会计职业素养题库及答案.docx

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1、会计职业素养题库及答案一、单项选择题1、 下列选项中，适用6%税率的是（）。 A、建筑服务B、转让土地使用权C、增值电信服务D、不动产租赁2、根据增值税的有关规定，下列说法中正确的是（）。 A、将购买的货物分配给股东，应征收增值税B、货物期货，不征收增值税C、将自产的货物用于本企业的不动产在建工程，应征收增值税D、缝纫业务，不征收增值税3、下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。 A、征税人B、纳税人C、征税对象D、纳税义务4、下列适用11%税率的是（）。A、金融服务B、销售不动产C、生活服务D、销售货物5、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的是（）。A、向外国政府购买

2、的物资B、由残疾人的组织直接进口的用于销售的物品C、书店销售的图书D、其他个人销售的自己使用过的物品6、2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为（）%，第二年抵扣比例为（）%。A、60；40B、50；40C、50；50D、40；607、从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照（）缴纳增值税。 A、销售货物B、销售服务C、提供劳务D、无形资产8、下列关于营改增纳税人认定标准的相关表述中，不正确的是（）。A、纳税人按照应税服务年销售额大小的不同，划分为一般纳税人和小规模

3、纳税人B、年应税销售额超过500万元的非个体经营者的个人，属于一般纳税人C、纳税人应税服务年销售额超过500万元的为一般纳税人D、纳税人应税服务年销售额未超过500万元的为小规模纳税人9、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于视同销售货物征收增值税的是（）。A、将外购货物分配给投资者B、将外购货物用于集体福利C、将外购货物无偿赠送他人D、将外购货物作为投资提供给个体工商户10、根据增值税相关规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A、购进同时用于增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额B、分配给股东的外购货物所支付的进项税额C、因自然灾害损失的外购产品所对应的进项税额D、因管理不

4、善损失的外购产品所对应的进项税额11、我国税法构成要素中，（）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。 A、税率B、税目C、纳税人D、征税对象12、下列有关应税服务的范围表述不正确的是（）。A、航空地面服务属于航空运输服务的范围B、航空运输的湿租业务，属于航空运输服务C、远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务D、出售带宽属于基础电信服务13、某典当行是一般纳税人，2015年9月销售死当物品，取得含税收入103万元。关于该典当行2015年9月的上述业务应该缴纳的增值税，下列计算正确的是（）。A、103（1+17%）17%=14.97（万元）B、103（1+3%）3%=3（万元）C

5、、10317%=17.51（万元）D、1033%=3.09（万元）14、下列关于消费税纳税地点的表述中，不正确的是（）。A、单位自产自用的应税消费品，一般应向机构所在地的主管税务机关申报纳税B、个人委托外县纳税人代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向居住地主管税务机关申报纳税C、个人销售的应税消费品，如因质量原因由购买者退回时，经机构所在地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款D、个人携带或者邮寄进境的应税消费品，免征消费税15、下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是（）。 A、委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向机构所在地的主管税务机关申报纳税B、纳税人直接出口

6、的应税消费品办理免税后，发生退关，进口时已予以免税的，经机构所在地或者居住地主管税务机关批准，可暂不办理补税C、出口的应税消费品办理退税后，发生退关，报关出口者必须及时向其报关进口地主管税务机关申报补缴已退还的消费税税款D、进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地主管税务机关申报纳税16、下列各项中，属于税收法律制度中的核心要素的是（）。 A、纳税期限B、纳税义务人C、征税对象D、税率17、依据增值税的有关规定，下列关于增值税小规模纳税人的说法中正确的是（）。 A、从事货物生产的企业，年应税销售额在50万元（含）以下的，一律认定为小规模纳税人B、小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资

7、料，可申请不作为小规模纳税人C、已认定为小规模纳税人的企业一律不得再转为一般纳税人D、应税服务年销售额超过80万元的为一般纳税人18、纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（）。A、签订销售合同的当天B、收到预收货款的当天C、发出应税消费品的当天D、开具预收款发票的当天19、2015年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生的时间为（）。

