100%5|09A$q4q(本期主营利润-上期主营利润)/abs(上期主营利润)*100%