初级会计经济法基础：经济法基础题库一.docx

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1、初级会计经济法基础：经济法基础题库一1、（江南博哥）不定项选择本题涉及劳动合同法律制度。2012年4月1日，张某应聘到甲公司工作，并签订了书面劳动合同。合同主要内容包括：工资每月2000元；试用期1个月，试用期内工资为1000元；每月加班时间不超过40小时；职工累计工作1年以上的，每年带薪休假3天；合同期限为1年。合同签订后，甲公司又要求张某缴纳2000元抵押金，理由是防止公司职工在合同期内随意跳槽。张某因一时找不到合适的工作，即缴纳了抵押金。2013年3月31日，张某的劳动合同到期，甲公司与张某续签了一份2年期的劳动合同，并退回了抵押金。由于甲公司经营有方，前景十分看好，2013年6月，张某

2、提出要求与公司签订无固定期限劳动合同，没有得到公司的同意。张某随后提交了辞职报告，双方一致同意解除了劳动合同。张某要求甲公司支付劳动合同解除的经济补偿被拒绝。要求：根据上述资料，回答下列（1）（4）小题。 关于甲公司与张某在2012年4月1日签订的劳动合同的说法中，正确的是（）。A.约定试用期为1个月不合法B.约定试用期内工资为1000元合法C.约定每月加班时间不超过40小时不合法D.约定每年带薪休假3天合法本题答案：C2、不定项选择本题涉及支付结算法律制度。睿智科技股份有限公司（简称睿智公司）于2013年2月10日向李某签发一张金额为10万元的转账支票，付款人为甲银行。睿智公司的财务人员在出

3、票时，未记载收款人名称，授权李某补记。李某补记后向其开户银行乙银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户。在提示付款时，甲银行发现该支票账户余额为8万元，遂予以退票，并向人民银行申请对睿智公司处以10000元罚款，李某要求睿智公司赔偿2000元赔偿金。要求：根据上述资料，回答下列（1）（4）小题。 下列关于支票的说法不正确的是（）。A.转账支票只能用于转账B.现金支票只能支取现金C.普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账D.划线支票只能用于支取现金本题答案：D3、单项选择题根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.责令纳税人提供纳税担保B.书面通知纳税人开户银

4、行从其存款中扣缴税款C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物本题答案：D本题解析：税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。4、不定项选择本题涉及印花税、营业税、城建税（及教育费附加）、土地增值税。某市一内资房地产开发公司2013年开发一个项目，有关经营情况如下：（1）该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签订了销售合同；（2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万

5、元；（3）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元；（4）发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元；（5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。已知：购销合同的印花税税率为0.3；产权转移书据的印花税税率为0.5。要求：根据上述资料，回答下列（1）（5）小题。 该房地产开发公司2013年应缴纳印花税是（）万元。A.138B.2.3C.2D.0.3本题答案：B5、判断题除法律另有规定外，公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起行政诉讼的，应当

6、在知道作出具体行政行为之日起6个月内提出。（）本题答案：错本题解析：公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道做出具体行政行为之日起3个月内提出，法律另有规定的除外。6、判断题银行本票的持票人超过付款期限提示的，不得再向出票银行请求付款。（）本题答案：错本题解析：银行本票的持有人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款。7、不定项选择某酒店是增值税小规模纳税人，经营餐饮、住宿、卡拉OK、商品销售等综合性服务。2014年3月份收入情况如下：（1）取得餐厅现场消费的餐饮收入20万元，现场餐饮服务费收

7、入3万元，取得外卖食品收入2.06万元；（2）卡拉OK厅门票收入2万元，洒水饮料收入5万元；（3）客房住宿收入10万元，因顾客不慎毁损房间内物品，加收赔偿金0.26万元；（4）独立核算的商店销售商品收入3，09万元。已知，服务业营业税税率为5%，当地娱乐业营业税税率为20%，小规模纳税人增值税征收率为3%；该酒店能够分账核算兼营业务。要求：根据上述资料，回答下列问题。 有关该酒店本月客房住宿收入应当缴纳的营业税，下列计算正确的是（）。A.105%B.（10+0.26）5%C.105%+0.26（1+3%）3%D.10+0.26（1+3%）5%本题答案：B8、单项选择题根据消费税法律制度的规定，

