银行会计实验课讲稿.doc

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1、山西财经大年夜学教案课程名称课程编码银行司帐学实验042406有用专业金融2007年9月日第4周至第10开课时辰周授课班级主讲教师职称武红卫副教学使用讲义二七年九月银行司帐实验讲搞武红卫第一部分：畅谈司帐模拟实验是一门将司帐实践与司帐实务融于一体，以培养老师专业技能为全然宗旨的司帐专业的一门实践课程。通过司帐模拟实验，既可以检验与进一步深造在课堂上所学的司帐核算全然情理与办法，又可以补偿深造册本上未有的而理论任务中必须理解的业务知识；尚有助于进一步深造其他司帐专业实践与办法，延伸司帐专业在校老师从事司帐实践的距离，为培养低级使用型司帐人才奠定巩固的基础。因此，我们应重视司帐模拟实验教学，按司帐

2、模拟实验教学计划、实验目的跟恳务完成其模拟实验的教学任务。司帐模拟实验的目的随着社会主义市场经济的树破跟开展，社会急需大年夜量低级使用型司帐人才，因此，恳求司帐专业的老师毕业后能延伸任务的“适应期尽快独破地开展司帐工作。为了培养低级使用型司帐人才，称心理论部分的需求，在开设司帐实践课程的同时，增设司帐模拟实验把持尤其需求，表现在以下几多个方面：一稳定深造内容，把持司帐核算把持的全然技能。司帐模拟实验，要紧是通过在司帐模拟实验室、课堂等场所对老师停顿的司帐核算模拟实验，以使老师稳定所学的司帐核算全然实践跟知识，末尾把持司帐核算把持的全然技能，通过各项实验，恳求老师做到：一会考察原始把柄，对反响每

3、一笔经济业务的各种原始凭证，都能按照现行司帐制度的规那么跟相关经济法则停顿细心地考察，对于合规的与不合规的、完备的与不完备的各种原始把柄可以停顿呼应的处理；二会编制记账凭证，可以按照考察无误的原始把柄或原始把柄汇总表编制记账把柄并能按照考察无误的记账把柄编制汇总记账把柄；三会记账，可以按照考察无误的记账把柄及其所附的原始把柄登记现金日记账、银行存款日记账跟各种明细账，按照考察无误的记账把柄或汇总记账把柄或科目日结单，登记总账，并能对帐、停顿帐项调解、结账与矫正错帐；四会编制司帐报表；可以按照账簿材料编制资产负债表、损益表跟现金流量表。(二)加深对司帐专业的理解跟见解，提高对所学专业的兴趣，在全

4、然把持司帐核算中证、账、表的编制技能跟考察办法的基础上，再比照实践讲义的深造，坚持把所学的司帐全然情理跟全然技能办法与司帐详细核算把持的实验联合起来，坚持实践联系理论，从而加深对司帐专业的见解，提高对所学专业的兴趣，为进一步学习司帐专业课打下巩固的实践跟实践基础。(三)实践联系理论，有利于培养高素养的技能过硬的司帐人员。在模拟实验中，按照现行司帐制度跟司帐任务的恳求，老师亲自动手实验，既可以检验老师的理论动手把持才干，又可以培养老师清楚实践、善把持的实践联系理论的任务作风，培养跟培养大年夜量毋忝厥职、勤奋任务、求真务实、精确核算、恪违法纪、严峻监督、廉洁奉公、全心理财、严守秘密、研讨业务、勾搭

5、协作的司帐人员。二、司帐模拟实验的恳求实施司帐模拟实验时，一般应按照以下几多项要求：(一)以理论发生的经济业务为模拟实验的内容在幻想经济活动中，各核算单元的情况千差万不，经济业务纷繁复杂，不克不迭够把银行的经济业务都列入到模拟实验的内容中，只能选择其中存在代表性的全然经济业务为模拟实验的内容，通过对这些经济业务的账务处理，把持处理经济业务的全然把持办法。(二)以银行理论财务部分使用的证、账、表为模拟实验用品，按照银行理论会计部分结构司帐核算的次第、办法跟所使用的证、账、表为模拟实验用品来结构会计模拟实验，以加强模拟实验的真实性，让老师获得感性见解，扩大视野、开拓思路，作为形成科学不雅念的账务基

