计算机财务管理第4章财务分析模型.pptx
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1、计算机财务管理,第4章 财务分析模型,学习目的与要求,学完本章后,应 掌握Excel获取文本数据和网页数据的方法; 掌握用Excel进行比率分析的方法,掌握比率分析模型设计的步骤; 掌握用Excel进行趋势分析的方法; 掌握杜邦综合分析模型的设计方法。,第4章 财务分析模型,4.1 财务分析概述 4.2 获取数据的方法 4.3 比率分析模型的设计方法 4.4 趋势分析模型的设计方法 4.5 综合分析模型的设计方法,财务分析:指以企业财务报表资料和其他相关资料为主要依据,采用一系列专门的财务分析技术和方法,对企业的财务状况、经营成果和现金流量进行研究、分析和评价,找出存在的问题及改进建议的活动过
2、程。,4.1 财务分析概述,财务分析模型的数据源 企业数据源 社会数据源,比较分析法 比率分析法 综合分析法,财务分析的概念,财务分析模型演示资料,为什么要进行财务分析?,评价企业的财务状况; 评价企业的资产管理水平; 评价企业的活力能力; 评价企业的发展趋势。,问题 财务报表分析的 主体?,I,C,M,G,经济业务,会计核算,资产 负债 所有者权益 收入 费用,报表,读者,财务报表编制的工作程序,企业经营过程中的主要流程及其相互关系,业务流程,供应商,获取/支付过程,转换 过程,销售/收款过程,资源,资金,客户,产品/服务,资金,会计流程,采集 业务数据,加工存储 业务数据,报告 会计信息,
3、投资人 债权人 管理者 政府,会计数据,业务流程,原始凭证,原始凭证,原始凭证,销售业务财务反映过程,请同学用描述(用丁字帐或会计分录描述),借:应收账款(银行存款) 贷:主营业务收入 贷:应交税费应交增值税(销项税额) ,经济业务公司收到银行存款利息1000元。根据银行存款利息凭证会计编制:,借:银行存款 1000 贷:财务费用 1000,银行账,资产负债表 货币资金,费用账,损益表 财务费用,现金流量表 经营活动现金+,财务分析的程序,确立分析目标,明确分析范围,收集资料,确定分析标准,建立分析模型,选择分析方法,作出分析结果,主体、内容目标不同,内部、外部数据与信息,全面、局部、特殊问题
4、,经验数据、历史数据、预测数据,比率、比较、趋势、综合,模型设计,模型应用,问题、对策,报表、审计资料,基于EXCEL的财务分析模型,基于EXCEL的财务分析模型,基于EXCEL的财务分析模型,基于EXCEL的财务分析模型,4.2 获取数据的方法,可获取的数据类型 文本数据( .txt) 网页数据 数据库数据 获取文本数据(.txt)的方法 【数据】-【导入外部数据】-选择文本文件 获取网页数据的方法 【数据】-【导入外部数据】-【新建web查询】,财务分析的数据源,财务分析模型,获取信息,财务核算系统,ERP系统,CRM系统,SCM系统,行业 信息库,商业银行信息库,企业数据源,社会数据源,
5、数据获取,WWW / WAN,浏览器,ACCESS数据库 网站 文本文件 其他来源 现有连接,数据源-EXCEL工具,案例-自ACCESS,1.主题:从H企业的ACCESS数据库文件ZZ中获取所有科目数据,为建立建立财务报表和财务分析模型提供支持 2.获取数据过程: 第一步: 第二步: 3.EXCLE表(结果): 4.应用价值,企业相关财务数据,也可到上交所、深交所、巨潮资讯等查找,宏观经济数据,也可到统计局网查找,学位论文、期刊杂志等,案例,主题:以锐思数据为例,查询非金融行业上交所A股主板正常上市企业2000年以来的三类数据,为财务分析提供支持: 营业收入 营业成本 净利润,获取数据过程,
6、. .,最终查询数据结果(部分):,4.3 比率分析模型的设计方法,比率分析的主要指标 比率分析模型的设计步骤 设计比率分析模型的结构 选择指标功能:选择哪些指标? 显示指标功能:指标显示什么结构? 辅助决策功能:能否为模型使用者的决策提供提示? 其他功能(删除指标、返回主界面、趋势分析等) 导入比率分析模型的数据源 编辑公式计算比率分析指标 得出分析结论或决策提示 运用新工具不断完善模型功能,比率分析模型应包含哪些功能?,运用Excel解决问题,建模,模型1: 比率分析模型的设计方法,比率分析模型的关键分析指标 1变现能力比率 2资产管理比率(运用效率比率) 3负债管理比率 4盈利能力比率
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