初级会计经济法基础：其他税收法律制度题库三.docx

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1、初级会计经济法基础：其他税收法律制度题库三1、不定项选择（江南博哥）2013年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行写字楼的开发，支付土地出让金3000万元；写字楼开发成本2800万元，其中含公共配套设施费用500万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）；当年写字楼全部销售完毕，取得销售收入共计9000万元；缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元；缴纳印花税4.5万元。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。要求：根据以上资料，分析回答下列小题。 根据土地增值税的相关税收法律制度，下列表述正确的是（）。

2、A.取得土地使用权所支付的金额可以据实扣除B.房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用C.房地产开发企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独作为税金扣除D.从事房地产开发的纳税人可以加计10%扣除本题答案：A, B, C2、判断题城市维护建设税的纳税人是指实际缴纳三税的单位和个人，但不包括外国企业和个人。（）本题答案：错本题解析：城市维护建设税的纳税人是指实际缴纳三税的单位和个人，包括各类企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位，以及个体工商户和其他个人。自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税。

3、3、单项选择题下列关于城市维护建设税的说法，错误的是（）。A.进口货物不征收城市维护建设税B.出口货物不退还已缴纳的城市维护建设税C.以纳税人实际缴纳的三税为计税依据D.销售货物或提供劳务收取的全部价款和价外费用为计税依据本题答案：D本题解析：本题考核城市维护建设税的计税依据。根据规定，城市维护建设税是附加税，以纳税人实际缴纳的三税税额为计税依据，而非流转额。4、不定项选择2012年甲企业自有房产14栋，原值共计13500万元，具体使用情况如下：（1）3栋在2009年底已经被有关部门认定为危险房屋，2012年4月1日起停止使用，房产原值共计2000万元。（2）9栋用于生产经营，房产原值共计10

4、000万元。（3）2栋用于对外投资，每栋按月收取固定收入10万元。由于特殊情况，2012年5月1日收回1栋进行大修理，大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元，12月1日作为厂房投入本企业使用。已知：该地区计算房产余值的扣除比例为20%。要求：根据上述资料，分析回答下列第13小题。 根据本题要点（3）所提示的内容，2012年甲企业该笔业务应缴纳房产税（）万元。A.14.4B.19.2C.20D.20.4本题答案：C5、多项选择题某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得2000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种

5、有（）。A.契税B.营业税C.印花税D.土地增值税本题答案：B, C, D本题解析：本题考核出售房产应缴纳的税种。出售房产应缴纳营业税、印花税和土地增值税，而契税是对买受人征收的。6、多项选择题根据房产税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。A.对以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税B.对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，实际上是以联营名义取得房屋租金，应当依法以出租方取得的租金收入为计税依据计征房产税C.纳税人采取融资租赁方式租入房屋的，要按照从租计征方法计征房产税D.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核

6、算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税本题答案：A, B, D本题解析：纳税人采取融资租赁方式租入房屋的，要按照从价计征方法汁征房产税。7、单项选择题下列各项中，减按2元/平方米征收耕地占用税的是（）。A.纳税人临时占用耕地B.学校占用耕地建设校舍C.农村居民占用耕地新建住宅D.公路线路占用耕地本题答案：D本题解析：本题考核耕地占用税减免税范围。纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税；学校占用耕地，免征耕地占用税；农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。公路线路占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。8、不定项选择某具有进出口经营权的外贸公司，201

7、2年5月发生以下经营业务：（1）经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元。运抵我国海关前发生的运输费用、保险费分别为9万元、1.38万元，向海关缴纳了相关税款，并取得了海关进口增值税专用缴款书。（2）进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、国外的经纪费4万元、自己的采购代理人佣金6万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。（3）2010年6月1日，经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元（关税税率为10%）

