企业内部控制——资产管理.docx

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1、企业内部控制资产管理83 资产管理授权批准831 存货授权审批制度企业建立存货授权审批制度，用以规范企业存货管理，提高存货管理水平。以下是某企业存货授权管理制度，供读者参考。存货授权审批制度第1章 总则第1条 目的为了明确企业各部门和相关岗位在存货管理中的职责与权限,确定授权审批的流程、责任、权限、方式及相关控制措施,特制定本制度。第2条 适用范围本制度适用于企业各类原材料、在产品、半成品、产成品以及周转材料等存货管理的授权审批事项。第2章 存货采购的授权审批第3条 采购计划审批1. 周采购计划审批(1)周采购计划的对象为低值易耗品和零星物品。(2)由使用部门或仓库提出申请,填写申购单,经财务

2、部审核同意后,由采购部组织人员实施采购。(3)周采购计划申报的时间为每周四下午5点以前。2. 月采购计划审批(1)月采购计划的对象为生产中所需的原材料、配件等。(2)由使用部门提出申请,填写申购单,经财务部审核同意后,报财务总监审核,总裁签字确认,由采购部组织人员实施采购。(3)月采购计划的申报时间为每月26日之前。3. 年采购计划(1)年采购计划是企业对所有需购物资的综合控制。除了周采购计划和月采购计划包含的内容外,还包括了设备的购置、工程的采购及其他物资的采购。(2)年采购计划的审批程序如下。由使用部门编制本部门的采购计划,报财务部审核。财务部根据本年度采购预算和总体预算的要求,对采购申请

3、报告进行审核,提出审核意见,将申请报告报财务总监复核。财务总监复核财务部的意见,并在申请报告上附上自己的意见,将申请报告报总裁审批。总裁根据财务部和财务总监的意见,对申请报告作出审批,并签字确认。采购部组织人员实施采购。4. 招标采购计划根据国家相关规定或企业规定需要进行招标采购的,无论金额大小,一律由总裁进行审批,由采购部组织成立招投标小组实施招标采购。第4条 采购货款支付审批流程1. 采购货款支付先由采购部经办人员认真填制付款申请表,对收款单位、付款金额、用途及合同号码(附合同原件)进行详细填列,并对经济业务内容的真实性及有效性负完全责任。2. 采购部经办人员将付款申请表交由采购部负责人对

4、业务的合理性、真实性进行审核并签署意见后交财务部会计审核。3. 财务部会计负责审核付款申请表的经济内容,包括合同、发票等,签署意见后交财务负责人复核,财务负责人复核无误后签字报相应的审批权人审批,最后交由出纳办理付款手续。第5条 货款支付按照相应的审批权限由相应的审批权人审批。1. 付款金额大于15万元的,由董事长审批。2. 付款金额在10万(含)15万 (含) 元之间的,由总裁审批。3. 付款金额少于10万元的,由财务总监进行审批。第3章 存货保管授权审批第6条 存货保管授权审批范围存货保管的授权审批适用范围为在库存货业务开展所涉及的授权审批事项。第7条 进入仓库规定存货在库期间,原则上不允

5、许非仓库人员进入,其他部门和人员在下列情况下可进入仓库。1. 开展存货的年度盘点、月度盘点和不定期盘点。2. 企业总监级以上管理人员对仓库工作进行检查。3. 仓储部经理对仓库工作的开展进行指导。4. 财务部工作人员根据账实核对工作要求,需进库核对。第8条 进入仓库特别授权程序除上一条款的规定以外,其他所有人员进入仓库均需要特别授权,授权程序如下。1. 拟进入仓库现场的单位、部门或人员填写企业统一的进库申请单, 对进库时间、人员、主要事项等进行说明,并由申请单位、部门或人员予以盖章或签字。2. 仓储部审核进库申请单,根据不同仓库的保管环境要求分析进库的合理性和在库时间的长短,并提出审核意见,由仓

6、储部经理签字确认。3. 企业总裁对非本单位人员进入仓库进行最终审批,在下列情况下,总裁对本单位内部人员进入仓库进行审批。(1)普通仓库一次进入超过8个人的。(2)进入危险品、保密物品以及贵重物品存放仓库的。第9条 审核特别授权证明仓库工作人员对经特别授权批准或其他允许进入存货保管现场的人员的进库证明进行审核,确保无违规审批情况发生。第10条 检查入库人员携带物品仓库工作人员应对入库人员说明入库须知事项,并检查入库人员所携带的物品是否在允许范围内。第11条 记录入库信息仓库工作人员对入库人员的进入时间、人数、出仓时间进行记录,定期汇总并向上级主管领导汇报。第4章 存货报废授权审批第12条 存货报