6、础。(三)以现行的司帐法则、准那么、制度、规那么为按照，停顿司帐事项的处理。在实验中对于每一项经济业务的处理，都要按照有关制度的规那么停顿，按照考察无误的原始把柄或原始把柄汇总表编制记账把柄，并据以登记账簿，编制司帐报表。(四)按照标准、标准的格式停顿文学、数字的书写1、文字抄写标准要求司帐任务对文字抄写的全然恳求是：长篇大年夜论、精确、字迹工整、清晰。会计任务对数字大年夜写的全然恳求是：大年夜写金额前要冠以“国夷易近币字样，“国夷易近币与金额首位数字之间不留空位，数字之间更不克不迭留空位，写数与读数次第要一致。国夷易近币以“元为单元，“元后无角分的需求写“整字。假设到角为止；角后也可以写“整

7、字；假设到分为止，分后不写“整字。金额数字中间连续几多个“0字时，可只写一个“零字，如300.40元，应写作国夷易近币叁佰元零肆角整。2、数字抄写标准恳求在司帐记账过程中，抄写的阿拉伯数字是有肯定规那么的，它同一般的数字写法有非常多差异：(1)每个数字要大小平均并以不留阁隔为好(以不克不迭增加数好)。(2)抄写摆设有序且数字要有肯定倾歪度，一律向左倾歪(数字与底线素日成45度的倾歪。(五)严峻按实验次第停顿把持弄清每个模拟实验工程的目的跟恳求，严峻地按照恳求跟次第停顿把持，细心履行任务职责，遵守司帐职业品格，圆满完成实验任务。(六)做好司帐档案的装订跟保管任务司帐把柄、账簿、报表是要紧的司帐档

8、案，它是记载跟反响企银行经济业务的史料跟痛处，各单元在完成经济业务手续跟记账手续后，必须按规那么的归档制度，形成司帐档案，妥善保管。第二部分：模拟实验的内容教学单一时辰年月日第节元银行会清算计帐务结构之记帐次第实验名称3-课时实验目的练习全然核算办法的内容，熟悉银行司帐核算次第。司帐核算次第跟料理业务同步停顿安排4实验情理1给出银行发生的金融业务，按照业务作司帐分录基19月12日本行开户单元下同三利化工帐号001-2010-000479跟凯旋公司(001-2010-000637)交来现金存款把柄0001#跟0002#及现金50000元、30000元存入其存款户。基29月12日武汉钢铁001-2

9、010-000102交来进帐单0003#跟转帐支票0003#20000元，是实验要紧步伐凯旋公司向其支付的购货款。基39月13日三利化工交来转帐支票0004#向凯旋进出口公司支付购油款5000元。2000元。基49月14日武汉钢铁交来转帐支票0005#向三利化工支付购货款基59月15日三利化工交来现金支票0006#提取现金1000元。2按看司帐分录填入会清算计帐簿、结出余额3按照“活期存款分户帐填“余额表4算出本钞票填入余额表银行接收存款是负债对存款人来讲的资产防止串户留心事项会清算计帐簿活期存款分户帐户名：三利化工帐号：001-2011-000479摘要把柄号码对方科目借方贷方借或贷贷余额复

10、核年月日9月11日9月12日9月13日9月14日9月15日承前页2000070000650006700066000现存转付0001#50000200050001000提现教学内容活期存款分户帐户名：武汉钢铁帐号：0012011-000132摘要把柄号码对方科目借方贷方借或贷贷余额复核年月日9月11日9月12日9月14日承前页230004300041000转收转付0003#200002000活期存款分户帐户名：凯旋公司帐号；001-2011-000637摘要把柄号码对方科目借方贷方借或贷贷余额复核年月日9月11日9月12日9月12日9月13日承前页16000460002600021000现存转付

11、转收0002#0003#30000500020000XX银行计息余额表六月份科目名称：活期存款利率：0.72%共页第页余额日期户名帐号武汉钢铁001-2011-000102三利化工凯旋公司001-2011-000479001-2011-000637上月底止累计积数2565000038500002300000123000240005600020001000015000210天小计11270000230004300043000410004100041000410004100041000410006660001200000200007000065000670006600066000660006600