8、，海关规定的监管年限为5年：2012年5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。（4）经批准进口服装一批，成交价格为境外离岸价格（FOB）2.6万美元，境外运费及保险费共计0.4万美元。提示：小轿车关税税率为60%，化妆品关税税率为20%，小轿车消费税税率为8%，化妆品消费税税率为30%，进口的服装关税税率为20%，汇率1美元=6.8元人民币。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 进口科研设备应补关税（）万元。A.24B.32C.48D.80本题答案：C9、多项选择题下列各项中，应该缴纳城镇土地使用税的有（）。A.校办工厂用地B.民用机场占地C.外

9、商投资企业占地D.宗教寺庙自用的土地本题答案：A, B, C本题解析：根据土地使用税法的规定，外商投资企业也属于征税范围；宗教寺庙自用的土地免征土地使用税。10、判断题由受托方代收代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代收代扣的城市维护建设税适用委托方所在地的税率。（）本题答案：错本题解析：本题考核城市维护建设税适用税率的确定。由受托方代收代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代收代扣的城市维护建设税适用受托方所在地的税率。11、单项选择题根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于货车计税依据的是（）。A.排气量B.整备质量C.净吨位D.购置价格本题答案：B本题解析：本题考核车船税的计

10、税依据。货车按整备质量为计税依据。12、不定项选择某具有进出口经营权的外贸公司，2012年5月发生以下经营业务：（1）经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元。运抵我国海关前发生的运输费用、保险费分别为9万元、1.38万元，向海关缴纳了相关税款，并取得了海关进口增值税专用缴款书。（2）进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、国外的经纪费4万元、自己的采购代理人佣金6万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。（3）2010年6月1日，经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设

11、备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元（关税税率为10%），海关规定的监管年限为5年：2012年5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。（4）经批准进口服装一批，成交价格为境外离岸价格（FOB）2.6万美元，境外运费及保险费共计0.4万美元。提示：小轿车关税税率为60%，化妆品关税税率为20%，小轿车消费税税率为8%，化妆品消费税税率为30%，进口的服装关税税率为20%，汇率1美元=6.8元人民币。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 进口服装应纳关税为（）万元。A.3.54B.17.68C.5.8D.4.08本题答案

12、：D13、不定项选择位于市区的某企业2013年年初共计占用土地65000平方米，拥有的房产原值共计7500万元。其中房产原值为4500万元的办公楼占地43000平方米，房产原值为800万元的厂办招待所占地4000平方米，房产原值为2200万元的厂房占地8000平方米，企业厂区内道路及绿化用地8000平方米，厂区外公共绿化用地2000平方米。2013年6月25日签订房屋租赁合同一份，将招待所从7月1日起出租给其他单位使用，租期12个月，每月收取租金5万元。已知：城镇土地使用税年单位税额4元平方米；当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20%。要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业厂房2013

13、年应缴纳的房产税为（）万元。A.21.12B.26.4C.25D.23.88本题答案：A14、多项选择题下列船舶中，免征吨税的有（）。A.应纳税额在人民币50元以下的船舶B.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶C.捕捞渔船D.非机动驳船本题答案：A, B, C本题解析：本题考核船舶吨税的税收优惠。拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征，不得免征。15、多项选择题下列各项中，属于关税征税对象的是（）。A.贸易性商品B.个人邮寄物品C.入境旅客随身携带的高级化妆品D.获赠的进入国境的个人使用的小汽车本题答案：A, B, C, D本题解析：关税的征税对象是准许进出境的货物和物品。货

14、物是指贸易性商品；物品是指入境旅客随声携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品。16、多项选择题下列关于教育费附加的规定，说法正确的有（）。A.对纳税人进口货物海关代征的增值税、消费税，不作为教育费附加的计税依据B.对出口产品退还增值税、消费税的，可同时退还已征收的教育费附加C.现行教育费附加征收比率为3%D.教育费附加单独缴纳， 不与三税同时缴纳本题答案：A, C本题解析：（1）选项B：教育费附加进口不征、出口不退；（2）选项D：教育费附加与三税同时缴纳。17、单项选择题车船税的纳税义务发生时间是车船管理部门核发（）。A.车