8、 A、5月8日B、6月3日C、6月10日D、6月25日20、根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，征收消费税时采取比例税率和定额税率双重征收形式的是（）。A、烟丝B、小汽车C、成品油D、粮食白酒21、下列关于起征点与免征额的说法中，不正确的是（）。A、征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税B、征税对象的数额未达到起征点的不征税C、当课税对象小于免征额时，不予征税D、当课税对象大于免征额时，仅对免征额部分征税22、某商店为增值税小规模纳税人，2014年6月销售商品，取得含税收入5.15万元；将外购的一批商品无偿捐赠给某养老院，该批商品的含税价格为1.03万元。已知征收率为3%。则该商店当

9、月应纳增值税税额为（）万元。 A、0.15B、0.18C、0.09D、0.1223、某化妆品企业2016年10月受托为某商场加工一批高档化妆品，收取不含增值税的加工费13万元，商场提供的原材料金额为50万元（不含税）。已知该化妆品企业无同类产品销售价格，消费税税率为15%。该化妆品企业应代收代缴的消费税是（）。A、0B、50(1-15%)15% =8.82万元C、(50+13)15% =9.45万元D、(50+13)(1-15%)15% =11.12万元24、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）。A、白酒B、啤酒C、小汽车D、摩托

10、车25、某商贸公司，2016年1月从国外进口一批粮食白酒（合计6 000公斤），已知该批白酒关税完税价格为1 200 000元，按规定应缴纳关税180 000元，粮食白酒的消费税税率为20%，定额消费税为0.5/斤。该批白酒进口环节应缴纳的消费税税额（）元。A、312 500B、322 500C、332 500D、352 50026、不属于销售无形资产的是（）。A、转让专利权B、转让建筑永久使用权C、转让网络虚拟道具D、转让采矿权27、某公司为增值税一般纳税人，2016年12月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26%，消费税税率为15%，增值税税率

11、为17%。则该公司进口环节应纳增值税税额为（）万元。A、17B、21.42C、26.18D、25.228、某运输公司为增值税小规模纳税人。2015年10月，取得含税运输收入53万元，赔偿金收入5.3万元；购买汽车用汽油，取得的增值税普通发票注明价款5.58万元。根据增值税法律制度的规定，该运输公司当月上述业务应缴纳增值税（）万元。A、1.7B、1.54C、1.12D、0.9629、下列关于营改增一般纳税人进项税抵扣的叙述不正确的是（）。 A、营改增一般纳税人收购免税农产品可凭取得的农产品收购发票按11%计算抵扣进项税B、营改增一般纳税人接受旅客运输服务可以凭取得的运输业增值税专用发票抵扣进项税

12、C、营改增一般纳税人接受铁路运输服务可以凭取得的运输业增值税专用发票按11%的税率抵扣进项税D、营改增一般纳税人进口货物可凭取得的海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税30、根据消费税法律制度的规定，下列项目中，不属于消费税征税范围的是（）。A、雪茄烟B、高档化妆品C、催化料D、购进的货车改装生产的卫星通信车31、甲商店为增值税小规模纳税人，2015年8月销售商品取得含税销售额61 800元，购入商品取得普通发票注明金额10 000元。已知增值税税率为17%，征收率为3%，当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A、61 800（1+3%）3%-10 0003%=1 500元B、61

13、8003%=1 854元C、61 8003%-10 0003%=1 554元D、61 800（1+3%）3%=1 800元32、某体育用品公司进口一批高尔夫球具，海关应征进口关税15万元（关税税率为30%），则进口环节缴纳的增值税为（）万元。（消费税税率为10%）A、13B、12.28C、11.28D、40.0833、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，不适用11%税率的是（）。 A、手机B、农产品C、农机D、电子出版物34、根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。A、被保险人获得的保险赔付B、航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务

14、C、国民存款利息D、母公司向子公司出售不动产35、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（）。 A、总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税B、非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报税款C、总机构和分支机构不在同一县（市）的，经国务院财政、税务主管部门批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税D、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款36、根据消费税法律制度的规定，下列关于配制酒适用税率的确定，表述正确的是（）。 A、以蒸馏酒或食用酒精为

15、酒基，具有国家相关部门批准的国食健字或卫食健字文号且酒精度低于38度（含）的，按其他酒税率征收消费税B、以发酵酒为酒基，酒精度低于20度（含）的配制酒，按白酒税率征收消费税C、除以蒸馏酒或食用酒精为酒基和以发酵酒为酒基的其他配制酒，按其他酒税率征收消费税D、以蒸馏酒或食用酒精为酒基，具有国家相关部门批准的国食健字或卫食健字文号且酒精度低于38度（含）的，按白酒税率征收消费税37、某建材商店（小规模纳税人）2014年3月销售给某大型建材公司建材一批，收取全部现金为131 200元，税务机关代开专用发票；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16 000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为（

