会计档案管理.docx

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1、会计档案管理17.1本条款依据国家财政部会计档案管理办法之规定制定，其目的是确保会计资料的完整、准确、安全。17.2会计档案的管理范围。17.2.1会计凭证：包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。17.2.2会计账簿：包括总分类账、明细账、日记账和其他辅助账簿。17.2.3财务报表：包括月度、季度、半年度、年度财务会计报告以及报表附表、附注和财务情况说明书。17.2.4会计师事务所出具的审计报告、对银行及税务机关的财务报表及税务资料。17.2.5其他会计资料：银行对账单、发票或收据存根联、各种经济合同、电脑备份及软件操作资料、会计档案移交、保管、销毁清册等。17.3会计档案的管理。1

2、7.3.1会计档案由财务部按照归档的要求整理立卷或装订成册。17.3.2对同一年度的会计档案先按会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料四大类别进行分类，对每一类会计档案再根据不同保管年限和档案形成时间顺序分别进行整理、立卷、装订成册。17.3.3会计凭证的整理。A每月中旬之前，应将上月的各种会计凭证分本装订。B每本凭证要求折叠整齐、凭证编号连续，附件齐全，并统一将左上角订成三角形，订牢不松。C凭证封面和每册凭证背脊各栏内容必须填写齐全，盖章清晰。D装订好的凭证应套上凭证盒，并填写好各栏内容。17.3.4会计账簿的整理。A在财务年度终了后的次年2个月内，应对各种账册进行整理。B电子化账目应分

3、类打印，装订成册后加盖名章。17.3.5财务报表的整理。A在办完年终决算的第二个月内，应对各种报表进行整理、装订，检查报表是否齐全，张数是否短缺，名章是否盖全。B各种月度报表按月装订成册，年度决算报表应单独装订成册。C分册制作报表目录，加制封面封底，封面上填明单位名称、会计年度、所属月份，并加盖名章和签名。17.3.6其他会计资料的整理。A财务部相关人员平时应做好其他会计资料的收集、积累和保管工作。B根据其他会计资料的不同类型，分别进行整理、装订并及时归档。C仅以电子形式保存的会计档案必须符合财政部会计档案管理办法的规定。17.4会计档案的移交与保管。17.4.1当年的会计档案在会计年度终了后

4、，可暂由财务部保管一年，最长不超过三年。期满之后，各种会计档案由财务部编制清册在期满之后一个月内移交给公司档案室。17.4.2财务部将会计档案移交给档案室时，应编制一式两份移交表，连同实物交档案室。档案室依据移交表逐件验收，对不符合规定的应退还财务部重新整理。17.4.3档案室管理员验收后将移交表一份留存，一份签字后退还移交人员保存。17.4.4对于所有电子化的会计档案，档案室应当保存打印出纸质会计档案。17.4.5档案管理员对已存档的会计档案应根据档案管理的要求进行管理，做到妥善保管、存放有序，保证会计档案的完整无缺，并严格执行安全保密制度。17.4.6会计档案的保管期限按国家财政部制定的会

5、计档案管理办法之规定执行。17.5会计档案的查阅。17.5.1公司内部人员因工作需要调阅会计档案，调阅人必须填写“会计档案查阅申请单”，交本部门负责人签字，如需调阅暂存于财务部的会计档案，报财务部经理签字同意后，方可调阅。如需调阅存于档案室的会计档案，报档案管理部门负责人签字同意后，方可调阅。17.5.2与本公司有业务往来的相关单位调阅会计档案，由接待部门相关人员填写“会计档案查阅申请单”，交本部门负责人签字，报财务总监签字批准后方可调阅，调阅会计档案时，需由财务部安排人员陪同，查阅完毕，立即归档。17.5.3税务部门、外部审计部门因查账和审计调阅会计档案，由财务部人员填写“会计档案查阅申请单”，报财务部经理签字同意后，安排调阅。17.5.4执法部门和行政监管部门因相关案件需调阅会计档案，由其按法律程序出具公文，经公司负责法务的部门认可后填写“会计档案查阅申请单”，报公司法务部门负责人签字同意后，安排调阅。17.5.5查阅会计档案时，严禁拆散原卷，并不得将档案原件抽走、涂改、勾划或损坏。17.5.6查阅取证时可以照相或复印，但不得将档案带走。17.5.7档案管理员对查阅完毕归还的档案应检查其完整性。17.5.8档案室需建立“查阅档案登记簿”，对内部和外部的查阅情况做好记录。17.6会计档案的鉴定和销毁应严格按国家财政部制定的会计档案管理办法之相关规定执行。