某某学校财务管理制度.docx

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1、一、总则、为适应学校发展的需要，规范学校财务行为，提高财务管理水平，特制定本制度。、本制度是涉及到学校财务活动的每一个人必须遵循的原则和规范。、学校负责人对本校的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。、会计人员依照会计法对学校财务活动进行会计核算，实行会计监督。、学校财务管理的基本原则是：建立健全学校内部财务管理制度，做到业务的批准、执行、检查、保管、记录职务互相分离，做好财务管理基础工作，真实、准确、合理、合法地反映并控制学校财务状况，保障学校和全体师生员工权益不受侵犯。、学校财务管理的基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、核算、控制、分析和考核工作，依法合理行使职权，有效利用学校各项

2、资产，努力提高办学经济效益，促进学校不断发展。二、设帐、记帐管理、学校设行政、工会、食堂账务外，不另设其他帐务，严禁私设“小金库”。、收费收据统一管理，并登记造册，接受审核，专柜保管。、学校收费做到亮证收费，由学校指定专人统一收取，全额入帐，并开具合法的票据。、认真及时做好学校经费的记帐、算帐等*常工作，要求凭证真实、合法，手续完备，帐目健全，数字准确。、出纳现金*记帐应逐单登记，不得汇总记帐。出纳人员应于每*业务终了后结清当天帐目，核对帐存和实际库存是否相符。、财务人员离职，须在单位负责人的监督下向接手人员移交所经管的帐目，签署移交文书。三、经费报销、坚持单位法人代表“一支笔”审批制。、发票

3、必须内容完整（包括税务章、收款单位财务或发票专用票、付款单位名称、经济业务内容、规格、数量、单价、金额），字迹清晰，大小写一致。各项内容不得涂改，如有涂改，必须重开发票。、涉及批量购物，未注明数量、单价的发票，必须附带明细单据，并加盖收款单位财物或发票专用章。、发票需有三人签名，包括经办人、审批人、证明或验收人，并注明事由。、学校自制的原始凭证，必须有单位公章及负责人签名，凭证上还需写明支出的理由、用途，方可签批报销。、单位负责人审批后的发票须经会计审核，对于不真实，不合法的发票，会计有权不予受理；对于记载内容不准确、不完整的发票予以退回，要求补充完整，审核完毕，会计填写现金付款单。、经办人凭

4、现金付款单到出纳处报销。四、银行存款管理、银行帐户只限本校使用，不准出租、出借、套用转让。、财务人员按规定签发支票，不得签发“空头支票”，手续完整，平时开出的支票，应当尽量避免跨月支取。、按月和开户银行对帐，保证帐帐相符，发现问题应及时与银行联系。五、现金管理、学校期初收的各种经费，必须在一周内全额进财政专户，出纳领用一定数量的备用金，学期中各项零星收入，需当场开具合法票据，并于当*进财政专户。、不许以收抵支，不许白条抵库，不许私自挪用、借用现金。、出纳必须凭会计开出的现金付款单支付现金，并登记现金*记帐。、因公出差预借现金须填写借支单并经审批方可办理，并于返校后一周之内报销并结清借款。、如需

5、支付大额现金（1000元以上），须提前一天预约，以便出纳安排好库存现金。六、采购管理、学校组织教师代表定期对学校所需经常物资价格进行市场调查，编写物资价格调查表且予以公开。、学校物资采购须根据学校客观实际需要进行采购，对于金额超出100元以上的物资需填写物资采购计划单，交校长审批，审批后方可进行按单采购。、采购计划须根据物品的*消耗数、保存期限、进货难易程度以及订货期等因素来确定，避免积压变质。、物资采购人员须本着“物美价廉、货比三家、直接采购、减少中间环节”的原则，选择信誉好、质高价廉的供应商进行采购，有当家作主，吃苦耐劳的精神。、物资采购人员须严把质量关，杜绝以次充好，缺斤少两。、对于大批