16、）元。 A、1 101.36B、5 046.15C、7 426.42D、3 821.3638、下列各项中，（）是采用超额累进税率计算应纳税额。 A、对加工服装征收的增值税B、对销售房屋征收的增值税C、对生产卷烟征收的消费税D、对工资薪金所得征收的个人所得税39、某酒厂为一般纳税人，3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为93 600元；同时收取包装物押金2 000元，此业务酒厂应计算的销项税额为（）元。A、13 600B、13 890.60C、15 011.32D、15 301.9240、某公司专门从事鉴证咨询服务，营改增后，被认定为增值税小规模纳税人。2014年2月15日

17、，向某一般纳税人企业提供鉴证服务，取得含增值税销售额5万元，2月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。则该公司当月应纳增值税税额为（）。A、（5+3）3%=0.24万元B、5（1+3%）3%=0.15万元C、（5+3）（1+3%）3%=0.23万元D、（5+3）（1-3%）3%=0.25万元41、某化工企业为增值税一般纳税人，因需要装修，销售了一批使用过的低值易耗品，取得收入3 510元（含税），则该企业对此业务应缴纳的增值税为（）元。A、198.7B、102.2C、510D、403.842、根据营业税改征增值税税收政策的规定，下列各项中，正确的是（）。A、单位以承包方式

18、经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该承包人为纳税人B、单位以承租方式经营的，承租人以出租人名义对外经营并由出租人承担相关法律责任的，以该出租人为纳税人C、单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营，但是由承包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人D、单位以承租方式经营的，承租人以出租人名义对外经营，但是由承租人承担相关法律责任的，以该出租人为纳税人43、下列各项中，不属于海关系统能够征收的是（）。A、关税B、进口环节增值税C、船舶吨税D、车船税44、下列业务中应纳消费税的是（）。A、委托加工的粮食白酒（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后以不高于受托方

19、的计税价格销售的B、自产自用的小汽车，用于连续生产豪华小汽车C、委托个体经营者加工的高档化妆品，委托方收回后用于连续加工D、自产子午线轮胎，用于在建工程车辆的45、一般纳税人销售的下列货物中，不适用11%税率的是（）。A、淀粉B、杂粮C、农机D、食用盐46、根据营业税收增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务-建筑服务”税目计算增值税的是（）。A、平整土地B、出售住宅C、出租办公楼D、转让土地使用权47、下列选项中，不可以免征增值税的是（）。A、企业销售自建自用住房B、保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入C、金融同业往来利息收入D、个人销售自建自用住房48、下列各项中，不

20、属于应按视同销售货物行为征收增值税的是（）。 A、将外购的货物用于集体福利B、用外购货物分配给股东C、销售代销的货物D、用自产产品对外投资49、根据消费税法律制度的规定，下列项目中，应当征收消费税的是（）。 A、影视演员用的卸妆油B、体育上用的鞭炮引线C、价值为8 800元的手表D、以黄酒为酒基生产的泡制酒50、国家取得税收收入既不需偿还，也不需对纳税人付出任何对价，体现了税收的（）。A、强制性B、无偿性C、固定性D、多样性51、根据消费税法律制度的规定，下列关于卷烟消费税政策，说法不正确的是（）。A、卷烟在批发环节加征一道从量税B、烟草批发企业将卷烟销售给零售单位的，要再征一道11的从价税，

21、并按0.005元/支加征从量税C、烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税D、卷烟批发企业在计算应纳税额时不得扣除已含的生产环节的消费税税款52、某卷烟批发企业2015年8月兼营卷烟批发和零售业务，批发卷烟30箱，销售额150万元（不含税），零售卷烟15箱，销售额80万元（不含税）。该卷烟批发企业当月应缴纳消费税的计算中，正确的是（）。（已知1箱50 000支）A、（15080）114550 0000.005/10 000B、150113050 0000.005/10 000C、80111550 0000.005/10 000D、1501153、下列关于营业税改征增值税适用税率