12、066000660001818000120000016000260002100021000210002100021000210002100021000141000012131415161718192020天小计应加积数应减积数本期累计应计息积数263160005263.2301800060.36261000052.2应计本钞票额司帐学基础该当夯实实验后记动手才干的提高特不要紧二教学单元时辰年月日第节存款业务现金存取实验名称3课时安排理解银行存款的核算次第。实验目的把持储藏存款业务跟出纳业务的把持标准，险。防止操作风1给出银行发生的金融业务，按照业务作司帐分录110月12日本行开户单元下同华宇超

13、市帐号001-2010-000479跟粮油进出口公司(001-2010-000637)交来现金存款把柄0001#跟0002#及现金50000元、30000元存入其存款户。210月12日正大年夜化工001-2010-000102交来进帐单0003#跟转帐支票0003#20000元，是粮油公司向其支付的购货款。310月13日华宇超市交来转帐支票油款500元。0004#向粮油进出口公司支付购410月14日正大年夜化工交来转帐支票0005#向华宇超市支付购货款2000元。510月15日华宇超市交来现金支票0006#提取现金1000元。2登录实验室“银行业务把持系统-司帐系统，理解系统界面跟功能帐号日1

14、3位三位交换号+四位科目号+四位次第号+二位校验位期8位四位年+二位月+二位日把持员号2位0190密码6位数字实验要紧步伐金利额整数13位、小数2位率5位数字把柄号4位数字户名15个汉字帐户性质1位1-存款2-存款3-内收4-内付5-内双1位0-畸形8-部分冻结9-全额冻结帐户形状计息典范科目类不1位0-不计1-月计3-季计6-半年计C-年计1位1-资产2-负债3-所有者4-损益科目币种1位1-国夷易近币2-美元3-欧元4-港元5-日元6-不的3教师演示记帐：可以分不处理七大年夜类业务，先介绍A现金输入:帐号、把柄号、金额共三项。B转帐输入:帐号、把柄号、金额、冲正天数共四项。记一般转账只需计

15、前三项，当记冲正的蓝字时才输入冲正天数。4老师上机记帐，教师巡回指导自2007年3.18履行以下利率：工程年利率%储藏存款1.活期储藏2.整存整取0.72三个月六个月一年1.982.432.793.333.964.410.72二年三年五年单元存款1.活期存款2.通知存款1天7天1.081.621.443.协定存款4.活期存款三个月六个月一年1.982.432.79实验中应注意事项一样往常业务的记载以“-号键表现借方、“+键表现贷方。1精确判定业务的司帐分录是上机把持的基础；2巡回指导特不要紧实验后记三教学单元时辰年月日第节存款的发放实验名称2课时安排实验目的理解银行存款业务把持次第跟司帐核算手

16、续实验情理介绍1给出银行发生的金融业务，按照业务作司帐分录2月3日按照借钱把柄0001#跟0002#分不向正大年夜化工跟华联超市存款户帐号0011303-000281发放3个月期、6个月期信用存款300万、100万，转入其活期存款户下同。利率4.212月4日按照借钱把柄0003#跟0004号分不向振兴制药厂0011303002067跟凯旋大年夜旅馆0011303000665存款1000万、3年期；500万、2年期。利率4.575实验要紧步伐5月4日振兴制药厂0012011-000211持贴现把柄3011#跟商业承兑汇票3001#省外星星化工厂承兑、金额60万元、7月1日到期恳求贴现放款，经考察

17、后赞成，刻期料理。5月3日向将要到期银行承兑汇票2002#付款人天津和平路支行发出托收汇票跟委托收款把柄，票款200万于5月8日收到。5月5日向李兰兰、牛群分不发放集团五年期汽车破费存款100000元、5月9日向马辉、舒婷分不发放集团住房存款50000元5年期、1000001款100万、200万元。6月20日按照各存款户未出借数即余额结转存款本钞票。金支票0006#提取现金1000元。2登录实验室“银行业务把持系统3教师演示-司帐系统，理解系统界面跟功能记帐：可以分不处理七大年夜类业务，先介绍A现金B转帐输入:帐号、把柄号、金额共三项。输入:帐号、把柄号、金额、冲正天数共四项。记一般转账只需计