8、下列车辆中，应当征收消费税的是（）。A.中轻型商用客车B.电动汽车C.沙滩车D.大卡车本题答案：A本题解析：（1）选项A：属于小汽车，应征消费税；（2）选项BCD：电动汽车、沙滩车、大卡车、卡丁车、高尔夫车均不属于消费税征收范围。9、判断题甲企业不服乙县工商局对其作出的罚款决定，可以申请行政复议或提起行政诉讼。（）本题答案：对本题解析：工商局的罚款决定既不属于行政复议的排除事项、也不属于法院不受理的行政纠纷，更不属于应当先申请行政复议而后提起行政诉讼的纠纷，因此相对人可以选择申请行政复议或提起行政诉讼。10、判断题外籍个人甲在中国境内无住所，2012年9月1日入境，2013年11月1H离境回国

9、探亲2014年1月1日探亲归来再次入境，则2013年度甲属于我国的居民纳税人。（）本题答案：错本题解析：2013年，甲11月1日离境至年底未归，属于一次离境超过30日，离境时间应当扣减，因此2013年，甲并未在中国境内居住满365日，不属于我国的居民纳税人。11、不定项选择北京的甲公司和长沙的乙公司于2014年4月1日在上海签订一份买卖合同。合同约定，甲公司向乙公司出售一批货物，双方应于4月10日在厦门交货付款。4月10日，甲公司交货后，乙公司认为甲公司交付的货物不符合合同约定，拒绝付款。双方在签订买卖合同的同时，还签订了书面仲裁协议。要求：根据上述资料，分析回答下列第17小题。 仲裁裁决作出

10、后，下列表述中，不正确的是（）。A.裁决书自作出之日起发生法律效力B.如果甲公司对仲裁裁决不服，可以向人民法院提起民事诉讼C.如果甲公司不履行仲裁裁决，乙公司可以向乙公司所在地的人民法院申请执行D.如果甲公司不履行仲裁裁决，乙公司可以向甲公司所在地或者被执行的财产所在地的人民法院申请执行本题答案：B, C12、单项选择题某化妆品厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批化妆品交门市部，计价60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入80万元。该企业应纳消费税为（）万元。（消费税税率为30%）A.20.51B.22.32C.31.98D.70.72本题答案：A本题解析：本题考核应纳消费税额的计算。企业非

11、独立核算门市部销售应税消费品应按门市部零售价计征消费税，因此该企业应纳消费税=80（1+17%）30%=20.51（万元）。13、不定项选择本题涉及劳动合同法律制度。2012年4月1日，张某应聘到甲公司工作，并签订了书面劳动合同。合同主要内容包括：工资每月2000元；试用期1个月，试用期内工资为1000元；每月加班时间不超过40小时；职工累计工作1年以上的，每年带薪休假3天；合同期限为1年。合同签订后，甲公司又要求张某缴纳2000元抵押金，理由是防止公司职工在合同期内随意跳槽。张某因一时找不到合适的工作，即缴纳了抵押金。2013年3月31日，张某的劳动合同到期，甲公司与张某续签了一份2年期的劳

12、动合同，并退回了抵押金。由于甲公司经营有方，前景十分看好，2013年6月，张某提出要求与公司签订无固定期限劳动合同，没有得到公司的同意。张某随后提交了辞职报告，双方一致同意解除了劳动合同。张某要求甲公司支付劳动合同解除的经济补偿被拒绝。要求：根据上述资料，回答下列（1）（4）小题。 关于甲公司要求张某缴纳抵押金的情况，下列说法正确的是（）。A.甲公司要求张某缴纳抵押金不合法B.甲公司要求张某缴纳抵押金只要符合规定的程序缴纳就是合法的C.甲公司要求张某缴纳抵押金不合法，但可以扣押张某的居民身份证和其他证件D.甲公司的该项行为应由劳动行政部门责令限期退还给张某，并以每人500元以上2000元以下的