22、的表述，正确的是（A）。A、单位和个人提供的国际运输服务，税率为零B、提供交通运输服务，税率为6%C、提供现代服务，税率为17%D、提供有形动产租赁服务，税率为6%54、下列项目可以免征增值税的是（）。A、商场销售农产品B、残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理、修配劳务C、外国企业无偿援助的进口设备D、张某销售自己使用过的旧家具55、某手表制造公司生产各类手表，9月领用上月委托加工收回的已税高档手表继续加工成高档手表，销售给某外贸企业30只，单价为每只2.5万元，开具的增值税专用发票上注明的销售额为75万元；已知上月委托加工收回的高档手表不含税价为40万元，本月生产领用的手表为委托加工收

23、回的75。高档手表消费税税率为20%。该公司应缴消费税为（）万元。A、15B、13.2C、9.6D、7.856、某公司系一般纳税人，2015年4月份取得货物销售额收入，开具的增值税专用发票注明价款50万元，当月委托某运输企业提供货物运输，支付运费，取得增值税专用发票注明价款2万元，则公司4月份应纳增值税的税额为（）。A、5017%+211%=8.72（万元）B、5017%=8.5（万元）C、5017%-211%=8.28（万元）D、211%=0.22（万元）57、下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）。A、年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者B、年销售额为70万元的从事货物批发的

24、其他个人C、年销售额为60万元的从事货物生产的企业D、年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业58下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。A、采用直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其纳税义务发生时间为取得销售款或取得销售款凭据的当天B、采用直接收款方式销售货物，先开具发票的，纳税义务发生时间为发出货物的当天C、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天D、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销

25、售款或者取得索取销售款的凭据的当天59甲商店为增值税小规模纳税人，2015年8月销售商品取得含税销售额61 800元，购入商品取得普通发票注明金额10 000元。已知增值税税率为17%，征收率为3%，当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A、61 800（1+3%）3%-10 0003%=1 500元B、61 8003%=1 854元C、61 8003%-10 0003%=1 554元D、61 800（1+3%）3%=1 800元60根据营业税改征增值税的规定，下列各项应税服务中，适用增值税零税率的是（）。A、提供基础电信服务B、提供有形动产租赁服务C、邮政业服务D、向境外单位提

26、供的研发服务和设计服务61根据消费税法律制度的规定，下列关于从量计征销售数量的确定的说法不正确的是（）。A、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量C、委托加工应税消费品的，为纳税人收回应税消费品后的销售数量D、进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量62根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税价外费用的是（）。A、向购买方收取的补贴B、向购买方收取的集资费C、向购买方收取的赔偿金D、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费63提供交通运输服务适用的税率为（）。A、17%B、13%C、11%D、6%64.据增值

27、税法律制度的规定，下列关于增值税纳税期限的表述中，不正确的是（）。A、纳税人进口货物，应自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款B、以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人C、纳税人不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税D、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税65.根据消费税法律制度的规定，下列环节征收消费税的是（）。A、粮食白酒的批发环节B、金银首饰的零售环节C、金银首饰的进口环节D、高档化妆品的零售环节66.根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于应税服务的是（）。A、某动漫设计公司为其他单位提供动漫设计服务B、某广告公司聘用广告制作

28、人才为本公司设计广告C、某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务D、某单位聘用的员工为本单位负责人提供专车驾驶服务67.（）是以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治的权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。 A、税收B、税法C、支付结算D、国家预算68.下列选项中，可以开具增值税专用发票的是（）。A、房地产企业向消费者个人销售商品房B、超市向企业销售生产用手套C、某公司销售免税产品D、某餐厅向消费者个人提供餐饮服务69.根据消费税法律制度的规定，纳税人销售货物采用赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为（）。A、取得索取销售款凭据的当天B、有书面合同的，为书面合同约定的收款

29、日期的当天C、书面合同没有约定收款日期的，为收到货款的当天D、没有书面合同的，为收到货款的当天70.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，委托加工收回的应税消费品已纳税款不可以扣除的是（）。A、以委托加工收回的已税燃料油为原料生产的燃料油B、以委托加工收回的已税鞭炮为原料生产的鞭炮C、以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的高档烟丝D、以委托加工收回的已税汽油为原料生产的汽油71.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于视同销售货物征收增值税的是（）。A、将外购货物分配给投资者B、将外购货物用于集体福利C、将外购货物无偿赠送他人D、将外购货物作为投资提供给个体工商户72.根据增值税法律制度的规

