某某公司资料清单模板-保险公司财务尽职调查资料清单.docx

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1、XXXX保险公司及其下属所有子公司财务尽职调查资料清单请在尽职调查工作启动时提供下列资料A财务报表 1. 财务报表和明细 请提供截至二OX一年十二月三十一日止年度、二OX二年十二月三十一日止年度，以及截至二OX三年十二月三十一日止年度集团公司及旗下所有子公司的下列财务资料：n 经审计财务报表 (如有)n 试算表n 未来3年业务发展、赢利计划及主要参数假定n 管理财务报表 (包括收入帐、损益表、资产负债表和合并调整)n 承保策略n 按险种 / 地域 / 公司/产品划分的毛保费明细n 按险种 / 地域 / 公司/产品划分的累计保额n 按险种 / 地域 / 公司/产品划分的分出毛保费明细n 按险种

2、/ 地域 / 公司/产品划分的累计分出保额n 特殊险种的种类和保费收入n 按险种 / 地域 / 产品划分的自留率n 按险种 / 地域 / 公司/产品/划分的赔付率n 按险种 / 地域 / 公司/产品划分的综合成本率n 按险种 / 地域 / 公司/产品划分的赔款摊回率n 按险种 / 地域 / 公司/产品/划分的利润佣金明细n 赔案清单（包括：已决赔案及未决赔案）n 巨灾赔案清单（包括：已决赔案及未决赔案）n 从基金、债券、股权投资、物业投资、银行存款等投资取得的投资收益明细表n 手续费支出明细表n 分保佣金明细表n 营业费用明细表2. 再分保或转分保安排 请提供二OX一年至二OX三年每家从事保险

3、业务的子公司的合约分出再保险安排。请提供合同条款摘要 (包括分出保费、分保佣金率、利润佣金率、再分出保险公司所占份额、自留额、合约限额、reinstatement clause等)和再分出保险公司清单。请提供二OX一年至二OX三年合约分出再保险限额的使用情况。请提供二OX一年至二OX三年每家从事保险业务的子公司的合约分入再保险安排。请提供合同条款摘要 (包括分出保费、分保佣金率、利润佣金率、再分出保险公司所占份额、自留额、合约限额、reinstatement clause等)和再分出保险公司清单。请提供二OX一年至二OX三年合约分出再保险限额的使用情况。 3. 现金和银行存款 请提供于二OX一

4、年十二月三十一日、二OX二年十二月三十一日和二OX三年十二月三十一日每家子公司的现金和银行存款结余的下列资料：n 银行和金融机构存款的详细清单和到期情况 (包括长短期存款)n 银行对账单4. 应收保费、应收利息、应收分保账款及预付赔款请提供于二OX一年十二月三十一日、二OX二年十二月三十一日和二OX三年十二月三十一日每家子公司的有关上列结余的下列资料：n 详细清单n 计算方法n 账龄分析5. 存出分保准备金、买入返售证券、保单质押贷款及其它应收款 请提供于二OX一年十二月三十一日、二OX二年十二月三十一日和二OX三年六月三十一日每家子公司的有关上列结余的下列资料：n 详细清单n 性质和会计处理

5、方法n 账龄分析6. 待摊费用、无形资产及长期待摊费用请提供于二OX一年十二月三十一日、二OX二年十二月三十一日和二OX三年十二月三十一日每家子公司的有关上列结余的下列资料：n 详细资料和清单n 性质和会计处理方法 (包括摊销政策)n 账龄分析和估值基准7. 存出资本保证金 请提供于二OX一年十二月三十一日、二OX二年十二月三十一日和二OX三年十二月三十一日每家从事保险业务的子公司的存出资本保证金计算方法。8. 应付再保险款项 请提供于二OX一年十二月三十一日、二OX二年十二月三十一日和二OX三年十二月三十一日每家从事保险业务的子公司的应付再保险款项结余的按性质 (分出保费、摊回分保赔款、分保

6、佣金等) 及再保险公司划分的详细清单及账龄分析。9. 预收保费、卖出回购证券及应付手续费请提供于二OX一年十二月三十一日、二OX二年十二月三十一日和二OX三年十二月三十一日每家子公司有关上列结余的下列资料：n 详细清单n 性质和会计处理方法n 账龄分析10. 应付薪金与福利 请提供于二OX一年十二月三十一日、二OX二年十二月三十一日和二OX三年十二月三十一日每家子公司的应付薪金与福利结余的下列资料：n 按性质 (如：薪金、退休福利、津贴、强制性以及与绩效挂钩的应付奖金等) 划分的应付薪金与福利的详细清单n 拨备基准n 应付薪金与福利的账龄分析11. 其它应付款 / 应计费用 请提供于二OX一年