13、标准对用人单位处以罚款；给张某造成损害的，应当承担赔偿责任本题答案：A, D14、不定项选择本题涉及城镇土地使用税、房产税、车船税、税收征收管理法律制度。某建材家居城2013年1月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供建材销售、家庭装修装饰、家具销售等项目，公司有关经营情况如下：（1）2013年1月，申报办理了开业税务登记；（2）10月，持有关资料办理了发票领购手续；该家居城2013年土地、房屋、车辆使用情况如下：（1）该家居城实际占用的土地面积为20000平方米，另外，商城的停车场占地500平方米；（2）年初拥有房产原值2800万元，该房产现价评估值为4000万元。后续为扩大经营规模，扩建

14、投资额预计280万元，于2013年9月办理完工验收手续，从在建工程转入固定资产（建筑物）价值为300万元；（3）原拥有货车10辆，整备质量5吨，7月份又购入货车3辆，整备质量2吨，当月投入使用。已知：当地政府规定该地段城镇土地使用税5元/平方米；房产税扣除比率为20%；载货汽车每吨税额60元，计算结果以万元为单位。要求：根据上述资料，回答下列（1）（5）小题。 该企业办理发票领购时，应向税务机关提供的资料是（）。A.税务登记证件B.经办人员身份证明C.法定代表人身份证明D.财务印章或发票专用章印模本题答案：A, B, D15、不定项选择甲企业的有关情况如下：（1）2013年1月，甲企业为支付A

15、企业的货款，向A企业签发一张1.8万元的转账支票。出票日期为1月10日，付款人为乙银行。持票人A企业于1月15日到乙银行提示付款时，乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足1.8万元为由拒绝付款。（2）2013年2月，甲企业为支付B企业的货款，向B企业签发一张出票后2个月付款的银行承兑汇票，出票日期为2013年2月10日，金额为500万元，承兑人为乙银行。甲企业在申请承兑时，向乙银行存入了50%的保证金250万元。4月10日，银行承兑汇票到期，承兑申请人未按期足额存入剩余的250万元。4月15日，持票人B企业向乙银行提示付款，乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足500万元为由拒绝付款。（3）2

16、013年3月，甲企业为支付C企业的货款，向其开户银行乙银行申请办理600万元的国内信用证。乙银行向申请人甲企业收取了150万元的保证金后，为甲企业办理了信用证。4月10日，C企业请求付款时，开证行乙银行以甲企业交存的保证金和其存款账户余额不足为由，拒绝付款。要求：根据上述资料，分析回答下列第14小题。 根据本题要点（2）所提示的内容，下列表述中，正确的是（）。A.该银行承兑汇票的付款人为乙银行B.该银行承兑汇票的付款人为甲企业C.持票人B企业应当自到期之日起10日内提示付款D.持票人B企业应当自到期之日起1个月内提示付款本题答案：A, C16、单项选择题下列各项中，属于民事责任形式的是（）。A

17、.返还财产B.没收非法财物C.没收违法所得D.没收财产本题答案：A本题解析：（1）选项BC：属于行政责任；（2）选项D：属于刑事责任。17、单项选择题根据支付结算法律制度的规定，存款人因主体资格中止后而撤销银行结算账户的顺序是（）。A.先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，最后办理基本存款账户的撤销B.先撤销基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户，将账户资金转入临时存款账户后，最后办理临时存款账户的撤销C.先撤销基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户，将账户资金转入专用存款账户后，最后办理专用存款账户的撤销D.先撤销基本存款账户、专用存款账户、临时存

