财务管理制度-客户信用评价制度.docx

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1、北京QJD烤鸭股份有限公司客户信用评价制度 应收账款赊销的效果好坏，依赖于企业的信用政策。信用政策包括：信用期间、信用额度、信用标准、回收策略和现金折扣政策。公司销售公关部是执行客户信用评价和管理的职能部门。第一章 信用政策的设计 第一条 信用期限：信用期限是公司允许顾客从购货到付款之间的时间。信用期限由总经理办公会根据销售部门提出的建议，分析信用期对收入和成本的影响，确定本公司的信用期限（90天）。销售部门在本信用期限内确定对具体客户的信用期限。 第二条 信用额度：信用额度是公司允许顾客最大限度赊销产品的金额。信用额度由总经理办公会根据销售部门提出的建议，根据公司的销售规模和历史回款情况，确

2、定不同等级的信用额度。 授权部门 授权额度 股东大会决议通过 100万元200万元（含200万元） 董事会决议通过 50万元100万元 （含100万元） 股份公司总经理与总会计师联签 30万元50万元（含60万元） 主管分店的总经理 10万元30万元（含30万元） 销售部门经理 1万元10万元 （含10万元） 销售业务人员 1万元以下（含1万元） 第三条 信用标准：信用标准是指顾客获得企业的交易信用所应具备的条件，具体包括对客户的品质、能力、资本、抵押和条件等五个方面。由总经理办公会议确定顾客信用的具体标准。 第四条 回收策略：回收策略是指公司回收过期应收帐款的方法。回收策略由总经理办公会议根

3、据对应收帐款的总体把握具体确定： 过期期间 催账方式 过期未超过10天 电话催收 过期未超过20天 信函催收 过期未超过30天 上门催讨 过期超过60天 交由账款催收机构处理 过期超过90天 向法庭起诉 第五条 现金折扣：现金折扣是企业对顾客在商品价格上所做的扣减。现金折扣主要目的在于吸引顾客为享受优惠而提前付款，缩短企业的平均收款期。现金折扣的比例由总经理办公会议根据销售和回款状况以及对费用的控制来确定。本公司的现金折扣主要针对与公司具有正常业务往来的单位。具本标准为： 回款时间 折扣比例 10天以内 2% 30天以内 1.5%30天40天 1%40天60天 0.5% 60天以上 无 第六条

4、 信用政策确定后，销售部门定期（月或季度）或不定期地根据信用政策的实施效果和市场情况变化，审核信用政策的科学性及合理性，向总经理办公会议提出信用政策的更新建议，由后者确定变更后的信用政策。第二章 客户信用调查和信息反馈 第七条 科学、实用的信用政策设计建立在对客户信用状况的全面调查的基础上，而客户的信息反馈也是审核更新信用政策的重要因素。因此，公司应建立相应的客户信用调查和信息反馈机制。 第八条 客户信用调查小组公司应设立由销售部门和财务部门人员组成的客户信用调查小组，负责收集客户的信用信息，对客户的信用状况作出评价报告，交由由销售部门经理和负责销售的副总经理组成的客户信用评判会议讨论通过。

5、第九条 收集客户信用信息的渠道客户信用调查小组应通过收集客户公开的经营和财务信息、对客户主要管理人员的直接访谈、向客户竞争对手了解客户信息、调查客户历史偿债记录等渠道来收集客户信用状况的信息。 第十条 对新客户的信用调查内容对新客户的信用调查，主要通过从客户的品质、偿债能力、财务状况、可供抵押的资产以及影响客户付款能力的经济环境等多个角度评估客户的违约风险。 第十一条 对老客户的信用调查内容对老客户的信用状况也需定期更新和审核。 第十二条 建立客户档案信用调查小组收集的有关客户信用状况的信息以及相应的评判应分类归档，设专人管理。 第十三条 定期收集客户反馈信息 信用调查小组应定期通过电话、信函等形式收集客户针对公司现行的信用政策的态度和看法，并汇总归纳，向销售部门经理或主管销售的副总经理提出相应的改进建议。第三章 附则 第十四条 本制度由公司董事会负责解释。 第十五条 本制度自发布之日起施行