30、定，下列各项中，应当征收增值税的是（）。A、某服装商店销售代销服装B、某公司将外购的部分饮料作为福利发给本公司员工C、某企业将外购材料用于本企业不动产在建工程D、某公司将外购茶叶作为防暑降温物品用于员工福利73下列各项中，不属于税法构成要素的是（）。A、计税依据B、纳税义务人C、税收优惠D、税务代理人74.一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票的是（）。A、零售劳保专用品B、向消费者个人销售货物C、批发计生用品D、二手车经销单位销售非自用二手车75.下列项目不免征增值税的是（）。A、纳税人提供物流辅助服务B、残疾人个人提供应税服务C、航空公司提供飞机播洒农药服务D、个人转让著作权76.据增值

31、税法律制度的规定，下列向购买方收取的费用，不构成销售额的是（）。A、增值税税额B、应税消费品的消费税税额C、违约金D、优质费77.下列各项中，不属于税收法律关系主体中纳税主体的是（）。A、法人B、自然人C、其他组织D、海关78.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人企业外购的下列货物，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（）。A、外购的棉被用于集体福利B、外购的机器设备用于对另一企业投资C、外购的生产经营用固定资产用于企业的生产经营活动D、外购的水果无偿赠送给客户79.根据消费税法律制度的规定，下列环节中需要缴纳消费税的是（）。A、用外购已税烟丝继续加工成卷烟B、用自制的高档化妆品继续加工高档化妆品

32、C、某汽车厂将自产的小汽车赠送给客户使用D、委托加工收回的鞭炮继续加工鞭炮80.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A、将外购的货物用于本单位集体福利B、将外购的货物分配给股东和投资者C、将外购的货物无偿赠送给其他个人D、将外购的货物作为投资提供给其他单位81.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不需缴纳消费税的是（）。A、将自产的应税消费品对外馈赠B、将自产的应税消费品用于职工福利C、将自产的应税消费品连续生产应税消费品D、将自产的应税消费品对外投资82.下列关于增值税专用发票的说法中，不正确的是（）。A、商业企业一般纳税人零售劳保专用的鞋帽，不得开具增值税专用发票B、

33、专用发票的基本联次为3联C、虚开增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正，不得领购开具专用发票D、增值税专用发票的最高开票限额为100万元的，由地市级税务机关审批83.下列选项中，应征收增值税的是（）。A、通过合并方式的资产重组，涉及不动产转移行为B、个人转让著作权C、银行提供托管业务D、存款利息84.上海市某公司专门从事商业咨询服务（营改增后被认定为增值税一般纳税人）。2015年10月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额55万元；10月20日，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额31.8万元；10月25日，购进办公用品，支付含税价款2.34万

34、元，并取得增值税专用发票。则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。A、4.57B、4.8C、4.46D、0.6685.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，正确的是（）。A、在中国境内生产卷烟的单位不是消费税的纳税人B、在中国境内委托加工高档化妆品的个人为消费税的纳税人C、在中国境内生产服装的单位为消费税的纳税人D、在中国境内进口手机的单位为消费税的纳税人86.下列关于增值税相关规定的表述，错误的是（）。A、个体工商户聘用的员工为雇主提供应税服务，属于营业活动B、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额，未分别核算的，不得免税、减税C、原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩

35、托车、汽车、游艇，其进项税额准予抵扣D、合同标的物在境内的合同能源管理服务，不属于免征增值税的项目87.根据增值税法律制度的规定，下列纳税人中，应当作为增值税一般纳税人的是（）。A、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位B、年应税销售额超过50万的工业企业C、不经常发生增值税应税行为的企业D、个体经营者以外的其他个人88.某生产企业为增值税一般纳税人，2013年10月从国外进口一批原材料，海关核定的关税完税价格为200万元。已知进口关税税率为10%，增值税税率为17。该公司进口环节应纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A、20010%17%=3.4（万元）B、（20010%200）17%=

36、37.4（万元）C、20010%（117%）17%=2.91（万元）D、（20010%200）（117%）17%=31.97（万元）89.某管道运输公司，主要从事天然气输送服务，属于增值税一般纳税人。2017年12月该公司向客户运输天然气共取得不含税收入3 000万元，同时随同天然气输送向客户收取管道维护费50万元，当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元。那么，该公司12月可申请办理即征即退的增值税为（）万元。A、334.95B、184.95C、91.35D、93.690下列关于租赁服务的表述中，不正确的是（）。A、将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者