15、船登记证书记载日期的次月B.行驶证中记载日期的当月C.行驶证中记载日期的次月D.车船上路行驶的当月本题答案：B本题解析：本题考核车船税的纳税义务发生时间。根据车船税暂行条例的规定，车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载日期的当月。18、单项选择题某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税为（）万元。A.36B.61C.25D.31本题答案：D本题解析：本题考核资源税的计算。纳税人以自产液体盐加工固体盐，以加工的

16、固体盐数量为课税数量；纳税人以外购液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗液体盐的已纳税额准予抵扣。应纳资源税=1200030-100005=310000（元）=31（万元）。19、单项选择题根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税的表述中，错误的是（）。A.房产余值是房产的原值减除规定比例后的剩余价值B.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值C.对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，按房产余值作为计税依据计缴房产税D.房产的租金收入是指房屋产权所有人出租房产使用权取得货币收入和实物收入本题答案：C本题解析：本题考核房产税的计税依据。对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共

17、担风险的，按房产余值作为计税依据计缴房产税；对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，实际上是以联营名义取得房屋租金，以出租方取得的租金收入为计税依据计缴房产税。20、单项选择题根据车船税的有关规定，以整备质量为计税依据的是（）。A.载货汽车B.摩托车C.客车D.拖船本题答案：A本题解析：本题考核车船税税目的规定。摩托车、客车按辆为计税依据，拖船按净吨位为计税依据。21、判断题对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。（）本题答案：对22、判断题凡是缴纳资源税的纳税人，都应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴

18、纳税款。（）本题答案：对本题解析：本题考核资源税纳税地点。23、单项选择题甲企业和乙企业签订一份购销合同，丙为鉴定人，丁为甲的担保人。该业务中，印花税的纳税义务人为（）。A.甲企业和乙企业B.甲企业、乙企业和丙企业C.甲企业、乙企业和丁企业D.甲企业、乙企业、丙企业和丁企业本题答案：A本题解析：（1）如果一份合同或应税凭证由两方或两方以上当事人共同签订，签订合同或应税凭证的各方都是纳税人，应各就其所持合同或应税凭证的计税金额履行纳税义务：（2）合同当事人是指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。24、不定项选择某公司占地5000平方米，房产原值3000000元

19、。2013年发生以下业务：（1）全年取得旅游业务收入1500000元。（2）6月30日，签订房屋租赁合同一份，将原值500000元的办公用房从7月1日起出租给他人使用，租期为12个月，月租金为2000元，租金每月收取一次。（3）9月10日，与某金融企业签订融资租赁合同一份，租入价值300000元的机器设备一台，租期5年，租金共计400000元，每年支付80000元。已知：该公司适用的城镇土地使用税年税额为每平方米5元；当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为30%，从价计征房产税税率为1.2%，从租计征房产税税率为12%；营业税税率为5%；财产租赁合同适用的印花税税率为0.1%，融资租赁合

20、同适用的印花税税率为0.005%；该公司适用的城市维护建设税税率为5%，教育费附加的征收率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 该公司2013年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。A.12500B.25000C.50000D.75000本题答案：B25、多项选择题下列各项中，按件贴花、税额为每件5元的印花税应税凭证有（）。A.权利、许可证照B.营业账簿中记载资金的账簿C.营业账簿中的其他账簿D.合同类凭证本题答案：A, C本题解析：本题考核按件贴花的应税凭证。权利、许可证照，营业账簿中的其他账簿，均为按件贴花，税额为每件5元。26、多项选择题下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有

