2007年度财务决算专项说明.docx

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1、xx公司200年度财务决算专项说明【中央企业年度财务决算除按规定报送各项资料外，还应同时对国资委监管工作需要的信息单独进行专项说明。专项说明信息是企业向国资委报送的年度财务决算报告的重要组成部分，需经中介机构审计或复核，并由中介机构按特殊事项发表审计意见，财务决算专项说明应当按照国资委规定的内容进行逐项说明，不得以表格代替文字说明，或者隐瞒事实、避重就轻，具体事项如下：】一、期初重大调整事项说明项目上年年末数本年年初数差 额=-差额原因合并范围变化会计政策变更重大会计差错更正其他事项所有者权益总额其中:实收资本资本公积盈余公积未确认投资损失未分配利润外币报表折算差额【注：分项说明企业期初权益与

2、上年末权益差异的具体原因。具体可分为：合并范围变化、重大会计差错更正、会计政策变更、清产核资调整等明细项。对于期初未分配利润调整事项应逐项说明。其中：对于2007年已执行新企业会计准则的企业，可将已经国资委确认的首次执行日期初调整金额作为“首次执行新会计准则调整”项目合并说明。2007年末，对首次执行日的期初数进行调整的应将调整金额进行逐项说明。】二、非经常性损益的说明非经常性损益明细金额（一）非流动资产处置损益（二）越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免（三）计入当期损益的政府补助（四）计入当期损益的资金占用费（五）合并成本小于合并时应享有被合并单位可辨认净资产公允价值产生的损益（六）非货

3、币性资产交换损益（七）委托投资收益（八）因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备（九）债务重组损益（十）企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等（十一）交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益（十二）同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益（十三）与公司主营业务无关的预计负债产生的损益（十四）除上述各项之外的营业外收支净额（十五）其他非经常性损益合计减：所得税影响金额扣除所得税影响后的非经常性损益【注：分项说明企业非经常性损益的内容、金额以及对利润总额的影响。】三、政府补助情况的说明政府补助项目名称本年金额主要会计处理方法 合 计 【注：说明企业当年接受

4、政府补助的具体内容、金额以及主要会计处理方法。】四、承诺事项的说明1约定重大对外投资支出投资项目名称合同投资额已付投资额未付投资额预计投资期间合 计2约定大额工程合同支出项目名称合同总额已付金额未付金额合 计3约定租赁合同支出期间经营租赁融资租赁2007年2008年2009年2009年以后合 计4.其他重大承诺事项的说明【注：说明企业资产负债表日存在的经营租赁事项与资本性承诺事项。】五、高风险业务的说明（一）委托理财业务项 目受托机构名称年初余额年末余额当年实际盈亏预计盈亏受托机构经营状况本金减值准备当年计提投资净额合 计 其中：1.2.（二）按类别列示商品、金融期货（权）及衍生品投资的年末持

5、仓合约金额及市值、实际盈亏和浮动盈亏及当年累计交易金额项 目年末持仓合约金额场外交易持仓合约金额年末持仓合约市值当年实际盈亏浮动盈亏当年累计交易金额一、商品期货（权）及衍生品二、金融期货（权）及衍生品（三）基金投资年末余额、市值及跌价情况及余额最大前5项项 目年初余额年末数账面余额跌价准备账面价值市值合 计其中：1.5.（四）股票投资年末余额及市值、已计提跌价准备、实际盈亏及按年末余额最大前5项项 目年初余额年末数当年实际盈亏账面余额跌价准备市值合 计其中：1.5.六、人工成本情况的说明项目上年数本年数负担数实发数负担数实发数一、企业人工成本总额（不含劳务外包费用） 其中：工资总额二、从业人员

6、人工成本总额 其中：从业人员劳动报酬三、职工人工成本总额（一）工资总额（二）社会保险费用 其中：养老保险 其中：年金（补充养老保险） 医疗保险 失业保险 工伤保险 生育保险（三）商业保险费用（四）福利费用（五）教育培训经费（六）工会经费（七）劳动保护费用（八）住房费用 其中：住房公积金 一次性支付的住房补贴 按月发放的住房补贴（九）技术奖酬金及业余设计奖（十）非货币性福利（十一）辞退福利 其中：一次性支付补偿 内部退休人员支出（十二）股份支付（十三）其他人工成本四、在岗职工人工成本总额 其中：工资总额五、境内从业人员人工成本总额【注：说明企业当年发生的重大人工成本支出事项，应具体说明其内容、对