18、款账户，将账户资金转入一般存款账户后，最后办理一般存款账户的撤销本题答案：A本题解析：撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。18、单项选择题下列关于金融保险业营业税计税依据的表述中，不正确的是（）。A.贷款业务的营业额为贷款利息收入（不包括各种加息、罚息等）B.保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额C.办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款D.外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额本题答案：A本题解析：选项A：贷款业务的营业额为贷款利息收入（包括各种加

19、息、罚息等）。19、多项选择题根据社会保险法律制度的规定，职工发生的下列情形中，不认定为工伤的有（）。A.因醉酒导致本人在工作中受到伤害B.在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡的C.因故意犯罪导致本人在工作中受到伤害D.在抢险救灾中受到伤害的本题答案：A, C本题解析：职工因下列情形之一导致本人在工作中伤亡的，不认定为工伤：（1）故意犯罪；（2）醉酒或者吸毒；（3）自残或者自杀；（4）法律、行政法规规定的其他情形。20、单项选择题根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于劳务报酬所得税目的是（）。A.个人提供咨询服务取得的所得B.个人提供设计服务取得的所得C.个人提供技术服务取得的所得D.

20、个人以报刊形式发表文章取得的所得本题答案：D本题解析：选项D：属于稿酬所得税目。21、单项选择题根据社会保险法律制度的规定，用人单位应当自（）凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。A.成立之日起30日内B.开立基本存款账户之日起30日内C.取得税务登记证之日起30日内D.用工之日起30日内本题答案：A22、不定项选择本题涉及印花税、营业税、城建税（及教育费附加）、土地增值税。某市一内资房地产开发公司2013年开发一个项目，有关经营情况如下：（1）该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签订了销售合同；（2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土

21、地使用权价款600万元，相关税费50万元；（3）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元；（4）发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元；（5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。已知：购销合同的印花税税率为0.3；产权转移书据的印花税税率为0.5。要求：根据上述资料，回答下列（1）（5）小题。 该房地产开发公司计算土地增值税时相关扣除项目的说法中，正确的是（）。A.准予扣除土地使用权费=600+50=650（万元）B.准予扣除房地产开发

22、成本=200+100+750+150+60=1260（万元）C.准予扣除房地产开发费用=（650+1260）20%=382（万元）D.准予扣除其他扣除项目金额=（650+1260）5%=95.5（万元）本题答案：A, B23、不定项选择上海市的张某与甲公司（注册地为广州市）于2010年4月1日在北京市签订了1年期的劳动合同。2010年4月10日，张某被甲公司派往深圳市负责销售工作。2011年1月1日，张某发现甲公司未及时足额支付其劳动报酬，张某仍坚持工作，直到2011年4月1日劳动合同终止，甲公司累计拖欠张某的劳动报酬达1万元。在与甲公司协商未果的情况下，张某拟申请劳动仲裁。已知：当地月最低工

23、资标准为1000元。要求：根据上述资料，分析回答下列第17小题。 下列情形中，仲裁员应当回避的是（）。A.仲裁员与本案有利害关系B.仲裁员私自会见当事人C.仲裁员是本案代理人的近亲属D.仲裁员接受当事人的请客送礼本题答案：A, B, C, D24、不定项选择北京的甲公司和长沙的乙公司于2014年4月1日在上海签订一份买卖合同。合同约定，甲公司向乙公司出售一批货物，双方应于4月10日在厦门交货付款。4月10日，甲公司交货后，乙公司认为甲公司交付的货物不符合合同约定，拒绝付款。双方在签订买卖合同的同时，还签订了书面仲裁协议。要求：根据上述资料，分析回答下列第17小题。 当事人对仲裁协议的效力有异议

24、时，甲公司请求仲裁委员会作出决定，乙公司请求人民法院作出裁定。下列表述中，正确的是（）。A.应由仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定B.应由人民法院对仲裁协议的效力作出裁定C.应根据甲、乙公司提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由仲裁委员会决定还是由人民法院裁定D.该仲裁协议无效本题答案：B25、判断题税务机关对纳税人采取税收强制执行措施时，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内。（）本题答案：对26、不定项选择某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2014年3月份发生下列业务：（1）月初进口一批优质红木，用于生产红木工艺筷子：（2）本月5日与某代理商签订书面合同

