省书店会计基础工作、企业财务管理专项检查表.docx

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1、 省新华书店会计基础工作、企业财务管理专项检查表编制单位：内 容执 行 检 查 情 况一、会计机构的设置1.会计机构负责人的责任及工作职责2.分管财务工作的单位领导3.会计人员的配备情况4.会计机构是否独立5.会计人员是否持有会计资格证书6.各财务会计的岗位职责1.二、岗位设置的合理性、规避性1.岗位的约束性、牵制性2.岗位的交叉稽核性3.明确的岗位互通性出纳不做账、不记账会计岗位不涉及现金收付印鉴章的使用及保管有价证券的保管发票的保管4.各岗位的业务传递和连接2.三、 内部会计控制制度及财务管理制度的建设情况1.内部会计控制制度与财务管理制度的内容 2.内部会计制度与财务管理制度执行情况的检

2、查四、 经济业务合同的管理情况 1.财务人员参与合同订立情况 2.经济业务合同交财务备案情况 3.经济业务合同执行的监督情况五、 会计安全情况1.大额现金的提送2.会计凭证的传递和管理3.会计档案的管理是否整理编制成册编制有无目录是否有专人管理调阅会计档案手续情况会计资料室的条件六、 财务支出的报批手续1.财务支出的审核情况2.财务支出的报批程序、严格的审批程序3.费用报销手续如何4.费用的定额管理情况工效基数福利费14%工会经费2%职工教育经费1.5%借款费用公益性支出3%广告宣传费5业务招待费1500元净收入*5业务招待费1500元净收入*3坏帐损失上交管理费七、 投资项目管理（参考出版集

3、团计财字200413、200530号文）八、 字200413、200530号文 1.财务人员是否参与投资决策2.决策程序如何 3.项目合同是否交财务备案 4.对投资项目的收益情况的跟踪管理八、会计基础性工作1.总账与明细账是否相符2.明细账是否按管理设置3.原始凭证的合法性、规范性4.记账凭证的规范程度5.账薄登记的规范程度6.会计工作交接手续如何九、 货币资金的管理程度1.现金是否按现金管理条例执行2.备用金的核定依据与使用程度3.现金、银行存款日记账记录4.现金与账薄是否相符5.银行开户的情况6.银行未达账情况，是否调节平衡7.银行未达账的清理程度十、 往来账务的管理1.往来明细账目的设置

4、2.往来明细账与总账是否相符3.往来明细账的账龄分析情况4.往来明细账的清理记录十一、 资产的管理情况1.是否按规定时间进行财产盘点2.盘点的盘亏记账，如何处理3.账与账、账与物的核实情况4.商品的收发存是否手续齐备5.存货的结构管理方法、存货年限控制情况6.固定资产的管理情况7.低值易耗品的管理情况物耗用品收、发、存的记录与管理物料用品财务的报销、核销情况8.房产的租赁经营管理情况租赁合同是否备案租赁合同的监督执行情况十二、会计核算方法情况1.固定资产折旧的计提2.商品进销差价中的进销差价与库存商品的比率3.商品进销差价中的进项税额与库存商品的比率4.无形资产的摊销5.待摊费用的摊销6.长期

5、待摊费用的摊销7.坏帐准备的计提比例、核销、审批8.商品削价准备金的计提、使用、报批9.应交税金的计提、交纳、纳税调整、税务检查情况10.工资、福利费的开支标准及管理程度十三、会计业务核算情况1.会计凭证记账的完备性2.月度报表的编制、报送的及时性、完整性3.月度、年度会计结转核算4.年终利润分配标准及准确性5.会计账务处理的及时性6.会计业务的并笔处理情况7.会计凭证的装订、粘贴情况十四、会计电算化运用情况（参考赣出集团计财字200313号文）1.操作人员持证上岗情况2.会计电算化硬件、软件的管理计算机设备是否由专人负责是否存在非会计电算化工作人员使用计算机的情况是否定期对计算机进行查毒、杀毒工作是否在计算机上安装了游戏程序3.会计电算化岗位责任划分4.会计电算化的操作管理及工作权限操作人员有无设置密码进入是否按岗位职责划分工作权限操作人员工作结束后是否及时退出会计程序会计资料的录入、核算是否符合国家统一会计制度5.是否甩手工账 经理： 财务主管： 制表人：