7、当年损益或权益的影响等。】七、国有资本保值增值的情况项 目金 额一、上年年末国有资本及权益总额二、年初国有资本及权益总额三、本年国有资本及权益增加 （一）国家、国有单位直接或追加投资 （二）无偿划入 （三）资产评估增加 （四）清产核资增加 （五）产权界定增加 （六）资本（股票）溢价 （七）接受捐赠 （八）债权转股权 （九）税收返还 （十）补充流动资本 （十一）减值准备转回 （十二）会计调整 （十三）中央和地方政府确定的其他因素 （十四）经营积累四、本年国有资本及权益减少 （一）经国家专项批准核销 （二）无偿划出 （三）资产评估减少 （四）清产核资减少 （五）产权界定减少 （六）消化以前年度潜亏

8、和挂账而减少 （七）因自然灾害等不可抗拒因素减少 （八）因主辅分离减少 （九）企业按规定上缴红利 （十）资本（股票）折价 （十一）中央和地方政府确定的其他因素 （十二）经营减值五、年末国有资本及权益总额六、年末其他国有资金七、年末国有资产总量【注：按照企业国有资本保值增值结果确认暂行办法（国资委令第9号）的规定，详细说明国有资本保值增值情况，同时将客观增减因素证明材料作为附件报送。1.国有资本保值增值结果确认表及其电子文档。2.企业国有保值增值情况分析说明，包括国有保值增值完成情况、客观增减因素、国有资本本年年初数相对上年年末数的调整情况、相关参考指标大幅波动或异常变动情况、其他国有资金的增减

9、变动情况及其他需要报告的情况。】八、工效挂钩情况的说明【注：按照有关文件要求说明企业当年工效挂钩基本情况，详细披露工效挂钩范围、未纳入工效挂钩范围企业的情况、实提工资情况及工资总额控制措施等。】九、主辅分离辅业改制情况的说明【注：说明企业实施主辅分离辅业改制的工作进展情况，详细披露企业主辅分离辅业改制方案批准情况、改制企业范围、“三类”资产、人员安置、经济补偿、预留费用等主要情况。】十、资产损失管理情况说明（一）账销案存资产管理工作结果项 目账销案存资产管理情况年初账销案存资产余额本年清理收入影响当期损益金额本年销案金额年末账销案存资产余额合 计一、应收款项 其中：应收账款 其他应收款二、短期

10、投资 其中：股票投资 债券投资三、存货四、长期投资 其中：长期股权投资 长期债权投资五、可供出售金融资产六、持有至到期金融资产七、固定资产净值八、无形资产九、在建工程十、工程物资十一、商誉十二、投资性房地产（以成本模式计量）十三、生产性生物资产十四、委托贷款十五、其他资产（二）资产减值准备财务核销工作结果项 目资产减值准备核销管理情况直接在当期损益中处理的资产损失年末资产损失情况本年核销资产损失金额本年核销资产减值准备金额本年清理收入资产预计损失总额已计提减值准备一、应收款项 其中：应收账款 其他应收款二、短期投资 其中：股票投资 债券投资三、存货四、长期投资 其中：长期股权投资 长期债权投资

11、五、可供出售金融资产六、持有至到期金融资产七、固定资产净值八、无形资产九、在建工程十、工程物资十一、商誉十二、投资性房地产（以成本模式计量）十三、生产性生物资产十四、委托贷款十五、其他资产【注：主要说明企业当年资产损失管理结果和中介机构相关审计的基本情况，具体包括：（一）账销案存资产管理工作结果与相关审计情况。根据国资委印发的中央企业账销案存资产管理工作规则（国资发评价200513号）有关规定，重点说明企业账销案存资产年初余额与上年末余额不一致的原因与差异金额、账销案存资产年初余额与年末余额变动情况、当年账销案存资产清理收入的入账方式和中介机构(或企业内审机构)的相关审计情况和意见发表情况等；