7、废授权审批范围存货报废的授权审批适用于存货在保管、使用等过程中由于正常原因或非正常原因失去原有价值,需要进行报废处理的事项。第13条 授权分类存货报废授权审批分为常规授权审批和特别授权审批。第14条 特别审批以下存货报废事项需要进行特别审批。1. 单次报废金额在5000元以上的。2. 单件报废金额在3000元以上的。3. 非正常原因导致的报废金额在2000元以上的。第15条 常规授权审批流程1. 拟报废存货的使用部门或主管部门填写报废申请单,报废申请单的内容包括报废存货的名称、已用年限、是否为正常报废等。部门负责人在申请单上签字确认。2. 存货主管部门对拟报废存货进行检测、检查,提出报废意见,

8、并将报废意见填写在报废申请单的相应项目中。3. 企业财务部对报废申请单进行审核,主要是计算报废成本,确定报废成本的合理性,并将计算的报废成本填写在报废申请单的相应项目中。4. 主管存货管理的副总或总监在报废申请单上签字确认。第16条 特别授权审批流程特别授权审批流程基本上按照上一条款的流程进行,但在以下两个方面存在不同。1. 在对拟报废存货进行检测审查时,根据需要可以外聘专业的检测机构或人员参与。2. 在主管副总或总监审核并附上相关意见后,需报总裁进行最终审批。第5章 附则第17条 存货授权审批应当在授权范围内进行,不得超越审批权限。第18条 对于违反规定不履行或不完全履行授权审批的行为,要追

9、究相关责任人的责任,进行经济处罚和行政处罚。第19条 本制度由行政部主持制定,各部门参与制定,经总裁审批签字后,自 年 月 日起执行。832 固定资产授权批准制度为了规范固定资产授权审批作业，提高固定资产管理效益，企业应建立固定资产授权批准制度。以下是某企业固定资产授权批准制度，供读者参考。固定资产授权批准制度第1章 总则第1条 为了达到以下目的,特制定本制度。1. 明确固定资产授权审批方式、程序和相关措施,规定审批人权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。2. 确保固定资产的安全与完整,提高固定资产的利用效率。第2条 责权单位1. 资产管理部为固定资产的管理部门。2. 固定资产使用部门为固

10、定资产的日常维护和保养部门。3. 财务部为固定资产各类账务处理部门。第3条 本制度所指的固定资产包括使用年限超过一年,单位价值较高的房屋、建筑物、机器设备、运输工具、仪器仪表、电子设备、办公设施等。第2章 固定资产投资预算审核审批第4条 根据实际使用情况,固定资产使用部门编制本部门固定资产投资预算。第5条 资产管理部固定资产管理员根据各部门提交的固定资产投资预算,汇总整理成企业固定资产总投资预算,经资产管理经理审核确认后,交财务部审核。第6条 财务部对固定资产投资预算的各种数据、依据资料及其预算的意见进行复核,财务部经理提供审核意见,交总裁审核后,提交董事会批准。第7条 各部门严格按照固定资产

11、投资预算购置固定资产,并严格控制在预算范围之内。第3章 固定资产购置申请审批第8条 固定资产使用部门填写固定资产采购申请单。第9条 采购申请单的批准1. 资产管理部审核采购申请单,审查是否在采购预算范围之内,如果在采购预算范围之内,资产管理部经理审批即可。2. 预算外金额在 万元人民币以下的固定资产采购申请,由企业财务总监按权限审核批准。3. 预算外金额在 万元人民币以上(含 万元) 的固定资产采购申请,由总裁审批。第10条 经审批的采购单交到采购部,采购部根据采购申请单及企业采购相关规定进行采购。第11条 质量管理部和技术部相关人员应参与购货订单或购货合同在技术和质量方面条款的制定。第12条

12、 技术质量要求较高、费用支出较大的设备购货合同,应由不同专业技术人员如采购专家、工程师、生产人员、法律顾问、财务专家组成的小组做最后的审查。第4章 固定资产维修申请审批第13条 使用部门负责固定资产的日常维修保养工作,对于定期的维修保养应提交维修申请。第14条 固定资产管理员审核维修申请单后,交资产管理部经理签字,后交财务部复核,维修申请在维修计划内并且维修金额在 元以内的, 由资产管理部直接安排维修。第15条 对于固定资产临时维修或维修费用在 元以上的维修,应报总裁审批后再进行安排。第16条 工程部根据审批后的维修申请单进行固定资产的维修。第5章 固定资产处置与转移申请批准第17条 固定资产