25、，向其赊销红木工艺筷子4000套，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票：该4000套筷子已于本月25日发出，并确认代理商已于28日收到货物；（3）将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商；（4）向林业生产者收购一批白桦木原木用于生产木制一次性筷子，向林业生产者开具了经主管税务机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业就业务（2）的增值税纳税义务发生时间为（）。A.2014年3月5日B.2014年3月25日C.2014年3月28日D.2014年4月25日

26、本题答案：D27、单项选择题下列各项中，不应当计入进口货物关税完税价格的是（）。A.进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金B.进口人向境外采购代理人支付的买方佣金C.货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费D.卖方违反合同规定延期交货的罚款本题答案：B本题解析：选项B：进口人向境外采购代理人支付的买方佣金不能列入关税完税价格。28、多项选择题下列自产应税消费品中，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。A.用于换取生产资料的应税消费品B.用于抵债的应税消费品C.用于馈赠的应税消费品D.用于对外投资入股的应税消费品本题答案：A, B, D本题解析：纳税人用于换取生产资料和

27、消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。29、不定项选择某市甲房地产开发公司2013年委托施工企业开发建造的某写字楼项目的相关资料如下：（1）取得土地使用权所支付的金额为5000万元；（2）写字楼开发成本为3000万元；（3）财务费用中与写字楼开发项目相关的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；（4）写字楼竣工验收后，将总建筑面积的50%对外销售，签订销售合同，取得销售收入18000万元；将另外50%的建筑面积出租，当年取得租金收入2000万元。已知：甲公司所在地的省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为10%；销售

28、、出租不动产适用的营业税税率为5%；甲公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%；销售不动产时，甲公司缴纳的印花税9万元已列入管理费用中；土地增值税的适用税率及速算扣除系数表如下（本题略）；房产税从租计征的税率为12%。要求：根据上述资料，分析回答下列第16小题。 甲公司销售、出租不动产时合计应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加为（）万元。A.900B.964.50C.1000D.1100本题答案：D30、判断题持票人不能出示拒绝证明、退票理由书或者未按照规定期限提供其他合法证明的，将丧失对承兑人或者付款人的追索权。（）本题答案：错本题解析：持票人不能出事拒绝证明、退票

29、理由书或者未按照规定期限提供其他合法证明的，丧失对其前手的追索权，但是承兑人或者付款人人对持票人承担责任。31、判断题对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过所得收入的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（）本题答案：错本题解析：本题考核个人所得税捐赠扣除限额的规定。对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。32、不定项选择本题涉及支付结算法律制度。A企业和B企业于2012年4

30、月1日签订买卖合同，合同标的额为50万元。根据合同约定，B企业于4月10日交付全部货物，A企业验收合格后，于2012年4月20日签发给B企业一张出票后1个月付款的银行承兑汇票，汇票金额为50万元，出票日为4月20日，承兑人、付款人为甲银行。5月10日B企业在与C企业的买卖合同中将该汇票背书转让给C企业，B企业在背书时在汇票上记载了不得转让字样，C企业已支付对价。5月20日，C企业在与D企业的买卖合同中将该汇票背书转让给D企业，D企业已支付对价。D企业要求C企业提供票据保证，在C企业的请求下，乙企业作为C企业的保证人在汇票的正面记载保证字样并签章，但未记载保证日期。2012年5月28日，持票人D