18、前三项，当记冲正的蓝字时才输入冲正天数。C存款输入:帐号、金额、存款日期、还款日期、利率共五项，其中利率应与分户帐利率不合。D还贷输入:帐号、金额、存款日期共三项E红字输入:帐号、把柄号、金额、冲正天数共四项。4老师上机记帐，教师巡回指导1精确判定业务的司帐分录是上机把持的基础；实验中应注意事项2一样往常业务的记载以“-号键表现借方、“+键表现贷方。各项存款利率表工程年利率%一二短期存款六个月含5.676.39六个月至一年含中暂时存款参考内容一至三年含三至五年含五年以上6.576.757.11在再贴现利率基础上，按不逾越同期存款利率含浮动加点。三贴现。实验后记四教学单元时辰年月日第节存款丧失落

19、准备的处理实验名称2课时安排实验目的把持慎重性原那么的详细使用呆帐核销、准备金核销的处理跟结果，对损益的阻碍实验情理介绍1给出银行发生的金融业务，按照业务作司帐分录2登录实验室“银行业务把持系统3教师演示-司帐系统，理解系统界面跟功能实验要紧步伐1记帐：可以分不处理七大年夜类业务，介绍B转帐输入:帐号、把柄号、金额、冲正天数共四项。记一般转账只需计前三项，当记冲正的蓝字时才输入冲正天数。4老师上机记帐，教师巡回指导2抹帐：只能对本把持员呼应的记载停顿抹帐。只需输入流水号，核对后用y或Y确认即可。3、查咨询：二级把持员只能作此项业务。查流水帐：可以对任一把持员的流水帐按科目、帐户、金额、种类等差

20、异的办法停顿查咨询。其中种类代号为：01-现金06-还贷02-转帐07-红字03-提出04-提入05-存款查帐户余额：查咨询任一帐户或任一科目中每个帐户的当前余额。查帐户信息：可以查咨询任一帐户的详细信息或任一科目中每个帐户的上日余额及积数。查总帐信息：可以对总帐的任一科目的全部信息停顿分类查询。还可对本月月底处理前某段时辰内的日发生额停顿合计查询，某段时辰内的月发生额停顿合计查咨询，131日各种科目发生额合计。查借钱借据：可按照差异的需求查咨询借钱借据的内容跟信息。实验中应注意事项实验后记五教学单元时辰年月日第节出纳系统的使用、出纳业务的处理、现金支票的使用实验名称2-3见解支票的要素，把持

21、本、外币现金收入跟支付的要点，理解出纳制度跟法则，培养银行职业品格标准课时安排实验目的模拟银行现金出纳的把持实验情理介绍1给出银行发生的金融业务，按照业务作司帐分录2登录实验室“银行业务把持系统3教师演示-司帐系统，理解系统界面跟功能记帐：可以分不处理七大年夜类业务，先介绍A现金B转帐输入:帐号、把柄号、金额共三项。输入:帐号、把柄号、金额、冲正天数共四项。记一般转实验要紧步伐账只需计前三项，当记冲正的蓝字时才输入冲正天数。4老师上机记帐，教师巡回指导A管库员出库2笔B记账员1领库1万2料理现金出纳业务：A收款1万，华宇交现金B付款2.5万，正大公司交来现金支票取现3业务终了，记账员02号余5

22、千元，缴库3，管库员将收到的5千元入库实验中应注意事项注：一个教学单元是指一次课(2-3学时)六教学单元时辰年月日第节银行汇票跟汇兑的处理跟记帐实验名称2-3课时安排实验目的1现金、转帐银行汇票的熟练处理。2把持多联合算把柄功能，行止模拟票据跟汇兑实务实验情理介绍1给出银行发生的金融业务，按照业务作司帐分录2登录实验室“银行业务把持系统3教师演示-司帐系统，理解系统界面跟功能1华联公司恳求汇票，代理付款举动京西单支行184000元借：接收存款0012010000479汇票恳求书第2联贷：接收存款其他存款汇出汇款0012010100052华联户汇票恳求书第3联2个人户赵军交来现金3000元借：现