13、报废和出售申请审批1. 固定资产使用部门根据固定资产的实际使用情况,提出报废和出售申请。2. 计划内的固定资产报废或出售,由资产管理部经理批准即可。3. 计划外的预计金额在 万元以下的固定资产报废或出售, 由资产管理部经理审批。4. 计划外的预计金额在 万 万元的固定资产报废或出售,由财务总监审批。5. 计划外的预计金额在 万元以上的(包括万元)的固定资产报废或出售,上报企业总裁审核批准。第18条 固定资产报损和报失申请审批1. 固定资产发生破损或丢失时,固定资产使用部门提出报损或报失申请单。2. 报损固定资产的预计价值在 万元以下的,报财务总监审批即可;价值在 万元以上(含 万元)的,上报企

14、业总裁审核批准。3. 报失固定资产的预计价值在 万元以下,报财务总监审批即可;价值在 万元以上(含 万元),上报企业总裁审核批准。第19条 固定资产出租和出借申请审批1. 由租用人或借用人提出书面要求或申请,说明相关情况,送资产管理部。2. 资产管理部会同财务部门拟订方案,与租用人或借用人签订出租或出借合同。3. 出租或出借合同审批。(1)出租或出借合同金额在 元以下的,由资产管理部经理审批即可。(2)金额在 元以上(含 元)的,由财务总监审批签字。(3)计划外的出租出借申请一律上报企业总裁审核批准。4. 资产管理部根据经过审批的出租或出借合同办理固定资产移出手续,会同财务部根据合同填写固定资

15、产管理卡并进行账务处理。第6章 附则第20条 本制度经总裁审批后自颁布之日起开始执行。第21条 本制度由资产管理部负责解释。833 无形资产授权批准制度企业通过无形资产授权批准制度，规范企业内部无形资产的管理，降低无形资产管理风险。以下是某企业无形资产授权批准制度，供读者参考。无形资产授权批准制度第1章 总则第1条 目的为达到以下目的,特制定本制度。1. 规范企业内部无形资产的管理行为,明确职责权限,降低企业经营决策、无形资产管理风险。2. 维护企业权益,防止企业无形资产流失,提高无形资产的经济效益和社会效益。第2条 适用范围本制度适用于企业拥有的专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土

16、地使用权等无形资产的管理。第3条 管理体制无形资产作为企业资产的重要组成部分,实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的管理体制。1. 企业行政办公室负责企业名称、徽标的管理。2. 研发部负责专利技术、非专利技术以及技术秘密的管理。3. 营销部负责企业注册商标、品牌的管理。4. 信息部负责本企业网络域名、著作权、制度汇编、计算机软件、文档资料及管理经验资料的管理。5. 投资发展部负责土地使用权的管理。6. 财务部负责无形资产的综合管理和会计核算。第2章 无形资产投资的授权审批第4条 无形资产投资预算管理1. 本企业所有无形资产投资预算的编制、调整、审批、执行等环节均按预算控制制度执行。2

17、. 超预算或预算外的无形资产投资项目,由无形资产相关责任部门提出申请,按照审批权限审批后再办理相关手续。第5条 无形资产购置审批权限1. 股东大会根据企业章程关于资产购置的审批权限,批准超限额的无形资产购置计划。2. 董事会(1)审批股东大会审批权限外的其他购置计划,或对总经理决策权限作出授权。(2)审批年度无形资产购置预算。(3)审批年度无形资产购置计划。3. 总经理召集总经理办公会议,审议、批准授权范围内的无形资产投资项目,并签署购置方案、购置协议。4. 财务部经理(或财务总监)财务部经理(或财务总监)从资金价值管理角度对无形资产投资可行性分析报告进行评审,并签署评审意见。5. 企业投资管

18、理委员会投资管理委员会召开会议,对可行性分析报告进行审议。6. 资产管理部(或无形资产购置承办部门)提出无形资产购置申请, 编制可行性分析报告, 说明无形资产购置的可行性和必要性。第6条 无形资产验收1. 外购无形资产外购无形资产由企业资产管理部组织、相关部门参与,按照合同、技术交底文件规定的验收标准进行验收。2. 自制无形资产(1)自制无形资产制作完成后,由项目负责人向管理部门提出验收申请。(2)自制无形资产由管理部门负责组织验收。第3章 无形资产使用的授权审批第7条 无形资产使用的申请与审批1. 凡需使用本企业无形资产的部门或人员,必须向企业资产管理部申报,经过企业各级管理机构及人员审批,