21、（）。A.将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起B.自行新建房产用于生产经营，从建成之月起C.委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起D.委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之次月起本题答案：A, D本题解析：本题考核房产税纳税义务发生时间。选项B自建新房用于生产经营，应当从建成次月起缴纳房产税；选项C委托施工企业建设，应当从办理验收手续次月起，缴纳房产税。27、单项选择题甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额500万元，保管费用10万元。印花税税率为1，甲乙双方共应缴纳印花税为（）元。A.100B.200C.1000D.5100本题答案：B本题解析：本题考核印花税的计算。仓

22、储保管合同计税依据是收取的仓储保管费，甲乙双方共纳印花税=10000012=200（元）。28、判断题对房地产开发企业建造的商品房，在出售前，一律不征收房产税。（）本题答案：错本题解析：本题考核房产税的税收优惠。对房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。29、判断题某中外合作经营企业拥有的一辆乘用车，该车辆不用缴纳车船税。（）本题答案：错本题解析：本题考核车船税的纳税人。根据规定，外商投资企业、外国企业、外籍人员（包括港、澳、台同胞）的车辆应当缴纳车船税。30、单项选择题下列有关车辆购置税的表述中，不正确的是（）

23、。A.车辆购置税实行统一的比例税率B.车辆购置税实行一次征收制度C.车辆购置税的纳税环节为生产销售环节D.车辆购置税由国家税务局征收本题答案：C本题解析：选项C：车辆购置税的纳税环节为最终消费环节；纳税人应当在向公安机关车辆管理机构办理车辆登记注册前，缴纳车辆购置税。31、单项选择题乙建筑公司与甲企业签订一份建筑安装工程承包合同，合同上注明总承包金额为1200万元；施工期间，乙建筑公司又将其中的安装工程400万元分包给丙建筑公司，并签订了分包合同。已知建筑安装工程承保合同适用的印花税税率为0.3，甲企业、乙建筑公司和丙建筑公司共应缴纳印花税（）元。A.2400B.9600C.8000D.400

24、0本题答案：B本题解析：建筑安装工程总包合同和分包合同都要贴花，印花税的纳税人是签订合同的双方：在本题中，甲企业、乙建筑公司和丙建筑公司共应缴纳印花税=（1200+400）0.3210000=9600（元）。32、多项选择题下列属于印花税的纳税义务人的有（）。A.因其发明创造，经申请依法取得国家专利机关颁发的专利证书的某人B.在国外领受但在国内使用应税凭证的某人C.以电子形式签订购销合同的当事人D.与银行签订借款合同的外商投资企业本题答案：A, B, C, D本题解析 ：按照书立、使用、领受应税凭证的不同，印花税的纳税人可以分为立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人、各类电子应税凭证的签订

25、人。（1）选项A属于权利、许可证照的领受人；（2）选项B属于应税凭证的使用人；（3）选项C：以电子形式签订的各类应税凭证的当事人也属于印花税的纳税义务人；（4）选项D：与银行签订借款合同的外商投资企业也是印花税的纳税义务人。33、不定项选择某市房地产开发企业为外商投资企业，于2012年10月将一座新开发的写字楼整体转让给某单位。（1）合同约定的转让价为20000万元，该企业按税法规定缴纳营业税1000万元，印花税10万元。（2）该企业为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用和税金为3000万元。（3）投入房地产开发的成本为4000万元，其中包括三通一平等支出500万元。（4

26、）房地产开发费用中的利息支出为1200万元（不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明）。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征税比例为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。 该企业可以单独扣除的与转让房地产有关的税费的是（）。A.营业税B.印花税C.城市维护建设税D.教育费附加本题答案：A, C, D34、多项选择题下列各项中，属于房产税征税范围的有（）。A.某外商投资企业的厂房B.个人出租的住房C.某内资企业的办公用房D.房地产开发企业开发的待售商品房本题答案：A, B, C本题解析：本题考核房