6、量的、金额较大的物资采购实行两人采购制或合同招标采购；超5000元的采购应上报由政府采购中心办理，符合社控范围的商品采购应办齐相关手续。七、验收管理、对于学校所购物资，必须严格执行物资验收制度。、物资验收工作由学校指定专人负责。、验收人员须本着“公正、认真”的原则对所需物资进行验收。、验收人员根据采购人员采购物资的发票、明细单据、物资采购计划单对物资进行质量、数量、价格的验收。具体包括：物资的种类是否与计划物资相符合。物资的价格是否与计划价格、市场价格相符。物资的数量是否与计划数量相符。物资的质量是否合格，有无破损、次品现象。、验收人员在验收过程中，发现物资的质量、数量、价格存在问题时，可予以

7、拒收，并及时向校长反映。、物资验收完毕，验收人员需在有关票据上签字。八、物资保管、对于学校消耗性物资实行消耗性物资管理制度。执行“谁保管谁负责”的原则。、消耗性物资保管人员必须建立好物资台帐，做好物资的“收、发、存”工作，具体包括：对验收完毕的物资，当天根据明细单据按物资类别登帐，填写物资采购的*期、名称、数量、单价、金额。领用物资人员经保管人员的许可才领用，保管人员及时登帐，填写领用物资的*期、名称、数量，领用人签字。保管人员对结存的物资要经常自查，做到帐物相符。对于正常损耗的物资应及时向校长说明原因，经同意方可作出消帐处理。、物资需分门别类，摆放整齐，推陈储新，注意防潮、发霉，防止积压、破

8、损、浪费、被盗、私用。九、固定资产管理、学校的固定资产包括：专用设备单价在500元以上（含500元），一般设备单价在200元以上（含200元），且耐用期限在一年以上的财产。低于固定资产核算的，但耐用期限在一年以上的大批同种类的财产（如：课桌椅、办公桌椅、图书、寄宿生床、衣柜、被服等）。、学校固定资产管理实行“统一领导、分类归口、管用结合”的原则，使学校固定资产保存完整，不受损失。、学校固定资产的管理实行责任制，根据学校固定资产分布情况，按使用者和存放地点把管理职责落实到室、班、人，定期检查。、学校的电教设备、仪器、图书、体育器材、医疗器材、音乐器材一律由专职或兼职管理人员统一保管，并落实安全措

9、施，责任到人；学校的办公设备、学生的课桌椅落实到室、班；后勤食堂所有设备、寄宿生寝室的床、衣柜、鞋柜、被服由后勤指派食堂工作人员或者保育人员负责。、建立健全固定资产增添计划、验收、审批制度。、建立固定资产帐册制度，按照组织分工，各专职或兼职管理人员必须分别设置固定资产帐册。做到帐帐相符，帐物相符。、对各类资产建立完善的保管、领用、交还办法，规定职责与权限，妥善管理。校内借用，要及时进行登记，借用人员要签名；校外借用，由借用单位或经办人立下借据，经校长同意方可借出。每学期末，对于借出的资产应督促及时归还，归还时如有破损或者丢失现象，须向校领导反映，学校作出统一处理；如不反映实情，追究保管人员责任

10、。、各类资产管理人员要求相对稳定，必须调换时，要实行“接手人先到，交班人后走”的原则，交接中，要进行帐物清点，签署交接文书。、固定资产定期清查盘点，学校将学期中不定期、学期末定期对固定资产进行清查盘点，学年终了前，必须进行一次全面的清查盘点，并将清查情况进行通报，对于正常范围内的破损、老化等情况待学校作出处理意见时，方可进行消帐处理。十、财务监督、在学校党组织的领导下，通过教职工代表大会选举产生经费审查小组，协助学校对财务工作进行审查、监督、考核，实行财务民主，定期将学校财务收支状况向全体教师通报。2.经审小组依照学校财务规章制度、上级政策对学校财务行为进行事前、事中、事后监督，保障学校各项资金的合理使用，对财务人员的工作作出公正客观的评价，结合学校考评制度，具体实施奖励与处罚。