31、企业向甲银行提示付款，但甲银行拒绝付款。D企业于同日取得拒绝证明后，5月29日，D企业向B企业发出追索通知，B企业以自己在背书时曾记载不得转让表示拒绝。5月30日D企业向保证人乙企业发出追索通知，要求乙企业支付汇票金额、相关利息和费用共计52万元，乙企业以D企业尚未向C企业进行追索，且追索金额超出汇票金额为由表示拒绝。6月10日，D企业向C企业发出追索通知，C企业以D企业未在取得拒绝证明的3日内发出追索通知已丧失对C企业的追索权为由表示拒绝。2014年5月31日，D企业向A企业请求行使票据权利，A企业以D企业已丧失票据权利为由表示拒绝。要求：根据上述资料，回答下列（1）（4）题。 下列各项中，

32、持票人D企业可以向其行使追索权的是（）。A.背书人C企业B.保证人乙企业C.出票人A企业D.背书人B企业本题答案：A, B, C33、多项选择题根据印花税相关法律制度的规定，下列各项中应当按照产权转移书据征收印花税的有（）。A.财产租赁合同B.商品房销售合同C.技术开发合同D.专利权转让合同本题答案：B, D本题解析：产权转移书据税目的范围包括：财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同。34、不定项选择甲公司向乙公司购买货物，于2013年5月20日签发一张转账支票给乙公司用于支付货款。甲公司出票时，在金额栏内填写不大

33、于5000元，并且该支票上未记载收款人名称，约定由乙公司自行填写。乙公司派人取支票时，提出金额的填写不符合法律规定，甲公司当即重新签发了一张支票。乙公司取得支票后，在支票收款人处填写上乙公司名称，并于5月22日将该支票背书转让给丙公司。丙公司于6月5日向付款银行提示付款。甲公司在付款银行的存款足以支付支票金额，但银行仍然拒绝向丙公司付款。要求：根据上述资料，回答下列小题。 下列关于普通支票的使用范围的表述中，错误的是（）。A.划线普通支票只能用于支取现金B.普通支票既可用于转账结算，也可用于支取现金C.转账支票只能用于转账D.现金支票只能用于支取现金本题答案：A35、不定项选择汇明公司（从事生

34、产、经营活动的纳税人）在甲银行开立基本存款账户。2013年4月，汇明公司发生的结算业务如下：（1）4月3日，汇明公司与乙银行签订短期借款合同后，持相关开户资料向乙银行申请开立了一般存款账户。（2）4月8日，汇明公司派出纳王某到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务。（3）4月10日，汇明公司出纳王某填写一张金额为420000元的转账支票（以下简称A支票）交采购员李某支付洪鑫公司货款。由于粗心，王某误将收款人洪鑫公司写为洪金公司；李某发现后，要求王某更正；王某随即将支票上的金改为鑫，并在更正处盖章。李某将该支票交给了洪鑫公司。（4）4月14日，洪鑫公司将A支票退回，要求汇明公司重新签发一张转账支票

35、。出纳王某重新填写了一张转账支票（以下简称B支票）交给洪鑫公司。当日，洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账，甲银行审核B支票时发现汇明公司银行存款账户余额不足支付支票金额，遂将B支票退还给洪鑫公司，并提请中国人民银行对汇明公司予以处罚。洪鑫公司持退回的B支票要求汇明公司付款并予以赔偿，汇明公司承诺在4月17日前支付洪鑫公司货款。（5）4月15日，为筹集资金，汇明公司将一张银行承兑汇票向甲银行申请办理贴现。该汇票出票日期为2013年1月25日，到期日为2013年4月25日，金额为100000元。汇明公司将实际获得的贴现票款存入其在甲银行的基本存款账户。（6）4月17日，洪鑫公司持B支票到甲银行办

36、理支票转账，取得了货款。已知：甲银行年贴现利率为2.16%，经计算并确定的贴现天数为10天，一年按360天计算。要求：根据上述资料，分析回答下列第16小题。 出纳王某在填写A支票时，出票日期4月10日的正确写法是（）。A.肆月拾日B.肆月壹拾日C.肆月零壹拾日D.零肆月零壹拾日本题答案：C36、不定项选择A公司向B公司签发一张出票日期为10月20日、金额为100万元、出票后1个月付款的银行承兑汇票，甲银行为承兑人。11月1日，B公司将该汇票背书转让给C公司。11月5日，C公司在汇票的背面记载不得转让字样后，将该汇票背书转让给D公司。11月10日，D公司在汇票粘单上记载只有E公司交货后，该汇票才