23、金0011010000144实验要紧步伐贷：接收存款其他存款汇出汇款0040800018赵余户3本行总付汇条，作为汇入行借：清算资金往来一往帐22000元发出联行借方报单编转账代方把柄。贷：接收存款持票人户。即0014100000367220000012010000132220004本行总付“现金银行汇票8000元借：清算资金往来一来帐0014100001018贷：接收存款其他存款即旧科目应解汇款一张亮暂时户借：接收存款其他存款贷：现金00110100001445结清1签发的银行汇票也的确是收到借报报单金额18000元，汇款金额：18400元。借：汇出汇款004010005218400元贷联行

24、存放款项一来帐借活期存款一华联户180000012010000479400第4联多余款收帐通知转账贷方传款6银行汇票恳求人恳求退款借：汇出汇款0040000301第1联汇票卡片贷：活期存款一帐户00120100000132第3联解讫通知实验中应注意事项注：一个教学单元是指一次课(2-3学时)教七学时辰年月日第节单元实验名称同城票据交换跟清算的处理实验2-3课时安排同城票据交换跟清算的处理目的1给出银行发生的金融业务，按照业务作司帐分录实验重要步骤支3提出借方票据：9月20日上午持票人国夷易近医院0012010-000716交来进帐单0001#002支票0001#提示付款即委托我行收款、金额20

25、000、0022010-000111出票。跟农业银行交换号农业银行开户单元棉麻公司我行经查察后将进帐单留下、支票提出参加票据交换。支4提出贷方票据：出票人.正大年夜化工0012010-000132交来转帐支票0002#跟进帐单0002#，支付海峡巡游社帐号劳务费24000元。0032010-000222、交换号003号交通银行甲行开户我行查察该支票无误后凭支票料理转帐、进帐单通过下场交换提出。支5提入贷方票据：参加票据交换，提入支票的进帐单：出票人海峡巡游社支付我行开户单元华联超市货款26000元；支6提入借方票据：.参加票据交换、提入出票人为本行开户单元的支票0009#国夷易近医院购莱尔药品

26、0022010-000999农业银行开户货色款103万元。司帐分录业务内容提出贷方票据本行农业银行交通银行4借：活期存款正大年夜贷：待清算票据款项240005借：活期存款中旅26000贷：待清算票据款项提出借方票据3借：待清算票据款项贷：活期存款医院6借：待清算票据款贷：活期存款莱尔20000药业1030000提入贷方票据5借：待清算票据款项4借待清算票据款项贷：活期存款-华联贷：活期存款海峡2600024000提入借方票据6借：活期存款医院103万3借活期存款棉麻20000贷：待清算票据款项贷：待清算票据款项银行清算借：待清算票据款项借：存放地点银行款项：借：待清算票据款项100800101

27、00002000贷存放地点银行款项：贷：待清算票据款项贷存放地点银行款1010000项：2000地点银行总清算：借：模拟银行存款1008000借：交通银行存款贷农业银行存款20001010000实验中应注意事项注：一个教学单元是指一次课(2-3学时)实验九：年度决算报表的分析一、实验材料比较现金流量编制单元：F银行单元：万元2006年与2007年与2005年比较2006年比较现金来源跟使用200720062005增增减工程增减减幅额增减额度幅度现金流入项来自经营活动的现金流入7400650011006300800037902001.237.90013.827.27.7纯收入1400300011

28、00230030003000-2500000005折旧与其他工程存款的增加42001600390002.9-13.162014.05短期存款的接收185002其他非现金短期资产的接收-62002360-26-300-17.0.3021440174000来自投资活动的现金流入4300证券投资到期30001431001.374007300来自筹资活动的现金流入32607000其他负债的增加现金流入总计1700115019.1314126064.910.302600334013462026122000000000现金流进项来自经营活动的现金流出存款的偿付12003460140010727800220

29、0292048004800-30037.21.42.-15-2012807800-20011.929000000004中暂时存款的增加268001600016000144008-12.出借其他短期借钱112019001800000574900-860-740-53.-51.短期存款的投放74007000.8-360其他短期投资的增加来自投资活动的现金流出4600中暂时证券投资40001300480224020.027000501100房产与配备的37003030452购入006700560019.6来自筹资活动的现金流出559217002200-48金融债券的兑付500040001730-46