37、个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税B、车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税C、水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁D、融资性售后回租按租赁服务缴纳增值税91.下面各项中，需要交纳消费税的是（）。A、超市零售的白酒B、销售自产电动车C、百货商店销售高档化妆品D、销售自产实木地板92.根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，但放弃免税后，一定期限内不得再申请免税，该期限为（）。A、48个月B、36个月C、24个月D、12个月93.根据营改增的规定，下列项目中，适用零税率的是（

38、）。A、残疾人个人提供应税服务B、单位和个人向境外单位提供的研发服务和设计服务C、航空公司提供飞机播洒农药服务D、单位提供的有形动产租赁服务94.某烟草公司11月销售自产卷烟3 000箱，取得不含增值税的价款2 000万元（适用税率36%，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元（适用税率36%）。该公司当月应纳消费税为（）万元。A、765B、1 273C、873D、82895.融服务适用的增值税税率为（）。A、11%B、17%C、6%D、3%96.根据消费税法律制度的规定，纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起一定期限内缴纳

39、税款。该期限是（）日。A、15B、10C、7D、597.营改增试点行业，关于销售额的表述不正确的是（）。 A、纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额B、旅游服务试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用为销售额，不得扣除任何费用C、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外）以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额D、航空运输企业的销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款98.某商业企业为增值税一般纳税人，

40、4月份外购150万元的货物，取得增值税专用发票。当月销售货物250万元；将成本为58万元的一批外购商品对外投资，同类货物市场售价为65万元；上述售价均为不含税售价。则该企业4月份应纳增值税为（）。A、25017%+6517%=53.55（万元）B、25017%+6517%-15017%=28.05（万元）C、25017%+5817%-15017%=26.86（万元）D、25017%-15017%=17（万元）99.金店是增值税一般纳税人，2017年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4 000元，收购旧项链的不含税金额为每条2 000元。该笔业务的销项税额为（）元

41、。A、6 800B、5 200C、3 400D、2 600100.根据增值税法律制度的规定，下列各项中不需要缴纳增值税的是（）。A、将自产的货物抵偿债务B、将购买的货物用于投资C、供应或开采未经加工的天然水D、将自产的货物用于集体福利101.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不属于增值税免税项目的是（）。A、避孕用具B、农业生产者销售的自产农产品C、国际组织无偿援助的进口设备D、纳税人销售旧货102.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A、典当业的死当物品销售业务B、电信单位销售移动电话C、货物期货D、企业雇员为企业提供的应税服务103.下列选项中，不属于现

42、代服务的是（）。A、信息技术服务B、转让无形资产C、商务辅助服务D、广播影视服务104.纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是（）。 A、未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税B、分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税C、将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额D、将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额105.某平面设计师程某为一公司设计了一个平面广告，取得设计收入23 000元。该设计师应缴纳的个人所得税是（）。A、3 520元B、3 680元C、4 600元D、4 900元106.以下所得中，应按“

43、工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。A、个人提供担保取得的收入B、个人兼职取得的收入C、个人对其任职公司投资取得的股息D、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入107.某人自建房屋一栋，造价38 000元。建成后转让房屋，取得收入60 000元，支付合理费用2 500元，其应缴纳的个人所得税为（）元。A、3 900B、4 400C、11 500D、12 000108.中国公民刘某2017年8月从单位取得工薪收入5 500元，取得加班工资1 000元。则刘某8月应缴纳的个人所得税是（）。A、95元B、195元C、265元D、355元109

44、.张某2013年购置一临街的商铺，支付买价50万元，2017年10月份，其将商铺转让，取得转让收入90万元。不考虑其他税费，张某10月份应缴纳的个人所得税税额为（）。A、（9050）208（万元）B、902018（万元）C、（9050）（120）206.4（万元）D、90（120）2014.4（万元）110.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2016年取得境内甲公司支付的贷款利息收入1 000万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2016年度该境外公司在我国的应纳税所得额是（）。A、1 000（8060）=1 020万元B、1 00080=1 080万元C、1 00060=1 060万元D、80万元111.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得在确定应纳税所得额时，“次”的使用正确的是（）。A、利息、股息、红利所得，以支付时取得的收入作为一次B、酒吧歌手的驻唱收入以每天的收入作为一次C、设计师为其他企业制图的收入，按照一个月的收入作为一次D、作家的作品在报纸上连载20期，则以每期的收入作为一次112.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。A、公益性捐赠支出