19、并签署保密协议等约束文书后方可使用。2. 无形资产使用部门负责无形资产的日常使用与保全管理,保证无形资产的安全与完整。第8条 无形资产使用的账务处理企业一旦取得无形资产,财务部经理(或财务总监)即需依据国家有关规定,结合企业实际情况,确定无形资产摊销范围、摊销年限、摊销方法、残值等,并对无形资产的会计处理结果进行审核。第4章 无形资产处置的授权审批第9条 无形资产处置原则1. 本企业本着公开、公正、合理、有序的原则,规范无形资产的处置行为,杜绝处置过程中的流失和违规现象。2. 对无形资产的处置必须报经总经理办公会议审议批准,由资产管理部(或无形资产处置承办部门)组织专家进行论证和技术鉴定,并与

20、交易对方进行商务谈判,拟定无形资产处置合同或协议,处置价格不得低于市场评估值。第10条 无形资产处置审批权限1. 股东大会:审批一次性处置或连续个月累计处置无形资产总金额占本企业无形资产的%及以上的处置计划。2. 董事会:审批除需经股东大会审批事项之外的处置计划。3. 总经理:召开总经理办公会,在权限范围内审批或授权审批无形资产的处置。4. 资产管理部(或无形资产处置承办部门):审核无形资产权属变动事项的有关资料。第11条 子企业无形资产权属变动审批1. 控股子企业处置单笔原值在 万元（含）以下的无形资产时,需向集团总企业财务部备案。2. 控股子企业处置单笔原值在 万元以上的资产时,应先征得该

21、企业中由集团总企业提名的董事的意见,并在相应履行控股子企业的审议、批准程序后处置。第5章 附则第12条 本制度由企业资产管理部负责制定和解释。第13条 本制度由企业总经理办公会议审议、批准。第14条 本制度自颁发之日起生效执行。84 存货管理控制848 存货采购控制制度存货采购的时间、数量以及采购方式都关系到企业库存量，库存量的多少不仅关系到库存管理费用还会影响企业生产进度，因此，企业应建立存货采购控制制度以控制存货采购情况。以下是某企业存货采购控制制度，供读者参考。存货采购控制制度第1章 总则第1条 为加强对企业存货采购过程的规范化管理,确保存货采购及时完成,特制定本制度。第2条 本制度适用

22、于企业在开展业务的过程中所需各类存货的采购申请和采购实施过程的控制。第3条 存货采购的类型包括常规性采购、临时采购和紧急采购。第4条 常备原料和物料由仓储部门提出申请,非常备原料和紧急采购由使用部门提出申请。第2章 存货使用部门存货采购申请控制第5条 存货采购申请的提出存货使用部门填写“采购申请表”,详细注明需求设备或物品的品名、型号、技术标准、数量、预计价格、需求原因、要求到位时间等。第6条 存货需求部门的经理将“采购申请单”提交给财务部,财务部根据本期预算及上级经理意见审核批准并盖章。第7条 物资需求部门将财务部批准盖章的“采购申请表”交采购部。第8条 采购部经理指导采购人员根据“采购申请

23、表”的内容选择合适的供应商。与供应商达成购买意向后,采购部工作人员编写采购合同。第9条 采购部采购人员将采购合同交给物资需求部门,物资需求部门检验所购设备是否是所需设备,并报本部门经理审核并签字。第10条 采购部经理、财务总监和总裁根据各自的审批权限审批采购合同。第3章 仓库存货采购申请控制第11条 各类存货的储存仓库根据现有存货的库存量计算出请购量后,填写请购单,交采购部、财务部及主管领导根据审批权限进行审批。第12条 仓库在提出采购申请时,应综合考虑各种材料的采购间隔期和当日材料的库存量,分析确定应采购的日期和数量,或者通过存货管理系统重新预测材料需求量以及重新计算安全库存水平和经济采购批

24、量,据此进行再采购,以降低库存或实现零库存。第13条 仓库在确定采购时点、采购批量时,应当考虑企业需求、市场状况、行业特征、实际情况等因素。第4章 存货采购过程控制第14条 采购部凭被批准执行的请购单办理订货手续时,首先必须向多家不同的供应商发出询价单,待获取报价单后比较各供应商货物的价格、质量标准、可享受折扣、付款条件、交货时间和供应商信誉等有关资料,初步确定适合的供应商并准备谈判。第15条 采购人员根据谈判结果签订订货合同及订货单,并将订货单及时传送给生产、销售、保管和会计等有关部门,以备合理安排生产、销售、收货和付款。第16条 采购部经理签署采购合同。采购部采购人员将“采购申请表” 和采