30、896803700134040882000112001368.1.73000支付股利29.1220850039000000-15000现金流出总计净现金流量019.60-38400-1203000-2640000-50目的及恳求按照材料，联合本学期所学的全部内容分析报表。此实验材料全、掩饰面广、包含的业务种类多，是本学期所学内容的一次综合实验。通过此实验，要使老师掌握年度决算报表编制的格式、恳求及规那么等。单方面核实跟拾掇材料，使材料能单方面、系统、残缺、及时地反响经济信息。搞清报表的平衡关系，能使用材料对报表停顿全然分析。计划课时：4课时实验把持过程一偿债才干差。三个年度内，现金来源的增幅分

31、不为6%跟10.3%，而现金使用的增幅分不为19.5%跟29.5%，远远逾越现金来源。如斯的结果肯定是在后两年形成了负的净现金流量，同时差距越来越大年夜。显然，现金来源与现金使用的增幅是特不不平衡的。连续两年负的净现金流量说明银行的流淌性情况越来越差，偿债能力令人狐疑。二从现金来源上看，每年现金来源仍要紧是负债56.2%、48.6%、47.7%，尤其是存款。从每年增加情况看，存款增加每年较平稳，而其他负债的增加在1999年与1998年比较清楚，缘故在前面已说明。纯收益的增加1999年与1998年增幅比1998年与1997年增幅要清楚，这可以是与资产结构的修改有关，还得联合现金使用来看。该当留心

32、的是，银行从短期资产中接收的现金每年递减，尤其是“其他非现金年增幅都为负，短期放延接收也有这种趋势，说明银行在上年度增加了短期资产中的现金使用。证券投资接收现金每年占全表白金流入量虽然比重都特不小，但从趋势分析，1998年与1997年增幅特不大年夜，143%，而1999年与1998年增加却小，与现金使用联合，能看出银行的经营策略。三从现金使用来看，高赚钞票性资产每年的比重及增幅都较大年夜，而短期资产的现金使用年年负增加，1998年比1997少小了35.8%，而1999年又在1998年基础上少了105.1%，这因此与1999年房产与配备的收入剧增有关，但也能看出银行逐步倾向高收益的资产结构。就负

33、债的偿付而言，从结构分析看每年所占比重都不大年夜，从趋势分析看1999年在1998年基础上尚有落幅。联系到银行“其他负债占现金来源的比重在这年度都不低，且有增加的势头，说明银行还不偿债高潮，但当前多青年偿债担当可能不小。3个四综合起来看，银行的经营策略特不清楚，那的确是逐年加大年夜高赚钞票资产的比重，即使在1999年结实资产收入特不大年夜的情况下也丝毫不阻碍其他暂时资产的投入。短期资产的比重频年落低。追求高收益同时扩大年夜的政策使存款资金远远不足，因此不断加大年夜其他负债的比重。纵使如斯，从现金流量。1998年起，也导致连续两年的负净五银行追求高收益的资产结构使1999年的纯收益比1998年有

34、较大年夜增幅。但银行却残缺忽略流淌性的考虑。偿债才干跟流淌性多青年来不断着落，资产的风险性不断增加。考虑到过多青年可以会有的偿债高潮，银行必须加强对这方面的重视。在理论分析中，假设有可以，分析者还可使用百分比分析，独特绝对数比较，这对于多年份的现金流量表分析而言，结果也许会更好。选做实验：实验一：账务处理跟账务核对司帐账务处理是指银行业务发生时，从把柄开始到报表为止的全部核算过程的步伐跟办法。账务核对是防止账务过失落，保证核算质量的要紧办法，是账务处理的要紧内容，银行的账务核对有每日核对跟活期核对两种，在本实验中要紧涉及每日核对，即账账核对跟账款核对。实验材料材料一、3月18日工行九丰路效劳处