12、（二）资产减值准备财务核销工作结果与相关审计情况。根据中央企业资产减值准备财务核销工作规则（国资发评价200567号）有关规定，重点说明企业当年发生事实损失的已计提减值准备资产的财务核销情况、清理收入的账务处理、中介机构(或企业内审机构)对企业资产减值准备财务核销工作的审计情况，特别是主审所发表的审计意见及对参审所相关工作的复核意见情况等。】十一、企业对外借款情况序号借出款单位借入款单位借入款单位性质借款本金年末余额逾期借款本息预计坏账金额借入款单位现状合计【1.本表反映企业对本集团外借出款项的情况；2.借入款单位性质按（1）国有独资；（2）国有控股；（3）集体；（4）私营；（5）外商；（6）

13、其他填列； 3.借入款单位现状按（1）正常经营；（2）关停并转；（3）清理整顿；（4）已进入破产程序；（5）拟近期出售；（6）资不抵债非持续经营；（7）其他填列。】十二、非主业投资情况序号 投资项目名称所属行业本年投资额累计投资额是否报经国资委审核或备案其中：自有资金其中：自有资金合计【注：1.本表反映企业本年度重要非主业投资情况，包括固定资产投资、产权收购和长期股权投资，含新开工项目、续建项目和追加投资。】【注2.投资项目名称是指按照企业投资管理制度规定，由集团公司董事会或总经理办公会研究决定的项目名称（含所属各级子公司项目）。】【注3.“所属行业”是指该项投资所投向的行业。】【注4.“本年

14、投资额”按照企业本年度实际投出资金额填列，“其中：自有资金”栏填列本年度投资额中企业自有资金额。】【注5.“累计投资额”按照该投资项目截止到年末累计投资额填列。】 【注6.“是否报经国资委审核或备案”按实际情况以“是”或“否”填列。】十三、重要会计科目说明（一）短期投资1债券投资项 目年初余额年末数账面余额跌价准备账面价值市值合 计其中：1.5.2委托贷款项 目年初余额年末数账面余额跌价准备账面价值合 计其中：1.5.（二）长期股权投资1.会计政策存在重大差异的被投资单位被投资单位名称 股权比例% 存在差异的会计政策 2.投资变现、投资收益汇回存在重大限制的被投资单位被投资单位名称 股权比例%

15、 账面已确认投资收益 受限原因 3.三年未分红利的长期股权投资被投资单位名称 股权比例% 账面已确认投资收益 未分红利原因 4.持股20%以上但未进行权益法核算的原因说明【注：对被投资单位与本公司会计政策的重大差异以及投资变现、投资收益汇回的重大限制应予以说明；对三年未分红利的长期股权投资，应予以说明；对持股20%以上但未进行权益法核算的原因进行说明。】（三）短期借款1.已到期未偿还的借款借款单位本金年利率期限资金用途未偿还原因预计还款期期后是否偿还2.担保借款担保人，抵押及质押借款抵押物、质押物情况（四）长期借款1.已到期未偿还的借款借款单位本金年利率期限资金用途未偿还原因预计还款期期后是否

16、偿还2.担保借款担保人，抵押及质押借款抵押物、质押物情况（五）长期应付款项 目期限初始金额应计利息年末余额合 计其中：1.5.（六）未确认投资损失被投资单位所有者权益金额持股比例本年未确认投资损失累计未确认投资损失（七）建造合同合同总金额及最大的前10项项 目合同总金额合同总成本完工进度（%）累计确认的合同收入累计确认的合同成本累计已确认毛利已办理结算价款当期确认的合同收入当期确认的合同成本年末在建合同预计损失预计损失原因合 计其中：1. 2. 10.（八）现金流量收到或支付的其他与经营活动有关的现金大额项目本年数上年数收到的经营性现金流入：其中：1.2.支付的经营性现金流出：其中：1.2.十四、审计情况【注：本年度对上年审计意见的调整、改进情况；对本年度审计报告保留事项的说明及未进行调整的原因。】十五、其他应披露的重大事项附件：国有资本保值增值客观增减因素证明材料xx有限公司二x年x月x日