37、发生背书转让效力字样后，将该汇票背书转让给E公司。11月15日，E公司将该汇票背书转让给F公司。11月25日，持票人F公司向甲银行提示付款时，甲银行以出票人A公司未能足额交存票款为由拒绝付款。要求：根据上述资料，分析回答下列第18小题。 A公司向B公司签发银行承兑汇票时，下列有关票据关系当事人的表述中，正确的是（）。A.A公司是出票人B.B公司是收款人C.A公司是承兑申请人D.承兑银行是付款人本题答案：A, B, C, D37、多项选择题2014年1月1日，甲向乙签发了一张出票后3个月付款的汇票，乙取得汇票后将其背书转让给丙。根据支付结算法律制度的规定，下列说法中正确的有（）。A.该票据应当于

38、2014年2月1日前提示承兑B.丙应当于2014年2月11日前提示付款C.如果付款人拒绝付款的，丙应当于2014年8月1日前向乙进行追索D.如果付款人拒绝付款的，丙可以于2016年2月1日前向甲进行追索本题答案：A, B, D本题解析：（1）选项A：出票后定期付款的票据应当于到期日前提示承兑。（2）选项B：出票后定期付款的票据应当于到期日起10日内提示付款。（3）选项C：持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或被拒绝付款之日（而非到期日）起6个月内行使。（4）选项D：出票后定期付款的票据，持票人对出票人的权利（包括付款请求权和追索权）自到期日起2年。38、判断题劳务派遣单位跨地区派遣劳动者的，被派

39、遣劳动者享有的劳动报酬和劳动条件，按照用工单位所在地的标准执行。（）本题答案：对39、不定项选择本题涉及增值税、消费税和企业所得税法律制度。某市一日化企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品。2013年有关生产经营情况如下：（1）外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2400万元，增值税税额408万元，发票已通过认证。（2）销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售收入6000万元（不含税）。（3）接受捐赠收入20万元。（4）产品销售成本为2000万元，销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用740万元。（5）8月份因管理不善发生损失的外购原材料30万元（不含增值税）

40、，10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经抵扣。（6）向投资者支付的股息、红利10万元。已知：增值税税率17%；化妆品的消费税税率为30%；城市维护建设税税率7%；教育费附加征收率3%。要求：根据上述资料，回答下列（1）（4）小题。 该企业2013年企业所得税的扣除项目合计是（）万元。A.5860B.5855C.5901.81D.5860.1本题答案：C40、多项选择题有关应税消费品从量计征消费税的销售数量的确定，下列表述正确的有（）。A.委托加工应税消费品的，为纳税人收回后对外出售的应税消费品数量B.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量C.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使

41、用数量D.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量本题答案：B, C, D本题解析：选项A：委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量。41、不定项选择汇明公司（从事生产、经营活动的纳税人）在甲银行开立基本存款账户。2013年4月，汇明公司发生的结算业务如下：（1）4月3日，汇明公司与乙银行签订短期借款合同后，持相关开户资料向乙银行申请开立了一般存款账户。（2）4月8日，汇明公司派出纳王某到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务。（3）4月10日，汇明公司出纳王某填写一张金额为420000元的转账支票（以下简称A支票）交采购员李某支付洪鑫公司货款。由于粗心，王某误将收款人洪鑫

42、公司写为洪金公司；李某发现后，要求王某更正；王某随即将支票上的金改为鑫，并在更正处盖章。李某将该支票交给了洪鑫公司。（4）4月14日，洪鑫公司将A支票退回，要求汇明公司重新签发一张转账支票。出纳王某重新填写了一张转账支票（以下简称B支票）交给洪鑫公司。当日，洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账，甲银行审核B支票时发现汇明公司银行存款账户余额不足支付支票金额，遂将B支票退还给洪鑫公司，并提请中国人民银行对汇明公司予以处罚。洪鑫公司持退回的B支票要求汇明公司付款并予以赔偿，汇明公司承诺在4月17日前支付 洪鑫公司货款。（5）4月15日，为筹集资金，汇明公司将一张银行承兑汇票向甲银行申请办理贴现。该