25、购合同交给财务部,由财务部经理审核批准。第17条 财务部出纳支付货款,财务部会计将成本记入需求部门相关科目。第18条 采购部按照合同执行,供应商发出设备或派人安装调试,采购部、质量管理部、物资使用部门对到货物资进行验收,验收无误后签字确认。第5章 存货采购核算第19条 发票账单与材料同时到达的核算1. 对于发票账单与材料同时到达的采购业务,材料验收入库后,根据发票账单等结算凭证确定的材料成本进行账务处理。2. 借记“原材料”科目,根据取得的增值税专用发票上注明的(不计入材料采购成本的)税额,借记“应交税费应交增值税(进项税额)”,按照实际支付的款项,贷记“银行存款”或“应付账款”。第20条 对

26、于材料已经到达并已验收入库,但发票账单等结算凭证未到,货款尚未支付的采购业务, 应于月末按材料的暂估价值, 借记“原材料” 科目, 贷记“应付账款暂估应付账款”科目。第21条 采用预付货款的方式采购材料时,参考的会计分录情况如下。1. 在预付材料价款时,按实际预付金额,借记“预付账款” 科目,贷记“银行存款”科目。2. 已经预付货款的材料验收入库时, 根据发票账单等所列的价款、税额等, 借记“原材料”和“应交税费应交增值税(进项税额)”科目,贷记“预付账款”科目。3. 预付款项不足时,补付货款,按补付金额,借记“预付账款” 科目,贷记“银行存款”科目。4. 退回上项多付的款项时,借记“银行存款

27、”科目,贷记“预付账款”科目。第6章 附则第22条 本制度由采购部、财务部联合制定,存货核算条款由财务部负责解释。第23条 本制度报总经办审议通过后,自颁发之日起生效实施。849 存货储存管理制度企业建立存货储存管理制度，以规范存货管理，提高存货保管效率。下面是某企业的存货储存管理制度，供读者参考。存货储存管理制度第1章 总则第1条 为了保障仓库物资保管安全、有序、规范,提高仓库工作效率,特制定本制度。第2条 存货储存权责单位1. 企业将存货存放在外单位的,应取得证明,由财务部单独设账进行控制。2. 在途商品、材料物资,由采购人员将进货凭证交财务部进行入账控制。3. 存放在仓库进行管理的物资,

28、由仓库负责保管,并由财务部设账进行控制。4. 存放在生产现场的商品、材料物资等,由生产部门负责保管,并由财务部设账进行控制。第3条 存货储存原则1. 存货限量管理。2. 实行凭证查验。3. 专人保管,设明细账卡登记收发货,核对实存量。第4条 本制度适用于原材料仓库、半成品仓库、成品仓库等仓库的保管管理。第2章 存货入库管理第5条 购进原材料等存货,入库前必须办理入库手续。1. 核对实物规格、型号,生产单位与采购合同一致。2. 观察包装完好程度,并清点实物数量。3. 进行实物质量检查。4. 填制“入库单”一式三份。第6条 存货入库按实收数量计算,并在实物账卡上进行记录。第7条 仓库工作人员对所有

29、入库货物的质量进行严格检查和控制。第8条 仓库工作人员全面掌握仓库所有货物的贮存环境、堆层、搬运等注意事项,以及货品配置(包括礼品等)、性能和一些故障及排除方法。第9条 对于已售产品退货的入库,仓储部应根据销售部填写的产品退货凭证办理入库手续,经批准后,对拟入库的商品进行验收。对于因产品质量问题发生的退货,应分清责任,妥善处理。对于劣质产品,可以选择修理、报废等处理措施。第10条 搬运人员在货物搬运完毕后,不得在仓库逗留。第11条 将不同批次同类型的货物入库时要注意分开摆放。第12条 将贮存在仓库的货物,按照货物的品牌、型号、规格、颜色等分区归类整洁摆放,在货架上作相应的标识,并制作一个“仓库

30、货物摆放平面图”,张贴在仓库入口处。第13条 入库储存商品、材料、物资等应按指定的货位(地点)分类、分品种堆放,并标明品名、规格、型号、款式、尺码、数量、质量(等级)、产地、单位,要求堆放整齐,便于清查、取货。第14条 存货的存放和管理应指定专人负责并进行分类编目,严格限制其他无关人员接触存货,入库存货应及时记入收、发、存登记簿或存货卡片,并详细标明存放地点。第3章 库位规划和布局管理第15条 仓库工作人员根据原材料、半成品、成品出入库情况、包装方式等规划所需库位及面积,以有效利用库位空间。第16条 库位配置应配合仓库内设备(例如手推车、消防设施、通风设备、电源等)及所使用的储运工具规划运输通