27、产税的纳税人和征税范围。个人出租的住房、企业的办公用房、外商投资企业的厂房均属于经营性房产，应缴纳房产税；房地产开发企业开发的商品房，在出售前，不征收房产税。35、单项选择题根据烟叶税法律制度的规定，下列各项中，属于烟叶税纳税人的是（）。A.在境内种植烟叶的单位B.在境内收购烟叶的单位C.在境内加工烟叶的单位D.在境内销售烟叶的单位本题答案：B本题解析：烟叶税的纳税人为在我国境内收购烟叶的单位。36、判断题船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入境内港口的当日。（）本题答案：对37、单项选择题船舶吨税的纳税人是指（）。A.应税船舶的负责人B.应税船舶的使用人C.应税船舶的购买人D.应税船舶的代理

28、人本题答案：A本题解析：本题考核船舶吨税的纳税人。对自中国境外港口进入中国境内港口的船舶征收船舶吨税，以应税船舶负责人为纳税人。38、单项选择题下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的B.以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的C.以房地产出租D.以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的本题答案：D本题解析：本题考核土地增值税的征税范围。选项ABC均未发生不动产权属的实质转移，不属于征税范围。39、多项选择题根据契税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳契税的有（）。A.房屋赠与B.农村集体土地承包经营权的转移C.以土地使用权作价投资D.以土

29、地使用权抵押本题答案：A, C本题解析：（1）选项B：土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移；（2）选项C：以土地、房屋权属作价投资、入股，视同转移，应当缴纳契税；（3）选项D：土地、房屋权属的抵押，不属于契税的征税范围。本题答案：C41、单项选择题根据印花税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）。A.对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证，不征收印花税B.电网与用户之间签订的供用电合同，不征收印花税C.专利权转让合同，要按照产权转移书据缴纳印花税D.法律、会计方面的咨询合同不属于技术咨询合同，不征收印花税本题答案：A本题解析：对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证应按规定征收印花

30、税。42、单项选择题按照资源税的有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用（）。A.矿产品原产地的税额标准B.本单位应税产品的税额标准C.矿产品购买地的税额标准D.税务机关核定的税额标准本题答案：B本题解析：本题考核资源税额的特殊规定。独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。43、单项选择题下列属于契税纳税义务人的是（）。A.土地、房屋抵债的抵债方B.房屋赠与中的受赠方C.房屋赠与中的赠与方D.土地、房屋投资的投资方本题答案：B本题解析：本题考核契税的纳税人。契税纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项ACD均为转让方。44

31、、判断题根据房产税法律制度的规定，对更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值。（）本题答案：对45、多项选择题下列各项中，属于关税纳税人的有（）。A.进口货物的收货人B.出口货物的收货人C.入境旅客随身携带的行李的持有人D.个人邮递物品的收件人本题答案：A, C, D本题解析：（1）选项AB：进口货物的收货人、出口货物的发货人为关税纳税人；（2）选项CD：入境旅客随身携带的行李、物品的持有人，各种运输工具上服务人员入境时携带自用物品的持有人，馈赠物品以及其他方式入境个人物品的所有人，以及个人邮递物品的收件人，均属于物品的关税纳税人。46、单项选择题

32、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（）。A.建筑面积B.使用面积C.居住面积D.实际占用的土地面积本题答案：D本题解析：本题考核城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。47、不定项选择甲公司（增值税一般纳税人）2013年8月发生以下经营业务：（1）经批准从境外进口小轿车20辆，成交价格为400万元（其中包括向境外采购代理人支付的买方佣金40万元），在成交价格之外另支付给卖方代理人的佣金为50万元。此外，该批小轿车运抵我国关境内输入地点起卸前发生运输费用70万元、保险费用20万元。向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证