43、汇票出票日期为2013年1月25日，到期日为2013年4月25日，金额为100000元。汇明公司将实际获得的贴现票款存入其在甲银行的基本存款账户。（6）4月17日，洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账，取得了货款。已知：甲银行年贴现利率为2.16%，经计算并确定的贴现天数为10天，一年按360天计算。要求：根据上述资料，分析回答下列第16小题。 汇明公司向乙银行申请开立一般存款账户时，应向乙银行出具（）。A.企业法人营业执照正本B.税务登记证C.基本存款账户开户许可证D.借款合同本题答案：A, B, C, D42、判断题除另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过企业合理工资、薪金总额2.

44、5%的部分，准予在当年企业所得税税前扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）本题答案：对43、单项选择题甲公司对乙省国税局作出的征税行为不服，其拟采取的下列措施中，正确的是（）。A.向国家税务总局申请行政复议B.向人民法院提起行政诉讼C.向国务院申请行政复议D.向国务院申请裁决本题答案：A本题解析：对税务机关的征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。44、不定项选择本题涉及关税、增值税和消费税法律制度。某汽车企业系增值税一般纳税人，2013年11月发生如下业务：（1）从境外进口一批小汽车，共计20辆，每辆关税完税价格20万元；企业按

45、规定已缴纳进口环节的各项税金，并取得完税凭证；（2）当月在境内销售自产小汽车1000辆，取得销售不含税收入15000万元；同时取得运输装卸费收入351万元（未单独核算）。（3）当月购进生产材料，取得增值税专用发票上注明的价款为8000万元，税款1360万元；专用发票当期通过税务机关的审核认证。为购进材料支付运费，取得运输公司开具的增值税专用发票注明价款200万元。已知：关税税率为20%，消费税税率为9%。要求：根据上述资料，回答下列（1）（4）小题。 该企业进口环节应缴纳的增值税和消费税是（）。A.进口环节应缴纳的增值税为81.6万元B.进口环节应缴纳的增值税为89.67万元C.进口环节应缴纳

46、的消费税为47.47万元D.进口环节应缴纳的消费税为43.2万元本题答案：B, C45、单项选择题根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地或者按照负担、支付所得的个人所在地确定所得来源地的是（）。A.销售货物所得B.权益性投资资产转让所得C.动产转让所得D.租金所得本题答案：D本题解析：（1）选项A：销售货物所得，按照交易活动发生地确定所得来源地；（2）选项B：权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定所得来源地；（3）选项C：动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地。46、多项选择题根据营业税法律制度的规定，下列各项中

47、，应计入建筑业营业额的有（）。A.纳税人提供建筑业劳务的，建筑工程所用的外购原材料价款B.纳税人提供建筑业劳务的，建设方提供的设备价款C.提供装饰劳务的纳税人向客户实际收取的辅助材料费D.纳税人提供建筑业劳务的，施工方提供的设备本题答案：A, C, D本题解析：（1）选项ABD：纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料（施工方自产原材料部分除外）、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款；（2）选项C：纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入确认营业额。47、不定项选择本题涉及营业税、城建税（及教育费附加）、土地增值税。某市房地产开发公司2013年发生以下业务：（1）开发商品房对外出售，售房合同上注明售房总金额4000万元，2013年取得一次性售房收入1600万元，取得银行按揭分期付款方式售房收入2400万元；（2）支付取得土地使用权的金额800万元；（3）开发成本1500万元；（4）向银行借款2000万元，一年期，利率4%（不能按转让房地产项目计算分摊利息），向非银行金融机构借款800万元，支付