31、道。第17条 根据销售类别(如成品储存区与退货区)、原材料类别对仓库存货进行分区存放,收发频繁的成品需在进出便捷的库位存放。第18条 将各类存货依品名、规格、批号划定库位,标明于“库位配置图” 上,并随时显示库存动态。相同规格、品名的存货不能放在两个仓库内。第19条 根据不同存货的包装形态及质量要求设定堆放方式及堆积层数,以避免存货受挤压而影响质量,存放高度不能超过 米。第20条 应于每一库位设置货卡标示牌,标示存货的品名、规格、单位包装量、库位数量。每次进出货,都要及时更改存量,做到卡、账、货相符。依配置情况绘置“库位标示图”悬挂于仓库明显处。第21条 对不良品设专区摆放整齐,每箱装有清单,

32、载明产品数量、名称、收回原因及经办人,待销售部批准后予以处置。第4章 存货防火、防盗等安全管理第22条 仓库禁止无关人员进入,所有入库人员均需按照规定履行审批程序,必须在仓库工作人员的陪同下进出仓库,并遵守仓库管理制度。第23条 所有人员不得携带能够容装手机或配件的包装物品(如手提包、纸袋等)进入仓库,确需带入的,须允许仓库工作人员进行检查。第24条 库房设施必须符合防火、防盗、防潮、防尘标准,货架应达到安全要求。第25条 仓库工作人员应定期或随时检查存货的防水、防火、防盗安全设施。检查时,若发现易燃、易爆危险存货,应立即采取措施,将其存放到安全场所,予以隔离。第26条 保持仓库环境卫生、过道

33、畅通,并做好防火、防潮、防盗等安全防范工作,学会使用灭火器等工具,每天下班前须检查各种电器电源等的安全情况。第27条 任何人员不得在仓库内吸烟、用餐,不得将水杯、饭盒、零食等东西带入仓库。第28条 严格遵照存货对仓库贮存环境的要求(如温度、湿度等) 进行贮存保管,定时对存货进行清洁和整理。第29条 仓库工作人员按照财务要求及时记录所有货物进出仓库的账目情况,每天做好盘点对数工作,保证账目和实物一致。第30条 仓库工作人员不得挪用、转送仓库内的任何物品,其他人员需要到仓库借用货物的,必须经过本部门负责人在借条上批准后才能让其借走。第31条 仓库、贵重物品的钥匙由仓库工作人员专人保管,不得转借、转

34、交他人保管和使用,更不得随意配制。第32条 仓库物资必须严格按照规定存放,每种存货应挂卡片,标明品名、规格、型号、产地、单位等,并标明现存数量。第33条 保管员应随时检查存储的存货有无发生过期变质、残损、超储积压、短缺、包装破损等,如有发现,保管员应及时报告主管人员,会同有关部门进行处理。第5章 存货账目管理第34条 存货账目的范围包括入库单、出库单、存货明细账以及台账等。第35条 所有出入库物资,均需按品种登记入库单和出库单,并将收、发数量登记后结出余额,随时与实存数量进行核对,并做到卡实相符。如有不符,应查明原因,及时纠正处理。第36条 仓储部对入库存货建立存货明细账,详细登记存货类别、编

35、号、名称、规格型号、数量、计量单位等内容,并定期与财务部就存货品种、数量、金额等进行核对。第37条 存货明细账记录应有合法依据,凭证必须完整无缺,并遵守以下记账规则。1. 根据入库单记“收入”根据出库单记“发出”,将相关资料作为其附件,分别顺序编号,作为记账索引号,按月装订成册,以便日后查询。2. 不准撕毁账页,遇有改错,可以划红线加盖私章订正。严禁在账面记录上挖、补、刮、擦和使用涂改液。3. 账面记录采用“永续盘存制”,每发生增减变动,都应及时计算结存余额。4. 启用账簿,应在账簿封面载明企业名称、年度,在启用页内载明账簿名称、启用日期,由记账人员签字或盖章,并加盖公章。5. 调换记账人员时

36、,应注明交接日期,并由移交人、交接人签字或盖章。第38条 存货明细账是记录实物的收入、发出、结存情况的重要账册,必须按品种、规格登记,妥善保管,年终装订成册,至少保存五年。第39条 存货明细账不得随意修改,如确需修改存货明细账,应当经有效授权批准方可进行。第40条 仓库工作人员应每日及时登记台账,并于次日11:30前将库存日报表交财务等相关部门。第41条 仓库工作人员每月定期同财务部会计核对出、入库单和明细账、台账,确保账实相符、账账相符。8410 仓库调拨管理规定企业应制定仓库调拨管理规定，以规范企业总仓与分仓之间的调拨业务，确保调拨合理、降低调拨成本。以下是某企业的仓库调拨管理规定，供读者

