公司财务报销制度02.docx

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1、财务报销制度为认真贯彻新会计法，完善财务管理，严格执行财务制度，结合公司的具体实际，特制定本报销制度。* 2 Z& z0 F3 , AA- o中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区一、 暂借款及预付款审批制度% 8 U + E* k/ B7 X# t1、 暂借款是因业务需要的临时借款，包括差旅费及各种临时性借款。借款时须按“借款单”要求填列各项栏目，并按规定审批权限审批后，由财务室付款。( c3 f gD8 S% V. U f- 2、 预付款是指因公司业务的需要，需预先支付的各项工程及购买材料、货物的款项，支付此款项时，需由经办人按要求填写“付款申请书”， 向财务室出具采购申请单等

2、材料，完备各项审批手续后，方可付款。3 / l m. Jf0 d% X& b+ w+ S3、 以上经济业务发生时，需领用空白支票的，由财务人员在支票上写明日期、用途及限额，由领取人在支票存根上签收。支出时必须填写大小写金额，并及时告知出纳付款金额。不得将空白支票交给其他单位或个人。作废支票须交回财务室留存。遗失支票，领取人必须及时报告报务室并登报声明作废，若支票已被支付，领取人要按被支付金额赔偿。& ! II8 e# U; H4、 所有借款及预付款，必须在前账结清之后方可再借付。确因业务需要而来不及结清前账，必须向财务主管讲明原因，经同意后方可再借付。9 D9 o1 Z$ o5 , h5、 经

3、办人必须在一个月内凭有效原始票据报销各项暂借及预付款项。超出三个月不结帐者，财务室有权扣发经办人工资抵偿。 n8 V) o6 / E; Y; V/ |中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（)主办! E7 # C. e( $ X中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（)主办二、 费用报销制度# J9 u) G( u; g E& j1、 费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、假发票以及未盖有财政监制章的收据一律不予报销。0 0 g 7 q7 m9

4、 k# R6 T4 l1 h中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区2、 报销费用时必须填写“费用报销单”，所有单据要按性质（如差旅费、招待费、办公费用）分类、分次、分页粘贴填制；差旅费必须分次、按出差地点分开填列，并计算好出差天数，住宿、伙食补助和市内交通费在限额内填报。所有报销单据的张数和合计金额必须准确无误填写，粘贴要求整齐、美观。4 r0 p. C1 _* t6 w+ 3、 报销程序：经办人 财务室审核 分管副总经理 总经理审批 财务室结算（5000元以下由分管副总经理审批）。+ b, ?* b; p x* P) 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区4、 公司除

5、正常费用开支外，其余各项支出必须事先提出计划，按支出审批权限批准后，在计划范围内列支。中国会计社区; & & d3 y* Z, + f; g5、 办公用品的购置：由各部门根据需要，编制计划报办公室审核汇总，按审批权限批准后，由办公室按计划统一购买，并建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情况。领用时，须填制出库单，经分管领导批准。中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区4 n# D3 p% D6 1 I; U6、 各部门在开支业务招待费之前，需事先经公司总经理批准。否则，财务室不予报销。0 h7 D6 R/ _9 7、 公司员工外出办事，原则上不能乘坐出租车。若确因工作需要须乘坐出租车

6、，要事先请示公司分管领导，并在报销单上注明原因。中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区: Y1 _. w6 N, : S7 _: P, 8、 所有需报销的各种原始单据（包括购买材料和支付工程款），必须在单据所填日期的一个月内报销，超过一个月一律不予报销。 ( l h! R1 M+ c, Sd5 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（)主办9、 物品采购报销须按公司ISO9002采购控制程序、库房管理程序、进货检验程序完备审批手续后办理报销。# Z1 M( , c6 2 e! c8 Q& r7 e! V& O+ _3 E三、 差旅费报销制度7 X( C5 q* xU