33、。（2）甲公司委托乙运输公司（非营改增试点地区企业）将小轿车从海关运回本单位，支付运输费用9万元，取得了乙公司开具的运输发票。当月售出18辆，取得不含税销售额1600万元。剩余2辆作为固定资产自用。已知：该批小轿车适用的关税税率为60%、增值税税率为17%、消费税税率为25%、车辆购置税税率为10%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 甲公司应缴纳车辆购置税（）万元。A.0B.10.67C.12.46D.106.70本题答案：B48、不定项选择某建筑安装公司2013年3月发生以下经济业务：（1）为客户提供装饰劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元，客户自行采购的装修材

34、料价款为20万元。（2）将自建的一栋住宅楼销售给本公司职工，取得销售收入8000万元。该住宅楼的建筑成本为5000万元，当地税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。已知：建筑业适用的营业税税率为3%，销售不动产适用的营业税税率为5%，该公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收比率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 该公司当月应缴纳城市维护建设税和教育费附加（）万元。A.17.78B.57.93C.57.78D.58.43本题答案：B49、不定项选择某房地产公司2013年发生如下经济业务：（1）签订一份写字楼销售合同，当年收到全部款项，共计18000万元。该写字楼经税务

35、机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150万元（能够按项目分摊并提供金融机构证明），相关税金990万元。（2）采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，当月取得预收款100万元。（此两项业务不考虑土地增值税）（3）将空置商品房出租取得租金收入20万元。已知：当地规定，开发费用计算扣除比例为5%，土地增值税四级超率累进税率表：要求：根据上述资料，分析回答下列（1）（4）小题。该公司计算土地增值税时，可以扣除的项目金额合计为（）万元。A.11140B.10150C.9540D.8140本题答案：A50、单项选择题

36、根据规定，下列货物中，实行从量计征进口关税的是（）。A.啤酒B.摄像机C.小汽车D.电脑本题答案：A本题解析：本题考核关税的税率种类。选项B实行从价加从量的复合税率。选项CD实行从价计征办法。51、多项选择题下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中正确的有（）。A.纳税义务人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳城镇土地使用税B.房地产企业出租本企业建造的商品房，自交付之次月起，缴纳城镇土地使用税C.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更手续、签发权属证书之日起，缴纳城镇土地使用税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税本题答案：A, B, D本题解析：纳

37、税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更手续、签发权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税。52、单项选择题下列项目中，不属于城镇土地使用税征收范围的是（）。A.农村的土地B.县城的国家所有、集体所有的土地C.工矿区的国家所有、集体所有的土地D.市区的国家所有和集体所有的土地本题答案：A本题解析：本题考核城镇土地使用税征收范围。土地使用税征收范围不包括农村的土地。53、多项选择题下列各项中，适用定额税率的有（）。A.船舶吨税B.耕地占用税C.车船税D.城镇土地使用税本题答案：A, B, C, D54、多项选择题根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，应当征收耕地占用税的有（）。A.建设铁路线路占

38、用耕地B.建设学校占用耕地C.建设公路线路占用耕地D.建设军事设施占用耕地本题答案：A, C本题解析：选项BD：军事设施以及学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征耕地占用税。55、单项选择题企业下列营业账簿中，应当缴纳印花税的是（）。A.自办幼儿园设置的经费收支账簿B.内部职工食堂的经费收支账簿C.工会组织的经费收支账簿D.跨地区经营的分支机构使用的营业账簿本题答案：D本题解析：本题考核印花税中营业账簿的征收范围。企业单位内的职工食堂、工会组织以及自办的学校、托儿所、幼儿园设置的经费收支账簿，不反映生产经营活动，不属于营业账簿税目的适用范围。跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由各分支机构在

39、其所在地缴纳印花税。56、单项选择题下列各项中，应当缴纳土地增值税的是（）。A.遗产处分房地产B.以房产做抵押向银行货款C.出售房屋D.出租房屋本题答案：C本题解析：本题考核土地增值税的征税范围。选项A、B、D均不属于土地增值税的征税范围。57、单项选择题城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，关于该实际占用土地面积的确定，下列表述正确的是（）。A.凡由县级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准B.尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准C.尚未核发土地使用证书的，应当以纳税人据实申报土地面积为准，一经申报不得调整D.尚未