35、各科目总账余额如下：活期存款本钞票收入13200077000短期存款现186000金23000材料二、3月18日各分户账余额活期存款账号0012010000132存款账号0011210000102化工厂贷余28000借余45000华玉超市存款账号0012010000479贷余70000存款账号0011210000269借借余56000大年夜旅馆存款账号0012010000558贷余34000存款账号0011210000387余85000材料三、工行九丰路支行3月19日发生以下业务：1.开户单元化工厂交存现金48000元，查察无误处理。2.开户单元华玉超市签发转账支票支付化工厂货款6000元。3

36、大年夜旅馆从本行提取现金20000元，以备支付人为。4.化工厂恳求六个月存款，金额12000元，料理发放手续。5.华玉超市出借到期短期存款本息18600元，其中本钞票600元。6.大年夜旅馆存入业务收入现金8000元7.化工厂签发转账支票支付酒厂货款10000元。二、实验目的及恳求：按照借贷记账法的情理，联合给出的材料，通过明细核算跟综合核算的两个系统的登记跟核对，练习账务处理跟账务核对的全过程。通过此实验，要使老师把持司帐科目的使用、借贷记账法的使用、账簿设置、核算次第、账务记载等银行一样往常任务。计划课时：4课时三、实验把持过程一领用有关把柄现金收入传票现金支付传票转账借方传票2张1张4张

37、分户账3张科目日结单4张余额表2张5张总账4张1张转账贷方传票日计表二开破分户账：按照材料二给出的各户余额开破分户账。三填写把柄：按照材料三写出相关业务司帐分录，并按照把柄的有关填写要求，填写把柄。四分户账登记。将当天所发生的业务按记账把柄逐笔登记在分户账上，登记，逐笔结出余额。逐笔五科目日结单编制将记账把柄按司帐科目分类，在一致科眼前目今的把柄按先现金后转账，先借方后贷方的次第摆设，汇总填写科目日结单，每个科目每日一张，所有科目日结单填完后，其借方合计必须等于贷方合计，说明科目日结单的填写精确无误。六总账的登记总账是对低级司帐东西停顿连续、系统、残缺、精确地反响跟监督的详细表白，总账账簿每个

38、科目一张，每月更换一次，总账的有关数字以科目的日结单为按照进行登记，登记完毕落伍展账账、账款核对。七日计表的编制日计表按日编制，司帐科目按其代号摆设，该表各项内容按照总账各科目当日发生额登记，登记终了后，日计表中借方发生额合计数与贷方发生额合计数应相当，借方余额合计数与贷方余额合计数应相当，说明当日全部账务平衡。实验二、活期储藏存款的核算跟本钞票打算活期储藏是储户可以随时存取，存款金额跟限日都不受限制的一种储藏，其特点是敏锐便当，适应性强，活期储藏存款存取办法的差异，分为存折户跟支票户两种办法，在本实验中要紧使老师把持活期储藏存款业务中存折户的核算跟本钞票计算。一、实验材料材料一：储户李清在1

39、998年度发生以下业务，按照材料写出每笔业务的司帐分录，打算出本钞票户名：李清账号：211009利率0.88%月日摘要借贷余积数额06.7.111.开户支取30003000200010005002007.1.36.3支取续存1500400025007.1结息材料二:储户王明发生以下业务，按照材料写出每笔业务的司帐分录打算出计息积数，并在销户日结出本钞票，结清该户。户名：王明账号：211012利率0.99%月摘要借贷余额积数日06.8.712.2开户200010002000续存30002000307.2.55.2支取销户10002000-0-二、实验目的及恳求按照给出的材料，练习活期储藏存款业务处理的全过程。通过此实验，要使学生把持活期储藏账户的开破，把柄的使用，一样往常存入、支取业务，结息日打算本钞票及销户业务的把持处理，并以此加深对活期储藏存款业务核算的理解。计划课时：2课时三、实验把持过程材料一的把持过程：一领用业务把柄分户账一张，存款凭条两张，取款凭条两张，本钞票清单一份二填写把柄按照材料写出司帐分录，并填写对应的司帐把柄三打算积数按照每一笔业务的发生，跟积数查算表查出积数，与上一次的积数停顿相加减后，填入计息积数栏。四打算结息日本钞票，次日入账结息日按照计息积数的累计数乘以给定的利