7、, Kv# 2 h q中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区1、 出差交通费、住宿费、伙食补助费标准根据公司内部制度而定。% i p5 v* y+ 7 m7 8 d2、 出差住宿费和交通费实行限额控制、节约奖励的办法，特殊情况经公司总经理批准后方能实报实销；市内交通费和伙食补助费实行包干的办法，个人不得另报餐费；2 5 | |$ x X/ ?0 x$ V5 X4 i中国会计社区（1） 住宿费凭住宿发票，在规定标准范围内按实际住宿天数计算报销，超标准的，超出部分自理。 H, Ch- J6 V, （2） 乘坐火车，晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜6小时以上，连续乘坐时间超过12小时的

8、，可按第四条标准购卧铺票。符合此条款规定，而不买卧铺票的，按慢车和直快列车座位票价的60%奖励给个人，乘坐特快的，按特快列车座位票价的50%奖励（另外加收空调费用不计入座位票价之内）。乘坐新型空调特快或新型直快列车的，按其座位票价的30%奖励个人。2 t. 7 V/ l! j中国会计社区（3） 符合乘坐飞机条件的出差人员到省内有班机通航的地方出差，在不影响工作的前提下，改乘坐火车（硬卧和座位）、普通汽车或轮船的，按飞机票价或减去相应的火车、普通汽车或轮船票价的差额，提取30%奖给个人。中国会计社区3 P5 l) I5 S& i$ m+ k4 O. R（4） 夜间乘坐长途汽车、轮船统舱超过六小时

9、，每人每夜另增发一天的伙食补助费。8 k, c( q7 Nv3 o/ I L（5） 符合乘坐飞机条件的出差人员改乘火车的，连续乘车超过12小时（含12小时）的，每满12小时，加发50元伙食补助。5 g0 | B9 W- E3、 差旅费报销的其他规定; / A|0 x$ H: I, c$ B中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（)主办（1） 随同公司领导出差，乘坐交通工具和住宿与领导分不开的人员，按特殊情况处理。! O# $ u6 Y# i& y$ _2 iI0 6 （2） 出差人员到达目的地至住地往返可乘出租车，凭据按实报销。; h0 l% x5 f8 Z y7 - P中国会

10、计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（)主办（3） 自带交通工具或接待单位提供交通工具的出差人员不发市内交通费。! _8 z7 y/ n1 0 H4 G& D9 x中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区（4） 趁出差或调动工作之便，回家探亲办事的，其有关费用均由个人自理。其绕道和在家期间一律不报销出差伙食补助费、住宿费和市内交通费。: |2 Y! y8 n# N* |! O& N& W（5） 凡不符合乘坐飞机条件的人员，因公事紧急乘坐飞机的，应事前经有关领导批准，否则超出规定的费用个人自理。中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（)主办/ JF/ f2

11、a$ ; a! d（6） 凡因公事支付的电话、电报费均予报销。中国会计社区9 X3 R1 i. P* u（7） 凡属正副总经理指定陪客前往外地考察参观者，其各项开支不受上述规定限制，陪同宾客出差的人员，如果在食住行方面已享受公费者，均不再享受住勤及途中补助。/ v+ / h, c1 k. T( （8） 凡被外单位和个人邀请外地考察参观，或业务跟单的人员，其食宿费已由对方负担的，均不再享受包干费或补助费。) |! _# F4 I8 S中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（)主办（9） 出差天数的计算，原则为：当天12时以前出发，12时以后返回的按一天计算；当天12时以后出发，12时以前返回的，按半天计算；) q1 FA4 v& |9 K- （10） 实行差旅费制度后，各部门人员出差，原则上要定任务、定时间、定地点、定人数，实际出差天数超过原计划天数的费用，需经总经理批准，否则，财务室不报销。中国会计社区/ 2 O, X5 v0 o$ S$ H/ s（11） 外单位人员为我公司临时办事，其费用开支，经公司总经理批准可实报实销。