7、十二月三十一日、二OX二年十二月三十一日和二OX三年十二月三十一日每家子公司的其它应付款 / 应计费用结余的详细资料和性质。12. 保险保障基金 请提供于二OX一年十二月三十一日、二OX二年十二月三十一日和二OX三年十二月三十一日每家从事保险业务的子公司的保险保障基金的计算详情。B税务有关的资料 13. 基本资料请提供从二OX一年一月一日起的以下资料:n 税务登记证n 报税表、完税凭证以及附加的申报表, 税收缴款书以及相关应交税金科目明细n 与税务机关的书信往来，包括税务核定或税务稽查报告n 当地政府机关出具的享受税务优惠待遇或政策的文件n 跟踪税务稽查结果，包括潜在的涉税争议14. 营业税请

8、提供从二OX一年一月一日起的以下资料:n 月份营业税申报表和完税证明n 由国家税务总局签署的关于保险公司开展的1年期以上返还性人身保险业务的保费收入免征营业税的保险产品名单n 分保业务代扣代缴营业税的完税凭证 15. 企业所得税请提供从二OX一年一月一日起的以下资料:n 公司所得税季度申报表和年度汇算清缴申报表，包括应纳税所得额调整表n 所得税完税证明n 税务亏损弥补的核定n 税务局同意冲销坏帐或计提坏帐准备的批准文件16. 个人所得税请提供从二OX一年一月一日起的以下资料:n 员工的个人所得税申报表及有关的完税凭证和工资资料C投资管理有关的资料17. 投资请提供于二OX一年十二月三十一日、二

9、OX二年十二月三十一日和二OX三年十二月三十一日集团公司及旗下所有子公司的投资结余的下列资料：n 证券、债券、买入返售证券、证券投资基金、股权投资、物业投资及联营公司投资的估值政策说明 n 持有的投资组合和估值 n 投资委员会对投资的审阅报告 n 上市和非上市证券，以及债务和股权证券投资清单 (如果与账面值不同，需列示这些证券的公允价值) n 超过人民币500万元的各种非上市股权投资的经审计财务报表n 按以下各项划分的债券投资清单，需列示市值和账面值 ：l 中央政府的财政部、银行和企业；l 到期日 (列示价值) ；l 发行人n 按上市和非上市证券划分的证券投资基金清单 n 应收贷款清单 n 贷

10、款准备分析以及对所需特殊贷款准备的说明 n 二OX一年一月一日以来的投资委员会会议记录和日程n 对股权投资内部评分的说明 n 浮息债券投资的条款n 投资和保险负债匹配的分析18. 投资物业和在建工程请提供于二OX一年十二月三十一日、二OX二年十二月三十一日和二OX三年十二月三十一日集团公司及旗下所有子公司的投资物业和在建工程结余的下列资料：n 投资物业和在建工程清单 n 各投资物业的估值报告，包括对物业估值的评分 / 准则的说明n 各项在建工程的建造合同副本、资金预算和投资个案分析副本n 各项建造工程的所有未结清账款和资本融资承担清单n 各项投资物业的租赁期和加权平均租赁期汇总n 各项投资物业

11、的费用清单 (如有) n 物业或物业管理公司的任何未履行合同责任清单 n 各项投资物业的持有比率汇总、空置率汇总和剩余租约期n 集团内各项物业的年租金收入和确认租金收入的准则 n 所有物业的正式产权证19. 固定资产 请提供于二OX一年十二月三十一日、二OX二年十二月三十一日和二OX三年十二月三十一日集团公司及旗下所有子公司固定资产结余的已登记的固定资产、固定资产状况 (如任何被抵押的资产) 、最近的物业估值报告、折旧政策、物业产权证。D控股公司有关的资料20. 股本 n 请提供股本详情 (以股东划分) 及验资报告n 公司组织章程n 股东协议21. 承担与或有项目 n 请提供于二OX一年到二O