37、参考。仓库调拨管理规定第1条 为了规范企业总仓和各分仓之间的存货调拨业务,确保调拨有序、合理,节约调拨成本,特制定本规定。第2条 本规定适用于企业所辖不同成品仓库之间存货的调拨管理。第3条 分仓库必须从总仓调货,不得直接从其他供货单位采购商品,分仓与分仓之间不得直接调货,分仓与分仓之间调货必须要有总仓调货指令方可执行。第4条 企业统一拟定“调拨申请单”的格式,分仓库根据商品库存量及市场销售形势,填写“调拨申请单”(一式两联),一联由分仓库保存、一联传真到商务。第5条 分仓库调入商品时应及时清点并办理入库手续,在调拨单上签字确认。每隔一星期与总仓库核销调拨清单。第6条 分仓库销售商品时手工填写“

38、销售预算清单”和“出库单”,每星期汇总出库单和销售发票,报企业仓储部和财务部记账。滞后上报出库单、销售发票,造成仓库管理混乱的,企业将予以处罚。第7条 企业总仓库根据分仓库提供的销售出库单补录销售订单,并关联生成发货单和出库单,报企业财务部入账。第8条 各分仓库应严格按照要求及时、准确地记录库存商品账。第9条 分仓库每日应盘点库存商品并向总仓库报送库存日报表。第10条 总仓库不定期对各分仓库进行抽查盘点,对于账实不符的予以通报处理。第11条 本规定由仓储部负责制定与解释。8411 存货领用管理制度为规范企业存货领用作业，确保存货使用于企业规定的领域或范围，提高存货管理作业效率，企业应建立存货领

39、用管理制度，具体示范如下。存货领用管理制度第1条 为了对存货领用过程进行规范和控制,特制定本制度。第2条 本制度适用于企业各类原材料和辅助材料仓库存货的领用管理。第3条 企业材料使用部门负责本部门所需材料的领用。第4条 生产部等材料使用部门领用材料时,须填写“领料申请单”并办理相应的审批手续,并凭借经过审核审批的领料申请单到仓库领料。超出存货领料限额的,应当经过特别授权。第5条 “领料申请单”上应填明材料名称、规格、型号、领料数量、图号、零件名称或材料用途,并经车间负责人签字。属计划内的材料应有材料计划,属限额供料的材料应符合限额供料制度,属于必须审批的材料应由审批人签字。第6条 仓库工作人员

40、对“领料申请单”进行审核,审核内容包括材料的用途、领用部门、数量以及相关的审批签字信息等,审核无误后才能发料。第7条 领用材料时,领料人必须同发料仓库工作人员办理交接,当面点交清楚,并在领料申请单上签字。第8条 材料仓库按“先进先出,按规定供应”的原则发放材料。发料应坚持核对单据、监督领料、汇总剩余材料库存量的原则。对由于违规发放材料造成材料失效、霉变、大料小用、优料劣用以及差错等损失的情况,仓库工作人员除承担全部经济损失外,还要接受行政处分。第9条 材料仓库工作人员根据材料领用情况编制“材料出库单”,并在出库单上加盖“材料发讫”印章,同时需有仓库库管员、统计员的签章。第10条 仓库工作人员应

41、妥善保管所有发料凭证,避免丢失。第11条 仓库工作人员及时将材料领用的单据交财务部,财务部会计根据加盖“材料发讫”章后的“材料出库单”登记库存材料明细账,并在材料出库单上签字。第12条 对领用原材料进行核算时,根据领料材料汇总表借记“生产成本”、“管理费用”、“制造费用”等科目,贷记“原材料”、“包装物”等科目。第13条 本制度由仓储部负责制定与修订, 其中核算、账务处理的条款由财务部解释。8412 存货发放管理办法通过存货发放管理办法企业可以规范存货发放作业，提高存货发放效率。下面是某企业存货发放管理办法，供读者参考。存货发放管理办法第1条 为了规范存货发放管理,确保存货发放秩序和授权审批流