40、核发土地使用证 书的，应当以税务机关实地勘验后核定的土地面积为准本题答案：B本题解析：选项A，凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准；选项C、D，尚未核发土地使用证书的，应当由纳税人据实申报土地面积，并据以缴纳城镇土地使用税，待核发土地使用证书后再作调整。58、单项选择题某企业进口一批货物，货物成交价格为95万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费为5万元。已知，该货物适用的关税税率为20%。根据关税法律制度的规定，该企业应缴纳进口关税（）万元。A.18B.20C.22D.24本题答案：B本题解析：应缴纳进口关税=（95+5）20%=20（万元）。59、

41、判断题凡准许进出口的货物，除国家另有规定的以外，均应由海关征收进口关税或出口关税。（）本题答案：对本题解析：本题考核关税的课税对象 。60、多项选择题下列各项中，属于印花税免税凭证的有（）。A.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本B.无息、贴息贷款合同C.农牧业保险合同D.技术合同本题答案：A, B, C本题解析：本题考核印花税的免税规定。选项D属于印花税应税凭证。61、单项选择题下列各项中属于资源税纳税人的是（）。A.生产天然气的油田B.出口天然气的石化公司C.销售天然气的天然气公司D.使用天然气的用户本题答案：A本题解析：本题考核资源税的纳税人。资源税的纳税人是开采资源的单位和个人，本题中只有

42、油田是实施开采的。62、判断题土地、房屋权属变动中的各种形式，如典当、继承、出租或者抵押等，均属于契税的征税范围。（）本题答案：错本题解析：本题考核契税的征税范围。土地、房屋权属变动还有其他一些不同的形式，如典当、继承、出租或者抵押等，这些均不属于契税的征税范围。63、判断题银行及其他金融组织和借款人（包括银行同业拆借）所签订的借款合同，应缴纳印花税。（）本题答案：错本题解析：本题考核印花税的征税范围。银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同，应缴纳印花税。64、不定项选择某市房地产开发企业为外商投资企业，于2012年10月将一座新开发的写字楼整体转让给某单位。（1）合

43、同约定的转让价为20000万元，该企业按税法规定缴纳营业税1000万元，印花税10万元。（2）该企业为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用和税金为3000万元。（3）投入房地产开发的成本为4000万元，其中包括三通一平等支出500万元。（4）房地产开发费用中的利息支出为1200万元（不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明）。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征税比例为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。 该企业应缴纳的土地增值税为（）万元。A.3410B.3455C.4

44、800D.5125本题答案：A65、判断题土地增值税纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地一致时，则在居住所在地税务机关申报纳税：当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，则在房地产坐落地的税务机关申报纳税。（）本题答案：错本题解析：本题考核土地增值税的纳税地点。土地增值税纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地一致时，则在居住所在地税务机关申报纳税；当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税。66、多项选择题根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。A.取得销售（预售）许可

45、证满2年仍未销售完毕的B.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上D.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的本题答案：B, C, D本题解析：选项A：取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，主管税务机关才可以要求纳税人进行土地增值税清算。67、判断题境内承受转让土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。（）本题答案：错本题解析：本题考核契税的纳税人。契税纳税人包括外

46、商投资企业、外国企业、外籍人员。68、判断题纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起90日内申报缴纳车辆购置税。（）本题答案：错本题解析：纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起60日内申报缴纳车辆购置税。69、判断题纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其经营所在地不一致，纳税地点应选择在办理房地产过户手续所在地。（）本题答案：错本题解析：本题考核土地增值税的纳税地点。纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其经营所在地不一致，纳税地点应选择在房地产坐落地。70、判断题印花税同一应税凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳印花税额，按相加后的合计税额贴花；如未分别记载金额，按税率高的计税贴花。（）本题答案：对本题解析：本题考核印花税的特