某某公司审计质量控制程序.docx

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1、审计质量控制程序为严格质量控制，保证审计质量达到审计准则的要求，特制订本控制程序。一、 业务承接的控制程序1、 承接业务之前，必须按照“质量控制制度”的规定，对被审计单位的基本情况进行调查，并将调查情况向主任会计师报告；2、 由主任会计师或其代理人与委托人就审计约定事项进行商谈；3、 将拟承接的业务报经主任会计师批准；4、 由主任会计师或其代理人与委托人签定审计业务委托书。二、 审计计划控制程序1、 首先对被审计单位内部控制进行测试和评价；2、 对被审计单位会计报表进行分析性测试；3、 评价审计风险；4、 确定重要会计问题和重点审计领域；5、 确定审计重要性水平；6、 编制审计计划；7、 经部

2、门经理和副主任会计师两级审查后，报主任会计师批准；8、 将批准后的审计计划下达项目组全体审计人员执行。审计计划的修改也必须按程序报批，并记录于审计工作底稿。三、 现场外勤工作质量控制程序1、 首先必须委派具有足够专业胜任能力的管理和技术人员（其中至少有两名注册会计师），组成项目组，承担审计任务；2、 审计助理人员必须在注册会计师的指导下工作，其审计工作底稿必须经注册会计师复核并签字；3、 建立现场工作的逐级报告制度，凡重大和疑难事项必须书面报告质量控制监管部或质量控制委员会，质量控制监管部或质量控制委员会必须书面给予回复。往来报告及回复资料必须收录于审计工作底稿；4、 按照“审计质量控制制度”

3、的规定，严格执行审计底稿的三级复核制度，尤其是项目经理的现场复核（一级复核），必须严格执行，并将复核意见记录于审计工作底稿。否则，不予签发审计报告。四、 审计报告质量控制程序 1、首先项目经理要收集、审核、整理审计证据，编制审计差异汇总表； 2、就审计调整事项与被审计单位交换意见，并将交换意见的情况作出记录，由双方代表签字确认； 3、复核已审会计报表和会计报表附注，了解被审计单位调整情况； 4、项目经理根据应调整事项及被审计单位调整情况，按照独立审计准则的规定，认真分析判断，提出最终审计意见和拟出具的审计报告类型；5、项目经理填制审计意见报批单，连同与客户交换意见记录表一并逐级上报审批；6、项

4、目经理根据经主任会计师审定的审计意见和审计报告类型，撰写审计报告初稿； 7、项目经理填制“审计报告签批单”，逐级上报审批，最后由主任会计师审定签发。五、档案管理质量控制程序1、 审计项目外勤工作结束后，必须按照“审计工作底稿编制规范”和“审计档案管理制度”的规定，将审计计划、审计工作底稿、审计总结、审计报告以及其他相关资料整理归档，编制清册，统一移交档案室管理； 2、 档案保管的期限分为永久性和一般性档案两类，永久性档案永久保存，一般性档案至少保存十年，保管期限从年度终了后的第一天算起。3、档案超出规定保存期限需销毁时，应报请有关部门批准，并编制档案销毁清册。4、严格做到“四不”、“五防”。即：不丢、不失、不腐、不损、防鼠、防蛀、防火、防水、防霉变、确保档案的安全完整。5、严格遵守有关保密规定，未经所领导批准，不得复印、复制档案。6、调阅档案、必须先办理借阅手续，严禁将档案带出档案室。7、本所人员调离时，必须将所借用的档案资料全部清退，同时对暂由个人保管，但属于涉及本所业务机密的有关资料清理收回。