财务报告编制流程02.docx

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1、财务报告编制工作流程工作目标知识准备关键点控制细化执行流程图按规定、按时、准确地编制企业财务会计报告1了解企业财务会计报告的编制原则2掌握企业财务会计报告的三大组成部分及其编制规定1账务处理财务部根据企业会计准则、股份有限公司会计制度、会计基础工作规范等规定对本公司的经济业务进行账务处理财务会计报告管理制度1账务处理3核对总账与明细账4编制会计报表及附注5编制合并会计报表及附注6编写财务情况说明书7形成财务会计报告8呈交相关领导审批9打印、复印、装订、存档10报送财务会计报告2全面清查资产、核实债务2全面清查资产、核实债务在编制财务会计报告前，财务部应当按照相关规定，全面清查资产、核实债务财务

2、会计报告管理制度3核对总账与明细账财务部根据会计基础工作规范对总账与明细账的科目余额进行仔细地核对，做到账账相符财务会计报告管理制度4编制会计报表及附注财务会计报告管理制度41 财务部根据公司总账、明细账、会计科目余额、业务收支计算表等资料，按规定编制本公司的会计报表及附注公司会计报表42 本公司下属单位财务部应按企业财务会计报告条例编制本单位会计报表、会计报表附注及财务情况说明书，及时报送本公司财务部下属单位会计报表5编制合并会计报表及附注财务部根据上述本公司、下属各单位的会计报表，按合并会计报表暂行规定等相关规定编制以本公司为母公司的合并会计报表及附注合并会计报表暂行规定合并会计报表6编写

3、财务情况说明书财务部按企业财务会计报告条例、股份有限公司会计制度编写财务情况说明书财务会计报告管理制度7形成财务会计报告综合公司会计报表及附注，以本公司为母公司的企业集团合并会计报表及附注、财务情况说明书，从而形成本公司的财务会计报告中期或年度财务报告书8呈交相关领导审批财务部将形成的财务会计报告呈报公司相关领导审批，并签字确认中期或年度财务报告书9打印、复印、装订、存档财务部打印、复印财务会计报告，按规定装订、加盖相关印章，并将财务会计报告存档保管中期或年度财务报告书10报送财务会计报告财务部按规定（年报经审计后）将财务会计报告报送有关领导及相关单位（如工商、税务、银行等单位），以供相关单位或人员按规定使用财务会计报告中期或年度财务报告书