12、X三年集团公司及旗下所有子公司的承担与或有项目的详情。E法律及监管机构有关的资料22. 法律 请提供截至二OX一年十二月三十一日、二OX二年十二月三十一日止年度，以及截至二OX三年十二月三十一日止年度集团公司及旗下所有子公司的下列资料：n 所有股东和董事会会议日程和会议记录 n 所有管理层会议日程和会议记录n 公司组织结构图以及人员数目与分布n 集团部门以上高管及子公司高管履历n 每家从事保险业务的子公司的资金需求n 股东协议 n 重大承担的合同清单n 银行信贷额资料，以及在二OX一年、二OX二年及二OX三年内作出的特殊存款安排n 所有的合营企业协议 (如有) n 有关投资于其它企业、合伙企业

13、、合营企业或商业企业的所有其它重大合同n 所有其它租赁和分期付款安排 23. 监管 请提供截至二OX一年十二月三十一日止年度、二OX二年十二月三十一日止年度，以及截至二OX三年十二月三十一日止年度每家从事保险业务的子公司的下列资料：n 与中国保险监督管理委员会 ( “保监会” ) 的往来函件 (包括致保监会和保监会发出的函件) ，包括与保监会讨论、向保监会提出和与保监会沟通的所有与监管机构相关的事项 (违反规定、指令、澄清、对中国保监会问题的正式回复；牌照申请、牌照审批等) 的函件n 二OX一年到二OX三年由审计师就每家从事保险业务的子公司编制的致保监会的管理建议书n 二OX一年到二OX三年每

14、家从事保险业务的子公司的偿付能力报告表及监管指标报告 24. 行政 / 运作 n 二OX一年到二OX三年内部审计部就每家从事保险业务的子公司编制的内控报告n 二OX一年到二OX三年集团及个保险子公司的：n 核保/核赔权限规则及遵守结果n 风险管控流程n 承保风险累计（exposure control）管控计划F精算有关的资料非寿险业务25. 数据n 承保保费及满期保费 按险种及承保月份分类n 已决(paid)及已发生(incurred)损失发展三角形按险种, 承保年度及损失发展年度排列 n 未决赔款准备金(“Case Reserve”), 已发生未报赔款准备金(“IBNR reserve”),

15、 直接及间接理赔费用准备金 (“ALAE & ULAE reserves”), 未到期责任准备金(“UPR”)及保费不足准备金 (“PDR”) 截至20X1 年 12 月 31 日、20X2 年 12 月 31 日和 20X3 年 12 月 31 日的提存额按险种n 精算数据与财务数据的核对表请将毛及净业务的数据发给我们。26. 计算准备金的方法及假设各险种的准备金计算方法及公式，包括:n 未到期责任准备金n 保费不足准备金n 已发生未报赔款准备金n 直接及间接理赔费用准备金请将以上准备金的计算工作表或精算师报告发给我们。27. 主要的业务合同/产品资料n 包括保费、产品特点、赔款、保障范围、

16、产品厘定价格的方法和假设等28. 其它n 如近期承保及理赔政策的改变nn 非寿险业务的偿付能力報告及计算工作表 寿险业务29. 数据完整性n 有关数据完整、核对及更正的报告30. 准备金计算系统n 准备金计算程序及指引n 内部和独立之系统稽核报告31. 主要的业务合同/产品资料n 包括保费、产品特点、赔款、保障范围、产品厘定价格的方法和假设等n 各险种的保费分布和保单数目32. 准备金计提方法n 各产品(主险)及附加险的准备金计算方法及公式n 任何有关改变准备金计算方法的报告33. 计算准备金的假设n 定价及评估死亡率，发病率，退保率，费用率及利率的假设n 设定各项准备金假设的经验分析及理据n

17、 用以测试不同假设的准备金敏感性测试34. 有关准备金合理性检查n 总精算师签发之准备金评估报告n 准备金完整性的检查报告n 各产品比率分析，例如准备金与保额的比率n 各产品趋势分析, 例如近年来准备金与保额比率的变化n 有关其它准备金的资料，例如保证准备金，分红准备金n 对新产品及重要产品的准备金计算进行独立抽样测试, 例如抽出个别合约并以电子表格(Excel spreadsheet)重新计算其准备金n 准备金的最近年度的变动及其原因35. 其它n 利源分析 (分红及非分红)n 最低偿付能力额度计算n 长期投资策略n 年内的投资组合，年期及回报36. 人力资源n 基本工薪及奖惩机制n 员工福利体系及有关负债37. 信息系统n 核心业务系统n 理配系统n 财会系统n 管理信息系统n 人力资源系统38. 资产负债匹配的分析及报告天职国际会计师事务所项目外勤主管签名：二OOX年XX月XX日