42、程的执行,特制定本办法。第2条 本办法适用于企业成品仓存货的发放管理。第3条 成品仓库工作人员在接到销售部开列、财务部确认并加盖财务印章的“出货单”或“调拨单” 后,首先明确产品规格、型号、等级、数量等客户对产品的要求,凭“出货单”或“调拨单”到仓库核对产品是否齐全,是否符合发货要求,确认无误后方可组织发货。第4条 成品仓库工作人员根据“调拨单”、“领料单”等发货指令发出存货之前,必须填制“出库单”。“出库单”是报告仓库已按发货指令将存货发出,并办妥交接签字手续的程序性凭据。凡未办理出库单手续者,一律不得发货。第5条 出库单的运作包括以下四项内容。1. 本单一式四份。2. 完成出库单全部内容,

43、遇确不必填的内容,需盖章确认。3. 发货并经清点无误后,应及时加盖“存货已全部发出”章。4. 仓库内所有存货,没有调拨指令,均不准出库,禁止以白条抵库。第6条 数量不确定产品的发放规定如下。1. 客户要求出货数量以实际装车数量为准时,由销售部开具无产品数量项目的“出货通知单”,并由销售部经理签字确认,仓库工作人员接到“出货通知单”后组织发货。2. 产品全部装车完毕后, 仓库工作人员签字确认并填写装车数目, 交由销售部开“发货单”。第7条 成品仓工作人员需现场跟踪存货的发放过程,严格按照出货单或调拨单发货,严禁仓库工作人员随意改变产品的型号、编号、等级等不符合客户要求的信息,严禁不符合质量、包装

44、等要求的产品装车发出。第8条 产品装车时,成品仓工作人员必须协同客户对产品的数目、质量进行清点确认,核准后应由两名发货人员与客户同时签字确认。第9条 成品仓库工作人员在装车过程中应尽力避免人为原因造成的产品损失,对于确已发生的损失,由责任人按出厂价照价赔偿。第10条 对于由于客户领货人员工作不当造成的产品损失,由仓库工作人员通知销售部并由责任人或客户照价赔偿。第11条 在产品发货过程中,若因破损数量多需要生产车间补充产品数量时,必须由成品车间主任签认后方可予以补损。第12条 若客户因特殊原因进行“先开单,后提货”,提货有效期为7个工作日。但提货不得跨月进行。每月26日结账日前成品仓工作人员应及

45、时与销售部联系并提请客户注意“发货单”的时效。第13条 禁止非成品仓库人员在未经许可的情况下进入成品库翻拿成品,成品库内所有在库成品均需办理出库手续后方可发出。否则,一切后果由责任人自行承担。第14条 成品仓工作人员对存货发放过程进行记录,及时将出库单等表单送交财务部,并于每月28日汇总交到财务部,并抄送销售部。第15条 本办法由仓储部负责制定、修订与解释,自颁发之日起生效实施。8413 存货盘点管理制度通过存货盘点管理制度企业可以规范盘点作业，获得准确的存货信息，掌握存货的保管状态。以下是某企业的存货盘点管理制度，供读者参考。存货盘点管理制度第1章 总则第1条 目的为加强企业内部管理,及时掌

46、握企业存货、财务及财产的准确数量,保证企业各项资产的安全、完整,使盘点工作进一步规范化,特制定本制度。第2条 原则1. 真实:盘点所有的点数、资料必须是真实的,不允许作弊或弄虚作假,掩盖漏洞和失误。2. 准确:盘点的过程要求准确无误,无论是资料的输入、陈列的核查、盘点的数目,都必须准确。3. 完整:所有盘点过程的流程,包括区域的规划、盘点的原始资料、盘点点数等,都必须完整,不得遗漏区域、遗漏商品。4. 清楚:盘点过程属于流水作业,不同的人员负责不同的工作,所以所有资料必须清楚,人员的书写必须清楚,货物的整理必须清楚,这样才能使盘点顺利进行。5. 团队精神:盘点是由企业全体人员参加的核查货物的过

47、程,为缩短盘点时间,企业各个部门都必须有良好的协调配合意识,以保证盘点工作顺利进行。第3条 职责划分1. 总盘人:由总裁或仓储部经理担任,负责统一领导盘点工作、督查盘点工作的有效进行及对盘点异常事项作出处理。2. 主盘人:由仓储部经理或主管担任,负责盘点工作的推动及实施。3. 盘点人:由仓储部门人员担任,负责盘点工作。4. 会点人:由财务部门指派专人担任,负责盘点记录工作。5. 协点人:由经营部门担任,负责盘点材料物品的搬运及整理工作。6. 监点人:由总裁室派人担任,也可根据实际情况由总盘人授权专人担任,监督盘点工作。7. 协调人:为配合盘点工作的有效进行,各有关部门应指派专人负责盘点工作,盘点工作结束后,其职责自然消失。第4条 存货存货主要指